ARCFC銷售收款管理流程(整理)

1、主 題關(guān)于銷售收款的相關(guān)管理規(guī)定版本A。頁(yè)碼第 1 頁(yè)共 3 頁(yè)編號(hào)ARC-3-FC-004起草財(cái)務(wù)部審核考評(píng)主體各部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)存檔部門文控監(jiān)督主題財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人執(zhí)行部門各部門密級(jí)受控狀態(tài)執(zhí)行日期2012 年 08 月曰修訂日期年月 日1目的1.1. 為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保證公司銷售收款流程的順暢，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定，希望有關(guān)部門人員嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行。2 適用范圍2.1. 本規(guī)定適用于公司銷售部及財(cái)務(wù)部所有人員。3 管理職責(zé)3.1. 銷售部3.1.1. 主要負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的銷售及向客戶催收貨款。32 財(cái)務(wù)部3.2.1. 主要負(fù)責(zé)銷售發(fā)票（含出口發(fā)票）的開具及

2、貨款的回收。4.具體流程4.1 委外出口4.1.1 先發(fā)貨后收款4.1.1.1. 委托外貿(mào)公司代理報(bào)關(guān)出口后，由業(yè)務(wù)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向國(guó)外客戶進(jìn)行催款。國(guó)外客戶將貨款匯入代理公司賬戶后，代理公司將收匯水單分別發(fā)送給我公司業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部將銷售發(fā)票開具給代理公司后，代理公司將貨款（包含退稅款）匯入我公司賬 戶。出納每日將收款信息以書面的形式通知往來(lái)會(huì)計(jì)，往來(lái)會(huì)計(jì)與代理公司確認(rèn)好每筆 收款的具體明細(xì)（包含退稅款），將收款明細(xì)發(fā)送給業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬。（特殊情況除外）4.1.12 單據(jù)的傳遞4.1.121. 業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬:A 銷

3、售出庫(kù)單（客戶聯(lián)）；B 商業(yè)發(fā)票；C 代理公司銀行收匯水單。4.1.1.3.具體操作流程4.1.2 先收取預(yù)收款后發(fā)貨4.1.2.1. 國(guó)外客戶根據(jù)出口合同有關(guān)規(guī)定將預(yù)收款匯入代理公司賬戶后，代理公司將預(yù)收款匯入我公司賬戶并將收匯水單分別發(fā)送給我公司業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部。委托外貿(mào)公司代理報(bào)關(guān)出 口后，業(yè)務(wù)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向國(guó)外客戶催收余款。國(guó)外客戶將余款匯入代理公司賬戶 后，代理公司將收匯水單分別發(fā)送給我公司業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部將銷售發(fā)票開具給 代理公司，代理公司將余款（包含退稅款）匯入我公司賬戶。出納每日將收款信息以書 面的形式通知往來(lái)會(huì)計(jì)，往來(lái)會(huì)計(jì)與代理公司確認(rèn)好每筆收款的具體明細(xì)（包含退稅

4、 款）后，將收款明細(xì)發(fā)送給業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬（特 殊情況除外）。4.1.2.2. 單據(jù)的傳遞4.1.2.2.1. 業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬：A 銷售出庫(kù)單（客戶聯(lián)）；B 商業(yè)發(fā)票；C 代理公司銀行收匯水單。4.1.2.3 具體操作流程國(guó)外客戶匯入預(yù)收款I(lǐng)*1委外報(bào)關(guān)岀口Ir 國(guó)外客戶匯入余款財(cái)務(wù)開具發(fā)票代理公司匯款代理公司匯款財(cái)務(wù)收款財(cái)務(wù)收款*4.13 其他補(bǔ)充說(shuō)明清賬_4.131.目前委外出口代理公司共有三家A. 溫州鹿城對(duì)外貿(mào)易有限公司。B. 溫州國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作有限公司。C. 上海聯(lián)穎進(jìn)出口有限公司。4.1.32 為了避免混淆，業(yè)務(wù)員

5、在銷售訂單中備注欄里進(jìn)行注明，以便往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行區(qū)分（包括自 營(yíng)出口）。4.2.自營(yíng)出口4.2.1. 先發(fā)貨后收款4.2.1.1. 在貨物報(bào)關(guān)出口并開具出口發(fā)票后，由業(yè)務(wù)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向國(guó)外客戶進(jìn)行催款。國(guó)外客戶將貨款匯入我公司待核查賬戶，并將匯款水單發(fā)送給我公司業(yè)務(wù)員。由業(yè)務(wù)員將匯款水單發(fā)送給財(cái)務(wù)部出納，由出納與銀行進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)貨款已收后到銀行辦理結(jié)匯，將銀行收匯水單復(fù)印件交給業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬。4.2.1.2. 單據(jù)的傳遞4.2.121.業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬：A 銷售出庫(kù)單（客戶聯(lián)）；B 商業(yè)發(fā)票；C.本公司銀行收匯水單。4.2.1

6、.3. 具體操作流程清賬422 先收取預(yù)收款后發(fā)貨422.1.對(duì)于涉及預(yù)收貨款的銷售，業(yè)務(wù)員應(yīng)先通知財(cái)務(wù)部并提交相應(yīng)的出口合同，外匯管理局最新規(guī)定：A. 對(duì)于預(yù)收款業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)外貿(mào)易合同中明確約定預(yù)計(jì)出口日期。B. 企業(yè) 30 天以上的預(yù)收貨款需要向外管局進(jìn)行相關(guān)信息的報(bào)告。如不及時(shí)報(bào)告會(huì)影響企 業(yè)的分類管理的考核。4.222.國(guó)外客戶根據(jù)出口合同有關(guān)條款將預(yù)收款匯入我公司待核查賬戶， 并將匯款水單發(fā)送給我 業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員將匯款水單發(fā)送給財(cái)務(wù)部出納，由出納與銀行進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)預(yù)收款已已收后到 辦理結(jié)匯，財(cái)務(wù)部根據(jù)外匯管理局有關(guān)規(guī)定視情況向外管局進(jìn)行企業(yè)相關(guān)信息的報(bào)告，將銀行收匯水單復(fù)印

7、件交給業(yè)務(wù)員。在貨物報(bào)關(guān)出口并開具出口發(fā)票后，由業(yè) 務(wù)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向國(guó)外客戶進(jìn)行催收余款。國(guó)外客戶匯入余款后，并將匯款水單發(fā)送給 我公司業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員將匯款水單發(fā)送給財(cái)務(wù)部出納，由出納與銀行進(jìn)行核實(shí)后到銀行辦 理結(jié)匯，將銀行收匯水單復(fù)印件交給業(yè)務(wù)員。4.2.23 單據(jù)的傳遞4.2.2.3.1.業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬:A 銷售出庫(kù)單（客戶聯(lián)）；B 商業(yè)發(fā)票；C.本公司銀行收匯水單。開具出口發(fā)票銀行結(jié)匯接收銀行收匯水單4.3. 國(guó)內(nèi)銷售4.3.1.先發(fā)貨后收款（正常情況下發(fā)票與貨物同時(shí)發(fā)給購(gòu)貨方）431.1.貨物隨同銷售發(fā)票已到達(dá)購(gòu)買方，客戶按照合同有關(guān)條款將貨款匯入我公司

8、賬戶，同特殊情況需企業(yè)報(bào)告銀彳 亍結(jié)匯銀行國(guó)外客戶匯入預(yù)收款-接收銀行收匯水單報(bào)關(guān)出口國(guó)外客戶匯入余款清賬4.2.24 具體操作流程時(shí)將匯款水單發(fā)送給我公司業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員到財(cái)務(wù)部對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)貨款是否已收。4.3.12 單據(jù)的傳遞：業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬:A 銷售出庫(kù)單（客戶聯(lián)）；B 商業(yè)發(fā)票；C 客戶匯款水單。4.3.2.1. 客戶按照合同的有關(guān)條款已將貨款事先匯入我公司賬戶，將匯款水單發(fā)送給我公司業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員在開發(fā)票之前到財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。如確認(rèn)預(yù)收款項(xiàng)已收，將開資料給財(cái)務(wù)部開具銷售發(fā)票，開好后隨同貨物一起發(fā)給客戶。購(gòu)買方確認(rèn)已收到貨物及 銷售發(fā)票

9、。4.322.單據(jù)的傳遞4.3.2.2.1.業(yè)務(wù)員將以下單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行清賬A銷售出庫(kù)單（客戶聯(lián)）；B 商業(yè)發(fā)票；C 客戶匯款水單。4.3.3.1.收款必須遵循“開誰(shuí)的票，收誰(shuí)的款”，不得出現(xiàn)收款單位與開票單位不一致的情況。4.3.3.2. 銷售貨物需要開具發(fā)票，則購(gòu)買方匯款需通過(guò)銀行匯出；如不需要開具發(fā)票，則通過(guò)現(xiàn)金的方式支付。4.3.3.3. 對(duì)于涉及到有關(guān)代理商的銷售，代理商先將實(shí)際貨款匯入我公司賬戶，我公司將貨物 發(fā)給代理商,再由代理商賣給終端客戶，而銷售發(fā)票直接開給終端客戶。對(duì)于這種銷售 模式，終端客戶必須將開票金額匯入我公司賬戶，財(cái)務(wù)部再將此金額扣除公司實(shí)際應(yīng) 收開具發(fā)票清賬4.3.1.3.具體操作流程4.3.2.先收款后發(fā)貨（正常情況下發(fā)票與貨物同時(shí)發(fā)給購(gòu)貨方）銷售出庫(kù)4.3.2.3.具體操作流程的貨款（如事先已收則不需再扣）、開票稅款以及其他代付費(fèi)用的余額以