審計(jì)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿學(xué)習(xí)教案

1、審計(jì)審計(jì)(shn j)審計(jì)審計(jì)(shn j)證據(jù)與審計(jì)證據(jù)與審計(jì)(shn j)工作底稿工作底稿第一頁，共40頁。第一節(jié) 審計(jì)(shn j)證據(jù) 一、 審計(jì)證據(jù)的含義和種類指注冊會計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論和形成審計(jì)意見而使用的信息。具體內(nèi)容包括：構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)的會計(jì)記錄所含有的信息；其他信息。如被審計(jì)單位的公司(n s)章程、公司(n s)基本規(guī)章制度、CPA編制的各種盤點(diǎn)表、審計(jì)過程中取得的各種函證回函等。利用管理層專家的工作和使用被審計(jì)單位生成的信息會計(jì)記錄所含有的信息與其他信息兩者共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一不可。 第1頁/共39頁第二頁，共40頁。按外在形按外在形式分類式分類按支持審按支持

2、審計(jì)結(jié)論的計(jì)結(jié)論的程度分類程度分類按證據(jù)的按證據(jù)的來源分類來源分類按證據(jù)的按證據(jù)的邏輯分類邏輯分類按證據(jù)的按證據(jù)的證明力分證明力分類類實(shí)物證據(jù)書面證據(jù)口頭證據(jù)環(huán)境證據(jù)直接證據(jù)間接證據(jù)內(nèi)部證據(jù)外部證據(jù)親知證據(jù)正面證據(jù)反面證據(jù)充分證明力部分證明力無證明力第2頁/共39頁第三頁，共40頁。第3頁/共39頁第四頁，共40頁。審計(jì)銷售完整性，是從發(fā)貨單追查到發(fā)票副本還是相反？審計(jì)銷售完整性，是從發(fā)貨單追查到發(fā)票副本還是相反？第4頁/共39頁第五頁，共40頁。第5頁/共39頁第六頁，共40頁。第6頁/共39頁第七頁，共40頁。第7頁/共39頁第八頁，共40頁。第8頁/共39頁第九頁，共40頁。第9頁/共3

3、9頁第十頁，共40頁。已記錄的金額或比率作出預(yù)期已記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性；時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性；（3）對已記錄的金額或比率作出）對已記錄的金額或比率作出預(yù)期，并評價(jià)預(yù)期值是否足夠預(yù)期，并評價(jià)預(yù)期值是否足夠精確地識別重大錯報(bào)（包括單精確地識別重大錯報(bào)（包括單項(xiàng)重大的錯報(bào)和單項(xiàng)雖不重大項(xiàng)重大的錯報(bào)和單項(xiàng)雖不重大但連同其他錯報(bào)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)但連同其他錯報(bào)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯報(bào)的錯報(bào)）；報(bào)表產(chǎn)生重大錯報(bào)的錯報(bào)）；（4）確定已記錄金額與預(yù)期值之）確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的，且無需作進(jìn)一步間可接受的，且無需作進(jìn)一步調(diào)查的差異額。調(diào)查的差異額。第10頁/共39頁第十一頁，共40

4、頁。證據(jù)；證據(jù)；（2）根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施）根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施其他審計(jì)程序。其他審計(jì)程序。第11頁/共39頁第十二頁，共40頁。第12頁/共39頁第十三頁，共40頁。第13頁/共39頁第十四頁，共40頁。第14頁/共39頁第十五頁，共40頁。第15頁/共39頁第十六頁，共40頁。第16頁/共39頁第十七頁，共40頁。第17頁/共39頁第十八頁，共40頁。第18頁/共39頁第十九頁，共40頁。第19頁/共39頁第二十頁，共40頁。第20頁/共39頁第二十一頁，共40頁。成情況成情況(qngkung)核對表等。核對表等。第21頁/共39頁第二十二頁，共40頁。第22頁/共39頁第二十三頁

5、，共40頁。第23頁/共39頁第二十四頁，共40頁。第24頁/共39頁第二十五頁，共40頁。第25頁/共39頁第二十六頁，共40頁。第26頁/共39頁第二十七頁，共40頁。第27頁/共39頁第二十八頁，共40頁。第28頁/共39頁第二十九頁，共40頁。副本，重要資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件副本，重要資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件復(fù)印件，審計(jì)復(fù)印件，審計(jì)(shn j)(shn j)報(bào)告、管理意見書等。報(bào)告、管理意見書等。第29頁/共39頁第三十頁，共40頁。第30頁/共39頁第三十一頁，共40頁。第31頁/共39頁第三十二頁，共40頁。第32頁/共39頁第三十三頁，共40頁。第33頁/共39頁

6、第三十四頁，共40頁。1010年。年。第34頁/共39頁第三十五頁，共40頁。第35頁/共39頁第三十六頁，共40頁。第36頁/共39頁第三十七頁，共40頁。 管理層的認(rèn)定（Management Assertions）； 交易相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（Transaction-related Audit Objectives）； 余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（Balance-related audit Objectives）； 發(fā)生（Occurrence）；完整性（Completeness）； 準(zhǔn)確性（Accuracy）；截止（Cutoff）；分類（Classification）； 存在（Existence）；權(quán)利和義務(wù)(yw)（Rights and Obligations）； 計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅╒aluation and Allocation）； 控制測試（Test of Control）；實(shí)質(zhì)性測試（Substantive Test）； 工作底稿（Working Paper）；審計(jì)證據(jù)（Audit Evidence）； 相關(guān)（Relevance）；可靠（Reliability）；盤點(diǎn)（Count）； 函證（Confirmation）；觀察（Observation）； 詢問客戶（Inquiries of Client）；重新執(zhí)行（Reperfor