風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度第一章總那么第一條 為加強(qiáng)*以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司丨的風(fēng)險(xiǎn)管理，及 時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)， 合理確定風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制 訂本制度。第二條 本制度所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與公司實(shí) 現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。本制度所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指通過(guò)對(duì)基于事實(shí)的信息進(jìn)行分 析，就如何處理特定風(fēng)險(xiǎn)以及如何選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行科學(xué) 決策。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條各部門(mén)為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作的責(zé)任機(jī)構(gòu)，具體 職責(zé)：一對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的

2、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；二對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，辨識(shí)評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并將中、 高風(fēng)險(xiǎn)以書(shū)面形式上報(bào)公司管理層，上報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括：風(fēng)險(xiǎn)發(fā) 生地、發(fā)生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應(yīng)對(duì)措施 等。三執(zhí)行審批后的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案， 并及時(shí)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、 解決結(jié)果；四對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)生變化時(shí)重新評(píng)估，并根 據(jù)新辨識(shí)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行相應(yīng)的處理；五年中、年度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作進(jìn)行總結(jié)。第四條公司企劃部門(mén)為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作的組織機(jī) 構(gòu)，具體職責(zé)：一負(fù)責(zé)制定公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案；二負(fù)責(zé)組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組；三負(fù)責(zé)審核風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案；四擬定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，上報(bào)公司管理層。五負(fù)責(zé)建立經(jīng)營(yíng)環(huán)境監(jiān)控體系，切實(shí)監(jiān)

3、控并記錄內(nèi)、 外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件的變化，以修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。六負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，要求各具體部門(mén)定期 提供數(shù)據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)分析；對(duì)于超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的指標(biāo)，應(yīng)確 定相應(yīng)的整改措施。第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一負(fù)責(zé)建立流程識(shí)別和應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)那么、制度的 變化，評(píng)估對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響。二負(fù)責(zé)建立溝通渠道和流程參與公司業(yè)務(wù)操作流程的 變化，評(píng)估對(duì)會(huì)計(jì)核算的影響。第六條公司管理層主要職責(zé)為：一審定公司各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)；二批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案；三研究、確定公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及應(yīng)對(duì)預(yù)案；四審定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的報(bào)告， 并報(bào)董事會(huì)審議。第七條董事會(huì)負(fù)責(zé)審議公司管理層提交的公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4、 報(bào)告報(bào)告，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少進(jìn)行一次，并根據(jù)實(shí)際需要增加 評(píng)估的頻率。第九條 當(dāng)出現(xiàn)下述情況時(shí)，應(yīng)考慮重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：一企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大變動(dòng)；二企業(yè)所使用的信息技術(shù)發(fā)生重大變動(dòng)；三關(guān)鍵人員變動(dòng)；四企業(yè)所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么發(fā)生重大變動(dòng)；五購(gòu)并的發(fā)生、金融工具的使用等等涉及到復(fù)雜的會(huì) 計(jì)處理要求的事項(xiàng)發(fā)生；六其他。第四章 控制目標(biāo)的設(shè)定和傳達(dá)第十條 企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)平安完整目標(biāo)，并根 據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次 上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十一條 公司董事

5、會(huì)應(yīng)定期更新和修正公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；，并進(jìn)第十二條 公司管理層應(yīng)向各部門(mén)清晰傳達(dá)了公司的戰(zhàn)略 目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)如通過(guò)工作準(zhǔn)備會(huì)等 行目標(biāo)分解。第十三條公司企劃部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的制訂，風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由企 劃部組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體工作。第五章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第十四條 公司各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的要求，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。第十五條 公司各部門(mén)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座談?dòng)懻?、?wèn)卷調(diào)查、案例分析、咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)等方法識(shí)

6、別相關(guān) 的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和同 行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。第十六條各部門(mén)及子公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公 司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù) 測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)信息的收集主要包括以下內(nèi)容：1. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè) 蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 情況、行業(yè)狀況，國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)政策、工程工程市場(chǎng)需求與供應(yīng) 狀況等與戰(zhàn)略有關(guān)的信息；2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī) 的案例，重點(diǎn)收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債 能力、現(xiàn)金流量、本錢(qián)核算、資金結(jié)算等

7、方面的信息；3. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)無(wú)視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng) 對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集主要客戶(hù)資信、競(jìng) 爭(zhēng)對(duì)手等方面的信息；4. 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)無(wú)視運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng) 對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集與企業(yè)治理、投資 決策、工程管理、人力資源等各方面的信息；缺乏5. 法律風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)無(wú)視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、 應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外法律法規(guī) 和政策、以往重大法律糾紛案件、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面 的信息。第十七條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下因素：1. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、職 工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因

8、素。2. 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素3. 研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。4. 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。5. 營(yíng)運(yùn)平安、職工健康、環(huán)境保護(hù)等平安環(huán)保因素。6. 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十八條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下因素：1. 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供應(yīng) 等經(jīng)濟(jì)因素。2. 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3. 平安穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行 為等社會(huì)因素。4. 技術(shù)進(jìn)步、工藝改良等科學(xué)技術(shù)因素。5. 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6. 其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第六章風(fēng)險(xiǎn)分析第十九條 公司各部門(mén)應(yīng)

9、當(dāng)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí) 際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別確定科學(xué)合理的定性、定量分析 標(biāo)準(zhǔn)。具體如下：表一：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性程度描述說(shuō)明I大致確疋事件可能在多數(shù)情況下發(fā)生II可能事件有時(shí)可能發(fā)生III可能性不高事件只在少數(shù)情況下可能發(fā)生IV罕見(jiàn)事件僅在很少的情況下發(fā)生V極不可能事件極少的情況下發(fā)生表二：風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響程度描述說(shuō)明1微缺乏道沒(méi)有經(jīng)濟(jì)損失2輕微輕微經(jīng)濟(jì)損失3中度可以得到控制，經(jīng)濟(jì)損失不大4、k1、<咼度經(jīng)濟(jì)損失較大5災(zāi)難性經(jīng)濟(jì)損失巨大第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要 性水平，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

10、的可能性大小及其對(duì)企 業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng) 險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)程度定性分析表后果可能性微缺乏道輕微中度、k1、<咼度災(zāi)難性12345大致確疋ICCDEE可能IIBCCDE可能性不高IIIABCDE罕見(jiàn)IVAABCD極不可能VAABCC注:E =極高；要立刻停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險(xiǎn)減低。在風(fēng)險(xiǎn) 減低前有關(guān)工作須完全禁止進(jìn)行。D =高風(fēng)險(xiǎn)；要停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險(xiǎn)減低。如有關(guān)工 作現(xiàn)正在進(jìn)行中，須提供有效監(jiān)控及緊急應(yīng)變程序。C =中等風(fēng)險(xiǎn)；須規(guī)定有關(guān)管理職責(zé)及指引把危害控制， 或在可行下進(jìn)一步減低風(fēng)險(xiǎn)， 如有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生嚴(yán)重的危害， 應(yīng)作進(jìn)一步危害評(píng)估及加強(qiáng)控制。B

11、=可接受的風(fēng)險(xiǎn)；按正常運(yùn)作程序管理，在不影響本錢(qián) 下可作進(jìn)一步改善。A =微缺乏道的風(fēng)險(xiǎn)；無(wú)須作任何行動(dòng)，按慣常運(yùn)作。第七章風(fēng)險(xiǎn)匯總及應(yīng)對(duì)預(yù)案第二十一條企業(yè)各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng) 險(xiǎn)成因、企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng) 險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、 風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)經(jīng)營(yíng)。第二十二條公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果編制風(fēng)險(xiǎn)清單，并制訂相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案須報(bào)公司 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及執(zhí)行第二十三條公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組負(fù)責(zé)編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào) 告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，報(bào)公司董事會(huì) 審議。第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 的范圍；2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法；3、風(fēng)險(xiǎn)清單；4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案； 第二十五條各部門(mén)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn) 行實(shí)施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并及時(shí)反 饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、解決的執(zhí)行情況。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或小組 負(fù)責(zé)定期或不定期檢查具體部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施、整改