企業(yè)資信評估

1、企業(yè)資信評估企業(yè)資信評估123含義含義內(nèi)容內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 資信評估的概述資信評估的概述（一）、含義 概念：對企業(yè)的資質(zhì)和信用度進(jìn)行檢驗(yàn)和度量，并科學(xué)、客觀地對其資質(zhì)信譽(yù)等級坐車全面評估的過程。評估的內(nèi)容： （1）企業(yè)素質(zhì) （2）企業(yè)信用 （3）經(jīng)營管理 （4）經(jīng)濟(jì)效益 （5）發(fā)展前景 一、企業(yè)資信評估的含義一、企業(yè)資信評估的含義二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容（一）企業(yè)素質(zhì)1.含義2.具體內(nèi)容 （1）企業(yè)法人和領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)的評估 （2）產(chǎn)品素質(zhì)判斷市場的生存能力 （3）技術(shù)裝備素質(zhì) （4）資產(chǎn)素質(zhì) （5）管理素質(zhì)二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容（二）企業(yè)信用評估1

2、.借貸資金信用評估2.履行經(jīng)濟(jì)合同信用評估3.產(chǎn)品信譽(yù)評估二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容（三）經(jīng)營管理評估（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評估（五）強(qiáng)企業(yè)發(fā)展前景評估三、評估程序三、評估程序（一）申請、委托（二）搜集核查資料（三）計(jì)算指標(biāo)，編制“企業(yè)資信等級評估積分表”（四）綜合評估、確定等級（五）寫評估報(bào)告，審定并頒發(fā)證書第二節(jié)第二節(jié) 資信評估的指標(biāo)資信評估的指標(biāo)123資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信用程度信用程度經(jīng)營管理經(jīng)營管理4經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)（一）資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/總資產(chǎn)小于70%較為理想過大說明企業(yè)負(fù)債過高（二）固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/原值大于65%較

3、好 反映資產(chǎn)的新舊程度及折舊提取情況一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)（三）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債1.32較好反映資產(chǎn)的流動(dòng)性和償還短期債務(wù)的能力（四）速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/負(fù)債約等于1較為合適（五）長期資產(chǎn)與長期負(fù)債比率=長期資產(chǎn)/長期負(fù)債大于1.5較好反應(yīng)用長期資產(chǎn)償還長期負(fù)債的能力（六）存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/長期存貨此比率越大越好，越大償債能力越好反映1年內(nèi)存或變現(xiàn)的次數(shù)，即存貨的流動(dòng)性（七）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入（勞務(wù)收入）/平均應(yīng)收賬款大于4較好反映應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，即銷售一批貨物應(yīng)收賬款越少，短期償債能力越好一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)（一）全部資金自有率=資本金/全

4、部資金自平均余額反映自有資金占全部資金比率（二）流動(dòng)資金貸款償還率=1-逾期流動(dòng)資金貸款額/流動(dòng)資金貸款總余額接近于1反映流動(dòng)資金償還能力（三）呆滯資金占壓率=（積壓物資+逾期未收款+應(yīng)攤未攤費(fèi)+待核銷財(cái)產(chǎn)損失+擠占挪用）/期末全部資金占有小于5%反映資金占有水平二、信用程度指標(biāo)二、信用程度指標(biāo)二、信用程度指標(biāo)二、信用程度指標(biāo)（四）貨款支付率=（起初應(yīng)付+本期外購貸款-期末應(yīng)付貸款）/（起初應(yīng)付+本期外購）大于95%反映企業(yè)對外購貸款的支付能力（五）貸款按期償還率=報(bào)告期末按其實(shí)際償還貸款額/報(bào)告期末應(yīng)償還貸款總額約等于1較為合適反應(yīng)償貸能力和信譽(yù)高低（六）合同履約率=當(dāng)期實(shí)際履行合同份數(shù)/當(dāng)

5、期應(yīng)該履行合同份數(shù)大于95%反應(yīng)履行合約的程度和經(jīng)營管理水平的高低（七）定額流動(dòng)資金自有率=流動(dòng)資金中的資本金投入/定額流動(dòng)資金平均余額大于30%較為合適反映自有資金占全部定額流動(dòng)資金的百分比三、經(jīng)營管理三、經(jīng)營管理（一）產(chǎn)品銷售增長率=（本期銷售收入總額-上期銷售收入總額）/上期銷售收入總額大于10%反映銷售收入的變化情況反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大或縮小的程度反映企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭能力（二）一級品率=一級品產(chǎn)品產(chǎn)值/全部產(chǎn)品產(chǎn)值行業(yè)有具體規(guī)定反映產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)營管理能力的高低（三）新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃完成率=新產(chǎn)品實(shí)際值/新產(chǎn)品計(jì)劃值接近于1反映銷售能力和市場競爭能力三、經(jīng)營管理三、經(jīng)營管理（四）產(chǎn)

6、品銷售率=銷售生產(chǎn)成本/全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本大于95%反映產(chǎn)品的銷售程度（五）成品庫存適銷效率=1-呆滯積壓產(chǎn)品資金/期末產(chǎn)品資金大于95%反映產(chǎn)品適銷程度（六）全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速度=1本期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)/上期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)大于4%反應(yīng)全部流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度和運(yùn)用效率四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)（一）銷售收入利潤率=全年實(shí)現(xiàn)利潤總額/全年銷售收入大于15%反映總利潤水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低（二）資產(chǎn)報(bào)酬率=年息稅前利潤/企業(yè)資產(chǎn)平均余額值越大越好，越大資產(chǎn)利用效率越好反映資產(chǎn)利用效果（三）凈利潤增長率=（本期-上期實(shí)現(xiàn)凈利潤額）/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤額大于5%反映凈利潤增長變化情況

7、和經(jīng)濟(jì)效益增長或降低的程度（四）資本金凈利潤率=年凈利潤額/資本金總額大于12%衡量投資者投入資本的利用效果，及利用資本的獲利能力（五）資本保值增利率=期末所有者權(quán)益總額/期初大于1又叫權(quán)益增長率反映投資者投入資本的增值能力四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)（六）社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額指為國家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額包括：工資、獎(jiǎng)金、勞保退休金、利息支出凈額、應(yīng)交稅金等（七）社保積累率=上繳國家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額反映企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)中有多少是上繳國家財(cái)政的（八）資金利稅率=企業(yè)年利稅額/企業(yè)資金平均余額大于15%反映企業(yè)對國家財(cái)政所作的貢獻(xiàn)第三節(jié)第三節(jié) 資信等級的劃分與標(biāo)準(zhǔn)資信等級的劃分與標(biāo)準(zhǔn)12劃分劃分資信等級的評定資信等級的評定第三節(jié)