交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

1、交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定（1996年3月6日交通部令1996年第1號發(fā)布）第一章總則第一條為了建立健全交通行業(yè)內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合交通行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。第二條交通行業(yè)內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分，是交通主管部門和企事業(yè)單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨立檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。交通主管部門、國有企事業(yè)單位，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法紀，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章機構(gòu)和人員第三條下

2、列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的、與本單位其它職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu)：（一）雙重領(lǐng)導(dǎo)港口；（二）部屬運輸、港口、施工、工業(yè)企業(yè)；（三）部屬船檢、救撈、科研、設(shè)計、院校等事業(yè)單位；（四）部屬長江、珠江航務(wù)管理局等事業(yè)單位;（五）其它需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位部屬海（水）監(jiān)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨立的、與其它職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu)。其它審計業(yè)務(wù)較少的單位，應(yīng)設(shè)置與其它職能部門同級的專職內(nèi)部審計人員。各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）應(yīng)按當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的審計機構(gòu)。各交通企事業(yè)單位的所屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，由各單位確定。各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）所屬單位及地、市、縣級交通主管部門的內(nèi)部審計

3、機構(gòu)的設(shè)置，由各交通廳（局）根據(jù)具體情況確定。各級交通主管部門和企事業(yè)單位可根據(jù)需要，設(shè)立總審計師。第四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人和未設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)的專職審計人員的任免，應(yīng)當(dāng)事前征得上一級主管審計機構(gòu)的同意。內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟、工程技術(shù)專業(yè)知識。內(nèi)部審計人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn)。第六條內(nèi)部審計人員的初級、中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行部屬單位內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作，由部統(tǒng)一組織進行。雙重領(lǐng)

4、導(dǎo)港口和各省、自治區(qū)、直轄市交通主管部門內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作，參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定辦理。第七條內(nèi)部審計人員的外勤工作享受適當(dāng)補貼，具體標(biāo)準比照當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第三章職責(zé)第十條內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責(zé)人（廳長、局長、經(jīng)理、院長等）的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，并報告工作。第十一條審計署駐交通部審計局負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬單位

5、和指導(dǎo)、監(jiān)督全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作；地方交通主管部門的審計機構(gòu)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計工作；各單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。交通企事業(yè)單位的審計機構(gòu)應(yīng)服從上級主管部門或單位審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，并報告工作。交通主管部門的審計機構(gòu)應(yīng)接受上級交通主管部門審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并報告工作。交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十二條交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：（一）按照法律、法規(guī)和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。（二）檢查、督促所屬單位按照國家有關(guān)規(guī)

6、定建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。（三）下達年度審計工作計劃，明確工作重點，提出具體工作要求。（四）檢查、督促內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計工作。（五）按工作計劃開展審計和審計調(diào)查。（六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。第十三條交通主管部門的審計機構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：（一）按照法律、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。（二）指導(dǎo)、監(jiān)督下級交通主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。（三）提出年度審計工作要求。（四）指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員按

7、照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計工作。（五）組織行業(yè)性審計和審計調(diào)查。（六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計和評審：（一）財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；（三）經(jīng)濟效益；（四）內(nèi)部控制制度；（五）交通專項資金（公路養(yǎng)路費、運輸管理費、客貨運附加費、車輛購置附加費、港口建設(shè)費、以港養(yǎng)港資金以及養(yǎng)老保險基金等）的征收、使用、管理及效益；（六）建設(shè)項目的預(yù)（概）算、決算；（七）經(jīng)濟責(zé)任；（八）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；（九）駐外

8、機構(gòu)或境外項目的經(jīng)營管理與效益；（十）審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)委托和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項。第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況，資金投入、財產(chǎn)經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本部門、本單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級審計機構(gòu)報送下列資料；（一）內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；（二）審計統(tǒng)計報表（含軟盤數(shù)據(jù)）；（三）審計意見書和審計決定，及重要的審計報告、審計調(diào)查報告；（四）嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審

9、計報告；（五）本部門、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；（六）內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；（七）其他有關(guān)資料。第十八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極開展審計電算化工作。第四章權(quán)限第十九條在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：（一）要求本部門、本單位有關(guān)部門及所屬單位，報送計劃（包括財務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算和有關(guān)報表等資料。（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。（三）對審計所涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件和資料等證明材料。（四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的有關(guān)會議，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度。（五）參與經(jīng)濟合同簽定、對

10、外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟決策活動。（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人同意，做出封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時制止決定。（七）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。（九）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責(zé)任的人員，提出處理建議。（十）對審計工作中的重大事項，可向上級審計機構(gòu)直接反映。第二十條交通主管部門和企事業(yè)單位在本部門、

11、本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。第五章程序第二十一條內(nèi)部審計工作的主要程序是：（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬定審計工作計算，報經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人批準后實施。（二）實施審計前，應(yīng)擬定審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位；被審計單位應(yīng)積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條件。（三）對審計事項，應(yīng)取得證明材料，記入審計工作記錄，寫出審計工作底稿；審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認證。（四）審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見。（五）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定，連同審計報告和被審計單位的書面意見

12、，一并報送本部門、本單位負責(zé)人審批。（六）將經(jīng)批準的審計意見書和審計決定送達被審計單位；被審計單位必須執(zhí)行審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。（七）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責(zé)人提出，該負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理；在未做出新的決定之前，原審計意見書和審計決定仍然有效。（八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，應(yīng)進行檢查；對主要項目，應(yīng)進行后續(xù)審計。第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)建立審計檔案，并按審計署和交通部關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后，可以作為審計機關(guān)、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。第六章獎懲第二十四條對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)，有突出貢獻的審計人員，以及揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法規(guī)，保護國有財產(chǎn)的有功人員，本單位和上級審計機構(gòu)應(yīng)給予表彰和獎勵。第二十五條內(nèi)部審計人員泄露秘密、以權(quán)謀私、徇私舞弊等，可根據(jù)干部管理權(quán)限的規(guī)定，給予行政處分，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十六條對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管部門或單位