【會計綜合模擬實訓】分錄

1、.wd1、借：銀行存款 500貸：庫存現(xiàn)金 5002、借：交易性金融資產(chǎn)M公司股票本錢 150000投資收益 120貸：其他貨幣資金存出投資款 1501203、借：材料采購甲材料 180000 抵扣聯(lián)單獨裝訂應交稅費應交增值稅進項稅額 30600 貸：銀行存款 2106004、借：材料采購乙材料 176000應交稅費應交增值稅進項稅額29920 抵扣聯(lián)單獨裝訂貸：應付賬款蚌埠物華貿(mào)易公司 2059205、借：材料采購甲材料 664乙材料 266應交稅費應交增值稅進項稅額 70貸：庫存現(xiàn)金 10006、1借：原材料甲材料 184000貸：材料采購甲材料 180664材料本錢差異甲材料 33362

2、借：原材料乙材料 172000材料本錢差異乙材料 4266貸：材料采購乙材料 1762667、借：其他應收款劉明 2000貸：銀行存款 20008、借：包裝物木箱 4000應交稅費應交增值稅進項稅額 680抵扣聯(lián)單獨裝訂貸：銀行存款 46809、借：在建工程A設(shè)備安裝工程700509應交稅費應交增值稅進項稅額118091 117300+791 抵扣聯(lián)單獨裝訂貸：銀行存款 81860010、借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品直接材料 92000貸：原材料甲材料 9200011、借：生產(chǎn)本錢C產(chǎn)品直接材料 180600B產(chǎn)品直接材料 34400貸：原材料乙材料 21500012、1借：應收賬款安徽東山化工廠 81

3、90貸：其他業(yè)務收入 7000應交稅費應交增值稅銷項稅額11902借：其他業(yè)務本錢 4600貸：原材料甲材料 460013、1借：固定資產(chǎn)清理 25000累計折舊 30000貸：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 550002借：銀行存款 35100貸：固定資產(chǎn)清理 30000應交稅費應交增值稅銷項稅額 510014、1借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 10002借：固定資產(chǎn)清理 4000貸：營業(yè)外收入 400015、借：應交稅費未交增值稅 25040應交城市維護建設(shè)稅 1752.8應交教育費附加 751.2應付職工薪酬社會保險費 47572.8住房公積金 14960其他應付款社會保險費16456

4、住房公積金14960個人所得稅1980貸：銀行存款 123472.8016、1借：在建工程A設(shè)備安裝工程 23400貸：銀行存款 234002借：在建工程A設(shè)備安裝工程 2000貸：原材料丙材料 200017、借：固定資產(chǎn)二車間機器 725909貸：在建工程A設(shè)備安裝工程 72590918、1借：庫存現(xiàn)金 3020貸：銀行存款 30202借：管理費用市內(nèi)交通費 3020貸：庫存現(xiàn)金 302019、借：制造費用二車間其他 900 50×18銷售費用 3500 50×18130×20貸：包裝物木箱 4400 先進先出法見p1820、借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品燃料與動力 200

5、0B產(chǎn)品燃料與動力 1400制造費用一車間水電費 500二車間水電費 200管理費用水電費 900貸：銀行存款 500021、借：管理費用辦公費 2000貸：銀行存款 200022、1借：庫存現(xiàn)金 8000貸：銀行存款 80002借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品直接人工 2400B產(chǎn)品直接人工 1200C產(chǎn)品直接人工 1680制造費用一車間職工薪酬 600二車間職工薪酬720銷售費用 600管理費用職工薪酬 800貸：應付職工薪酬職工福利 80003借：應付職工薪酬 職工福利 8000貸：庫存現(xiàn)金 800023、借：應付職工薪酬工資 118454貸：銀行存款 11845424、1借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品直接人工

6、47920 B產(chǎn)品直接人工 34758C產(chǎn)品直接人工 23172制造費用一車間職工薪酬 5930二車間職工薪酬 6720銷售費用 11090管理費用職工薪酬 23010貸：應付職工薪酬工資 1526002借：應付職工薪酬工資 34146 貸：其他應付款社會保險費 16786住房公積金 15260個人所得稅 210025、借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品直接人工 21707.76B產(chǎn)品直接人工 15745.37C產(chǎn)品直接人工 10496.92制造費用一車間職工薪酬2686.29二車間職工薪酬3044.16銷售費用 5023.77管理費用職工薪酬 10423.53貸：應付職工薪酬社會保險費 48526.80住房

7、公積金 15260工會經(jīng)費 3052職工教育經(jīng)費 228926、1借：投資性房地產(chǎn) 87375累計折舊 3800貸：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 87375投資性房地產(chǎn)累計折舊 38002借：銀行存款 1400貸：其他業(yè)務收入 14003借：營業(yè)稅金及附加70貸：應交稅費應交營業(yè)稅 70科目匯總表平衡數(shù)： 3551770.6027、借：應收票據(jù)安徽中大化工公司 468000貸：主營業(yè)務收入 400000應交稅費應交增值稅銷項稅額 6800028、借：應收賬款上海市化工公司 585900貸：主營業(yè)務收入 500000應交稅費應交增值稅銷項稅額 85000庫存現(xiàn)金 90029、借：管理費用差旅費 18

8、00庫存現(xiàn)金 200貸：其他應收款劉明 200030、借：銀行存款 15000貸：應收票據(jù)大興化工商店 1500031、1借：待處理財產(chǎn)損溢 93.6 應收賬款33題處理貸：包裝物木箱 80 應交稅費應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出 13.62借：原材料丙材料 1000貸：待處理財產(chǎn)損溢 100032、借：固定資產(chǎn)一車間機器 450000貸：實收資本C公司 45000033、1借：待處理財產(chǎn)損溢 906.4貸：管理費用存貨盤盈或盤虧 906.42借：壞賬準備 10000 看期初數(shù)貸：應收賬款三江公司 1000034、借：銀行存款 20000貸：應收賬款西海公司 10000預收賬款 10000 提醒局部預

9、收款35、借：銀行存款 80000營業(yè)外支出 20000貸：應收賬款明華公司 10000036、借：銀行存款 2000貸：財務費用 200037、借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷 2000貸：累計攤銷 200038、借：制造費用一車間折舊費 7420 固定資產(chǎn)期初原值*折舊率二車間折舊費 7900 折舊率見P18管理費用折舊費 555.75其他業(yè)務本錢 524.25貸：累計折舊 15875.75 (附件要填)投資性房地產(chǎn)累計折舊 524.2539、1借：固定資產(chǎn)清理 5000累計折舊 1000貸：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 60002借：長期股權(quán)投資對H公司投資 5850貸：固定資產(chǎn)清理 5000 應交

10、稅費應交增值稅銷項稅額 85040、借：銀行存款 1000000貸：長期借款建設(shè)銀行合肥市績溪路支行 100000041、借：工程物資C材料 117000貸：銀行存款 117000抵扣聯(lián)無須單獨裝訂42、借：管理費用業(yè)務招待費 4000貸：銀行存款 400043、借：低值易耗品工作服 30000應交稅費應交增值稅進項稅額 5100貸：銀行存款 3510044、借：制造費用一車間其他 10000 (附件要填)二車間其他 12000貸：低值易耗品工作服 2200045、1借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品直接材料 524.40紅字 92000×0.0057其他業(yè)務本錢 26.22紅字 4600×

11、;0.0057貸：材料本錢差異甲材料 550.62紅字 96600×0.00572借：生產(chǎn)本錢C產(chǎn)品直接材料 830.76 180600×0.0046B產(chǎn)品直接材料 158.24 34400×0.0046貸：材料本錢差異乙材料 989 215000×0.0046甲材料差異率15003336÷1380001840000.0057 (附件要填)乙材料差異率10004266÷5375001720000.0046 ( 保存4位小數(shù))46、借：原材料甲材料 46000貸：應付賬款暫估應付款 4600047、借：財務費用 13000 貸：銀行存款

12、 1300048、借：交易性金融資產(chǎn)M公司股票公允價值變動20000貸：公允價值變動損益 2000049、借：銷售費用 3000貸：銀行存款 300050、借：銀行存款 1000學號后兩位*1000(附件要填)貸：投資收益 1000不一樣51、(1)借：生產(chǎn)本錢B產(chǎn)品制造費用 18890.50 分配率31484.16÷600400C產(chǎn)品制造費用 12593.66 31.48416貸：制造費用二車間 31484.16 (附件要填)(2)借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品制造費用27136.29貸：制造費用一車間 27136.2952、借：庫存商品A產(chǎn)品 113180.50 單位本錢：2263.61(附

13、件要填)B產(chǎn)品 58006.99 單位本錢：1289.04貸：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品113180.50B產(chǎn)品 58006.99A產(chǎn)品：完工產(chǎn)品材料費【92000524.40÷5050】×5045737.80完工產(chǎn)品人工費【(2400+47920+21707.76)÷5050×50】×5048018.51完工產(chǎn)品燃動費【2000÷5050×50】×501333.33完工產(chǎn)品制造費【27136.29÷5050×50】×5018090.86B產(chǎn)品：完工產(chǎn)品材料費【34400+158.24÷

14、4560】×4514810.67完工產(chǎn)品人工費【(1200+34758+15745.37)÷4560×50】×4531022.02完工產(chǎn)品燃動費【1400÷4560×50】×45840完工產(chǎn)品制造費【18890.50÷4560×50】×4511334.3一次投料見p16；完工程度為50，見P20。53、借：主營業(yè)務本錢 400000 (附件要填)貸：庫存商品A產(chǎn)品 200000 100×2000B產(chǎn)品 200000 200×100054、1借：資產(chǎn)減值損失 39104.5貸：

15、壞賬準備 39104.5應收賬款期末余額1200008190+5859001000010000100000594090壞賬準備計提金額594090×5%(60010000)39104.52借：資產(chǎn)減值損失 120642.61貸：存貨跌價準備 120642.61存貨工程賬面價值本錢可變現(xiàn)凈值存貨跌價準備提取數(shù)原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包裝物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00庫存商品A313180.503

16、09600.003580.50B258006.99264520.000生產(chǎn)本錢A79459.1577540.001919.15B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合計1595322.00120642.6155、由于進項稅額大于銷項稅額，此題不做會計處理。手工賬可以不做，電算化要賬內(nèi)明細科目結(jié)轉(zhuǎn)(可以漏號)銷項稅進項稅進項稅轉(zhuǎn)出16014018446113.624307.456、1借：營業(yè)稅金及附加 8.4 (附件要填)貸：應交稅費應交城市維護建設(shè)稅4.970×7應交教育費附加 2.170×3應交地方教育費附加 1.470

17、×22借：管理費用水利基金 540 900000×0.06%印花稅 270 900000×0.03%貸：應交稅費-應交水利基金 540 應交稅費-應交印花稅 27057、1借：主營業(yè)務收入 900000其他業(yè)務收入8400公允價值變動損益 20000投資收益 880 -1201000營業(yè)外收入4000貸：本年利潤 9332802借：本年利潤 667550.19貸：主營業(yè)務本錢 400000營業(yè)稅金及附加 78.4銷售費用 23213.77其他業(yè)務本錢 5098.03管理費用 48412.88財務費用 11000營業(yè)外支出 20000資產(chǎn)減值損失 159747.11

18、58、1借：所得稅費用 291582.45附件可不填遞延所得稅資產(chǎn) 37436.78 149747.11×25貸：應交稅費應交所得稅 324019.23遞延所得稅負債 5000 20000×25應納稅所得額1165729.81120642.61+29104.520000100016001296076.921165729.81利潤總額900000+933280667550.19120642.61存貨跌價準備54題可抵扣暫時性差異29104.5計提的壞賬準備39104.5減去發(fā)生的壞賬損失1000020000交易性金融資產(chǎn)公允價值變動48題應納稅暫時性差異1000稅后股利，因?qū)W號而異50題1600超標的業(yè)務招待費42題當期應交所得稅1296076.92×25324019.23所得稅費用當期所得稅遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn) 324019.23500037436.78291582.45常見的暫時性差異：各