上海市會(huì)計(jì)電算化考試--財(cái)務(wù)重點(diǎn)難點(diǎn)解析

1、1/18課程重點(diǎn)、難點(diǎn)解析課程重點(diǎn)、難點(diǎn)解析 在以下的章節(jié)中，將會(huì)介紹課程中的一些重點(diǎn)、難點(diǎn)部分，也就是說考試中容易丟分，容易遺忘的一些知識(shí)點(diǎn)。熟練掌握這些內(nèi)容，會(huì)對(duì)考試有很大的幫助。 這些知識(shí)點(diǎn)的介紹將以習(xí)題的方式一一展開，書本一共有15套習(xí)題，8套新建的題目及7套打開的題目。相比來(lái)說，在考試時(shí)，打開的習(xí)題會(huì)比新建的要難。 在補(bǔ)充習(xí)題里（也就是打包發(fā)給各位的題目）也有兩套賬務(wù)題目，一道新建，一道打開?；旧弦埠w了書本中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。希望考生能夠在考試之前再把這兩套習(xí)題認(rèn)真操作一遍。 財(cái)務(wù)部分是考試中的重點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)操作失誤太多，不僅在考試時(shí)會(huì)對(duì)考生帶來(lái)很大的壓力，也會(huì)直接影響到考試最終的結(jié)

2、果。2/18文件備份文件備份打開賬套的備份操作 對(duì)于新建賬套來(lái)說，發(fā)生錯(cuò)誤以后，如果不希望修改，可以刪除賬套重做，但對(duì)于打開的賬套，由于操作時(shí)會(huì)自動(dòng)保存，而且沒有備份文件存在，所以刪除以后是沒有辦法重做的。那就需要我們?cè)诖蜷_賬套以前，對(duì)此賬套進(jìn)行備份。如操作中出現(xiàn)失誤，無(wú)法修改時(shí)，就可以使用備份文件再做一次。同時(shí)也要注意，要使用備份文件操作時(shí)，一定要記得重命名該文件。不然，以0分處理。 文件的備份：選擇用戶名（默認(rèn)為管理員）單擊賬套后的定位賬套按鈕右擊需要打開的文件復(fù)制在空白處右擊粘貼（如原文件名為work2.ais,此時(shí)就會(huì)出現(xiàn)復(fù)件 work2.ais) 備份文件的操作：如果需要使用備份文件

3、重做，則應(yīng)該先退出財(cái)務(wù)軟件再次打開，選擇用戶名定位賬套右擊work2.ais，刪除右擊復(fù)件 work2.ais,重命名為work2.ais 打開后繼續(xù)操作。 考試的時(shí)候雖然不會(huì)要求考生做備份，但為了保險(xiǎn)期間，我們應(yīng)該對(duì)打開的習(xí)題自動(dòng)做備份。但這應(yīng)該是把雙刃劍，操作不當(dāng)可能是會(huì)使財(cái)務(wù)部分得分為0，所以一定要以正確的操作步驟進(jìn)行。最后，備份文件的操作永遠(yuǎn)只是最后的辦法?？忌诓僮鲿r(shí)還是應(yīng)該認(rèn)真審題，仔細(xì)操作。爭(zhēng)取一次通過。3/18建賬向?qū)?、授?quán)、操作員建賬向?qū)?、授?quán)、操作員1、建賬向?qū)У牟僮鞅容^簡(jiǎn)單，內(nèi)容也比較固定。但一定要注意操作時(shí)不要犯低級(jí)錯(cuò)誤，比如打錯(cuò)字，選錯(cuò)內(nèi)容。特別是會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的選擇，

4、啟用賬套的時(shí)間。在進(jìn)入初始化以后，這些內(nèi)容是不可以修改的。2、對(duì)于用戶的授權(quán)操作，一定要注意總賬中的權(quán)限及權(quán)限適用范圍的選擇。（參照習(xí)題13：陳明具有總賬中除審核憑證以外的權(quán)限，總賬的權(quán)限一共包括五個(gè)子權(quán)限。這時(shí)，不僅要對(duì)總賬的憑證權(quán)限進(jìn)行選擇，還應(yīng)該勾選賬簿、報(bào)表、結(jié)賬、其它里的權(quán)限）。在某些考題中，授權(quán)時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)用戶已有了某些權(quán)限，這時(shí)應(yīng)該注意這些權(quán)限是否與題目中的要求想符合。比如，張三的權(quán)限是：憑證中除審核、過賬以外的權(quán)限，而考生在授權(quán)時(shí)卻發(fā)現(xiàn)，張三的權(quán)限中偏偏已經(jīng)勾選了這審核、過賬、查看的權(quán)限，這時(shí)應(yīng)該去除審核、過賬這二個(gè)權(quán)限）。權(quán)限適用范圍一定要選擇所有用戶。3、操作員的選擇：每

5、一道小題都會(huì)對(duì)應(yīng)有操作員，如果操作員錯(cuò)，則不得分。所以，做每一小題時(shí)都應(yīng)注意操作員是否更改。如題目中沒有要求更改操作員，則延用上一小題中的操作員。4/18會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目 在考試中，一般會(huì)要求修改或增加會(huì)計(jì)科目。那到底哪些科目是需要增加，哪些科目需要修改呢？有些考題會(huì)直接以表格的方式告訴考生，比如習(xí)題1，告訴我們需要增加113303和121101，并對(duì)121101做數(shù)量金額的輔助核算。而習(xí)題13中，卻沒有直接說明，而是只給了一份初始數(shù)據(jù)的表格。在這個(gè)表格中，要求我們?cè)黾?24301、124302、219101等。并對(duì)124301、124302做數(shù)量金額的輔助

6、核算。而這套題目的要求中也只是簡(jiǎn)單的說明：根據(jù)圖表資料修改、增設(shè)該企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，并錄入初始數(shù)據(jù)。這就需要考生操作時(shí)特別仔細(xì)，不能有所遺漏。 會(huì)計(jì)科目中包括兩種核算，數(shù)據(jù)金額輔助核算不難，問題在于核算項(xiàng)目的輔助核算。一般來(lái)說，在做核算項(xiàng)目輔助核算的題目中（如習(xí)題15、17、19中）必然會(huì)先要求增加核算項(xiàng)目。反過來(lái)說，增加了核算項(xiàng)目，則必然會(huì)對(duì)某些科目做核算項(xiàng)目的輔助核算，不然核算項(xiàng)目的增加就沒有意義。書本的習(xí)題中只介紹了部門及職員兩種核算項(xiàng)目，但考試中也會(huì)出現(xiàn)往來(lái)單位的核算，操作方法和部門一樣（注意，往來(lái)單位的輔助核算不要做成往來(lái)業(yè)務(wù)的輔助核算）。 在書本和考試中，113302及550203二

7、個(gè)科目是最常見的用于修改核算項(xiàng)目的的二個(gè)科目。比如，書本19題中對(duì)113302做職員核算。題目中的113302-101就是職員核算以后出現(xiàn)的。但113302-101只出現(xiàn)在初始數(shù)據(jù)中，而不會(huì)出現(xiàn)在會(huì)計(jì)科目中，所以，考生千萬(wàn)不要5/18會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)科目（Cont.） 理解成增加科目113302-101。仔細(xì)想想也會(huì)發(fā)現(xiàn)，113302-101不符合三級(jí)，4-2-2的結(jié)構(gòu)。 補(bǔ)充題部分，賬套二的操作中，增加職員后，也對(duì)113302進(jìn)行了職員輔助核算。但在113302中選擇職員核算時(shí)，卻出現(xiàn)這樣的提示。出現(xiàn)這個(gè)提示的原因是因?yàn)?13302科目在初始數(shù)據(jù)中已經(jīng)輸入了金額。那應(yīng)該做如下修改：1、關(guān)閉會(huì)計(jì)

8、科目，打開初始數(shù)據(jù)，將113302應(yīng)收款內(nèi)的金額刪除（不需要?jiǎng)h除其它科目下的金額）。2、打開會(huì)計(jì)科目，修改113302，為其加上職員單一核算。3、修改完成后，還需要再打開初始數(shù)據(jù)，再次錄入113302的金額。這時(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，初始數(shù)據(jù)中，出現(xiàn)113302-101。 最近也有些考題比較怪，會(huì)要求去除某會(huì)計(jì)科目的輔助核算，怎么加上的就怎么去掉吧。同時(shí)注意是否要?jiǎng)h除核算項(xiàng)目?jī)?nèi)增加過的部門或職員等。6/18賬套選項(xiàng)賬套選項(xiàng)憑證憑證字的修改 習(xí)題11、15、26、30中都要求修改憑證字。習(xí)題11中的憑證字原本就是收、付、轉(zhuǎn)，所以不需要修改。習(xí)題30中則是將收、付、轉(zhuǎn)全部刪除后，新增一個(gè)憑證字“記賬”。習(xí)題

9、15中，則是在原有憑證字的基礎(chǔ)之上增加修改，把憑證字變成現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)賬）。而26題則與15題雷同，只是轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬。其中26題中的修改過程一定要按以下步驟進(jìn)行，其它三道題目無(wú)所謂。 打開賬套選項(xiàng)（或維護(hù)賬套選項(xiàng)），在憑證內(nèi)，找到憑證字后修改。在操作時(shí)需要要注意的一點(diǎn)是，憑證字“轉(zhuǎn)”如果改成“轉(zhuǎn)賬”或者被刪除了（比如26與30題），在確定后會(huì)提示：“憑證字轉(zhuǎn)不存在，現(xiàn)自動(dòng)更改為XX”。書本30題，由于只有一個(gè)憑證字“記賬”，所以提醒更改為“記賬”是正確的。而書本第26題中，則要按照以下操作才能得到正確的結(jié)果：1、刪除憑證字收和付，保留憑證字轉(zhuǎn)。2、將憑證字轉(zhuǎn)改為轉(zhuǎn)賬，然后依次增加

10、現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付。3、確定后，系統(tǒng)提示：憑證字轉(zhuǎn)不存在，現(xiàn)自動(dòng)更改為轉(zhuǎn)賬。 如果提示自動(dòng)更改為現(xiàn)收（或現(xiàn)付等）都是錯(cuò)誤的。7/18賬套選項(xiàng)（賬套選項(xiàng)（Cont.） 在憑證字修改的同時(shí)，還應(yīng)該注意修改憑證字的套打類型及科目范圍限制。科目范圍限制如果設(shè)置錯(cuò)誤，會(huì)在憑證輸入時(shí)還來(lái)錯(cuò)誤提示。比如，現(xiàn)收的科目范圍限制如果設(shè)置成：借方必有1002。那么，在輸入完現(xiàn)收憑證后，保存時(shí)會(huì)出現(xiàn)提示：借方科目不滿足借方必有1002的規(guī)定。這時(shí)就需要進(jìn)入賬套選項(xiàng)內(nèi)，修改現(xiàn)付的科目范圍限制，改為：借方必有1001。當(dāng)然，此操作會(huì)被扣分的。憑證字套打類型科目范圍限制現(xiàn)收收借方必有1001現(xiàn)付付貸方必有1001銀收收

11、借方必有1002銀付付貸方必有1002轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)賬）轉(zhuǎn)借貸必?zé)o1001，10028/18賬套選項(xiàng)（賬套選項(xiàng)（Cont.）憑證結(jié)算方式的增加 打開賬套選項(xiàng)憑證結(jié)算方式輸入銀行匯票增加 結(jié)算方式增加時(shí)，需要先輸入內(nèi)容，然后再點(diǎn)增加。此操作參照書本習(xí)題13。憑證選項(xiàng) 賬套選項(xiàng)憑證選項(xiàng)在需要勾選的選項(xiàng)前打勾。在選項(xiàng)中，應(yīng)特別注意的一個(gè)選項(xiàng)是：增加和修改憑證時(shí)允許改變憑證字號(hào)。只有這個(gè)選項(xiàng)被勾選以后，才可以進(jìn)行憑證字號(hào)及憑證期間（不是憑證日期）的修改。賬簿 賬簿的操作一般是選擇賬簿余額方向及賬簿排列順序（參照書本習(xí)題27）。9/18憑證修改憑證修改憑證的修改一共有三種，分別是直接修改、紅字沖銷、補(bǔ)全修改。直

12、接修改 直接修改就是指查詢憑證后，打開憑證進(jìn)行修改。修改時(shí)一定要注意操作員的選擇。1、制單人的修改 如果輸入憑證時(shí)制單人發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)切換為正確的制單人，然后查詢這些憑證，打開憑證后，直接單擊保存按鈕。制單人就會(huì)改變成當(dāng)前的操作員。2、日期、摘要、科目、金額的修改（參照習(xí)題5、習(xí)題7） 操作員查詢憑證，雙擊打開后，可直接修改為正確的結(jié)果，保存退出。此操作員必須具有修改的權(quán)限，不然保存按鈕為灰色。3、期間（年與月）、憑證字號(hào)的修改 期間和憑證字號(hào)在默認(rèn)的情況下不允許修改的。所以，在修改這兩項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)該先勾選賬套選項(xiàng)內(nèi)的”增加和修改憑證時(shí)允許改變憑證字號(hào)“。在最近的考試中，有些賬套要求更改斷號(hào)這一

13、錯(cuò)誤，指的就是更改憑證號(hào)。10/18憑證修改（憑證修改（Cont.）4、審核憑證的修改（補(bǔ)充習(xí)題復(fù)習(xí)題二、書本習(xí)題7） 審核后的憑證是不允許修改的，所以先要對(duì)憑證進(jìn)行銷章，然后進(jìn)行修改。5、過賬憑證的修改(參照紅字沖銷） 過賬后的憑證無(wú)法再進(jìn)行直接修改，只能通過紅字沖銷和補(bǔ)全法進(jìn)行修改。一般憑證過賬以后，不是題目要求的話，即使發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤也沒有必要修改了，隨它去吧?？鄯衷偎y免了。6、核算項(xiàng)目、數(shù)量金額的修改 這里的修改指的是在錄入憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)題目中要求輸入部門或職員核算，而卻無(wú)法在憑證中輸入。比如書本習(xí)題20中，轉(zhuǎn)-1憑證內(nèi)要示對(duì)550203、113302進(jìn)行部門、職員的輸入，可是錄入時(shí)卻沒有任

14、何提示。這是因?yàn)樵谇懊娴牟僮髦?，忘記?duì)550203、113302科目增加核算項(xiàng)目的輔助核算。可以再次打開維護(hù)會(huì)計(jì)科目，對(duì)113302或550203做輔助核算的修改。但如果系統(tǒng)提示，該科目初始數(shù)據(jù)不為0（也就是說，在初始數(shù)據(jù)時(shí)，已經(jīng)對(duì)此科目增加了金額），修改就無(wú)法進(jìn)行了。換句話說，這個(gè)賬套必須要重做才可以進(jìn)行正確的設(shè)置了。如果出現(xiàn)這種錯(cuò)誤，扣分是很嚴(yán)重的。如果時(shí)間允許，可以考慮重做了。11/18憑證修改（憑證修改（Cont.）紅字沖銷（有痕跡修改）方法一：1、新增一張憑證，內(nèi)容與原錯(cuò)誤憑證一致，但金額要改為負(fù)數(shù)（輸入金額后按“-”號(hào)），這也就是紅字憑證。2、再新增一張正確的憑證，也就是所謂的藍(lán)字

15、憑證。方法二：1、查詢已過賬的錯(cuò)誤憑證，點(diǎn)編輯沖銷，會(huì)自動(dòng)生成一張新的紅字憑證，注意修改摘要。2、新增一張正確的藍(lán)字憑證。 紅字沖銷由于會(huì)錄入新的憑證，所以又可以理解為有痕跡修改。紅字沖銷法不僅僅只適用于對(duì)已過賬的憑證進(jìn)行修改（習(xí)題22、26），也可以對(duì)沒有過賬的憑證進(jìn)行修改（習(xí)題9）。而方法二只能對(duì)已過賬的憑證進(jìn)行修改，如果憑證沒有過賬，編輯菜單下的沖銷命令是灰色的。進(jìn)行紅字沖銷時(shí)，特別注意的一點(diǎn)是摘要，不知道為什么，紅字沖銷時(shí)對(duì)摘要的要求都蠻嚴(yán)格。 雖然這二種方法的第二步都需要增加一張正確的憑證，但這只是根據(jù)書本習(xí)題要求所做的操作，考試時(shí)，有可能不需要做藍(lán)字憑證，只需要生成一張紅字。具體操

16、作按題目要求進(jìn)行。12/18憑證修改（憑證修改（Cont.）補(bǔ)全修改 雖然有這種修改，但在書本習(xí)題中一直沒有出現(xiàn)。補(bǔ)全修改也屬于有痕跡修改，新增一張新的憑證，將憑證中的金額補(bǔ)齊。在補(bǔ)充習(xí)題賬務(wù)復(fù)習(xí)二中有此操作。 以上提到到三種對(duì)憑證的修改方式，如果不是題目中要求進(jìn)行修改，所有的憑證修改都會(huì)被扣分的。而且，即使使用修改，也應(yīng)盡量做無(wú)痕跡修改，也就是直接修改，而不能用紅字沖銷和補(bǔ)全修改，不然有可能會(huì)扣去更多的分?jǐn)?shù)。做直接修改時(shí)，如果要進(jìn)行憑證字號(hào)或期間的修改，記得勾選”增加和修改憑證時(shí)允許改變憑證字號(hào)“，不然沒有辦法修改。當(dāng)然也可以使用刪除的方法，將憑證刪除后再次錄入，但不管使用什么方法，都會(huì)扣分

17、就是了。還有一點(diǎn)需要注意的事，在進(jìn)行修改時(shí)，除非是題目中指定用戶，不然一定要用制單人修改，也就是課堂中所說的，誰(shuí)制單的誰(shuí)修改，誰(shuí)審核的誰(shuí)銷章。 憑證錄入是考試中最容易出錯(cuò)的地方，不僅需要考生定義憑證字，還會(huì)因?yàn)榇中脑斐蛇@樣那樣的失誤，導(dǎo)致需要修改而扣分。雖然修改會(huì)被扣分，但為了其后內(nèi)容的正確，有時(shí)只能去修改。所以，憑證錄入時(shí)一定要特別細(xì)心。13/18憑證刪除憑證刪除憑證刪除憑證刪除分為兩種：1、刪除此憑證字的最后一個(gè)憑證號(hào) 憑證查詢工具欄“刪除”憑證徹底刪除，無(wú)法恢復(fù)2、刪除此憑證字的其余憑證號(hào) 憑證查詢工具欄“刪除”憑證被打上刪除標(biāo)記（打開憑證后，會(huì)發(fā)現(xiàn)憑證中出現(xiàn)“作廢”），此時(shí)憑證仍然存在

18、，也就是說憑證號(hào)被保留（如果操作錯(cuò)誤，可切換操作員為財(cái)務(wù)主管，點(diǎn)工具欄“恢復(fù)” 可以再將刪除標(biāo)記去除） 再點(diǎn)工具欄“刪除”，憑證徹底刪除（由于這張被刪除的憑證不是此憑證字的最后一個(gè)憑證號(hào)，比如，轉(zhuǎn)字憑證有三張，這時(shí)刪除的是轉(zhuǎn)-1，那么在進(jìn)行憑證過賬的時(shí)候就是出現(xiàn)提示：憑證號(hào)不連續(xù)，也就是斷號(hào)錯(cuò)誤） 現(xiàn)在的某些考題中，已經(jīng)出現(xiàn)了這樣的題目。故意刪除憑證后，使憑證號(hào)不連續(xù)，然后要求考生依次更改此憑證字的憑證號(hào)，以達(dá)到使憑證號(hào)連續(xù)，可以過賬的效果。按上面的操作，也就是將轉(zhuǎn)-2改為轉(zhuǎn)-1，轉(zhuǎn)-3改為轉(zhuǎn)-2。修改憑證號(hào)的前提是：在賬套選項(xiàng)/憑證中，以經(jīng)勾選了“增加和修改憑證時(shí)允許改變憑證字號(hào)”。14/1

19、8自定義報(bào)表自定義報(bào)表自定義報(bào)表在書本習(xí)題4、8、16、18、20、22、30題中會(huì)根據(jù)題目要求自定義一個(gè)新的報(bào)表。這需要考生掌握一定的會(huì)計(jì)知識(shí)（當(dāng)然，如果實(shí)在不懂會(huì)計(jì)理論，對(duì)書本習(xí)題進(jìn)行死記也是一種辦法）。自定義報(bào)表的操作得分較高，考試中按步驟給分。習(xí)題中又有4、16、20題較為常見。由于黃皮書中已對(duì)每個(gè)報(bào)表的公式做了說明，所以這里不做講解?？荚嚨囊恍┛碱}對(duì)書本中的報(bào)表做了一定的修改，但終究換湯不換藥。下面以一個(gè)考題中的一個(gè)報(bào)表做說明：15/18自定義報(bào)表（自定義報(bào)表（Cont.） 以上的報(bào)表其實(shí)就是以書本習(xí)題20的報(bào)表為樣張做的更改。其實(shí)取數(shù)的部分還是書本20的內(nèi)容，借款指借應(yīng)收款，113

20、302，做期初借方余額與借方發(fā)生額之和，而實(shí)報(bào)指的是報(bào)差旅交通費(fèi)，550203，借方發(fā)生額。 在這套題目之前的設(shè)置中，職員李華（ZY001)隸屬技術(shù)部，職員楊芬(ZY002)隸屬銷售部。所以，在做113302的借款和550203的實(shí)報(bào)時(shí)應(yīng)該加上職員核算，并且只對(duì)B4、C5、D4、E5單元格取數(shù)，而其余單元格為空（因?yàn)榧夹g(shù)部沒有楊芬，同樣銷售部沒有李華）。那B4單元格的公式就是： .JC+.JFC5的公式是： .JC+.JFD4的公式是： .JFE5的公式是： .JF 報(bào)表取數(shù)并完成格式設(shè)置后，先保存，然后將報(bào)表另存為一個(gè)16/18自定義報(bào)表（自定義報(bào)表（Cont.） 獨(dú)立的報(bào)表文件，單擊文件菜單，選擇“另存為獨(dú)立報(bào)表文件”，文件類型為*.KDS。到些，此自定義報(bào)表的操作完成。17/18自動(dòng)轉(zhuǎn)賬與結(jié)轉(zhuǎn)損益自動(dòng)轉(zhuǎn)賬與結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)損益與自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 這二個(gè)操作單獨(dú)進(jìn)行時(shí)都不難，如書本習(xí)題3、5、10等。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬在操作雖然復(fù)雜，但由于會(huì)提供樣張，所以難度算不上很高。而書本習(xí)題24、28題中，要求同時(shí)進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬和結(jié)轉(zhuǎn)損益操作時(shí)，就需要注意一點(diǎn)：自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證中有沒有損益類的科目（也就是以數(shù)字5打