日常賬務(wù)分錄處理

1、一、現(xiàn)金1、從銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、支付職工差旅費等現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金報銷時：借：管理費用（制造費用）貸：其他應(yīng)收款（或借貸現(xiàn)金）3、因其他原因收到現(xiàn)金（如：處理呆、廢料）借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目（生產(chǎn)成本、原材料等）4、現(xiàn)金長短款處理發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)溢待處理流動資產(chǎn)貸：現(xiàn)金短款查明原因，賠償借：現(xiàn)金或其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短款貸：待處理財產(chǎn)溢待處理流動資產(chǎn)短款無法查明原因借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)溢待處理流動資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)溢待處理流動資產(chǎn)長款可查明原因借：待處理財產(chǎn)溢待處理流動資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款支付長款借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金長款無法查明原因借：

2、待處理財產(chǎn)溢待處理流動資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入二、銀行存款1、從銀行提出存款借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、使用銀行匯票等結(jié)算銀行匯票辦理借：其他貨幣資金銀行匯票貸：銀行存款使用銀行匯票付貨款借：物資采購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金銀行匯票付款后有余額借：銀行存款貸：其他貨幣資金銀行匯票3、支票借：相關(guān)科目（管理費用、應(yīng)付賬款等）貸：銀行存款4、銀行收到款項借：銀行存款貸：相關(guān)科目（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等）三、其他貨幣資金1、外埠存款匯款到指定賬戶借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款采購員報銷借：物資采購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金外埠存款余款退回借：銀行存款貸：其他貨幣

3、資金外埠存款2、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證參考銀行存款中第2條3、存出投資額按實際劃出金額借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款購有價證券借：短期投資貸：其他貨幣資金存出投資款四、應(yīng)收票據(jù)1、收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款2、帶息票據(jù)按月（季）計提利息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財務(wù)費用貼現(xiàn)票據(jù)借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)借（或貸）：財務(wù)費用3、票據(jù)到期借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用4、票據(jù)拒付借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)5、背書轉(zhuǎn)讓借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收票據(jù)借（或貸）：銀行存款五、應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款六、其他應(yīng)收款1、借支備用金借：

4、其他應(yīng)收款備用金貸：現(xiàn)金2、應(yīng)收的（除應(yīng)收賬款）外的資金代墊借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款扣回、報銷借：銀行存款（管理費用等）貸：其他應(yīng)收款七、壞賬準備1、提取借：管理費用貸：壞賬準備2、無法收回的壞賬借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款3、確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備4、后期收回借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款八、原材料1、原材料到庫借：原材料（不含稅）貸：應(yīng)付賬款2、取得發(fā)票借：應(yīng)付賬款貸：原材料（不含稅）借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅不（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款3、付款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款4、發(fā)料借：生產(chǎn)成本（管理費用、制造費用、營業(yè)費用）貸：原材料5、委外加工借：委托加工物資貸：原材料6、收回委外

5、加工借：原材料貸：委托加工物資7、零配件生產(chǎn)線半成品入庫借：原材料半成品貸：生產(chǎn)成本九、低值易耗品1、一次性攤銷借：制造費用（或管理費用）貸：低值易耗品2、分次攤銷領(lǐng)用借：低值易耗品在用貸：低值易耗品在庫分攤借：制造費用（或管理費用）貸：低值易耗品攤銷十、庫存商品1、驗收入庫借：產(chǎn)成品（或庫存商品）貸：生產(chǎn)成本2、銷售結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：產(chǎn)成品（或庫存商品）十一、委托加工物資1、發(fā)出借：委托加工物資貸：原材料（或庫存商品）2、支付加工費、運費借：委托加工物資應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款3、驗收入庫借：原材料（庫存商品）貸：委托加工物資十二、待攤費用1、發(fā)生借：待攤費用貸：現(xiàn)金

6、（或銀行存款）2、攤銷借：制造費用（或管理費用）貸：待攤費用十三、固定資產(chǎn)1、購置借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款）2、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：累計折舊營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈3、盤虧借：營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧累計折舊貸：固定資產(chǎn)十四、累計折舊借：制造費用（或管理費用）貸：累計折舊十五、長期待攤費用借：長期待攤費用貸：相關(guān)科目十六、短期借款1、獲得借款借：短期借款貸：銀行存款2、按月（季）計提利息借：財務(wù)費用貸：預(yù)提費用3、付息借：預(yù)提費用貸：銀行存款十七、應(yīng)付票據(jù)1、開出匯票借：原材料（或庫存商品、應(yīng)付賬款等）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)2、匯兌手續(xù)費借：財務(wù)費用貸：銀行存款3

7、、到期支付借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款4、到期無力支付借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)十八、應(yīng)付賬款1、入庫借：原材料（或相關(guān)科目）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款2、支付借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（或應(yīng)付票據(jù)等）十九、應(yīng)付工資1、提取工資借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金3、代扣款借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款（應(yīng)交稅金個人所得稅）4、計提工資借：生產(chǎn)成本（制造費用、管理費用等）貸：應(yīng)付工資二十、應(yīng)付福利費1、計提福利費借：生產(chǎn)成本（管理費用、制造費用等）貸：應(yīng)付福利費2、支付職工費用（醫(yī)療、困補）借：應(yīng)付福利費貸：現(xiàn)金（或銀行存款）二十一、應(yīng)付利潤1、股利分配借：利潤分配應(yīng)付利潤

8、貸：應(yīng)付利潤2、支付股利借：應(yīng)付利潤貸：現(xiàn)金（或銀行存款）二十二、應(yīng)交稅金1、取得增值稅票借：相關(guān)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：相關(guān)科目2、確認銷售借：相關(guān)科目貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、上交增值稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款4、未交增值稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交增值稅）5、上交未交的稅金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交增值稅）貸：銀行存款6、所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款7、城市維護建設(shè)稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（或其他業(yè)務(wù)支出）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護建設(shè)稅借：應(yīng)

9、交稅金應(yīng)交城市維護建設(shè)稅貸：銀行存款8、車船使用稅借：管理費用貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交車船使用稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交車船使用稅貸：銀行存款9、印花稅借：管理費用貸：銀行存款10、個人所得稅借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅二十三、其他應(yīng)交款1、期未計提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款（教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金等）2、上交借：其他應(yīng)交款（教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金等）貸：銀行存款二十四、其他應(yīng)付款1、應(yīng)付、暫收款項借：銀行存款（或管理費用）貸：其他應(yīng)付款2、支付借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款二十五、預(yù)提費用1、預(yù)提借：制造費用（或管理費用）貸：預(yù)提費用2、支付借：預(yù)提費用貸

10、：銀行存款二十六、實收資本借：銀行存款貸：實收資本資本公積二十七、資本公積1、投入資產(chǎn)借：銀行存款（或固定資產(chǎn)）貸：實收資本資本公積2、投入外幣借：銀行存款貸：實收資本借或貸資本公積二十八、盈余公積1、提取借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定公益金盈余公積提取任意盈余公積2、用盈余公積彌補虧損借：盈余公積貸：利潤分配其他轉(zhuǎn)入3、用盈余公積分配現(xiàn)金股利或利潤借：盈余公積貸：應(yīng)付利潤4、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實收資本二十九、本年利潤1、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入等貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其它業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出管理費用財務(wù)費用營

11、業(yè)費用所得稅2、年終結(jié)轉(zhuǎn)盈利借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤虧損借：利潤分配未分配利潤貸：本年利潤三十、生產(chǎn)成本1、發(fā)生直接費用借：生產(chǎn)成本貸：相關(guān)科目2、生產(chǎn)車間應(yīng)付擔的費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用3、驗收入庫產(chǎn)品借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本三十一、制造成本1、攤銷低耗借：制造費用貸：低值易耗品2、應(yīng)付管理人員工資、福利費借：制造費用貸：應(yīng)付工資（或應(yīng)付福利費）3、計提折舊借：制造費用貸：累計折舊4、水電及其它費用借：制造費用貸：銀行存款（或現(xiàn)金）5、結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用三十二、主營業(yè)務(wù)收入1、銷售確認借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、銷售退回

12、借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）3、期未結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤三十三、其他業(yè)務(wù)收入1、銷售材料借：銀行存款（應(yīng)收賬款）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收到出租包裝物租金借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、期未結(jié)轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤三十四、主營業(yè)務(wù)成本1、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：產(chǎn)成品2、銷售退回借：產(chǎn)成品貸：主營業(yè)務(wù)成本3、期未結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本三十五、主營業(yè)務(wù)稅金及附加1、計提借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金其它應(yīng)交款2、期未結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加三十六、其他業(yè)務(wù)支出1、銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)借：其它業(yè)務(wù)支出貸：原材料2、期未結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：其它業(yè)務(wù)支出三十七、營業(yè)費用1、與銷售有關(guān)費用借：營業(yè)費用貸：現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)付工資等）2、期未結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：營業(yè)費用三十八、管理費用1、管理人員的工資、福利費借：管理費用貸：應(yīng)付工資（或應(yīng)付福利費）2、計提折舊借：管理費用貸：累計折舊3、水電費、勞動保險費等借：管理費用貸：銀行存款4、工會經(jīng)費借：管理費用貸：其他應(yīng)交款5、車船