第三章應(yīng)收款項(xiàng)的核算(2011)

1、 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款借借 貸貸期初余額：期初余額：應(yīng)向發(fā)包單位收取的工程價(jià)款應(yīng)向發(fā)包單位收取的工程價(jià)款應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的貨款及代墊款應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的貨款及代墊款應(yīng)向勞務(wù)、作業(yè)接受單位收取的勞務(wù)應(yīng)向勞務(wù)、作業(yè)接受單位收取的勞務(wù)補(bǔ)償款等補(bǔ)償款等已收回的工程價(jià)款、貨款及代墊款、勞已收回的工程價(jià)款、貨款及代墊款、勞務(wù)補(bǔ)償款等。務(wù)補(bǔ)償款等。改為應(yīng)收票據(jù)的應(yīng)收賬款改為應(yīng)收票據(jù)的應(yīng)收賬款已結(jié)轉(zhuǎn)壞賬損失的應(yīng)收賬款已結(jié)轉(zhuǎn)壞賬損失的應(yīng)收賬款借方發(fā)生額：本期增加的應(yīng)收賬款合計(jì)借方發(fā)生額：本期增加的應(yīng)收賬款合計(jì)貸方發(fā)生額：本期減少的應(yīng)收賬款合計(jì)貸方發(fā)生額：本期減少的應(yīng)收賬款合計(jì)期末余額：本期末未收回的應(yīng)收賬款期末余額

2、：本期末未收回的應(yīng)收賬款實(shí)有數(shù)實(shí)有數(shù) 壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備借借 貸貸已確認(rèn)的壞賬損失已確認(rèn)的壞賬損失應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額小于應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額小于12月初本賬月初本賬戶余額的差額戶余額的差額期初余額：期初余額：提取的壞賬準(zhǔn)備提取的壞賬準(zhǔn)備收回以前確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失收回以前確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額大于應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額大于12月初本賬月初本賬戶余額的差額戶余額的差額借方發(fā)生額：本期減少的壞賬準(zhǔn)備合計(jì)借方發(fā)生額：本期減少的壞賬準(zhǔn)備合計(jì)貸方發(fā)生額：本期增加的壞賬準(zhǔn)備合計(jì)貸方發(fā)生額：本期增加的壞賬準(zhǔn)備合計(jì)期末余額：已提取尚未沖銷的壞賬準(zhǔn)備期末余額：已提取尚未沖銷的壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備年末

3、余額壞賬準(zhǔn)備年末余額=年末應(yīng)收賬款余額年末應(yīng)收賬款余額計(jì)提比率計(jì)提比率9%100000120360 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)借借 貸貸期初余額：期初余額：企業(yè)因結(jié)算工程價(jià)款、對(duì)外銷售產(chǎn)品、企業(yè)因結(jié)算工程價(jià)款、對(duì)外銷售產(chǎn)品、材料等業(yè)務(wù)收到的商業(yè)匯票的面值材料等業(yè)務(wù)收到的商業(yè)匯票的面值到期收回、已背書轉(zhuǎn)讓、到期承兌人拒到期收回、已背書轉(zhuǎn)讓、到期承兌人拒付以及未到期向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)匯票面付以及未到期向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)匯票面值值借方發(fā)生額：本期增加的應(yīng)收票據(jù)合計(jì)借方發(fā)生額：本期增加的應(yīng)收票據(jù)合計(jì)貸方發(fā)生額：本期減少的應(yīng)收票據(jù)合計(jì)貸方發(fā)生額：本期減少的應(yīng)收票據(jù)合計(jì)期末余額：企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)面值期末余額：企業(yè)持有

4、的應(yīng)收票據(jù)面值與應(yīng)收票據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，如承兌手續(xù)費(fèi)、票據(jù)利息、貼現(xiàn)與應(yīng)收票據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，如承兌手續(xù)費(fèi)、票據(jù)利息、貼現(xiàn)利息等均記入利息等均記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶。賬戶。 預(yù)付賬款預(yù)付賬款借借 貸貸期初余額：期初余額：借方發(fā)生額：本期增加的預(yù)付賬款合計(jì)借方發(fā)生額：本期增加的預(yù)付賬款合計(jì)貸方發(fā)生額：本期減少的預(yù)付賬款合計(jì)貸方發(fā)生額：本期減少的預(yù)付賬款合計(jì)期末余額：預(yù)付賬款實(shí)有數(shù)期末余額：預(yù)付賬款實(shí)有數(shù)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款借借 貸貸期初余額：期初余額：發(fā)生的各種其他應(yīng)收款發(fā)生的各種其他應(yīng)收款收回已作為壞賬損失轉(zhuǎn)銷其他應(yīng)收款收回已作為壞賬損失轉(zhuǎn)銷其他應(yīng)收款收回的其他應(yīng)收款收回的其他應(yīng)收款已確認(rèn)為壞賬損失轉(zhuǎn)銷的其他應(yīng)收款已確認(rèn)為壞賬損失轉(zhuǎn)銷的其他應(yīng)收款借方發(fā)生額：本期增加的其他應(yīng)收款合計(jì)借方發(fā)生額：本期增加的其他應(yīng)收款合計(jì)貸方發(fā)生額：本