《中小學校會計制度》試題和答案

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上2016年一、單選題 1、中小學會計要素不包括（ ）。A、資產 B、負債 C、凈資產 D、所有者權益 【正確答案】D2、下列各項不屬于中小學校凈資產類科目的是（ ）。A、非流動資產基金 B、專用基金 C、財政補助結轉 D、財政應返還額度 【正確答案】D3、中小學校義務教育階段不得使用的會計科目是（ ）。A、零余額賬戶用款額度 B、長期投資 C、應付職工薪酬 D、事業(yè)結余 【正確答案】B4、每日賬款核對發(fā)現的現金溢余，屬于無法查明原因部分，報經批準之后應計入（ ）。A、其他應付款 B、管理費用 C、營業(yè)外收入 D、其他收入 【正確答案】D5、在財政授權支付方式下，收到代

2、理銀行蓋章的授權支付到賬通知書時，根據通知書所列金額借記（ ）。A、零余額賬戶用款額度 B、銀行存款 C、公共財政預算撥款 D、政府性基金預算撥款【正確答案】A6、下列事項不通過待處置資產損溢科目核算的是（ ）。A、盤虧或者毀損、報廢的存貨 B、處置毀損、報廢的固定資產過程中收到殘值變價收入 C、對外捐贈、無償調出無形資產 D、轉讓（出售）長期債券投資【正確答案】D7、以下不屬于代管款項的是（）。A、收取學費 B、為提供服務的單位代收交付的教科書費 C、代收食堂伙食費 D、代收團費【正確答案】A8、以下說法錯誤的是（）。A、期末，將事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入本期發(fā)生額中

3、的非專項資金收入結轉至“事業(yè)結余”科目 B、事業(yè)結余是核算中小學校一定期間除財政補助收支、非財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額。 C、年末，將“事業(yè)結余”中余額結轉至“非財政補助結轉”科目 D、年末，將“事業(yè)結余”中余額結轉至“非財政補助結余分配”科目 【正確答案】C9、下列科目中，中小學校非義務教育階段需在收支表（年報）中填列的是（ ）A、財政補助收入 B、對附屬單位補助支出 C、上級補助收入 D、上繳上級支出 【正確答案】B10、“貨幣資金”項目填寫時不依據的科目是（ ）。A、“庫存現金” B、“銀行存款” C、“零余額賬戶用款額度” D、“應收票據” 【正確答案】D11、

4、下列不屬于中小學校會計要素的是（）。A、資產 B、負債C、所有者權益 D、收入【正確答案】C12、下列不通過存貨科目核算的是（）。A、各類材料 B、消耗物資 C、低值易耗品 D、隨買隨用的零星辦公用品【正確答案】D13、下列不屬于無形資產的是（）。A、專利權 B、著作權 C、購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件 D、商譽【正確答案】D14、下列不屬于專用基金明細科目的是（）。A、修購基金 B、事業(yè)收入 C、職工福利基金 D、獎助學基金【正確答案】B15、下列屬于收入支出表項目的是（）。A、“公共財政預算撥款”項目 B、“長期應付款”項目 C、“待處置資產損溢”項目 D、“應繳國庫款”

5、項目【正確答案】A16、（）是指非義務教育階段中小學校依法取得的、持有時間超過1年（不含1年）的各種股權和債權性質的投資。A、短期投資 B、長期投資 C、中期投資 D、應收利息【正確答案】B17、（）是指中小學校持有的使用期限超過1年（不含1年）、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。A、固定資產 B、無形資產 C、長期資產 D、短期資產【正確答案】A18、（ ）科目核算中小學校滾存的財政補助結轉資金，包括基本支出結轉和項目支出結轉。A、財政補助結轉 B、財政補助結余 C、非財政補助結轉 D、專用基金【正確答案】A19、（）是指中小學校持有的不具有實物形態(tài)的可辨認非

6、貨幣性資產。A、固定資產 B、無形資產 C、在建工程 D、長期股權投資【正確答案】B20、（）科目核算中小學校待處置資產的價值及處置損溢。A、長期股權投資 B、待處置資產損溢 C、無形資產 D、流動資產【正確答案】B21、中小學校撥付給內部有關部門的備用金通過“（）”科目核算。A、其他應收款 B、其他應付款 C、應付職工薪酬 D、應收票據【您的答案】A     正確 22、（）是指非義務教育階段中小學校依法取得的、持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。A、短期投資 B、長期投資 C、長期股權投資 D、應付賬款【正確答案】A23、單位價值雖未

7、達到規(guī)定標準，但使用期限超過（）的大批同類物資，作為固定資產核算和管理。A、1年（不含1年） B、2年 C、3年 D、4年【正確答案】A24、為增加固定資產使用效能或延長其使用年限而發(fā)生的改建、擴建或修繕等后續(xù)支出，應當計入固定資產成本，通過“（）”科目核算，完工交付使用時轉入本科目。A、在建工程 B、固定資產 C、無形資產 D、應收賬款【正確答案】A25、（）是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產。A、存貨 B、固定資產 C、無形資產 D、長期股權投資【正確答案】A二、多選題 1、下列屬于修訂事業(yè)單位會計準則遵循的原則的有（ ）A、統(tǒng)馭事業(yè)單位會計制度體系 B、服務財政科學

8、化精細化管理 C、與新事業(yè)單位財務規(guī)則相協(xié)調，便于事業(yè)單位執(zhí)行 D、強化對事業(yè)單位會計信息質量的要求【正確答案】ABCD2、以下選項中，通過其他應收款科目核算的有（ ）。A、因購買材料、物資等而應付的款項 B、職工預借的差旅費 C、撥付給內部有關部門的備用金 D、應向職工收取的各種墊付款項【正確答案】BCD3、關于固定資產的核算下列說法正確的有（ ）。A、為增加固定資產使用效能或延長其使用年限而發(fā)生的改建、擴建或修繕等后續(xù)支出，應當計入固定資產成本 B、為維護固定資產的正常使用而發(fā)生的日常修理等后續(xù)支出，應當計入當期支出 C、盤虧或者報廢、毀損的固定資產，轉入待處置資產 D、自行建造的固定資產

9、，其成本包括建造該項資產至交付使用前所發(fā)生的全部必要支出 【正確答案】ABCD 4、以下需要通過“應付職工薪酬”核算的事項有（）。A、向職工支付工資、津貼補貼等薪酬 B、按照國家有關規(guī)定繳納職工社會保險費 C、按照國家有關規(guī)定繳納住房公積金 D、按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅 【正確答案】ABCD5、屬于專用基金的明細科目的有（）。A、修購基金 B、獎助學基金 C、職工福利基金 D、代管款項【您的答案】ABC     正確 6、以下關于“非財政補助結余分配”科目說法正確的有（）。A、“非財政補助結余分配”科目核算的是中小學校本年度非財政補助結余分配的情況和

10、結果 B、年末結賬后，“非財政補助結余分配”科目應無余額。 C、有企業(yè)所得稅繳納義務的中小學校計算出應繳納的企業(yè)所得稅時，借記非財政補助結余分配，貸記應繳稅費應繳企業(yè)所得稅 D、按照有關規(guī)定提取職工福利基金的，按照提取的金額，借記非財政補助結余分配，貸記專用基金職工福利基金【正確答案】ABCD7、對公共財政預算撥款賬務處理的相關描述正確的是（ ）A、期末結賬后，本科目應無余額 B、財政授權支付方式下，年終中小學校本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數的，根據未下達的用款額度，借記財政應返還額度財政授權支付，貸記公共財政預算撥款 C、其他方式下，實際收到財政補助收入，借記銀行存

11、款，貸記公共財政預算撥款 D、財政直接支付方式下，根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額，借記財政應返還額度財政直接支付，貸記公共財政預算撥款 【正確答案】ABCD8、下列說法正確的是（ ）A、事業(yè)收入主要包括行政事業(yè)性收費、科研收入以及與教育教學活動直接相關的對外服務性收費 B、收到附屬單位繳來款項，借記銀行存款，貸記附屬單位上繳收入 C、經營收入包括與教育教學非直接相關的對外服務性收費 D、對外投資持有期間收到利息、利潤等，借記銀行存款，貸記其他收入【正確答案】ABCD9、對于收入支出表的編制問題，下列說法正確的是（ ）A、“公共財政預算撥款”項目根據“公共財政

12、預算撥款”科目的本期發(fā)生額填列 B、“上級補助收入”項目根據“上級補助收入” 科目的本期發(fā)生額填列 C、“事業(yè)支出（財政補助支出）”項目根據“事業(yè)支出”科目下“財政補助支出”明細科目的本期發(fā)生額填列 D、“經營支出”項目根據“經營支出”科目的本期發(fā)生額填列【正確答案】ABCD10、中小學校的會計報表附注應當披露的部分是（ ）A、以前年度結轉結余調整情況的說明 B、重要資產處置情況的說明 C、學校整體財務狀況、業(yè)務活動情況的說明 D、本校食堂單獨核算的會計報表 【正確答案】ABCD三、判斷題 1、以外幣購買物資、勞務等，應當按照購入當日的即期匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣金額。（ ）

13、Y、對 N、錯【正確答案】Y2、短期投資是指義務教育階段中小學校依法取得的、持有時間不超過1年（不含1年）的投資，主要是國債投資。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】N3、接受捐贈、無償調入的存貨沒有相關憑據、同類或類似存貨的市場價格也無法可靠取得的，該存貨按照名義金額（即人民幣1元，下同）入賬。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】Y4、逾期三年或以上、有確鑿證據表明確實無法收回的應收賬款，按規(guī)定報經批準后予以核銷，核銷的應收賬款應在“已核銷應收賬款備查簿”中保留登記。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】Y5、中小學校購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件，應當作為無形資產核算。（ ）Y、對 N、

14、錯【正確答案】Y6、中小學校應繳納的印花稅通過應繳稅費進行核算。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】N7、財政補助結轉包括基本支出結轉和項目支出結轉。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】Y8、財政補助收入支出表按照項目按照本年數和上年數進行填列。（ ）Y、對 N、錯 【正確答案】Y9、“非財政補助結余”項目反映中小學校自年初至報告期末累計實現的非財政補助結余彌補以前年度經營虧損后的余額。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】Y10、經營支出核算非義務教育階段中小學校在教育教學及其輔助活動之外開展獨立核算經營活動發(fā)生的支出。（ ）Y、對 N、錯【正確答案】N11、短期投資是指非義務教育階段中小學校依法取得的、

15、持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y12、已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調整。（）Y、對 N、錯【您的答案】Y     正確 13、事業(yè)基金期末貸方余額，反映中小學校歷年積存的非限定用途凈資產的金額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y14、義務教育階段中小學校不提取修購基金。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y15、接受捐贈固定資產、無形資產等非流動資產，通過其他收入科目核算。（）Y、對 N、錯【正確答案】N16、對軟件進行漏洞修補、技術維護等所發(fā)生的支出，應

16、當計入當期支出但不計入無形資產成本。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 17、中小學校發(fā)生外幣業(yè)務的，應當按照業(yè)務發(fā)生當日（或當期期初，下同）的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y18、年度終了，中小學校銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因并進行處理，按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。（）Y、對 N、錯【您的答案】Y     正確 19、短期投資是指非義務教育階段中小學校依法取得的、持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2

17、0、處置長期股權投資、固定資產、無形資產，以及以固定資產、無形資產對外投資時，應當沖銷該資產對應的非流動資產基金。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y21、以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按照各項固定資產同類或類似資產市場價格的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入賬成本。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 22、對于發(fā)生的固定資產盤盈、盤虧或者報廢、毀損，應當及時查明原因，按規(guī)定報經批準后進行賬務處理。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y23、無形資產是指中小學校持有的不具有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 24、中小學校應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費

18、，直接通過支出等有關科目核算，不在應繳稅費科目核算。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y25、專用基金科目核算中小學校按規(guī)定提取或者設置的具有專門用途的凈資產。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2015年一、判斷題： 1、各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園可不依照中小學校會計制度執(zhí)行。 正確答案：B 2、中小學校會計制度的修訂以事業(yè)單位會計制度為基礎并體現中小學特點。題號：Qhx 正確答案：A 3、中小學校會計制度中短期投資、長期投資僅限非義務教育階段。 正確答案：A 4、新的中小學校會計制度規(guī)定，取得利息/利潤的賬務處理為：借：銀行存款;貸：投資收益 正確答案：B 5、新的中小

19、學校會計制度中，固定資產較原制度的變化包括：出售、無償調出、對外捐贈、盤虧、報廢、毀損損益應計入投資收益。 正確答案：B 6、新的中小學校會計制度中無形資產依舊賬面攤銷。 正確答案：B 7、新的中小學校會計制度規(guī)定，無形資產在取得，委托軟件公司開發(fā)軟件視同外購時，借：無形資產;貸：非流動資產基金無形資產。 正確答案：A 8、新的中小學校會計制度中，代管款項包括教科書費，作業(yè)本費，食堂伙食費，黨費、團費等。 正確答案：A 9、中小學校支出包括事業(yè)支出，上繳上級支出，對附屬單位補助支出，義務教育階段學校經營支出，其他支出。 正確答案：B 10、中小學校財務報表包括資產負債表，收入支出表，現金流量表

20、。 正確答案：B 11、中小學校財務制度中規(guī)定，義務教育階段學校不得從事經營活動，不得對外投資，不得提供擔保，不提取修購基金，嚴禁()。 正確答案：A 14、非義務階段中小學校出售或到期收回短期投資時，借：銀行存款，貸：短期投資和()。 正確答案：B 15、中小學校轉讓長期股權投資應做兩個分錄，借：待處置資產損溢，貸：長期投資;借：非流動資產基金長期投資，貸：()。 正確答案：D 16、中小學校會計制度中固定資產的分類、范圍包括房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;以及()。 正確答案：C 17、中小學校固定資產取得時，借：事業(yè)支出/經營支出/專用基金修購基金，貸：公共財

21、政預算撥款/政府性基金預算撥款/銀行存款及()。 正確答案：A二、單選題： 18、中小學校固定資產的取得(長期應付款)發(fā)生時，應：借：固定資產/在建工程;貸：長期應付款、非流動資產基金固定資產/在建工程，同時還應做以下分錄：( )。正確答案：A 19、中小學校固定資產處置通過()科目核算。 正確答案：B 20、新中小學校會計制度中無形資產對應()科目。 正確答案：C三、多選題： 21、中小學校會計制度中，收入包括()。 正確答案：B 22、中小學校會計制度新舊銜接包括原賬科目余額轉入新賬、()、食堂賬相關數據并入新賬、以及財務報表新舊銜接。 您的回答：A 23、中小學財務制度不適用于( )。

22、正確答案：AB 24、中小學校會計制度關注要點包括()。 正確答案：BCD 25、中小學校固定資產后續(xù)支出列支并資本化的條件有()。正 確答案：AB 26、中小學校的待處置資產損溢賬戶可用來()。 正確答案：ABCD2017年一、判斷題1、計提未發(fā)的工資可以扣除。( )對錯【正確答案】對2、企業(yè)應當根據所發(fā)生的有關費用能否歸屬于使產品達到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產品成本和期間費用。( )對錯【正確答案】對3、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務招待費的計提基數。( )對錯【正確答案】錯4、根據企業(yè)會計準則基本準則的規(guī)定，企業(yè)會計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循基本準則。( )對

23、錯【正確答案】對5、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。( )對錯【正確答案】對6、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。( )對錯【正確答案】對7、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業(yè)可以根據經營特點和條件，利用現代信息技術，采用作業(yè)成本法等對產品成本進行歸集和分配。( )對錯【正確答案】對8、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率( )對錯【正確答案】對9、企業(yè)產品成本核算制度(試行)以國民經濟分類標準(10個)為基礎，并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度(1個)和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。( )對錯

24、【正確答案】錯10、多層次，是指以產品的最小生產步驟或作業(yè)為基礎，按照企業(yè)有關部門的生產流程及其相應的成本管理要求，利用現代信息技術，組合出產品維度、工序維度、車間班組維度、生產設備維度、客戶訂單維度、變動成本維度和固定成本維度等不同的成本核算對象。( )對錯【正確答案】錯1、下列關于企業(yè)產品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是( )。A.隨著我國市場經濟體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產型，向生產經營型和開拓經營型轉變B.企業(yè)是經濟社會的細胞C.實施企業(yè)產品成本核算制度，是謀求中國完全市場經濟地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央“走出去”戰(zhàn)略具有

25、重要意義D.從產品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標【正確答案】D6、下列各項中，不屬于基礎電信業(yè)務的是( )。A.固定網絡國內長途及本地電話業(yè)務B.移動網絡電話和數據業(yè)務C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務D.電子信箱【正確答案】D8、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有( )。A. 軟件生產企業(yè)的職工培訓費用B. 向股東分配的利潤C. 企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D. 非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息【正確答案】A13、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類

26、貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為( )萬元A. 30B. 28C. 20D. 8【正確答案】D19、企業(yè)所得稅適用的稅率是( ) A.超額累進稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超倍累進稅率【正確答案】C1、下列各項中，屬于軟件及信息技術服務企業(yè)特點的有( )。A.原材料消耗少B.人工成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購軟件與服務費、轉包成本等D.固定成本比重較高【正確答案】ABC4、成本按經濟內容進行分類，主要包括( )。A.外購材料B.外購燃料C.外購動力D.職工薪酬【正確答案】ABCD5、下列各項中，屬于信息傳輸企業(yè)特

27、點的有( )。A.原材料消耗少B.固定成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網元租賃費等D.營運具有季節(jié)性【正確答案】ABC14、下列各項中，屬于交通運輸企業(yè)特點的有( )。A.生產與銷售同時發(fā)生B.屬于資本密集型企業(yè)C.營運具有季節(jié)性D.固定成本比重較高【正確答案】ABCD2、成本核算制度以“制造業(yè)”為藍本，明確企業(yè)產品成本核算的總體要求和一般原則。( )對錯【正確答案】對3、交通運輸企業(yè)發(fā)生的運輸工具固定費用，能確定由某一成本核算對象負擔的，應當直接計入成本核算對象的成本;由多個成本核算對象共同負擔的，應當選擇營運時間等符合經營特點的、科學合理的分配標準分配計入各成本核算對象的成本。

28、( )對錯【正確答案】對7、制造企業(yè)一般設置直接材料、燃料和動力、直接人工和制造費用等成本項目。( )對錯【正確答案】對8、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(非法人)不是企業(yè)所得稅的納稅人。( )對錯【正確答案】對9、企業(yè)產品成本核算制度(試行)，自2014年1月1日起在除金融保險業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內施行，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。( )對錯【正確答案】對10、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅( )對錯【正確答案】對2、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構標準。( )對錯【正確答案】錯3、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。( )對錯【正確答案】對4、品種法主要適用于大量、大

29、批的單步驟生產的企業(yè)(發(fā)電、采煤企業(yè))。在大量、大批的多步驟生產中(紡織、冶煉、汽車制造)，如果企業(yè)管理上不要求按照生產步驟計算產品成本，也可以采用品種法計算產品成本。( )對錯【正確答案】對6、各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。( )對錯【正確答案】對二、單選題1、下列各項中，不屬于房地產企業(yè)設置的成本項目的是( )。A.土地征用及拆遷補償費B.前期工程費C.建筑安裝工程費D.機械作業(yè)費【正確答案】D2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是( )A. 在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場所有實際聯(lián)系的所得B. 國家重點扶持的高新技術企業(yè)C. 小

30、型微利企業(yè)D. 在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場沒有實際聯(lián)系的境內所得【正確答案】A3、建筑企業(yè)一般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是( )。A.施工單位管理人員工資B.燃料動力費C.行政管理用固定資產折舊費及修理費D.工程保修【正確答案】B4、企業(yè)產品成本核算制度不適用于( )。A.制造業(yè)B.農業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)D.金融保險業(yè)【正確答案】D5、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是( )萬元A. 1.5B.

31、 2.5C. 0.3D. 2【正確答案】C6、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元(含職工培訓費8萬元)，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。A. 2B. 3C. 4D. 5【正確答案】A7、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5【正確答案】A8、居民企業(yè)適用的稅率是( )A.25%B.10%C.15%D

32、.17%【正確答案】A9、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50【正確答案】B10、下列表述不正確的是( ) A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產品、原材料等取得的收入B.買一贈一屬于捐贈C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入D.應納稅所得額有直接法和間接法【正確答案】B11、下列說法中，錯誤的是( )。A.分批法是指以產品的批別作為成本核算對象，歸

33、集生產費用，計算產品成本的方法B.分步法是以產品的品種及其所經過的生產步驟作為成本核算對象，開設生產成本明細賬，歸集生產費用，計算產品成本的一種方法C.分步法適用于小批、單件生產的企業(yè)D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復雜生產且管理上要求提供有關生產步驟的企業(yè)【正確答案】C12、下列各項中，屬于非正常停工的是( )。A.自然災害停工B.季節(jié)性停工C.機器設備大修理停工D.計劃減產停工【正確答案】A13、下列各項中，不屬于機械作業(yè)費的是( )。A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料B.生活費費C.機務人員的職工薪酬D.農機具折舊費、修理費【正確答案】B14、下列屬于企業(yè)內部移送的是( )A.用于市場推

34、廣或銷售B.用于交際應酬C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移D.用于職工獎勵【正確答案】C15、歸集、分配和結轉的相關說法中，不正確的是( )。A.企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調整為實際成本B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等C.季節(jié)性生產企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產品的生產成本D.在產品數量、金額不重要或在產品期初期末數量變動不大的情況下，可以不計算在產品成本【正確答案】A16、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是( )A.

35、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除B. 企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除D. 軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除【正確答案】D17、關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是( )A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)生產和集成電路設計企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負有無限納稅義務【正確答案】

36、D18、采礦企業(yè)的特點是生產資料(礦產資源)不可再生，下列不屬于其應重點關注的是( )。A.維持簡單再生產的費用B.安全生產費C.水電費D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出【正確答案】C19、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( )A.企業(yè)內部轉移貨物B.將自產的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對外捐贈【正確答案】A0、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是( )A.75B.50C.125D.100【正確答案】A21、下列表述屬于居民企業(yè)的是( )A.注冊地在我國境內B.實際管理機構在美國的A企業(yè)C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業(yè)D.依照外國法

37、律成立且實際管理機構不在中國境內【正確答案】A22、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是( )。A. 公益性捐贈支出B. 轉讓固定資產發(fā)生的費用C. 未經核定的準備金支出D. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項【正確答案】B23、小型微利企業(yè)適用的稅率是( )A.10%B.20%C.25%D.15%【正確答案】B24、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅

38、所得額為( )萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50【正確答案】B25、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是( )A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資D. 購進的環(huán)境保護專用設備的投資【正確答案】A三、多選題1、確定成本核算對象應考慮的因素有( )。A.成本核算實體B.成本計算空間C.成本計算時間D.成本種類【正確答案】ABC2、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是( )A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益B.財政撥款C.財政性資金D.財政性補助【正確答案】ABCD3、下列各

39、項中，屬于文化企業(yè)的有( )。A.新聞和出版業(yè)B.廣播、電視、電影 和影視錄音制作業(yè)C.京東商城D.文化藝術業(yè)(文藝創(chuàng)作與表演、藝術表演場館等)【正確答案】ABD4、關于企業(yè)捐贈表述正確的是( )A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產的日期B.要按照市場銷售價格計算增值稅C.受贈資產價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入【正確答案】ABCD5、企業(yè)產品成本核算制度所指的產品成本主要包括( )。A.采購成本B.加工成本C.其他成本D.人工成本【正確答案】ABC6、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )A.合伙企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)【正確答案】AB7、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是( )A.25%B.10%C.15%D.20%【正確答案】ABCD8、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是( )A.符合條件的居民企業(yè)之間的