高中政治 第3單元 收入與分配 第8課 財政與稅收 第2框

1、征稅和納稅一、 教學目標以及考綱要求一、知識目標1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。2、理解稅收基本特征之間的關(guān)系。（二）、能力目標提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。（三）、情感、態(tài)度和價值觀目標通過本框?qū)W習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等行為是違法的，可恥的。二、教學重點和教學難點1、稅收的含義及其基本特征2、依法納稅是公民的基本義務(wù)三、教學過程：（一）、復(fù)習舊知識：設(shè)計意圖引出本課教學內(nèi)容稅收（二）、說文解字：稅禾和兌。禾指農(nóng)產(chǎn)品，兌有送達之意。二字合在一起則為稅，指的是社會成員向國家送

2、交農(nóng)產(chǎn)品?！岸悺钡慕忉屇隳苷f一說我國古代稅收的基本來源和特征嗎？ 2.從字義上看，你能說出來什么是稅收嗎？學生閱讀教材，找出答案，并回答問題。點評稅收的含義：主體 目的 憑借 依據(jù) 地位國家 實現(xiàn)國家職能 政治權(quán)利 法律 財政收入的基本形式案例：著名演員劉曉慶及其所辦公司涉稅案，已經(jīng)北京、上海和深圳市等地稅務(wù)機關(guān)調(diào)查終結(jié)。自1996年以來，劉曉慶及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虛假申報，通知申報而拒不申報等手段，偷逃稅萬元。稅務(wù)機關(guān)已分別向劉曉慶及其所辦公司送達了稅務(wù)處理決定書，除追繳稅款外，同時加收滯納金萬元。劉曉慶本人也因此案鋃鐺入獄。劉曉慶偷稅案曝光后，國內(nèi)眾多明星開始補繳稅款。通

3、過這則案例思考：稅收具有什么特征？學生：閱讀教材，小組討論，并回答問題：稅收具有強制性。點評：稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。繼續(xù)思考：稅收還具有哪些特征？學生回答：無償性和固定性點評：無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)過有關(guān)部門批準不能隨意改變。學生活動：集體討論稅收三大特征的關(guān)系選取學生代表回答問題。點評：稅收的三個特征是緊密聯(lián)系的，不可分割的。圖示：只有同時具備這三個特征的財政收入形式才叫稅收 要求 強制性 無償性 保

4、障 決定 決定 固定性閱讀教材：說一說我國稅收的種類？學生閱讀教材并回答：我國的稅收主要分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、和行為稅五大類。繼續(xù)提問：其中對我國影響較大的稅種是什么？學生回答：增值稅和個人所得稅。點評：增值稅是指以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅種。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的企業(yè)偷稅漏稅的行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。（解釋:增值額是指銷售某種商品或提供勞務(wù)所取得的收入價格與商品和勞務(wù)的外購價格之間的差額） 個稅是指國

5、家向個人所得征收的稅種。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或無居所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。我國個稅按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。個稅是財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。過度：在上一個案例中眾明星補繳稅款，說明什么問題？引出公民應(yīng)該依法納稅，樹立納稅意識。思考：為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？學生閱讀教材，分組討論，選出學生代表發(fā)言。點評：在我國稅收取之于民，用之于民，國家、集體、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各

6、項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 物質(zhì)基礎(chǔ) 息息相關(guān)稅收 實現(xiàn)國家職能 每一個公民 取之于民，用之于民國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的說一說：現(xiàn)實生活中有哪些違反稅法的行為？學生閱讀教材，回答問題?，F(xiàn)實生活中違反稅法的行為主要有：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅四種違法行為。偷稅：又稱逃稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為。（隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入）欠稅：納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納稅款而拖欠稅款的行為。騙稅：納稅人用欺騙的方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。如：騙取出口退稅?？苟悾杭{稅人用暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。這幾

7、種行為都是違法行為，作為中學生應(yīng)充分認識到其危害性，應(yīng)予以堅決的反對，樹立依法納稅的意識。思考：作為公民應(yīng)如何樹立依法納稅的意識？學生分組討論，并回答。點評：（1）義務(wù)意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅 （2）權(quán)利意識： 增強監(jiān)督意識 關(guān)注稅收的征管和使用 批評和檢舉板書設(shè)計：征稅與納稅1. 稅收及其基本種類稅收的含義稅收的特征及其關(guān)系主要稅種2依法納稅是公民的基本義務(wù).為什么違反稅法的行為 權(quán)利意識樹立依法納稅的意識： 義務(wù)意識四、自我檢測（試試看，你準行！）1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。”這說明 ( )A稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標志B稅收是取之于民、用

8、之于民的C財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物2、任何社會都不可缺少的諸如國防、治安、消防等各種公共物品，單純依靠市場調(diào)節(jié)無法得到充分提供，必須通過政府宏觀調(diào)控加以解決。提供公共物品所需費用的主要來源應(yīng)該是( )A社會募捐 B.個人捐款 C政府征稅 D群眾集資3、全國各級機關(guān)積極貫徹國務(wù)院關(guān)于開展集貿(mào)市場專項整治工作的指示，增強稅務(wù)稽查力度，查補稅款超過2000億元。這一事實說明 ( ) A稅收是組織財政收入的基本形式 B無償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要區(qū)別 C稅收具有強制性，靠國家政治權(quán)力強制征收 D欠稅是納

9、稅人超過了納稅期限的行為 4、國家征收個人所得稅 ( )A 有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 B 是我國財政收入的主要來源C 加重了人民的負擔，影響了人民生活水平的提高 D、有利于消除收入差距，實現(xiàn)共同富裕5、增值稅的最大特點是( )A合理調(diào)節(jié)消費行為，間接引導投資流向 B調(diào)節(jié)經(jīng)濟的發(fā)展C避免重復(fù)征稅，有利于社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 D不受企業(yè)盈虧影響，保證財政收入穩(wěn)定6、某縣一集體煤礦，在4個月的時間里，采取銷售不開發(fā)票或少開發(fā)票，不如實申報銷售收入等手段，其少報原煤銷售量2000噸，少繳稅款8000元。該煤礦的這種做法屬于 ( ) A偷稅 B.欠稅 C騙稅 D抗稅7、下列對依法納稅、

10、誠信納稅的認識正確的是（ ） 這是公民的基本義務(wù) 稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 是國家向公民提供服務(wù)的前提和保證 是公民愛國的具體表現(xiàn) 是實現(xiàn)人民根本利益的保證 A B C D8、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文：從2009年1月20日至12月31日，及以下排量乘用車將按5%征收車輛購置稅(原車輛購置稅統(tǒng)一稅率為10%)。這表明()A稅收具有法制性，不依相關(guān)法律法規(guī)，不得隨意調(diào)整B稅收具有無償性，國家機關(guān)必須強制征收C稅收具有固定性，但我國財政部等國家機關(guān)有權(quán)依法調(diào)整D稅收具有強制性，我國財政部等國家機關(guān)依法強制征收9、現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)

11、定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()A可以增加國家財政收入 B具有用之于民的本質(zhì)屬性C具有強制性的基本特征 D可以保證調(diào)控政策的實施10、財政部于2009年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自2008年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6次上調(diào)，這次覆蓋商品范圍更廣。對此，下列認識正確的是()A這是國家擴大內(nèi)需的重要舉措 B這違背了稅收的固定性特征C表明稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段 D表明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿11、在現(xiàn)實的社會經(jīng)濟生活中，我們會經(jīng)常碰到這樣的情景：購買商品時候，當消費者向商家索要發(fā)票時，消費者就要多付錢；如果

12、不需要發(fā)票，則可以享受到一定的打折優(yōu)惠。商家的行為是()A是一種偷逃國家稅款的行為 B是一種抗稅行為C最終有利于消費者 D是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁12、從2009年1月1日起，我國開征燃油稅，形成“多用油多負擔，少用油少負擔”的機制，同時取消公路養(yǎng)路費等六項收費。稅收區(qū)別于公路養(yǎng)路費的主要標志是()A.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征 13、面對國際金融危機，國家采取了多項措施進一步擴大內(nèi)需，刺激消費，有專家建議將個人所得稅的起征點由現(xiàn)行的2 000元提高到3 000元，原則上得到全國人大常委會的認可，可望擇機實行。到時，月薪7 500元的職工實際少繳多少稅款()附：個人工資薪金所得稅率

13、級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2 000元的部分103超過2 000元至5 000元的部分154超過5 000元至20 000元的部分20A.725元 B550元 C1 000元 D175元14、隨著經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現(xiàn)象嚴重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機動車尾氣排放，燃油污染也日益嚴重。我國高油耗、大排量汽車發(fā)展迅速，而小排量、節(jié)能環(huán)保型汽車因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油價稅費環(huán)節(jié)上缺少有效的手段，以引導公眾的消費行為，購買、使用節(jié)能環(huán)保汽車。為此，我國適時進行了費稅改革，決定從2009年1