固定資產(chǎn)管理制度2019年

1、固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé)，保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、車輛、電腦、辦公家具等。不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。第三條本制度適用于本公司與固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置、轉(zhuǎn)移等活動(dòng)有關(guān)的部門及個(gè)人。二、固定資產(chǎn)的分類和編碼第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類：4.1 房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房

2、、倉(cāng)庫(kù)、食堂、宿舍等；4.2 機(jī)器機(jī)械設(shè)備，是指各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動(dòng)力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等；4.3 交通運(yùn)輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運(yùn)輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等；4.4 電子設(shè)備，本項(xiàng)所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、復(fù)印機(jī)、投影儀、打印機(jī)等，以及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等；4.5 辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等。第五條公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。5.1 固定資產(chǎn)取得后，由人力資源部予以分類編號(hào)并粘貼標(biāo)簽。對(duì)于成套設(shè)備，各

3、組成部分如單獨(dú)領(lǐng)用，應(yīng)分別編號(hào)，如購(gòu)置一套計(jì)算機(jī)，主機(jī)、顯示器應(yīng)分別編號(hào)，鍵盤、鼠標(biāo)易損可以不單獨(dú)編號(hào)。5.2 編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用5層4個(gè)字母8位數(shù)字代碼表示，第1位表示公司，第2位表示固定資產(chǎn)類別，第3、4位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第5、6位表示固定資產(chǎn)取得月份；第7、8、9位表示流水號(hào)。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。YHRJ固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成5.3 固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1機(jī)器機(jī)械設(shè)備2交通運(yùn)輸工具3電子設(shè)備4辦公家具55.4 固定資產(chǎn)編碼示例例如人力資源部2019年7月16日購(gòu)置顯示器，則編號(hào)為YHRJ41907001三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及折舊第六條公司的固定資產(chǎn)

4、原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。6.1 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；6.2 投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為入賬價(jià)值；6.3 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)；6.4 公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值；6.5 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；6.6 公司購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置

5、的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷；6.7 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整；6.8 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)；6.9 為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，予以資本化。第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：7.1 增加補(bǔ)充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良；7.2 將固定資產(chǎn)一部分拆除；7.3 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫付價(jià)值；7.4 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)

6、誤；7.5 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。第八條不得隨意計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個(gè)別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場(chǎng)價(jià)值,經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對(duì)低于市價(jià)的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為:固定資產(chǎn)類別20經(jīng)濟(jì)使用年限房屋建筑物機(jī)器機(jī)械設(shè)備交通運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公家具第十條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：10.1 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；10.2 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地第十一條當(dāng)月

7、增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。第十二條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）+預(yù)計(jì)使用壽命（年）X100%月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)X月折舊率第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。四

8、、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收第十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)置15.1 固定資產(chǎn)的使用部門如果購(gòu)置新的固定資產(chǎn)，需要填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單（見附件一），內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、預(yù)計(jì)單價(jià)、預(yù)計(jì)金額、主要制造廠商以及購(gòu)置原因等；15.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單由部門經(jīng)理審核簽字后交至人力資源部；15.3 人力資源總監(jiān)對(duì)使用部門提交的購(gòu)置單進(jìn)行審核，簽字后提交至財(cái)務(wù)部；15.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后提交至總經(jīng)理；15.5 總經(jīng)理審批簽字后送交采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。第十六條固定資產(chǎn)驗(yàn)收16.1 采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu)部門、采購(gòu)人員、人力資源部均應(yīng)驗(yàn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與固定資產(chǎn)購(gòu)置

9、申請(qǐng)單相符。16.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，人力資源部開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單（見附件二）并登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單一式兩聯(lián)，人力資源部、請(qǐng)購(gòu)部各持一聯(lián)。16.3 人力資源部將固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單、購(gòu)置合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。16.4 人力資源部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片貼至驗(yàn)收入庫(kù)的固定資產(chǎn)上。財(cái)務(wù)部、人力資源部和使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。五、固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第十七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移17.1 固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，

10、由人力資源部提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單（見附件三），經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、人力資源部等部門會(huì)簽，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。17.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。17.3 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，臺(tái)賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十八條固定資產(chǎn)的處置18.1 固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售、出租、出借等事項(xiàng)；18.2 固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單（見附件四），人力資源部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理

11、意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。18.3 固定資產(chǎn)處置后，人力資源部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表復(fù)印件及相關(guān)資料交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。18.4 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。第十九條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請(qǐng)報(bào)廢：19.1 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，工作效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；19.2 使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；19.3 腐蝕過甚，無修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險(xiǎn)者

12、；19.4 性能低劣且無修復(fù)價(jià)值者；19.5 因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價(jià)值；19.6 能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)者；19.7 國(guó)家規(guī)定淘汰的設(shè)備。第二十條由于人為原因損壞或丟失等，由人力資源部會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，人力資源部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的歸口管理第二十一條人力資源部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體職責(zé)如下：21.1 組織制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；21.2 負(fù)責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺(tái)賬，并及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬;21.3 辦理

13、固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、處置等事項(xiàng)的各類手續(xù)；21.4 及時(shí)掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；21.5 定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制盤盈盤虧報(bào)告。第二十二條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：22.1 同人力資源部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；22.2 審核固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；22.3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購(gòu)置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；22.4 按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬；22.5 按財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確、及時(shí)地提取固定資產(chǎn)折舊；22.6 按期會(huì)同人力資源部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致

14、。第二十三條使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)工作。具體職責(zé)如下：23.1 提出本部門固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請(qǐng)；23.2 參與本部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收、處置、調(diào)撥等事項(xiàng)；23.3 建立和維護(hù)本部門的固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬；23.4 負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況；23.5 參與本部門計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購(gòu)等工作。第二十四條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)24.1 人力資源部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。24.2 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（見附件五），詳細(xì)反映所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核

15、對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。24.3 若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報(bào)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表（見附件六）。對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，人力資源部應(yīng)逐個(gè)查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。24.4 盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十五條固定資產(chǎn)的維修25.1 人力資源部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；25.2 固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時(shí)通知人力資源部維修;25.3 人力資源部無法協(xié)調(diào)維修的，上報(bào)總經(jīng)理同意后委外維修;25.4 固定資產(chǎn)維修好后，及時(shí)通知固定資產(chǎn)使用部門。七、罰則第二十

16、六條當(dāng)經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實(shí)際損失的，由人力資源部通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100500元處罰。第二十七條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實(shí)際損失的，由人力資源部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于實(shí)際損失金額的30姍償公司經(jīng)濟(jì)損失。八、其他事項(xiàng)第二十八條本制度由人力資源部負(fù)責(zé)解釋，并視公司發(fā)展進(jìn)行不斷修訂和完善。第二十九條本制度自2019年10月1日起執(zhí)行。河南銀華銳進(jìn)電子商務(wù)有限公司2019年9月10日附表：1、固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單4、固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表6、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表附件固定資產(chǎn)

17、購(gòu)置申請(qǐng)單年月日單號(hào):申請(qǐng)購(gòu)置資產(chǎn)情況序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置描述數(shù)量用途使用人123對(duì)部門：樹!人：行政人事部意見可調(diào)配資產(chǎn)序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置描述數(shù)量來源123需米購(gòu)資產(chǎn)序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)/配置描述數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)金額123合計(jì)土額經(jīng)辦人日期部門經(jīng)理日期申請(qǐng)部門確認(rèn)部門經(jīng)理意見日期公司主管審批意見財(cái)務(wù)總監(jiān)意見日期總經(jīng)理意見日期附件二：固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單年月日單號(hào):資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別購(gòu)置日期計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額生產(chǎn)1家安裝地點(diǎn)附件情況驗(yàn)收情況參加驗(yàn)收人員：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人：使用部門負(fù)責(zé)人：人力資源部負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：附件三:固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單年月日單號(hào):轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入

18、部門原使用人現(xiàn)使用人資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）備注合計(jì)轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人：轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人：人力資源部負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：附件四:固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單年月日單號(hào):資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別單位數(shù)量資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值規(guī)定使用年限實(shí)際使用年限使用部門使用人生產(chǎn)1家安裝地點(diǎn)處置形式盤盈口盤虧口報(bào)廢口出售口出租口出借口其他處置原因提請(qǐng)人：鑒定意見參加鑒定人員：使用部門負(fù)責(zé)人：人力資源部負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理（簽字）：附件五:固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表編制單位：盤點(diǎn)日期:序號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼資產(chǎn)型號(hào)供貨商單位數(shù)量存放地點(diǎn)現(xiàn)狀使用部門使用人備注完好閑置待修待報(bào)廢盤點(diǎn)人：盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人審批:填表說明：1、用于記錄期末固