歷年自考銀行會計學試題及復習資料2

1、 全國2006年4月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1下列核算未表達會計權責發(fā)生制原則的是（ ）A計提固定資產的折舊費B計提各項負債的應付利息C將超過90天的應收利息納入表外科目核算D分期平均攤銷無形資產2各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（ ）A臨時存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D基本存款賬戶3出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是A支票B. 銀行匯票C銀行本票D商業(yè)匯票

2、4綜合核算系統(tǒng)的賬務處理程序是（ ）A傳票余額表總賬B傳票總賬日計表C傳票科目日結單總賬日計表D傳票科目日結單總賬余額表5下列各項指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（ ）A資本風險比率B資本金利潤率C利潤率D流動比率6適用于用余額表計息的科目與不計息科目的銀行分戶賬戶是（ ）A甲種賬B乙種賬C丙種賬D丁種賬7銀行計息時若采用“累計日積數法”，其計息積數是指（ ）A本金×時間×利率B本金×時間C本金×利率D時間×利率8既可以用于支取現金，也可以用于轉賬的支票是（ ）A現金支票B轉賬支票C普通支票D劃線支票9對現金付出憑證，必須貫徹（ ）A“先收

3、款，后記賬”原則B“收妥抵用”原則C“先記賬，后付款”原則D“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10貸款呆賬準備金一般是按（ ）A月計提B季計提C半年計提D年計提11抵押(質押)貸款一般采用的核算方式是（ ）A定期調整B逐筆核貸C下貸上轉D存貸合一12在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據是（ ）A匯劃業(yè)務是劃收還是劃付B有關業(yè)務的具體規(guī)定C客戶要求D匯出行還是匯入行13票據交換中，提出行提出支票時，應借記（ ）A待清算票據款項B其他應付款C活期存款D存放中央銀行款項14商業(yè)銀行繳存一般性存款準備金，是（ ）A由總行按月統(tǒng)一繳存B由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就

4、地繳存C由總行按旬統(tǒng)一繳存D由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15對出納長款，如系確定無法查找歸還的，經審批后可確認為銀行的（ ）A其他營業(yè)支出B營業(yè)外支出C其他營業(yè)收入D營業(yè)外收入16. 出口企業(yè)在裝運貨物出口時，將根據國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據作為抵押擔保，向出口方銀行申請貸款，以日后收到的貨款償還的結算方式是（ ）A出口托收B出口托付C出口押匯D銀行保證書17在資產負債表上，固定資產減值準備應以（ ）A固定資產原值的減項反映B固定資產凈值的加項反映C固定資產原值的加項反映D固定資產凈值的減項反映18利潤表填列的依據是（ ）A賬戶的期初余額B賬戶的期末余額C賬戶的

5、本期發(fā)生額D損益類賬戶的本期發(fā)生額19能記入“營業(yè)稅金與附加”賬戶的銀行稅金是（ ）A所得稅B營業(yè)稅、城市維護建設稅與教育費附加C房產稅、土地使用稅與車船使用稅D印花稅20銀行的留存收益不包括（ ）A資本公積B未分配利潤C法定盈余公積D法定公益金二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是（ ）A每次發(fā)生業(yè)務時，以發(fā)生額與實存天數相乘計算每段積數B每次發(fā)生業(yè)務時，以上一次最后余額與實存天數相乘計算每段積數C每次發(fā)生業(yè)務

6、時，以發(fā)生額與業(yè)務發(fā)生日至結息日天數相乘計算每段積數D每次發(fā)生業(yè)務時，以余額與業(yè)務發(fā)生日至結息日天數相乘計算每段積數E季末結息日加計累計日積數，再乘以日利率22商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關系包括（ ）A繳存法定的存款準備金B(yǎng)通過人行與他行清算資金C辦理再貼現D辦理轉貼現E向人行解交與領取現金23銀行匯票的核算程序包括（ ）A簽發(fā)銀行匯票B兌付銀行匯票C持票人向簽發(fā)行提示付款D結清銀行匯票E兌付行到期收款24現金出納工作的任務之一是作好現金、外幣、有價證券的（ ）A保管與調運B收付C整點D損傷票幣的兌換E損傷票幣的銷毀25銀行辦理貼現時，對貼現利息的計算應依據（ ）A匯票金額B匯票貼現辦理日C

7、匯票到期日D貼現利率E匯票出票日三、判斷改錯題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)判斷正誤，將正確的劃上“v”，錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。26商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時代扣20的利息所得稅。( )27計算商業(yè)銀行貸款利息時，所依據的貸款利率實行一年一定。（ ）28商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（ ）29銀行會計對賬要求達到賬賬、賬證、賬表、賬實“四相符”。（ ）30結匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位與個人外匯，并支付相應人民幣的外匯業(yè)務。四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）31簡述外匯買賣中外匯的標價方法。32簡述人民幣單

8、位結算賬戶的分類。五、論述題（本大題共1小題，10分）33試述銀行會計的記賬方法。六、業(yè)務題(根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共35分)34A公司提交“銀行匯票申請書”，申請用其存款辦理到B市的轉賬銀行匯票1，500，000元。經審查，銀行同意受理。35A超市提交“轉賬支票”與一式兩聯“進賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉賬支票提出交換后在規(guī)定時間內無退票通知時作出賬務處理。36本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯“銀行匯票”與兩聯“進賬單”要求兌付，實際結算金額為678，000元。經審查，銀行

9、同意受理。37作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”與兩聯“進賬單”，金額為950，000元。經審查，銀行同意受理。38本行從票據交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯與“商業(yè)承兌匯票”，金額為l，784，450元，審查無誤后，將第五聯“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當本行接到付款人“付款通知書”時，立即轉賬。39經查看，當日有一筆申請人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現已到期，填制兩借一貸“特種轉賬傳票”辦理轉賬。40本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經審查辦理轉賬。41張兵向本行提交“銀

10、行本票申請書”一式三聯，申辦不定額現金“銀行本票”100，000元。經審查辦理轉賬。42收到收報清算行傳來數據，打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯(匯票金額為1，500，000元，實際結算金額為l，490，000元，多余款金額為10，000元)，經審查系A公司申辦的銀行匯票。立即作出結清匯票處理。43經計算，本季度應攤銷無形資產100，000元。44本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2，000，000萬元，根據資金管理部門提交的借款合同副本與人民銀行的收賬通知辦理轉賬。45上述同業(yè)拆借資金到期應支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務處理。46本行根據全行旬末財政性存款余額調增(或調減)繳存

11、存款準備金。財政性存款余額為l，540，000元(原已向人民銀行繳存1，340，000元，繳存率為100。)請編制調增(或調減)繳存存款準備金的會計分錄。47本行收到甲公司提交的尚有三個月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”與一式五聯“貼現憑證”，經審查同意辦理貼現。貼現利率為月利率4.2。48經計算，本季度應計提固定資產折舊500，000元。49預提法定盈余公積金9，000，000元。2006年4月高等教育自學考試銀行會計學試題15CDBCD 610ABCCD 1115BAACD 1620CDDBA21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD26.&

12、#215; 27.× 28. 29.× 30.×34.借：活期存款A公司 1500000貸：匯出匯款 150000035.借：轄內往來 50000貸：活期存款A超市 5000036.借：轄內往來 678000貸：活期存款甲公司 67800037.借：轄內往來 950000貸：活期存款乙公司 95000038.借：活期存款A公司 1784450貸：轄內往來 178445039.借：活期存款A公司 1560000貸：應解匯款與臨時存款 156000040.借：活期存款A公司 50000貸：存放中央銀行款項（轄內往來） 5000041.借：現金 100000貸：本票 1

13、0000042.借：匯出匯款 1500000貸：轄內往來 1490000 活期存款A公司 1000043.借：營業(yè)費用 100000 貸：無形資產（累計攤銷） 10000044.借：存放中央銀行款項 2000000貸：同業(yè)拆入 200000045.借：同業(yè)拆入 2000000 金融企業(yè)往來支出 40000貸：存放中央銀行款項 204000046.借：存放中央銀行款項財政性存款 200000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶 20000047.貼現息=50000*3*4.2%=630 實付貼現金額=50000630=49370 借：貼現 50000貸：活期存款甲公司 49370 利息收入 6304

14、8.借：其他營業(yè)支出 500000貸：累計折舊 50000049.借：利潤分配提取法定盈余公積 9000000貸：盈余公積法定盈余公積 9000000全國2006年7月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.在下列銀行會計工作中，當采用單式記賬法進行核算時，是針對（B）A.期末調整事項B.貸款承諾事項C.對外結算事項D.對內結算事項2.下列票據屬于遠期票據的是（D）A.銀行支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票3.年末

15、，銀行會計應將全年實現的凈利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉入（B）A.“實收資本”賬戶B.“利潤分配未分配利潤”賬戶C.“營業(yè)收入”賬戶D.“盈余公積”賬戶4.對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙設機構地區(qū)，應采用的轉匯方式是（A）A.先橫后直法B.先直后橫法C.直接通過聯行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D.先直后橫再直法5.“拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（C）A.負債類科目B.損益類科目C.資產類科目D.所有者權益科目6.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的，主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還與其他結算的資金收付的銀行結算賬戶是（B）A.基本存款賬戶B.一般存款帳戶C.專用

16、存款帳戶D.臨時存款帳戶7.銀行在每季末20日或每月20日對貸款戶結計利息的計息方式是（C）A.利隨本清B.隨時計息C.定期計息D.積數查算表計息8.銀行保管現金、金銀、外幣以與其他貴重物品的場所是（A）A.保險柜B.倉庫房C.業(yè)務庫房D.出納庫房9.以一定單位的本國貨幣為標準，折算成一定數額的外國貨幣的外匯標價法是指（A）A.間接標價法B.買賣兩檔匯價制C.直接標價法D.中間價10.銀行接受捐贈的固定資產，當根據有關憑據借記“固定資產”賬戶時，應同時貸記（A）A.“實收資本”賬戶B.“營業(yè)外收入”賬戶C.“資本公積”賬戶D.“其他營業(yè)收入”賬戶11.能夠反映商業(yè)銀行一定時期財務狀況增減變化過

17、程與其原因的會計報表是（ A ）A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.利潤分配表12.按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記賬分類，銀行的會計憑證應分為（A）A.原始憑證與記賬憑證B.單式憑證與復式憑證C.自制憑證與外來憑證D.基本憑證與特定憑證13.對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是（A）A.借記××存款，貸記應解匯款與臨時存款B.借記××存款，貸記匯出匯款C.借記××存款，貸記清算資金往來D.借記××存

18、款，貸記轄內往來14.資本溢價是指（B）A.投資人繳付的出資額B.投資人繳付的出資額高于應出資本額的差額C.投資人認繳的出資額D.投資人繳付的出資額低于應出資本額的差額15.下列歸屬于銀行收入要素的項目是（D）A.保費收入B.投資收益C.自營證券價差收入D.利息收入16.票據貼現實付金額為（B）A.匯票金額×貼現利率×貼現天數B.匯票金額-匯票金額×貼現利率×貼現天數C.匯票金額×貼現利率D.匯票金額17.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指（C）A.資本公積B.法定盈余公積C.法定公益金D.任意盈余公積18.對未能在

19、銀行開戶的收款人的匯款，核算時應設置（C）A.“活期存款”賬戶B.“應解匯款與臨時存款”賬戶C.“匯出匯款”賬戶D.“保證金”賬戶19.銀行表內應收利息是指（A）A.已按季、按月計息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息B.已按季計息，但尚未收到的中長期貸款利息C.自結息日起90天（含90天）以內應收而未收的利息D.逾期貸款應收而未收的利息20.“現金流量表”是商業(yè)銀行的（A）A.主表B.附表C.附注D.財務情況說明書二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21.下列能引

20、起銀行負債一增一減的業(yè)務有（ABE ）A.為開戶單位簽發(fā)銀行匯票B.向同業(yè)拆入資金償還向中央銀行借款C.某單位支取現金備用D.某單位以銀行存款償還短期借款E.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算22.票據的持票人包括（ABCDE ）A.收款人B.背書人C.被背書人D.貼現行E.再（轉）貼現行23.商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關系包括（ABCDE ）A.繳存法定的存款準備金B(yǎng).通過央行與他行清算資金C.辦理再貼現D.向中央銀行借款E.向央行解交與領取現金24.下列各指標中，能夠反映銀行盈利能力的是（CD ）A.資本充足比率B.成本（費用）率C.利潤率D.資本金利潤率E.流動比率25.在手工記賬下

21、，銀行會計憑證的特點是（ABCDE ）A.采用單式憑證B.外來憑證多C.可根據審查合格的原始憑證記賬D.可明確經濟責任E.是賬務處理與收付款項的依據三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）26銀行本票27臨時存款賬戶28個人消費貸款29基本憑證四、簡答題（本大題共2小題，每小題6分，共12分）30簡述銀行結算方式的種類。31簡述“外匯買賣”賬戶的特點。五、業(yè)務題（本大題共2小題，第32小題16分，第33小題30分，共46分）32計算題（若有小數點，請保留小數點后兩位數）本行收到甲公司提交的尚有五個月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”與一式五聯“貼現憑證”，經審

22、查同意辦理貼現。貼現利率為月利率4.2。（6分） 利息=5000000*5*4.2=105000元 貼現金額=5000000-105000=4895000元 借：貼現 貸：活期存款利息收入王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲蓄存款5萬元，存期為一年，存入時該檔期利率為2.25%。試分別計算下列四種支取方式的利息。（10分）假設王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調整為1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元假設王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項。存入時掛牌公告的活期存款利率為0.99%；支取時掛牌公告的活期存款

23、利率為0.72%（2002年2月21日起調低）。 實際天數=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=50000*212*0.72%/360=212 元假設王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項4萬元。 實際天數=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=40000*212*0.72%/360=169.6假設王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項5萬元。支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%。逾期天數=16+30+15=61 天 逾期利息=50000*61*0.72%/360=61 利息=1125+61=1186元33分錄題（

24、本題共30分）開戶甲公司提交“銀行匯票申請書”一式三聯與轉賬支票，申辦銀行匯票820,000元。經審查，同意受理。借：活期存款 貸：匯出匯款本行向跨系統(tǒng)的A分行拆入資金9,000,000元，根據資金管理部門提交的借款合同副本與人民銀行的收賬通知辦理轉賬。借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)拆入-A行經計算，本季度應計提固定資產折舊785,000元。 借：累計折舊 貸：固定資產乙公司提交“轉賬支票”與一式三聯“進賬單”，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單位的貨款，金額為750,000元，經審查辦理轉賬。 借：轄內往來 貸：活期存款-朝陽公司盤盈計算機一臺，重置價值為10,000元，估計折舊為2,000

25、元。 借：固定資產 貸：累計折舊 待處理財產損益儲戶張梅持美元現鈔100,000元，要求存入其美元活期現匯存款戶。假設當日美元鈔買價為802.6/100，匯賣價為802.9/100。 借：現金 貸：外匯買賣結轉本期利息支出11,800,000元。 借：本年利潤 貸：利息支出林江向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯，申辦不定額現金“銀行本票”500,000元，經審查，同意受理。借：活期存款-紅旗公司 貸：本票-不定額本票本行向丙公司發(fā)放信用貸款60,000,000元，期限為三個月，約定利率為5.8%。 借：短期貸款-丙公司 貸：活期存款-丙公司預提法定公益金200,000元。借：利潤分配提取盈余

26、公益金 貸：盈余公積-法定公益金2007年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學試題一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1商業(yè)銀行繳存財政性存款準備金，應由（ ）A總行按旬末財政性存款科目余額的6統(tǒng)一繳存B各分行按旬末財政性存款科目余額的6就地繳存C總行按旬末財政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D各分行按旬末財政性存款科目余額就地繳存2商業(yè)銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度現定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這表達（ ）A權責發(fā)生制原則B謹慎性原則C配比

27、原則D歷史成本原則3單位定期存款的起存金額規(guī)定為（ ）A50元B100元C1000元D10000元4“同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的（ ）A資產類科目B負債類科目C所有者權益類科目D損益類科目5在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據是（ ）A匯劃業(yè)務是劃收還是劃付B有關業(yè)務的具體規(guī)定C客戶要求D是匯出行還是匯入行6一項固定資產以50000元的價格出售，該固定資產已計提折舊10000元，出售時獲得凈收益8000元，發(fā)生清理費用500元，則該固定資產的原始價值是（ ）A41500B51500C52000D675007銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（ ）A利息收入B匯兌收益C

28、其他營業(yè)收入D投資收益8下列屬于中國人民銀行履行的職責是（ ）A維護支付清算系統(tǒng)的正常進行B按政府產業(yè)導向發(fā)放貸款C吸收公眾存款D從事同業(yè)拆借9抵(質)押貸款核算一般采用的核算方式是（ ）A下貸上轉B定期調整C逐筆核貸D存貸合一10下列不屬于銀行流動負債的是（ ）A向中央銀行借款B同業(yè)拆入C系統(tǒng)內款項存放D發(fā)行的銀行次級債券11屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（ ）A專營權B土地使用權C商譽D商標權12每日，出納部門將現金庫存簿上的今日庫存數與現金科目總賬上的本日余額核對，是為了達到（ ）A賬賬相符B賬證相符C賬款相符D賬實相符13貸款呆賬(損失)準備金計提范圍不應

29、該包括的項目是（ ）A各項貸款B應收利息C貼現D同業(yè)拆出14以一定單位的本國貨幣為標準，折算成一定數額的外國貨幣的外匯標價法是指（ ）A直接標價法B買賣兩檔匯價制C間接標價法D中間價15“所有者(股東)權益變動表”是商業(yè)銀行的（ ）A主表B附注C財務情況說明書D附表16同城票據交換中，提入行提回借方票據時，應貸記（ ）A待清算票據款項B存放中央銀行款項C活期存款D其他應收款17對利隨本清的存款計算存期時，下列說法正確的是（ ）A存入日計息，支取日不計息B存入日、支取日均計息C存入的第二日起息，算至支取D存入的第二日起息，算至支取的前一日18在同城結算中不使用的票據是（ ）A銀行本票B支票C商業(yè)

30、匯票D銀行匯票19資本溢價的原因是（ ）A資產重估增值B繳付資本大于注冊資本C接受捐贈D賺取的利潤20對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對當期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是（ ）A借記××存款，貸記轄內往來B借記××存款，貸記匯出匯款C借記××存款，貸記清算資金往來D借記××存款，貸記應解匯款與臨時存款二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少

31、選或未選均無分。2l人民幣的單位結算賬戶包括（ ）A單位定期存款賬戶B基本存款賬戶C臨時存款賬戶D一般存款賬戶E專用存款賬戶22信用卡的功能主要包括（ ）A信用B匯兌C轉賬D消費E儲蓄23銀行會計記賬方法按其登記經濟業(yè)務方式不同，可選擇（ ）A借貸復式記賬法B資金收付復式記賬法C單式記賬法D增減復式記賬法E財產收付復式記賬法24商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關系包括（ ）A繳存法定存款準備金B(yǎng)聯行間的資金清算C交存與提取現金D同業(yè)間的資金清算E向人民銀行借款25反映銀行經營成果的考核指標有（ ）A利潤率B資本風險比率C成本率、費用率D資本金利潤率E固定資本比率三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小

32、題3分，共12分）26支票27日積數28分戶賬29逾期貸款四、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）30簡述銀行本票業(yè)務的核算流程。31簡述銀行會計科目的分類。32簡述（單位）活期存款的計息公式。五、業(yè)務題（本大題共2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）33計算題(若有小數點，請保留小數點后兩位數)儲戶張夢于2005年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率為2.25。但該儲戶于2005年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10，000元，其余的續(xù)存。支取當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0.72(假設不考慮個人利息所得稅)。試計

33、算提前支取本金的利息。(5分)本行收到甲公司提交的尚有兩個月到期，票面金額為10，000元的銀行承兌匯票與一式五聯貼現憑證，經審查同意辦理。貼現利率為2.94。試計息并轉賬。(5分)34根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請書”一式三聯，申辦銀行匯票500，000元持往北京市購貨。經審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200，000元，經計算截止當日應支付的利息為1000元。銀行立即辦理轉賬。本旬應調增繳存一般性存款300，000元。丙公司來行申請一筆800，000元的一年期貸款，年利率5.88，經審查后立即入賬。

34、本行收到收款人乙公司交來的注明“現金”字樣的銀行不定額本票，金額為50，000元，經審核無誤辦理付款手續(xù)。飛揚公司贈送激光打字機五臺，原價15，000元，已提折舊3，000元。收到后銀行立即入賬。收到系統(tǒng)內萬盛支行寄來的聯行借方報單與解訖通知(票內記明：票面金額70，000元，結算金額68，500元，多余金額1500元)，抽卡核對系開戶的戊公司申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。系統(tǒng)內陽光支行寄來聯行貸方報單與委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150，000元銀行審查后立即入賬。發(fā)生出納短款一筆，金額為2，000元。經計算本季度應交納營業(yè)稅金350，000元。2007年7月高

35、等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學 試卷課程代碼:0078一、 單項選擇題(本大題共20小題每小題1分。共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（ ）A3天 B5天C7天 D10天2銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制與制度，這表達了銀行會計的（ ）A職能 B作用C任務 D特點3存款人辦理日常轉賬結算與現金收付時應在銀行開設 （ ）A基本存款賬戶 B一般存款賬戶C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶4按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會計憑證應分為A原

36、始憑證與記賬憑證 B復式憑證與單式憑證C自制憑證與外來憑證 D基本憑證與特定憑證5銀行代收他行的票據，必須堅持（ ）A“先收款、后記賬” B“利潤分配一未分配利潤”賬戶C“實收資本”賬戶 D“盈余公積”賬戶6年末，銀行會計應將全年實現的凈利潤(或虧損)總額，從“本年利潤”賬戶轉入（ ）A“營業(yè)收入”賬戶 B“利潤分配一未分配利潤”賬戶C“實收資本”賬戶 D“盈余公積”賬戶7“待處理財產損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產的（ ）A原值 B轉移價值C凈值 D重置安全價值 8如從現匯戶支取外幣現鈔，下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是帶毋的? （ ）A貸記外幣買賣一匯買價 B借記外幣買賣一匯買價C借

37、記外幣買賣一鈔買價 D貸記外幣買賣一鈔賣價 9單位活期存款按季結息的汁息時間是（ ）A每月末20日 B每年末月20日C每年6月30日 D每季末月20日10舀系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙學機構地區(qū)，應采用的轉匯方式 ，A先直后橫法 B先橫后直法C直接通過聯行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D先直后橫再直法 ，11銀行保管現金、金銀、外幣以與其他貴重物品的場所是 【 JA保險柜 B倉庫房C業(yè)務庫房 D出納庫房 12銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是（ ）A法定公益金 B法定盈余公積D誓言篡辦行與清算行往來款項與清罷需篙拿巍債共同洲艉13用以反映各經辦行與清算行往來款項與清算

38、情況，屬于資產負債共同類科目的（ ）A系統(tǒng)內款項存放 B轄內往來C系統(tǒng)內上存款項 D存放中央銀行款項 14利潤表填列的依據是（ ）A賬戶的期初余額 B賬戶的期末余額C損益類賬戶的本期發(fā)生額 D賬戶的本期發(fā)生額 15購入固定資產人賬價值的核算應遵循（ ）A謹慎性原則 B配比原則C歷史成本原則 D權責發(fā)生制原則 16轉賬業(yè)務應貫徹的原則是 （ ）A先收款，后記賬 B先記賬，后收款C先記付款人賬，后記收款人賬，收妥抵用D先外后內，先急后緩 17既可以用于支取現金，也可以用于轉賬的支票是（ ）A現金支票 B劃線支票C轉賬支票 D普通支票18下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是 【 】A瓣蓊x1

39、00 BB瞥馨x100C鬻絲枷o oD粥警x 10019不能按期(含展期)歸還的且又符臺核銷條件的貸款是 （ ）A逾期貸款 B眥呆賬貸款C正常貸款 D呆滯貸款20各清算行存放在總行的清算備付金，屬于各清算行的（ ）A資產 B負債C所有者權益 D費用二、多項選擇題(本大題共5"JJ、題，每小題2分共lO分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21在辦理支付結算時，單位、個人與銀行必須共同遵守的準則包括 （ ）A格守信用，履約付款 B不準無理拒付、任意占用他人資金C準的錢進誰的賬，由誰支配 D不準隨意壓票、退票E

40、銀行不予墊款22整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（ ）A開戶的核算 B過期支取的核算 C到期支取的核算D提前支取的核算 E續(xù)存的核算23銀行會計年度決算日的工作內容包括（ ）A核對帳務B記賬價格D盤點財產 E核實損益 、24銀行會計的明細核算系統(tǒng)的構成要素是（ ）A余額表 B日計表 C總賬D登記簿 E分戶賬25銀行貸款按貸款性質與風險程度可分為 （ ）A信用貸款 B貼現貸款 C抵押貸款D質押貸款 E保證貸款。二、判斷改錯題I本大題共5小題，每小題2分。共IO分)判斷正誤，在題后的括號內，正確的劃上“”。錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。26商業(yè)銀行會計的目標是達到流動性、安全性與盈利性

41、的協調統(tǒng)一。 ( )27金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之問、商業(yè)銀行與中央銀行之閘、商業(yè)銀行與非銀行金融 機構之間的資金賬務往來。 ( )28若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導致當期銀行利潤虛增。 ( )29所有的票據都可以見票即付。 ( )30異地托收承付結算是指根據購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取 款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。 ( )四、簡答題(本大題共2 小題。每小題5分，共10分)31簡述銀行會計憑證的特點。32簡述聯行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題(本大題共1小題，10分)33試述銀行票據貼現貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務題(本大題共2小題。第3

42、4小題lO分。第35小題30分，共40分)34計算題在銀行開戶的M公司，其活期存數賬戶至9月1日的存款余額為20，000元，累 計未計息積數為180，000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務： (1)9月7日匯出l0，000元； (2)9月16日轉收50，000元； 要求：根據上述資料計算本季度M公司存款利息，并結轉入賬(利率為0.72)。35分錄題(根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄。每筆分錄3分共30分) 開戶A單位提交轉賬支票與進帳單一式三聯，用以支付本行開戶的B單位的銷貨 款76，000元，經審查后立即人賬。 甲單位投入貨幣資金15000，000元，其注冊資本為12，000，000元。 經查

43、看，本日有一筆申請人為乙單位的銀行承兌匯票400000元，現已到期，填制 兩借一貸特種轉賬傳票立即辦理轉賬。 開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯申請簽發(fā)銀行匯票，金額為 650，000元，銀行經審查確認無誤，簽發(fā)銀行匯票。 銀行收到開戶乙單位提交的銀行承兌匯票貼現申請，匯票面額為700，000元，貼現 利息為9654元，經審查立即辦理。開戶乙單位來行提交“銀行本票申請書”一式三聯，要求申辦銀行不定額本票，金額200，000元。銀行經審查確認無誤，簽發(fā)銀行本票。 收到系統(tǒng)內北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是本行開戶甲單位的電 匯收貨款項，金額為500，000元，經審查后立即人

44、賬。 本行向跨系統(tǒng)的某行借人資金800000元，當收到開戶人行的收賬通知與拆出行 的借據回單時，辦理轉賬。 經計算，本季應提取固定資產折舊金額為30，000元。經計算，本季預提法定盈余公積金300，000元。2008年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學 試卷課程代碼 0078一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1銀行資產按取得時發(fā)生的實際成本或評估確認的價格入賬，表達了( )A重要性原則B謹慎性原則C歷史成本原則D一貫性原則2下列屬于商業(yè)銀行負債類科目的是(

45、 )A“長期債權投資”B“長期股權投資”C“應付債券”D“實收資本”3銀行計息時若采用“累計日積數法”，其計息積數是指( )A本金×時間×利率B本金×時間C本金×利率D時間×利率4商業(yè)銀行能夠與時結清經濟交易與消費行為中所產生的債權債務關系，這表達出商業(yè)銀行的功能是( )A支付中介B信用中介C創(chuàng)造貨幣信用D提供金融服務5銀行承兌匯票到期無條件支付款項的是( )A出票人B承兌申請人C出票人開戶銀行D承兌銀行6當抵押貸款不能歸還時，銀行依法對抵押品出售、拍賣，其所得小于貸款本息時，應( )A先收本，后收息，不足部分繼續(xù)追償B先收回本金，后收回利息C

46、先收回利息，后收回本金D先收利，后收本，不足部分繼續(xù)追償7銀行對中長期貸款通常是( )A每月末計息B每季末月20日計息C每月20日計息D每月20日或每季末月20日計息8銀行資本溢價的原因是( )A資產重估增值B繳付的資本大于注冊資本C接受捐贈D賺取利潤9下列支出不屬于銀行收益性支出的是( )A職工工資支出B電子設備運轉費C利息支出D購買運鈔車支出10下列賬戶中，適用于借、貸雙方反映余額的銀行分戶賬戶是( )A甲種賬B乙種賬C丙種賬D丁種賬11同一銀行系統(tǒng)轄內所屬各行處之間因辦理對外結算、對內資金調撥等業(yè)務，相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務往來是指( )A同業(yè)往來B與中央銀行往來C金融企業(yè)往來

47、D聯行往來12在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據是( )A匯劃業(yè)務是劃收還是劃付B有關業(yè)務的具體規(guī)定C客戶要求D匯出行還是匯入行13金銀價款的計算公式為( )A牌價×毛重B牌價×成色C牌價×毛重×成色D牌價×枚數14商業(yè)銀行繳存一般性存款準備金( )A由總行按旬末一般性存款科目余額的9.5統(tǒng)一繳存B由各分行按旬末一般性存款科目余額的9.5統(tǒng)一繳存C由總行按旬末一般性存款科目余額的100統(tǒng)一繳存D由各分行按旬末一般性存款科目余額的100統(tǒng)一繳存15在信用證結算中承擔第一付款責任的銀行是( )A議付行B開證行C出口方銀行D通知行16在資產負債表上，固定資產減值準備應以( )A固定資產原值的減項反映B固定資產凈值的減項反映C固定資產原值的加項反映D固定資產凈值的加項反映17期末，攤銷專利權借記的賬戶是( )A“其他營業(yè)支出”B“營業(yè)費用”C“制造費用”D“管理費用”18“外匯買賣”賬戶屬于( )A資產類賬戶B負債類賬戶C資產負債共同類賬戶D收