XX集團應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款管理制度1 1 目的 為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理， 保證公司資金安全， 防范經(jīng)營風(fēng)險， 加快 資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收賬款責(zé)任，對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。2 2 適用范圍本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款。3 3 職責(zé)分工3.13.1 財務(wù)部a a、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計提。b b、應(yīng)收賬款發(fā)生時，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。c c、負(fù)責(zé)制作應(yīng)收賬款報表。d d、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控和清收。e e、負(fù)責(zé)客戶信用審核等工作。3.23.2 銷售部a a、負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項的日常管理，包括銷售款項按期回收，應(yīng)收賬款的逾期 催收工作。b b、負(fù)責(zé)將賬務(wù)報

2、表數(shù)據(jù)與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等 支持工作。c c、根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進(jìn)行對照，對逾期未付款、 未按期對賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）d d、協(xié)助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的 證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。e e、負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析、評估和更新。4 4 事前控制 4.14.1 客戶信息掌握初始客戶，要收集客戶的基礎(chǔ)資料，建立好客戶檔案。4.24.2 交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管規(guī)定中的要求對合同中的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，并按流程做好合同評 審。合同中明確涉及到權(quán)利義務(wù)的各項

3、條款，如：規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、 配置、付款方式以及驗收標(biāo)準(zhǔn)等，明確合同的簽訂時間、負(fù)責(zé)人簽名、加蓋公 司印章。4.34.3 回款記錄，帳齡分析“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計劃并負(fù)責(zé) 清收。4.3.44.3.4 銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)妥 善保管，財務(wù)應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動態(tài)。5 5 事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.15.1 基本要求5.1.15.1.1 逾期款項是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項。5.1.25.1.2 對逾期款項由銷售部責(zé)任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好

4、 催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。5.25.2 催收原則5.2.15.2.1 應(yīng)收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的 銷售經(jīng)辦人員，5.2.25.2.2 銷售經(jīng)辦人員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對催 收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；523523 發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催 收，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報催收進(jìn)展情況和客戶異動情況。5.35.3 法律清收：5.3.35.3.3 凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項則由公司法律顧問主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合5.45.4 獎懲規(guī)定：銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲

5、的主要指標(biāo)之 一，和銷售人員的經(jīng)濟利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績效考核和獎懲政策，以促進(jìn) 應(yīng)收賬款的清收。5.55.5 債務(wù)重組管理5.5.25.5.2 相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核簽批。5.65.6 應(yīng)收賬款交接原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào) 換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào) 崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接 不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好 監(jiān)交工作。5.75.7 客戶信息管理：5.7.15.7.1 應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在

6、日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些 新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。異常情況通常體現(xiàn)在 以下方面：a a、客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向 低檔搬遷；b b、經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；C C、客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；d d、客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；e e、客戶有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；f f、開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票（理由：余款不足）；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁;g g、 突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。5.7.25.7.2 當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報，以便公司采取果 斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。6 6 事后處理（壞賬管理）6.16.1 賬務(wù)處理對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會計政策規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會計政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。6.26.2 后續(xù)管理計提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機