科技類公司財務管理制度

1、公司財務管理制度目 錄第一章 總則1第二章 管理體制2第三章 主要會計政策及核算3第四章 基礎管理工作6第五章 現(xiàn)金管理9第六章 銀行資金管理10第七章 資產(chǎn)管理11第八章 財務報告與財務分析12第九章 附則13第一章 總則第一條 目的與依據(jù)為規(guī)范和加強公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、提高經(jīng)濟效益，維護股東和公司的合法權益，根據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)及本公司章程，結合公司實際情況，制定本辦法。第二條 基本任務2.1 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，做好財務管理各項基礎工作。2.2 合理、有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，提供公司經(jīng)濟效益。2.3

2、按期編制各類財務報表和分析報告，做好分析、考核工作。2.4 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合相關部門進行定期財產(chǎn)清查。2.5加強財務核算管理，提高會計信息的及時性和準確性，及時完成稅務申報等相關工作。2.6對有關機構及財政、稅務、銀行等部門了解、檢查財務工作，積極配合并提供相關資料。第三條 財務紀律財務管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分，財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員應認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司財務秘密。第二章 管理體制第四條 管理體系及權限劃分4.1公司的財務管理體系由董事會、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部四個層次構成；4.2總經(jīng)理向董事會負責，財務

3、總監(jiān)同時向總經(jīng)理和董事會負責，財務部向財務總監(jiān)負責；4.3內部提現(xiàn)及金額在2萬元（含）以下的，由財務總監(jiān)審批，2萬元以上的由總經(jīng)理審批。4.4公司業(yè)務的合同支出由總經(jīng)理審批； 4.5公司向外借出款項的，金額在 以下，由董事長批準，在 以上的由董事會批準。4.6金額在凈資產(chǎn)20%以下的投資和融資，由董事會審批。第五條 財務總監(jiān)職責5.1 組織、領導財務部的各項具體工作，包括財務人員的分工與考核；5.2 制定公司財務管理制度及具體的會計核算制度；5.3組織、領導預算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及財務分析等工作；5.4經(jīng)濟合同最終簽署前的財務審核，以及對公司各項經(jīng)濟活動進行財務審批簽

4、字；5.5參與本公司重要經(jīng)濟問題的分析與決策，提供決策數(shù)據(jù)，協(xié)助完成決策工作；5.6總經(jīng)理和董事會交辦的其他工作。第六條 財務會計崗位職責6.1會計核算：審核原始憑證、編制記賬憑證，及時報出各種財務報表；復核出納編制的銀行存款余額調節(jié)表。6.2 稅收管理：根據(jù)要求，具體負責公司各項稅收的計算、申報；6.2 預算管理：根據(jù)要求進行預算編制和差異分析；6.3 財務分析：根據(jù)要求對公司的財務狀況、盈利能力及管理效率等財務指標進行分析；6.4工商年檢及統(tǒng)計；6.5 會計檔案的保管；6.6 領導交辦的其他工作。第七條 出納（兼項目會計）崗位職責7.1 庫存現(xiàn)金的保管、收支，超過限額部分（RMB叁仟元）及

5、時交存銀行；7.2根據(jù)審核后的原始憑證，及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，做到“日清月結”；7.3各種銀行票據(jù)（包括支票和匯票等）的保管、收發(fā)和登記；7.4 及時編制銀行存款余額調節(jié)表；7.5合同管理及項目核算：包括合同編號及相關項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析；7.6領導交辦的其他工作。第三章 主要會計政策及核算第八條 公司從2010年1月1起實施財政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會計準則；本規(guī)定的未盡事宜，一律適用新會計準則及其應用指南的相關規(guī)定和解釋。第九條 公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。第十一條 公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。報告期內

6、財務報表項目一般按照取得時的歷史成本進行初始計量，符合條件的采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進行計量。第十二條 外幣業(yè)務12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務時，按業(yè)務發(fā)生日國家公布的外匯匯率（中間價）折合為人民幣記賬；12.2月末按月末匯率對各外幣貨幣性項目的余額進行調整，調整后余額與原賬面余額的差額扣除應予資本化的金額后作為當期匯兌損益計入財務費用。第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；13.2現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資等

7、。第十四條 應收款項14.1 壞賬的確認標準：因債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項，或因債務人逾期未履行償債義務超過三年，并有確鑿證據(jù)證明仍然不能收回的應收款項。對于已確認的壞賬，按照管理權限經(jīng)本公司董事會批準后沖銷提取的壞賬準備。14.2 期末對于單項金額重大（100萬以上）的應收款項逐項進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備；對于單項金額非重大的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應收款項，采用賬齡分析法與個別認定法，按如下比率計提壞賬準備。賬 齡計提比例（%）1年以內512年1023年2

8、034年3045年505年以上100第十五條 存貨15.1 存貨分類：公司存貨包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而持有的設備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。15.2 存貨取得和發(fā)出的計價方法：取得時按實際成本計價；發(fā)出時按個別計價法核算。15.3 低值易耗品采用一次攤銷法核算。15.4 存貨盤存制度：公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。每年年終或必要時進行實地盤存。15.5 存貨跌價準備確認標準及計提方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的可變現(xiàn)凈值為預計未來凈現(xiàn)金流量。第十六條 固定資產(chǎn)16.1 固定資產(chǎn)的定義及分類：公司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸設備

9、和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值（或所屬資產(chǎn)組）在RMB2000元以上，使用期限超過2年的，也列入固定資產(chǎn)核算。16.2固定資產(chǎn)計價，按取得時的實際成本計價。16.3折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對已計提減值準備的固定資產(chǎn)按減值后的金額計提折舊。16.4 按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率機械設備55%19%辦公設備35%31.67%運輸設備45%23.75%16.5固定資產(chǎn)減值：期末，對固定資產(chǎn)進行檢查，按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價值的差額確認并計提固定資產(chǎn)減值準備。計提時按

10、單項資產(chǎn)計提，難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎計提。減值準備一經(jīng)計提，在資產(chǎn)存續(xù)期內不予轉回。第十七條 無形資產(chǎn)17.1 無形資產(chǎn)包括公司的專利權、專有技術及財務軟件等。17.2無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量，結合準則規(guī)定及實際情況，在受益期內均勻攤銷。第十八條 一般核算原則18.1公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務招待費用核算到部門+職員；18.2經(jīng)營部門發(fā)生的費用記入銷售費用；18.3公司項目核算以合同為單位，所發(fā)生的成本費用歸集到生產(chǎn)成本、制造費用、研發(fā)支出等科目中。第十九條 往來科目19.1購銷往來都通過應收（含應收票據(jù)）、應付科目核算，

11、不再通過預收、預付科目核算；19.2 應收賬款（含應收票據(jù)），按項目+客戶核算；應付賬款按項目+供應商核算；19.3 其他應收、其他應付按單位往來和個人往來分別核算。第二十條 收入確認20.1工程總承包項目：年度內完成的項目，在達到合同規(guī)定的“安裝完成并驗收合格”且取得客戶的書面驗收證明時，確認收入；跨年度的項目，在年終根據(jù)完工進度確認收入。20.2 鍋爐及相關設備銷售：按合同約定的要求交付且經(jīng)濟利益很可能流入時確認收入；20.3 技術服務：年度內完成的，在按合同要求提供相關技術成果時，確認收入；跨年度的，在年終根據(jù)完工進度確認收入。第四章 基礎管理工作第二十一條 會計電算化管理21.1原則上

12、，非會計電算化工作人員不得使用財務模塊，特殊情況確需使用時，經(jīng)財務總監(jiān)批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。21.2 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。21.3每月對會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。第二十二條 預算管理22.1公司實施全面預算管

13、理，重點是項目成本預算。實際付款或報銷時，在經(jīng)審批的預算限額內據(jù)實支出。22.2項目成本預算由項目負責人制定，期間費用預算由各部門經(jīng)理制定。22.3 預算審核或審批的順序為：預算制定部門經(jīng)理簽字會計審核財務總監(jiān)審批總經(jīng)理審批董事會審批。 22.4項目成本預算：由項目負責人（會同采購人員）就可能發(fā)生的所有直接成本費用，包括材料、設備、人工（各種人員的人數(shù)、工時）、直接費用（招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、運輸費、加工費、維修費、勞保用品、辦公用品、交通費、通訊費、房租、水電等等）做詳細預算；財務人員根據(jù)公司的預算管理制度及資金情況對預算進行初步審核，逐級上報審批。最后，由財務人員匯總其他分攤費

14、用，計算出項目的計劃總成本。22.5期間費用預算：公司各部門經(jīng)理對本部門可能發(fā)生的費用（項目費用除外）做預算。財務人員根據(jù)公司的預算管理制度及資金情況對預算進行初步審核后，逐級上報審批。22.6預算匯總及分析：財務人員匯總、編制全面預算；定期分析執(zhí)行差異、提供分析報告。 第二十三條 原始憑證23.1原始憑證是公司每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)；23.2財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。23.3會計應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù)的準確性；第二十四條 記賬憑證24.1會計根據(jù)審核無誤

15、且經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證；24.2 會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，結合企業(yè)會計準則的要求進行會計處理；前后口徑一致，相互可比。24.3記賬憑證、財務報表應經(jīng)專人復核，必要時由財務總監(jiān)復核。第二十五條 定期核對25.1財務人員應定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項等相互核對，以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。25.2 財務人員應定期同相關資產(chǎn)管理部門進行財產(chǎn)清查，以保證賬簿記錄與實物、款項相符。25.3 財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因、做出處理。第二十六條 財務報表財務人員根據(jù)賬簿記錄編制財

16、務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其明細表）、項目統(tǒng)計分析表等，并上報財務總監(jiān)和總經(jīng)理。第二十七條 發(fā)票的開具27.1 增值稅發(fā)票由會計開具、服務業(yè)發(fā)票由出納開具。開票人員在開具發(fā)票前需填寫開具申請單，并取得財務總監(jiān)的書面批準。27.2 需要重開發(fā)票的，開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的情況說明書填寫開具申請單，并經(jīng)財務總監(jiān)的書面批準。27.3會計應定期核對、匯總發(fā)票開具情況，提交財務總監(jiān)。第二十八條 費用報銷28.1 原則上，費用單據(jù)必須在發(fā)生當期及時交與財務報銷，特殊情況下，最遲在本年度報銷；28.2 費用單據(jù)（經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名）在報銷前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計審核、財務總監(jiān)及總

17、經(jīng)理簽字。28.3原則上，有借款的需先沖借款再支付余款；出納應在收據(jù)上分別寫明沖款金額、實付金額，收據(jù)需經(jīng)財務總監(jiān)簽字確認。28.4實行備用金管理的項目人員，在報銷時需提供支出流水賬，報銷的同時予以補足備用金。第二十九條 會計檔案29.1 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單以及其他會計資料等。29.2 會計檔案的保管由專人負責，并按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第三十條 內部稽核30.1 財務工作應建立完善的內部稽核制度，并做好相應的內部審計工作。30.2 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。第三十一條 離職交接31.1財務工作

18、人員離職的，必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下，與接管人員辦清所有交接手續(xù)，并在交接清單上簽字確認后，方可離職。31.2一般財務工作人員離職，由財務總監(jiān)負責監(jiān)交；財務總監(jiān)離職的，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。第五章 現(xiàn)金管理第三十二條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：32.1 非正式員工的工資、津貼、獎金；32.2 個人勞務報酬；32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關費用的報銷；32.4 結算起點以下的零星開支；32.5 總經(jīng)理及財務總監(jiān)批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第三十三條 除上述24.1外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)

19、金的，經(jīng)會計審核、財務總監(jiān)批準后方可支付。第三十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品（統(tǒng)一采購部分）、勞動保險及其他工作用品，原則上均需采取轉賬方式，不得使用現(xiàn)金。第三十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應及時送存銀行。第三十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先經(jīng)財務總監(jiān)的書面批準。第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，需填寫借款單，寫明用途及金額，經(jīng)財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準后借出，會計在其他應收款的個人往來中核算。在規(guī)定時間內，經(jīng)財務人員催促，仍未報銷或還款的，財務部將從本人工資中

20、扣除。第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條的，憑公司認可的有效報銷憑證，經(jīng)相應負責人簽字后，由出納支付現(xiàn)金。第三十九條 出納辦完付款后，應及時將相關憑據(jù)交與會計記賬；會計根據(jù)審核無誤和經(jīng)正確審批簽字的報銷單，填制記賬憑證。第四十條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，無論金額大小均需相應人員簽字，否則不能支付。第四十一條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，逐筆序時記載現(xiàn)金的收支情況，做到日清月結，賬款相符。第四十二條 出納人員每月月底編制現(xiàn)金盤點表，由財務總監(jiān)及會計進行監(jiān)督盤點，確保賬實相符、賬賬相符。第六章 銀行資金的管理第四十三條 本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務過程。

21、第四十四條 支票管理44.1出納負責票據(jù)的保管、登記及收付款項的辦理；財務總監(jiān)負責授權范圍內支付款項的審批。44.2內部提現(xiàn)，由出納填寫支票領用登記單，經(jīng)財務總監(jiān)審批后辦理。44.3除提現(xiàn)以外使用支票的，由領用人填寫支票領用登記單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后，出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。44.4 會計根據(jù)簽字齊全的支票領用登記單轉應收賬款或其他應收款。44.5支票付款后，憑支票存根、發(fā)票（經(jīng)手人簽字），購置物品的，還需保管員簽字或簽字齊全的入庫單，經(jīng)會計審核、財務總監(jiān)審批后，出納在登記簿上注銷領用人。44.6 每月末，出納

22、填寫支票盤點表，財務總監(jiān)及會計進行監(jiān)督盤點，以確保票據(jù)的安全、完整。第四十五條 承兌匯票管理45.1收?。簶I(yè)務經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”，并開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人，一聯(lián)交會計做賬務處理。45.2未到期使用：經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單及加蓋收票單位公章或財務章的收據(jù)交出納。出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報總經(jīng)理審批確認。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領取承兌匯票。45.3貼現(xiàn)：財務總監(jiān)根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請，總經(jīng)理批準后，出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。45.4到期承兌：出

23、納填寫銀行委托收款單，辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。45.5匯款管理，經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單交出納。出納辦理匯款手續(xù)，將銀行匯款回單報總經(jīng)理審批確認。第四十六條 銀行匯票管理46.1 收取匯票：業(yè)務經(jīng)辦人將匯票交出納，出納開具一式二聯(lián)的到票收據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人，一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進賬手續(xù)。46.2開具匯票：經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單交出納。出納辦理銀行匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務總監(jiān)簽字確認。第七章 資產(chǎn)管理第四十七 現(xiàn)金的管理47.1嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及

24、時送存銀行。47.2嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因。財務總監(jiān)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第四十八 銀行存款的管理48.1加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄.48.2銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。48.3 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。48.4每月月末，出納編制銀行存款余額調節(jié)表，會計

25、審核。對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務總監(jiān)。第四十九 應收賬款的管理每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報財務總監(jiān)。財務人員督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第五十條 其他應收款的管理：應按類別明細記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用項目的支付。 第五十一條 存貨管理1 存貨主要包括項目用的材料、設備以及在產(chǎn)品等；2 項目材料及設備的入庫單，由項目地現(xiàn)場負責人（驗收）填寫，入庫單按項目連續(xù)編號、一式三聯(lián)，由驗收人、采購人和財務人員簽字，并各存一聯(lián)；3 項目材料及設備的出庫，由項目地現(xiàn)場負責人負責填寫，出庫單按項目連續(xù)編號、一式三聯(lián)，經(jīng)保管人、領用人和財務人員簽字，并各存一聯(lián)。4 項目地現(xiàn)場負責人根據(jù)入、出庫單，登記材料、設備的明細臺帳，財務定期與之核對。第五十二條 固定資產(chǎn)的管理52.1固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。52.2購置：各部門需要購置固定資產(chǎn)的，由經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)申購申請表，報部門經(jīng)理、總經(jīng)理（在審批權限范圍內）審批，然后交采購部做采購計劃，經(jīng)財務負責人審核后，預算付款。52.3入庫：已購置的固定資產(chǎn)在安裝或領用前，一律由采購人員、驗收人員在發(fā)票背