專科財政與稅收

1、試題分類:專科財政與稅收11000860題型:單選分數(shù)：21 .下列費用中，應征收營業(yè)稅的有（）。A.法院按規(guī)定標準收取的訴訟費B.急救中心收取的治療費C.搬家公司收取的搬家費D.注冊會計師協(xié)會收取的會員費答案:C2 .自產(chǎn)自用的應當繳納消費稅的應稅消費品是（）。A.（完稅價格+關稅）（1-消費稅稅率）B.（完稅價格+關稅）（1+消費稅稅率）C.（成本+利潤）卡1+消費稅稅率）D.（成本+利潤）（1-消費稅稅率）答案:D3 .下列支出，允許在稅前扣除的有（）。A.擔保人承擔的被擔保人的貸款本息B.對廣告部門贊助的廣告性支出C.對有意聯(lián)營單位的贊助支出D.稅收的滯納金答案:B4 .增值稅的征收機

2、構是（）。A.國稅局B.基層財政部門C.地稅局D.財政部答案：A5 .下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。（）A.勞務報酬所得B.利息、股息、紅利所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：A6.消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收，目前（截至2013年）我國共列舉有（）個稅目A.8B.9C.14D.11答案:C7 .決定稅負的主要因素是（）。A.稅率8 .納稅環(huán)節(jié)C.納稅人D.征稅對象答案：A8 .下列稅種中屬于價外稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.資源稅答案:B9 .當前我國的主體稅種是（）。A.行為稅B.資源稅C.財產(chǎn)稅D.流轉(zhuǎn)稅答案:D10 .通過稅收重新配置資源，提高資源配置效

3、率，減少效率損失，體現(xiàn)了稅收的（）。A.穩(wěn)定原則B.公平原則C.簡便原則D.效率原則答案:D試題分類:?？曝斦c稅收11000860題型:單選分數(shù)：21 .國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅（）。A.1568元B.1344元C.1920元D.1316元答案:B2 .企業(yè)有來自境外的所得并在境外已承擔了所得稅款，我國采取的稅務處理辦法是（）。A.境外所得已承擔的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時進行扣除，但扣除的數(shù)額不得超過境外所得按照我國稅法計算出來的所得稅額B.境外已承擔的所得稅作為費用在稅前

4、進行扣除C.境外所得已承擔的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時進行扣除D.境外所得不再征稅答案：A3 .我國現(xiàn)行的增值稅采用（）。A.定額稅B.價外稅C.累進稅D.價內(nèi)稅答案:B4 .土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額答案:B5 .下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。A.特許權使用費所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得答案:C6 .某企業(yè)本年繳納的各類稅金為；增值稅200000元，消費稅150000元，營業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費附加18800

5、元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為（）。A.470000元B.270000元C.521700元D.321700元答案:D7 .某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某居J團提供，該劇團還支付了加工費8000元，則這筆加工業(yè)務的增值稅由（）繳納。A.服裝廠8 .服裝廠代扣代繳C.劇團代扣代繳D.劇團答案：A8 .區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅環(huán)節(jié)B.征稅對象C.適用稅率D.納稅義務人答案:B9 .下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應當征收土地增值稅的是（）。A.有償轉(zhuǎn)讓的合作建房B.兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋C.無償贈與給直系親屬的房屋D.直系親屬繼承的房屋答案：A10 .按現(xiàn)行資源

6、稅規(guī)定，不征收資源稅的項目是（）A.石油B.天然氣C.土地D.煤炭答案:C11 .我國個人所得稅對個人取得的各項境外所得回國抵扣時，所采取的方法是（）。A.分國分項限額抵扣B.可全部抵扣C.分國不分項限額抵扣D.分項不分國限額抵扣答案：A12 .納稅人進口應稅消費品，按組成at稅價格計稅，其公式是（）。A.組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）13 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/消費稅D.組成計稅價格=關稅完稅價格+增值稅答案:B13 .某公司企業(yè)所彳#稅稅率為25%,本年度從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤為40萬元，聯(lián)營企

7、業(yè)適用的所得稅稅率為15%,從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補（）企業(yè)所得稅。A.4萬元B.8.47萬元C.7.2萬元D.4.7萬元答案:D14 .某一般納稅人企業(yè)采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（）A.加上折扣額的銷售額B.扣除折扣額的銷售額C.不扣除折扣額的銷售額D.折扣額答案:C15 .在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計稅依據(jù)為（）。A.用于加工的液體鹽數(shù)量B.固體鹽的銷售數(shù)量C.加工成固體鹽的數(shù)量D.固體鹽的銷售金額答案:B16 .稅收征收過程中適用稅率與價格沒有關系的稅率形式是A.定額稅率B.累進稅率C.比例稅率D.累退稅率答案：A17 .下列個人

8、所得稅的項目中存在減征稅規(guī)定的有（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.利息所得答案:B18 .一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是（）。A.含增值稅的銷售額B.含增值稅的銷售額C.含增值稅的銷售額D.含增值稅的銷售額答案：A/（1+增值稅稅率）/（1+消費稅稅率）/（1-增值稅稅率）/（1-消費稅稅率）19 .委托加工應稅消費品是指（）。A.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.由受托

9、方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品答案：A20 .負有代扣代繳稅款義務的單位和個人是（）A.實際負稅人B.扣繳義務人C.納稅義務人D.稅務機關答案:B試題分類:?？曝斦c稅收_11000860題型:多選分數(shù)：21.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于消費稅計稅數(shù)量的說法中正確的是（）。A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，不征稅，不必核定計稅數(shù)量C.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量D.委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量答案：A,C,D2 .下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應稅勞務的有（）。A.從事商品零售業(yè)務B.從事運輸業(yè)務C.從事加工、修理修

10、配業(yè)務D.從事建筑安裝工程業(yè)務答案:B,D3 .下列個人所得中，適用20%稅率的有（）。A.特許權使用費所得B.一般性獎金所得C.勞動報酬所得一次收入計稅所得額在20000元以上的D.勞動報酬所得一次收入總額在25000元以下的答案：A,D4.個人取得的下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）。A.國家發(fā)行的金融債券利息B.企業(yè)債券的利息C.儲蓄存款利息D.股息答案:B,C,D5.下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（）A.有獎銷售中一次獲獎1000元B.房租收入每月800元C.提供咨詢服務一次取得收入2000元D.稿費3800元答案:B,C,D6 .下列單位中，屬于

11、企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有企業(yè)B.個體工商戶C.集體企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：A,C,D7 .稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有（）。A.稅收虛擬化8 .稅收資本化C.后轉(zhuǎn)D.前轉(zhuǎn)答案:B,C,D8 .下列自產(chǎn)貨物，應視同銷售計征增值稅的是（）。A.用于抵債B.用于基建C.作為獎金發(fā)放給職工D.用于個人消費答案:A,B,C,D9 .下列經(jīng)營項目其營業(yè)額應確定為（）。A.凡從事融資租賃業(yè)務的，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設備價款的余額B.從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C.金融機構從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務，應以貸款利息收入全額為營業(yè)額D.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設

12、備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應包括設備價款在內(nèi)答案:B,C,D10.下列貨物免征增值稅的有（）。A.避孕藥品和用具B.居民用煤炭制品C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品答案：A,D試題分類:?？曝斦c稅收_11000860題型:多選分數(shù)：21 .按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁，我國的稅種可以分為（）。A.直接稅B.從價稅C.間接稅D.從量稅答案：A,C2 .下列所得屬于勞務報酬所得的有（）。A.歌手從事演出獲得的出場費B.從事講學取得的所得C.從事設計取得的所得D.個人擔任董事職務取得的收入答案:A,B,C,D3 .稅收三性是指（）。A.無償件B.固定性C.強制性D.規(guī)范性答

13、案：A,B,C4 .個人所得稅的居民納稅義務人包括（）。A.在中國境內(nèi)有住所的B.在中國境內(nèi)雖有住所但居住不滿一年的C.在中國境內(nèi)無住所的D.在中國境內(nèi)雖無住所但在境內(nèi)住滿一個納稅年度的答案：A,D5 .下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料、材料和全部輔助材料C.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的D.受托方負責采購委托方所需原材料的答案:B,C6 .下列貨物免征增值稅的是（A.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備B.大中學校教材C.古舊圖書D.避孕藥品和用具答案：A,C,D7 .消費稅不同應稅

14、產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)8 .零售環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案:B,C,D9 .稅收法律關系由（）組成。A.權利主體承擔的義務B.稅收權利客體C.稅收權利主體D.權利主體的權利答案:A,B,C,D10 委托加工應稅消費品，受托方收取的有（）。A.代墊的輔助材料成本B.加工費C.材料成本D.增值稅款答案：A,B,D11 .預提所得稅的征稅對象是在我國境內(nèi)的外國企業(yè)從我國境內(nèi)取得的A.利息B.股息C.特許權使用費D.租金答案:A,B,C,D12 .以下（）稅種屬于商品稅。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅答案：A,B13 .增值稅類型有（）。A.分配型增值稅B.收

15、入型增值稅C.消費型增值稅D.生產(chǎn)型增值稅答案:B,C,D14 .劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有（）。A.銷售額達到規(guī)定標準15 有上級主管部門C.會計核算健全D.經(jīng)營效益好答案：A,C14 .從量定額計算應交消費稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）A.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量B.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量C.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量D.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量答案:A,B,C,D15 .下列稅種屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：A,B16 .下列價外費

16、用中，應計入應稅銷售額的是（A.獎勵費B.儲備費C.違約金D.運輸裝卸費答案:A,B,C,D17 .納稅人銷售貨物時，應當并入銷售額征收增值稅價外費用的有（）。A.向買方收取的包裝物租金B(yǎng).向買方收取的貨物運輸裝卸費C.向買方收取的銷項稅額D.逾期不再退還的押金答案：A,B,D18 .納稅人發(fā)生的下列支出項目，準予在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.糧食類白酒的廣告宣傳費D.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收罰息答案：A,D19 .下列境外已納稅款，準予在所得稅應納稅額中扣除的有（）。A.納稅義務人來源于境外所得在境外實際繳納的稅款，

17、高于扣除限額的B.納稅義務人來源于境外所得在境外享受稅收優(yōu)惠少繳的稅款C.納稅義務人來源于境外所得在境外實際繳納的稅款，低于扣除限額的D.上年度納稅義務人來源于境外所得在境外實際繳納的稅款，高于扣除限額的余額答案：C,D20 .下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（）。A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.證券交易稅答案：A,C,D試題分類:專科財政與稅收_11000860題型:判斷分數(shù)：21 .增值稅的納稅人和營業(yè)稅的納稅人，發(fā)生兼營業(yè)務活動時，對未分別核算銷售額和營業(yè)額的,均應一并征收增值稅而不征收營業(yè)稅。答案：正確2 .消費稅應稅消費品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅答案:錯誤3 .企業(yè)在貨物銷售中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貸款折扣，可以從貨物銷售額中減除。答案:錯誤4 .對應稅消費品征收消費稅后.不再征收增值稅。答案:錯誤5 .外匯、有價證券等買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。答案：正確試題分類:專科財政與稅收_11000860題型:判斷分數(shù)：21 .農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應征增值稅。（）答案：x2 .消費稅實行單一環(huán)節(jié)征稅，凡是征收消費稅的消費品不再負擔其他稅種的稅款。（）答案：X3 .商場銷售煙、酒等應稅消費品，應按銷售額計算交納消費稅。（）答案：X采購了副食品一批，并向銷售方索取了增值稅專用發(fā)票,4