豫園商城資金管理制度

1、豫園商城資金管理制度（討論稿）目錄第一章 總則1第二章 現(xiàn)金管理1第三章 銀行存款管理3第四章 資金結(jié)算中心管理5第五章 資金計劃管理8第六章 資金收入管理9第七章 資金支出管理11第八章 附則13第一章總則第一條 目的為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法 、支付結(jié)算辦法、銀行賬戶管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例和內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金等法律法規(guī)，結(jié)合公司的基本情況，制定本辦法。第二條 釋義本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 適用本辦法適用于公司總部及下屬各子公司。第二章現(xiàn)金管理第四條 所有公

2、司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。各公司、部門不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第五條 各公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)各單位3-5 天的日常用量（或銀行核定的庫存現(xiàn)金限額）為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。第七條 各公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任審計、會計檔案

3、保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第八條 現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第十條 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟損失。第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫存余額。賬目

4、應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。第十二條 出納人員應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責(zé)人。第十三條 各公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期、不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負責(zé)賠償。第十四條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。第十五條備用金管理( 一) 公司員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財務(wù)部門領(lǐng)取部分款項，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門

5、和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）各個業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷，原則上每月報銷一次，對于金額較大的費用支出要及時通知財務(wù)部，對于報銷不及時，導(dǎo)致備用金超限額者，公司財務(wù)部將根據(jù)情況給予處罰。（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動時，必須做好交接手續(xù)。（五）各部門應(yīng)于年底之前將備用金足額交回財務(wù)部，次年由財務(wù)部重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十六條現(xiàn)金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請現(xiàn)金借款。（二）借款申請的程序為：1經(jīng)辦人填寫借款申請單 ，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計還款日期。2借款申請單須經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)部門負責(zé)人審核。3出納根據(jù)審批

6、后的借款申請單進行付款。（三）借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 10 個工作日內(nèi)到財務(wù)部門報賬，結(jié)清借款；超過時間未報賬的或報賬后未結(jié)清借款的余額按每日 3計收資金占用費。（四）財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。第三章銀行存款管理第十七條 各部門除了在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算的項目外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十八條銀行賬戶管理（ 1） 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。 銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。（ 2） 銀行賬戶的管理由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分

7、類管理。（ 3） 公司總部和各子公司銀行賬戶開立、 撤銷的審批權(quán)人為豫園商城財務(wù)副總。（ 4） 各子公司實行收支兩條線，其收入均應(yīng)通過收入專戶劃入資金結(jié)算中心帳戶，支出由結(jié)算中心統(tǒng)一撥付。（ 5） 各企業(yè)、單位的銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（ 6） 不得用個人名義開立單位銀行賬戶。（ 7） 各公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每周向公司總部財務(wù)部報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。（ 8） 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應(yīng)

8、及時辦理銷戶手續(xù)。第十九條銀行票據(jù)管理（ 1） 出納員專門負責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。（ 2） 建立健全支票使用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票使用登記簿，登記支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。（ 3） 業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員應(yīng)對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進假票或無效票。（ 4） 各公司、部門的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明日期、用途、金額和收款單位，出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代

9、表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。（ 5） 空白支票由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，作廢的支票應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后。第二十條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。第四章 資金結(jié)算中心管理第二十一條目的為加強公司各子公司的資金管理與核算，充分發(fā)揮公司資金的整體協(xié)調(diào)效應(yīng)，降低公司總體財務(wù)費用，并加強對公司資金的監(jiān)督管理，特設(shè)立結(jié)算中心，對資金實行集中控制。第二十二條資金結(jié)算中心的職能（ 1） 集中所屬公

10、司的資金（現(xiàn)金、銀行存款等）統(tǒng)一運作，減少資金占用和資金成本，發(fā)揮資金的最大效益；（ 2） 核定所屬子公司日常留用的現(xiàn)金余額；（ 3） 辦理所屬子公司之間的往來結(jié)算，計算所屬子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；（ 4） 根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對所屬子公司辦理借款、經(jīng)費劃撥，調(diào)控和監(jiān)督所屬子公司資金的運行；（ 5） 利用公司的規(guī)模優(yōu)勢，統(tǒng)一進行對外籌資；（ 6） 向所屬子公司提供資金信息，監(jiān)督所屬公司資金的使用第二十三條資金結(jié)算中心資金管理方式（一）實行收支兩條線的資金管理辦法1、收支兩條線指由結(jié)算中心為所屬子公司分別開立收入專戶和支出專戶，各子公司所有收入均納入收入專戶核算，

11、所有支出均通過支出專戶劃轉(zhuǎn)。2、各子公司在銀行開立收入專戶，一切收入均應(yīng)通過其收入專戶及時劃入資金結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。各子公司的收入專戶資金除向資金結(jié)算中心劃轉(zhuǎn)外，不得支取、挪用。3、各子公司正常業(yè)務(wù)需要資金時，由資金結(jié)算中心向子公司基本賬戶劃轉(zhuǎn)。4、資金結(jié)算中心核定各子公司的日常零星支出，確定最高現(xiàn)金庫存限額（數(shù)額待定），各分公司應(yīng)將每日超限額部分的現(xiàn)金收入及時繳入其收入專戶，并及時劃轉(zhuǎn)到結(jié)算中心賬戶。當(dāng)各子公司因業(yè)務(wù)需要超過核定限額的現(xiàn)金時，必須事先向結(jié)算中心提出書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可留用。（二）建立資金使用內(nèi)部審計制度1、各子公司應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用資金，不得虛列或轉(zhuǎn)移資

12、金用途。2、資金結(jié)算中心定期或不定期對各子公司的資金使用進行審核，發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī)定用途使用或虛報資金使用計劃、套取公司資金的，除追究直接當(dāng)事人和主管經(jīng)理的責(zé)任外，按違規(guī)資金額的5%扣罰子公司負責(zé)人工資。3、各子公司應(yīng)積極配合審計人員的日常審核工作，不得隱瞞、無理拒絕或妨礙審計工作。4、審計人員執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)堅持原則，實事求是，大公無私，依法依規(guī)履行稽核職責(zé)，不得濫用職權(quán)，玩忽職守，隱瞞或虛報情況。（四）建立資金結(jié)算中心與子公司定期核對往來賬項制度1、各子公司的收入轉(zhuǎn)入公司指定的收入賬戶，其資金仍歸各子公司所有，公司集中所有資金統(tǒng)一運作、合理調(diào)配使用，發(fā)揮資金的最大效益。資金結(jié)算中心負責(zé)記

13、錄每項收入的往來賬項。2、各子公司會計人員應(yīng)按月主動與資金結(jié)算中心核對往來賬款，確保往來賬項準(zhǔn)確無誤。3、如往來賬出現(xiàn)不一致的情況，子公司會計人員應(yīng)積極查找原因，及時糾正。4、資金結(jié)算中心和子公司會計人員應(yīng)及時到開戶銀行查對賬單，據(jù)以進行賬務(wù)處理。（五）各子公司的對外籌資業(yè)務(wù)統(tǒng)一由所屬的結(jié)算中心進行，各子公司不得自行對外籌資。第二十四條內(nèi)部資金融通（ 1） 各子公司集中至結(jié)算中心的資金由公司資金結(jié)算中心計算其賬戶余額對應(yīng)的利息金額 ,并在年底按各公司存入資金情況，按年給予0.5 獎勵。（ 2） 各子公司向資金結(jié)算中心融資， 由資金結(jié)算中心向資金融入單位收取利息。（ 3） 各子公司應(yīng)根據(jù)資金計劃

14、制定年度的融資計劃，由結(jié)算中心統(tǒng)一安排資金融通；（ 4） 在安排資金融通時，結(jié)算中心統(tǒng)一考慮資金成本，應(yīng)優(yōu)先安排內(nèi)部資金融通；（ 5） 內(nèi)部資金融通的程序：1資金融入單位填寫內(nèi)部資金融通申請 ，申請須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費率、還款計劃以及逾期不還的罰則等，由所在公司總經(jīng)理簽字后，報資金結(jié)算中心；2資金結(jié)算中心審核后交該資金結(jié)算中心財務(wù)負責(zé)人審核；3財務(wù)負責(zé)人提交商城總部財務(wù)副總審批。第五章資金計劃管理第二十五條基本原則（一）公司所有資金收支必須納入計劃及預(yù)算管理；（二）堅持以收定支，量入為出，嚴(yán)格按照資金使用計劃進行；（三）資金計劃根據(jù)年度預(yù)算做出，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。第

15、二十六條資金計劃的編制（一） 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分（資金收入是指經(jīng)營中合同收入，資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出，以及其他成本及費用支出）；（二） 資金計劃編制的組織部門為各級財務(wù)部門，子公司的財務(wù)部門組織本部門的資金計劃編制，公司總部財務(wù)部門組織總部的資金計劃編制，并匯總整個公司的資金計劃；（三） 每年年末，各級財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)及職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算及資金收支計劃編制年度資金計劃，報總經(jīng)理辦公會討論通過。年度資金計劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計劃、月度資金計劃，季度和月度資金計劃采取滾動方式編制。第二十七條資金計劃的執(zhí)行（一）資金計劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行

16、資金計劃；（二） 財務(wù)部為資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)根據(jù)資金計劃監(jiān)督各單位的資金支出；（三） 未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)人審批后財務(wù)部予以安排資金進行支付。計劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序；（四）財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。第二十八條資金計劃執(zhí)行情況報告（一） 各子公司財務(wù)部每周編制本單位資金收支情況及余額周報，上報至公司財務(wù)部，公司財務(wù)部編制總部資金收支情況及余額周報，并匯總公司的資金周報。（二） 各子公司財務(wù)部每月編制本單位資金收支情況及余額月報，上

17、報至公司財務(wù)部，公司財務(wù)部編制總部資金收支情況及余額月報，并匯總公司的資金月報，為下月資金計劃的制定提供參考。第六章資金收入管理第二十九條資金收入的分類：資金收入分為以下幾類（一）經(jīng)營活動資金收入：1銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；2收取的租金；3其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的資金收入。（二）投資活動資金收入：1收回投資資金；2分得的股利資金；3取得債券利息收入；4處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額；5收到與投資活動有關(guān)的其他資金。（三）籌資活動資金收入：1吸收投資所收到的現(xiàn)金；2借款所收到的現(xiàn)金；3收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。第三十條經(jīng)營活動的資金收入管理（一）各子公司在銀行開立

18、結(jié)算賬戶，所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行，收入賬戶的資金還應(yīng)集中至公司的資金結(jié)算中心；（二）公司對于重大的合同劃分權(quán)限進行管理控制，具體方式如下：合同類型合同標(biāo)的合同簽訂審批權(quán)限萬元以上公司總經(jīng)理工程施工合同萬元 至萬元主管副總?cè)f元以下子公司總經(jīng)理萬元以下總經(jīng)理其他合同萬元 至萬元主管副總?cè)f元以下子公司總經(jīng)理第三十一條投資活動資金收入管理（一）項目投資責(zé)任人負責(zé)投資資金的回收及取得的收益，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任；（二）結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計算投資收益，督促投資收益按時收回；（三）出售報廢的固定資產(chǎn)必須有財務(wù)部門的報廢鑒定、主管領(lǐng)

19、導(dǎo)簽署報廢意見、完備的出庫手續(xù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意出售的決定，收取的資金要即時入賬；（四）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金；（五）各結(jié)算中心要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。第三十二條籌資活動資金收入管理（一）資金籌集的原則1合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；2適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；3時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間， 確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；4最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最

20、合理的水平。（二）資金籌集渠道及審批程序1向銀行等金融機構(gòu)貸款：由結(jié)算中心提出申請，總部財務(wù)部審核并擬定方案，財務(wù)副總復(fù)核并審批；2股權(quán)及債券融資：由子公司財務(wù)部提出申請，總部財務(wù)副總復(fù)核，總經(jīng)理辦公會審批；3其他籌資方式：視具體情況由相關(guān)公司的財務(wù)部門提出方案，由總部財務(wù)部及財務(wù)副總進行審核后提交總經(jīng)理辦公會審批。第七章資金支出管理第三十三條資金支出審批的基本原則（一）事前審批與事后監(jiān)督相結(jié)合的原則公司所有的資金款項在支出之前必須有相關(guān)責(zé)任人審批，支出之后，也應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人對實際支付款項進行審核；（二）區(qū)別對待原則根據(jù)不同子公司的現(xiàn)狀及在公司發(fā)展戰(zhàn)略中的地位采取不同的控制力度，對各子公司區(qū)別對待；對不同的事項采取不同的審批辦法，區(qū)別對待。（三）重要性原則對于子公司的事項，豫園商城只對重大事項進行審批，級別越高的領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟鷻C構(gòu)，審批的事項越重大。第三十四條對于子公司的資金支出，豫園商城主要對下列事項進行審批：重大資產(chǎn)購置、重大采購支出、重大研發(fā)支出、對外投資、擔(dān)保、借款、工資總額及其他重大支出。第三十五條子公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明：審批權(quán)限分三類：1 、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。2 、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核