農(nóng)村銀行流程銀行建設指導意見-第七版

1、農(nóng)村銀行流程銀行建設指導意見（ 2011 年 7 月 1 日）第一章 總則第一條 （目的 ） 為規(guī)范并推進農(nóng)村銀行流程銀行建設， 促進農(nóng)村銀行加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，有效防范金融風險，持續(xù)提升 核心競爭力，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、 中華人民共和國商業(yè)銀行法 和商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引 等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本指導意見。第二條 （ 適用范圍 ） 本指導意見所稱農(nóng)村銀行是指依 據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法及銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，在中 華人民共和國境內(nèi)設立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村 鎮(zhèn)銀行。第三條 （ 流程銀行建設定義 ） 本指導意見所稱流程銀 行建設是指農(nóng)村銀行為追求在質(zhì)量、效率、成本、風險和銀

2、 行價值等方面績效的持續(xù)改進，對業(yè)務流程、管理流程、公 司治理、組織結(jié)構(gòu)、運行機制、風險管理、信息系統(tǒng)等進行 全面、持續(xù)優(yōu)化或再造的內(nèi)部改革過程。第四條 （流程銀行建設總體要求）農(nóng)村銀行應穩(wěn)步推 進流程銀行建設，逐步建立與市場定位、組織特點、業(yè)務規(guī) 模、管理基礎(chǔ)和發(fā)展階段相適應的經(jīng)營管理體制和機制。第五條 （ 流程銀行建設原則 ） 流程銀行建設應當遵循 以下原則：（一）戰(zhàn)略導向原則。農(nóng)村銀行應制訂清晰的發(fā)展戰(zhàn)略 作為流程銀行建設的出發(fā)點， 圍繞建設有利于戰(zhàn)略實現(xiàn)的各 項核心能力作為流程銀行建設的重點。（二）客戶為中心原則。流程銀行建設應圍繞市場變化 和客戶需求個性化、 綜合化、多樣化特點，設計

3、、 提供有針 對性的服務和產(chǎn)品，有效滿足客戶需求。（三）兼顧效率與風險原則。流程銀行建設應處理好業(yè) 務發(fā)展與風險管理之間的關(guān)系， 兼顧提高流程效率、 滿足客 戶需求與銀行自身風險管理的需要。（四）前瞻性與適用性相結(jié)合原則。 流程銀行建設應積 極吸收、 借鑒國內(nèi)外同業(yè)的領(lǐng)先實踐和做法， 同時充分考慮 農(nóng)村銀行自身的市場定位、 人員素質(zhì)、 業(yè)務規(guī)模、 管理基礎(chǔ) 等實際情況。（五）整體規(guī)劃與循序漸進相結(jié)合原則。 流程銀行建設 是一項系統(tǒng)、 長期的內(nèi)部改革過程， 應進行統(tǒng)籌考慮、 整體 規(guī)劃，實事求是地分階段、分步驟、 分重點、分條線穩(wěn)步推 進，通過不斷的、 連續(xù)性的改進， 逐步優(yōu)化和再造業(yè)務流程 管

4、理流程，改革組織架構(gòu)。（六）部門職責服從業(yè)務流程原則。 以業(yè)務流程為出發(fā) 點，根據(jù)組織架構(gòu)服務業(yè)務流程的要求， 科學再造管理流程 和組織架構(gòu)。第二章 流程銀行實施主體職責第六條 （總體要求 ）農(nóng)村銀行應明確董事會、高級管理 層、業(yè)務部門和分支機構(gòu)在流程銀行建設中的職責和報告要 求。第七條 （董事會職責 ）農(nóng)村銀行董事會對流程銀行建設 承擔最終責任，履行包括但不僅于以下職責：（一）負責制定農(nóng)村銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃；（二）審批基于發(fā)展戰(zhàn)略的流程銀行建設規(guī)劃，審批或 授權(quán)審批流程銀行建設的相關(guān)政策；（三）監(jiān)督高級管理層建立、 健全流程銀行建設的政策 和運行機制；（四）確保有足夠資源用于推進流程銀行建設。第

5、八條 （高級管理層職責 ）農(nóng)村銀行高級管理層負責流 程銀行建設的具體實施，履行包括但不僅于以下職責：（一）負責根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂流程銀行建設規(guī)劃、 流程銀行建設的相關(guān)政策，報董事會批準后執(zhí)行；（二）采取有效措施推進流程銀行建設，定期向董事會 報告流程銀行建設情況；（三）確定流程銀行建設的組織機構(gòu)， 明確各部門在流 程銀行建設中的職責與報告要求；（四）指定專門部門負責牽頭流程銀行建設， 為流程銀 行建設配備適當?shù)呢攧铡?人力和信息科技資源， 包括提供必 要的經(jīng)費、 設置必要的崗位、 配備合格的人員、 為流程銀行 建設相關(guān)人員提供培訓、 賦予流程銀行建設人員履行職務所 必需的權(quán)限、建立和完善管理

6、信息系統(tǒng)以支持流程銀行的建 設與持續(xù)改進等。第九條 （項目管理部門職責 ）農(nóng)村銀行負責牽頭流程銀 行建設專門部門的主要職責包括：（一）牽頭制定并執(zhí)行流程銀行建設實施方案，確定流 程銀行建設的基本要求， 指導和協(xié)調(diào)流程銀行建設的具體工 作；（二）牽頭實施對流程銀行建設情況的檢查、評估和督 促，并向高級管理層報告流程銀行建設情況；（三）負責組織全行的流程銀行建設培訓，協(xié)助各部門 和分支機構(gòu)提高能力水平、 有效履行流程銀行建設的各項職第十條 （評價部門職責）農(nóng)村銀行應指定專門的獨立 部門，建立流程銀行建設評價制度， 定期或根據(jù)管理需要對 流程銀行建設情況進行評價。 評價報告應客觀真實、 內(nèi)容充 分，

7、并按照規(guī)定路線報告董事會及相關(guān)委員會、 監(jiān)事會、 高 級理管層及相關(guān)管理部門。第三章 流程銀行建設第十一條 （ 流程銀行建設內(nèi)容 ） 農(nóng)村銀行流程銀行建設 至少應包括以下內(nèi)容：（一）制訂清晰的愿景和發(fā)展戰(zhàn)略；（二）完善公司治理和組織結(jié)構(gòu)；（三）持續(xù)梳理、優(yōu)化業(yè)務和管理流程；（四）提升計劃財務管理能力；（五）建立科學的人力資源管理機制；（六）提高全面風險管理能力；（七）構(gòu)建高效、安全的信息科技支持體系。第一節(jié) 戰(zhàn)略體系第十二條 （戰(zhàn)略體系 ） 農(nóng)村銀行應建立戰(zhàn)略管理體系， 在分析自身因素、外部環(huán)境及其相互關(guān)系與未來變化的基礎(chǔ) 上，結(jié)合自身服務網(wǎng)絡、產(chǎn)品服務和專業(yè)人才的比較優(yōu)勢， 制定清晰、 科學

8、的發(fā)展戰(zhàn)略 ,提出明確的戰(zhàn)略目標和工作部署 作為全行一致的行動指南。第十三條 （發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)容 ） 農(nóng)村銀行發(fā)展戰(zhàn)略應包括 但不限于以下要素：（一）宏觀經(jīng)濟、 監(jiān)管政策、 地區(qū)產(chǎn)業(yè)和同業(yè)競爭等外 部環(huán)境 ,以及本行內(nèi)部資源與能力的分析；（二）本行愿景、使命和戰(zhàn)略目標以及說明；（三）市場定位及基于目標客戶的特色化、 差異化的業(yè)務模式， 特別是為 “三農(nóng)” 業(yè)務和中小企業(yè)提供金融服務的 業(yè)務模式；（四）符合監(jiān)管要求并與發(fā)展戰(zhàn)略相適應的中長期資本 規(guī)劃和短期資本管理計劃；（五）與發(fā)展戰(zhàn)略相適應的組織架構(gòu)；（六）支持發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)所需的關(guān)鍵能力；（七）實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的安排部署和行動計劃；（八）發(fā)展

9、戰(zhàn)略應當包括的其他內(nèi)容。第十四條 （ 戰(zhàn)略管理的過程 ）農(nóng)村銀行的戰(zhàn)略管理包括 戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略評價和戰(zhàn)略調(diào)整等過程。第十五條 （戰(zhàn)略管理的組織 ）農(nóng)村銀行董事會或其戰(zhàn)略 委員會負責制定發(fā)展戰(zhàn)略； 高級管理層負責推進實施發(fā)展戰(zhàn) 略；董事會或其戰(zhàn)略委員會牽頭評估發(fā)展戰(zhàn)略實施情況， 及時根據(jù)客觀環(huán)境的變化對發(fā)展戰(zhàn)略進行必要的調(diào)整第二節(jié) 治理與組織結(jié)構(gòu)第十六條 （ 公司治理完善 ） 農(nóng)村銀行應遵照普適性 商業(yè)銀行公司治理指引 的要求， 完善公司治理機制， 增 強公司治理功能， 提高公司治理的有效性。 特別應清晰界定 股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東和其他利益 相關(guān)者等治理主體的職責

10、、 權(quán)限和溝通報告關(guān)系， 以及建立 健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督等治理運行機制。第十七條 （組織架構(gòu)優(yōu)化的總體要求）農(nóng)村銀行應根 據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略， 以客戶為中心， 以扁平化、 垂直化和專業(yè)化為 原則，按照全面風險管理的需要， 逐步建立以業(yè)務與管理部 門為第一道防線， 合規(guī)與風險部門為第二道防線， 內(nèi)部審計 部門為第三道防線的風險管理機制， 且各部門目標一致， 職 責明確，邊界清晰，功能互補。第十八條 （組織架構(gòu)模式）農(nóng)村銀行可以根據(jù)自身特 點，靈活采取總分支架構(gòu)、事業(yè)部架構(gòu)、混合式架構(gòu)或矩陣 式架構(gòu)等不同的組織形式。第十九條 農(nóng)村銀行前臺部門 （第一道防線 ）主要承擔公 司、零售、金融市場等營銷職能，負責

11、制定業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和 營銷策略，一般包括公司業(yè)務、個人業(yè)務和金融市場業(yè)務。農(nóng)村銀行可根據(jù)發(fā)展需要和服務要求，設立專門為“三農(nóng)” 和中小企業(yè)服務的業(yè)務部門。農(nóng)村銀行可根據(jù)客戶和產(chǎn)品特 點建立總行和分支機構(gòu)的分層營銷模式。第二十條 農(nóng)村銀行中臺部門（第一道防線）主要承擔 授信審批、 信貸管理、 財務管理和會計結(jié)算等風險控制職能， 負責分析宏觀市場環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)部資本配置和資金使用情 況，制定各項業(yè)務發(fā)展政策和策略，為前臺提供專業(yè)性的管 理和指導，實施有效風險控制。第二十一條 農(nóng)村銀行后臺部門（第一道防線）主要承 擔業(yè)務運營、信息科技、人力資源管理和綜合保障等等支撐 保障職能。農(nóng)村銀行應根據(jù)業(yè)務規(guī)模、信

12、息科技水平，逐步 實行前后臺分離和業(yè)務運營集中， 建立信息科技、 人力資源、 后勤服務等共享服務平臺，提高運營效率，有效控制風險。 具備條件的農(nóng)村銀行應逐步推行事后監(jiān)督和后臺業(yè)務集中 處理。第二十二條 農(nóng)村銀行應設置獨立的垂直管理的合規(guī) 與風險管理部門（第二道防線） ，通過制定內(nèi)部控制和風險 管理的政策、標準和要求，以及風險信息收集、分析和報告 制度，實現(xiàn)事前、事中，以及非現(xiàn)場監(jiān)測為主的專業(yè)化風險 管理。 風險管理職能應覆蓋信用風險、 市場風險、 操作風險、 合規(guī)風險等方面。具備條件的農(nóng)村銀行應設置獨立垂直的風 險管理與合規(guī)部門，積極探索風險經(jīng)理派駐制。第二十三條 農(nóng)村銀行應設立獨立的垂直管理

13、的內(nèi)部 審計部門（第三道防線） ，審查評價經(jīng)營活動、風險管理、 內(nèi)部控制的適當性和有效性，實現(xiàn)對業(yè)務經(jīng)營全過程事中事 后、現(xiàn)場檢查為主的內(nèi)控評價和監(jiān)督。審計部門應保持獨立 性，接受董事會或其審計委員會直接領(lǐng)導。審計結(jié)果直接向 報告董事會或其審計委員會報告，同時向高級管理層和監(jiān)事 會通報。審計部門可以接受高級管理層和監(jiān)事會的委托實施 專項審計。第三節(jié) 流程體系第二十四條 （流程優(yōu)化總體要求 ）農(nóng)村銀行應根據(jù)發(fā)展 戰(zhàn)略和市場定位，結(jié)合公司治理和組織架構(gòu)的管控需要，建 立并持續(xù)開展業(yè)務流程、管理流程和支持保障流程的優(yōu)化。第二十五條 （業(yè)務流程優(yōu)化 ）農(nóng)村銀行應在客戶細分的 基礎(chǔ)上，根據(jù)高風險長流程、

14、低風險短流程的原則，建立高 價值、差異化和專業(yè)化的業(yè)務流程體系。對“三農(nóng)”和中小 企業(yè)服務的業(yè)務流程，在風險可控的前提下，可以縮短業(yè)務 審批流程。具備條件的農(nóng)村銀行應推行客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理 平行作業(yè)法第二十六條 （管理流程優(yōu)化 ）農(nóng)村銀行應以加強全面風 險管理能力為核心，重點建設信用風險內(nèi)部評級、授信評審 等風險管理流程。具備條件的農(nóng)村銀行應推行授信獨立審批 人制度。農(nóng)村銀行應以提高計劃財務管理能力為重點，持續(xù)改進 綜合計劃、資金、預算管理、財務報賬等流程。第二十七條 （支持保障流程優(yōu)化 ）農(nóng)村銀行應綜合運用 信息科技手段，采用外包、集中化處理等方式，優(yōu)化會計運 營、信息科技、人力資源、后勤服

15、務等運營流程，降低成本 并提高服務效率。第二十八條 （流程優(yōu)化的方法和工具 ）農(nóng)村銀行可以采 取標桿對比、專家意見、因果圖、流程圖、失效模式分析 （FMEA ）、統(tǒng)計圖、控制自我評估（ CSA）、標準操作規(guī)程 （SOP ）等工具和方法，持續(xù)改善和優(yōu)化流程，提升流程關(guān) 鍵績效指標。第二十九條 （流程制度化）農(nóng)村銀行應將流程形成規(guī) 范的制度，建立政策或基本制度、管理辦法、流程操作手冊 等層次化的制度體系。第三十條 （流程合規(guī)化）農(nóng)村銀行應借助科技信息技 術(shù)，結(jié)合全面風險管理機制建設和內(nèi)部控制要求，逐步建立 穩(wěn)健和迅捷的流程合規(guī)管理體系，以對業(yè)務流程和管理流程 進行系統(tǒng)控制。第四節(jié) 運營管理第三十一

16、條 （管理職能）農(nóng)村銀行應建立職責明晰、 操作規(guī)范、控制有力的運營管理條線，承擔全行運營集中管 理與基礎(chǔ)性后臺建設的功能，包括對全行會計結(jié)算、柜面業(yè) 務發(fā)揮支持、服務和監(jiān)督作用和對財務計劃、核算、反映、 分析、控制、管理等財務活動承擔統(tǒng)一的管理職能，逐步實 現(xiàn)賬務核算的集中處理，頭寸集中管理及資金統(tǒng)一清算調(diào) 撥、現(xiàn)金集中管理及配送，影像化集中處理及電子支付，并 制定標準化的運營作業(yè)流程，對營業(yè)網(wǎng)點操作風險定期檢查 與歸口控制第三十二條 （帳務處理）農(nóng)村銀行應建立柜面結(jié)算業(yè) 務和資金清算等業(yè)務的賬務處理程序和操作規(guī)范，保證結(jié)算 渠道的暢通，清算工作及時、準確以及系統(tǒng)的安全運轉(zhuǎn)。第三十三條 （現(xiàn)金

17、出納管理）農(nóng)村銀行應建立現(xiàn)金出 納處理包括尾箱、庫房等管理的操作流程，并按照風險管理 和內(nèi)部控制要求明確相關(guān)的操作要求和規(guī)定，制定監(jiān)督檢查 程序。第三十四條 （授權(quán)制度）農(nóng)村銀行應建立會計業(yè)務處 理的授權(quán)復核制度，根據(jù)交易金額和業(yè)務類別建立等級授權(quán) 制度，形成監(jiān)督制約機制，強化會計賬務處理風險防控。第三十五條 （對賬管理）農(nóng)村銀行應建立嚴密的對賬 制度，全面落實對賬工作責任制，明確對賬中的職責、強化 流程的內(nèi)部控制、 合規(guī)管理和風險管理， 確保內(nèi)外賬務相符， 防范業(yè)務操作及道德風險。第三十六條 （印章、憑證和檔案管理）農(nóng)村銀行應堅 持業(yè)務印章的安全性和嚴肅性原則， 建立印章的刻制、 運輸、 保

18、管、使用等一套完整的流程制度；建立重要空白憑證和有 價單證的保管、領(lǐng)用、使用、作廢和銷毀等相關(guān)操作流程和 規(guī)定，確保“專人管理、手續(xù)嚴密、總量控制、印、押、證 分離、入庫保管” ；建立會計檔案管理的收集、立卷、保管、 調(diào)閱、移交、銷毀等流程。具備條件的農(nóng)村銀行可實行會計 檔案的集中化管理模式。第三十七條 （應急管理）農(nóng)村銀行應制定會計結(jié)算重 大突發(fā)事件應急制度，按事件的嚴重程度合理確定不同的應 急處理流程，建立應急預案。會計結(jié)算重大突發(fā)事件主要包 括支付清算系統(tǒng)、全國聯(lián)行系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、核心 業(yè)務系統(tǒng)等面臨的突發(fā)事件。第三十八條 （計劃機制 ）農(nóng)村銀行應建立健全經(jīng)營計劃 管理機制。董事

19、會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀經(jīng)濟形勢和監(jiān)管政策 等的要求，制定經(jīng)營發(fā)展計劃，明確經(jīng)營計劃關(guān)鍵指標，高 級管理層應按照業(yè)務條線和分支機構(gòu)細化分解后下達執(zhí)行。第三十九條 （資源配置機制）農(nóng)村銀行應建立健全科 學、有效的配置資源機制，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃重點和經(jīng)營計劃導 向，按照業(yè)務條線、地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)等多維度，合理配置 資金、信貸規(guī)模、財務費用、經(jīng)濟資本等各種資源，優(yōu)先保 障“三農(nóng)”業(yè)務、中小企業(yè)業(yè)務等所需的資源。第四十條 （管理機制） 農(nóng)村銀行應強化資產(chǎn)負債配置和 資金使用，建立全面預算體系，強化以價值為導向的績效評 價體系。具備條件的農(nóng)村銀行應實行財務核算集中化，推行 大額存、貸款賬戶對賬、授權(quán)等集中管理模

20、式。第四十一條 （管理能力）農(nóng)村銀行應增強自身的財務 管理能力，為制定發(fā)展戰(zhàn)略和調(diào)整政策提供財務信息參考， 加強預算管理、資產(chǎn)負債管理、資本管理、定價管理、管理 會計、業(yè)績評價等工作，對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運 用進行有效的組織、配置、核算、監(jiān)控、分析和考核，以實 現(xiàn)銀行價值的最大化。農(nóng)村銀行應逐步引入經(jīng)濟資本管理、 經(jīng)濟增加值等管理工具，建設內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系和全行 協(xié)同的業(yè)績評價體系，促進績效評價和產(chǎn)品定價，優(yōu)化配置 資源。第五節(jié) 人力資源管理第三十五條 （崗位管理機制）農(nóng)村銀行應根據(jù)銀行發(fā) 展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)與流程、企業(yè)文化，在崗位分析的基礎(chǔ)上 對崗位體系進行設計與優(yōu)化，正確評估與界

21、定崗位價值，并 采用競聘上崗、崗位輪換、工作團隊等多種方式發(fā)揮員工最 大效能，實現(xiàn)人力資源的合理配置。第三十六條 （績效考核機制 ）農(nóng)村銀行應建立健全以價 值為核心、短期利益與長期利益相一致、公正透明的績效考 核體系，逐步推行經(jīng)濟增加值、經(jīng)濟資本回報率等關(guān)鍵業(yè)績 指標， 合理平衡風險和收益關(guān)系， 促進業(yè)務持續(xù)、 穩(wěn)健發(fā)展。第三十七條 （薪酬管理機制）農(nóng)村銀行應建立健全以 崗位價值為基礎(chǔ)的目標薪酬體系，合理確定固定薪酬和浮動 薪酬比例，正確處理短期激勵與中長期激勵的關(guān)系，確保整 體薪酬水平應與業(yè)務發(fā)展相適應，薪酬延期支付與風險暴露 相一致。第三十八條 （培訓管理機制）農(nóng)村銀行應根據(jù)自身管 理特點

22、，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、崗位任務和員工績效分析，建立職 業(yè)道德與業(yè)務能力相結(jié)合的培訓管理機制。農(nóng)村銀行應強化 培訓規(guī)劃、開發(fā)、組織與管理，加大培訓投入力度，加強培 訓需求調(diào)查與培訓效果評估，建立培訓支持保障體系，持續(xù) 提高培訓針對性與時效性。第六節(jié) 全面風險管理第三十九條 （風險管理體系 ）農(nóng)村銀行應按照銀監(jiān)會的各類風險管理指引和農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設 指引的要求，建立與業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務規(guī)模和復雜程度相適 應的、完善可靠的全面風險管理體系。第四十條 （風險管理組織架構(gòu)）農(nóng)村銀行應建立 分工 明確、職責清晰、相互制衡、運行高效的 風險管理組織架構(gòu)， 董事會和高級管理層應對全面風險實施有效監(jiān)控，確

23、保農(nóng)村 銀行所承擔的風險水平與其風險管理能力和資本實力相匹 配。第四十一條 （風險管理政策）農(nóng)村銀行應根據(jù)本機構(gòu) 的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好，制定適用于本行的風險管 理政策。風險管理政策應與銀行業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模、復雜程度 和風險特征相適應，與其總體業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相一致，符合法 律法規(guī)和監(jiān)管要求，涵蓋農(nóng)村銀行面臨的主要風險類別，并 保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應性。第四十二條 （風險管理程序和方法）農(nóng)村銀行應基于 不同的風險類別和特征，建立覆蓋風險識別、計量、監(jiān)測、 緩釋或控制和報告等重要環(huán)節(jié)的程序和方法。第七節(jié) 信息技術(shù)支持第四十三條 （總體要求 ）農(nóng)村銀行應完善信息科技治理 架構(gòu)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務

24、需求，制定信息科技發(fā)展規(guī)劃， 充分利用信息技術(shù)手段，推動業(yè)務開展和內(nèi)部管理。第四十四條 （信息技術(shù)支持前臺業(yè)務開展 ） 農(nóng)村銀行應 建立面向客戶的綜合業(yè)務系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)以合同為基礎(chǔ)的產(chǎn) 品定制及產(chǎn)品組合管理。農(nóng)村銀行綜合業(yè)務系統(tǒng)應至少支持 分支機構(gòu)，具備條件的應考慮支持事業(yè)部等多種利潤實體的 財務報告、內(nèi)部管理和考核要求。第四十五條 （信息技術(shù)支持中臺風險管理 ） 農(nóng)村銀行應 根據(jù)全面風險管理體系建設要求，推進風險管理信息系統(tǒng)建 設，信息系統(tǒng)應逐步覆蓋信用風險、市場風險、操作風險、 銀行賬戶利率風險、流動性風險等風險管理要求。第四十六條 （信息技術(shù)支持中臺管理會計 ） 農(nóng)村銀行應 建立管理會計

25、系統(tǒng)，實現(xiàn)以賬戶為基礎(chǔ)的收入和成本分攤， 支持對條線、機構(gòu)、產(chǎn)品、客戶經(jīng)理進行多維度盈利分析和 考核。第四十七條 （信息技術(shù)支持后臺運營集中 ） 農(nóng)村銀行應 運用信息技術(shù)實現(xiàn)前后臺分離和運營集中，根據(jù)業(yè)務規(guī)模、 系統(tǒng)建設等逐步實現(xiàn)清算、報賬、放款、單證、授權(quán)等后臺 運營的集中。第四章 監(jiān)督管理第四十八條 （銀監(jiān)會監(jiān)督 ）銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)根據(jù)本 指導意見要求， 指導、督促農(nóng)村銀行建立和完善與自身特點、業(yè)務規(guī)模及復雜程度相適應的流程銀行。第四十九條 （農(nóng)村銀行的匯報 ）農(nóng)村銀行應按規(guī)定及時 向銀監(jiān)會及相關(guān)部門報送流程銀行建設情況。農(nóng)村銀行應在 每年 4 月底前向銀監(jiān)會報告年度流程銀行建設的報告，

26、 對流 程銀行建設的重大事項等情況進行說明。第五十條 （流程銀行建設與監(jiān)管評級 ）銀監(jiān)會及其派出 機構(gòu)應將農(nóng)村銀行的流程銀行建設情況納入監(jiān)管評級范圍， 并作為管理因素的重要組成部分。第五章 附則第五十一條 （參照范圍 ） 農(nóng)村信用社、 貸款公司和農(nóng)村 資金互助社可參照本指導意見實施。第五十二條 （解釋與修訂 ）本指導意見由中國銀監(jiān)會負 責解釋和修改。第五十三條 （生效 ）本指導意見自發(fā)布之日起施行。附件 1.名詞解釋事業(yè)部架構(gòu)： 即按產(chǎn)品、顧客或地區(qū)設立事業(yè)部，每個事業(yè) 部都有自身較完整的職能機構(gòu)，實行單獨核算，獨立經(jīng)營，是具 有較大經(jīng)營管理自主權(quán)的利潤中心， 企業(yè)總部只保留對重大問題 的決策權(quán)，如人事決策、預算控制