現(xiàn)金報銷制度(1)

1、現(xiàn)金報銷制度4/27/202214/27/20222現(xiàn)金報銷包括哪些現(xiàn)金報銷包括哪些？日常費(fèi)用電話費(fèi)交通費(fèi)辦公費(fèi)低值易耗品及備品備件業(yè)務(wù)招待費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)資料費(fèi)4/27/20223涉及涉及部門部門行政部行政部人力資人力資源部源部財務(wù)部財務(wù)部倉庫管倉庫管理部門理部門經(jīng)理辦經(jīng)理辦公室公室出納、制單、記賬、財務(wù)經(jīng)理出納、制單、記賬、財務(wù)經(jīng)理4/27/20224現(xiàn)金報銷一般流程現(xiàn)金報銷一般流程經(jīng)辦人員經(jīng)辦人員 發(fā)生費(fèi)用，取得原始憑證并簽名倉庫管理倉庫管理員員 驗收產(chǎn)品質(zhì)量和數(shù)量，如實填寫產(chǎn)品入庫單報銷人員報銷人員 填制相應(yīng)的報銷單部門主管部門主管及經(jīng)理及經(jīng)理 對費(fèi)用的金額、事項發(fā)生合理性等審核及復(fù)核，簽字蓋

2、章會計制單會計制單和記賬和記賬 根據(jù)原始憑證，制單、記賬出納出納 根據(jù)原始憑證和記賬憑證支出現(xiàn)金，記錄現(xiàn)金日記賬財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理 月末對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行復(fù)核4/27/20225在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算 報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款公司所有借款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)室，經(jīng)總會計師審核同意后方可再借付定期進(jìn)行賬賬核對注注 意意 事事 項項4/27/20226預(yù)支預(yù)支墊付墊付4/27/20227u公司銷售部小吳到上海出差4天（5.65.9）：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及各種雜費(fèi)

3、：銷售部員工小吳、銷售部主管、財務(wù)部出納、財務(wù)部會計4/27/20228出差前出差前 1.填寫出差申請單2.填寫差旅費(fèi)用借支表4/27/20229申報部門申報部門出差人出差人 出差日期出差日期年年月月日日 至至年年月月日：共日：共天天出差省市與地區(qū)出差省市與地區(qū)出差行程計劃出差行程計劃事由事由月月日日至至月月日日 ：共：共天天月月日日至至月月日日 ：共：共天天交通工具安排交通工具安排飛機(jī)飛機(jī)火車火車汽車汽車其它其它申請費(fèi)用申請費(fèi)用元（￥元（￥）部門審核部門審核財務(wù)財務(wù)總經(jīng)理審核總經(jīng)理審核 審核費(fèi)用審核費(fèi)用元元說明：說明：1、此申請表作為出差申請、借款、核銷必備憑證。、此申請表作為出差申請、借款

4、、核銷必備憑證。2、如出差途中變更行程計劃需及時匯報。、如出差途中變更行程計劃需及時匯報。3、出差申請表須在接到申請后、出差申請表須在接到申請后48小時內(nèi)批復(fù)。小時內(nèi)批復(fù)。出差申請單出差申請單4/27/202210姓姓名名部部門門職職位位出差事由出差事由付款方式付款方式現(xiàn)付現(xiàn)付 支票支票匯款匯款序號序號起止日期起止日期起止地點(diǎn)起止地點(diǎn)天數(shù)天數(shù)交通費(fèi)用交通費(fèi)用交通方式交通方式金金額額1234戶名：戶名：小小計計補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)元元天天補(bǔ)補(bǔ)助助金金額額元元總總經(jīng)經(jīng)理理批批準(zhǔn)準(zhǔn)合計借支合計借支大寫大寫萬萬仟仟佰佰拾拾 元整元整￥元元差旅費(fèi)借支單差旅費(fèi)借支單制單日期制單日期 ： 年年 月月 日日 付款

5、日期：付款日期： 年年 月月 日日 付款序號：第付款序號：第 號號部門審核：部門審核： 財務(wù)審核：財務(wù)審核： 出納：出納： 收款人：收款人：4/27/202211花費(fèi)明細(xì)花費(fèi)明細(xì)動車票來回：93元公共交通費(fèi)：74元出租車費(fèi)用：64元在上海XX酒店入住3晚，共花費(fèi)900元出差4天，共補(bǔ)助120元5月6日中午12點(diǎn)前到達(dá)上海市，于9日上午12點(diǎn)后離開上海市。共補(bǔ)助200元4/27/202212人員人員特區(qū)特區(qū)直轄市直轄市省會城市省會城市省轄市省轄市縣級市及以下縣級市及以下公司高層公司高層實報實銷（含副總經(jīng)理）實報實銷（含副總經(jīng)理）公司中層公司中層400450400350300普通員工普通員工300

6、350300250200（每人每天）注：出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，實際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理。特殊情況需經(jīng)主管財務(wù)工作的副總或其委托人簽字批準(zhǔn)。實際住宿費(fèi)未達(dá)到規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，按二者差額的50給予出差者獎勵。（無住宿收據(jù)的，一律不報銷住宿費(fèi)）住宿費(fèi)用規(guī)定住宿費(fèi)用規(guī)定4/27/202213人員人員特區(qū)特區(qū)直轄市直轄市省會城市省會城市省轄市省轄市縣級市及以下縣級市及以下公司高層公司高層7070606050公司中層公司中層6060505040普通員工普通員工5050404030（每人每天）伙食費(fèi)規(guī)定伙食費(fèi)規(guī)定4/27/202214雜費(fèi)：雜費(fèi)：其他雜費(fèi)包括出差地市內(nèi)交通費(fèi)、郵寄費(fèi)、電

7、話費(fèi)等，控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷注：注：電話費(fèi)應(yīng)出具電信部門打印的話費(fèi)清單；郵寄費(fèi)需加填費(fèi)用報銷單報銷，不得合并在差旅費(fèi)中報銷。其它其它4/27/202215出差后報銷出差后報銷1、出差結(jié)束后，須在三天內(nèi)填寫差旅費(fèi)報銷單；同時應(yīng)在出差人員報銷附件上注明出差行程及住宿賓館的地址與電話，否則不予報銷；報銷應(yīng)提供國家正式發(fā)票，并且應(yīng)有明細(xì)項目。3、粘貼票據(jù)時，票據(jù)應(yīng)正面對著差旅費(fèi)報銷單的背面，同時應(yīng)在差旅費(fèi)報銷單左面進(jìn)行票據(jù)粘貼2、超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員自行承擔(dān)。4/27/202216工作部門工作部門出差出差事由事由附附單單據(jù)據(jù)張張姓名姓名出發(fā)出發(fā)到達(dá)到達(dá)回公司回公司日期日期出差補(bǔ)

8、助出差補(bǔ)助交交通通費(fèi)費(fèi)住住宿宿費(fèi)費(fèi)伙伙食食費(fèi)費(fèi)雜雜費(fèi)費(fèi)日期日期 地點(diǎn)地點(diǎn)日期日期地點(diǎn)地點(diǎn)天數(shù)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)金額金額合合計計總計金額（大寫）總計金額（大寫）￥：￥：報銷人：報銷人：部門主管：部門主管：審核：審核：單位負(fù)責(zé)人：單位負(fù)責(zé)人：差差 旅旅 費(fèi)費(fèi) 報報 銷銷 單單 年年 月月 日報日報4/27/202217出差目出差目的的地地途中經(jīng)過途中經(jīng)過城城市市日期日期出差進(jìn)程描述出差進(jìn)程描述補(bǔ)貼補(bǔ)貼備注備注 出差人員報銷附件出差人員報銷附件4/27/202218 小吳出差預(yù)借差旅費(fèi)用1500元時， 借：其他應(yīng)收款小吳 1500 貸：庫存現(xiàn)金 1500 報銷時，可報銷金額1451，將剩余的49元交還給財

9、會部門， 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1451 庫存現(xiàn)金： 49 貸：其他應(yīng)收款小吳 15004/27/202219案例：案例：移動電話費(fèi)報銷移動電話費(fèi)報銷u人力資源部需要每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。 u若銷售部的小吳要報銷電話費(fèi) 100元，他需要先：1）了解行政部制定的根據(jù)崗位和員工工作性質(zhì)設(shè)定報銷標(biāo)準(zhǔn)。2）提交移動電話費(fèi)的發(fā)票至財務(wù)部。3）同時填制報銷單。u財務(wù)部需要： 會計：指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī) 費(fèi)報批手續(xù)；登記總賬和明細(xì)賬。 出納：根據(jù)原始憑證和記賬憑證將移動電話費(fèi)以現(xiàn)金形式員工領(lǐng)取并簽名（25日前）；登記現(xiàn)金日記賬。4/27/

10、202220借借： 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用通訊費(fèi)通訊費(fèi) 100100 貸：貸： 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 100100會計分錄會計分錄4/27/2022214/27/2022Footer Text22案例：案例：辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷行政部的小吳打算采購一批辦公用品行政部的小吳打算采購一批辦公用品500500元：元：1）在采購之前：在采購之前：由行政部行政部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一購置、專人負(fù)責(zé)，根據(jù)需求及庫存，按照規(guī)定編制購置預(yù)算。2 2）采購時：）采購時：小吳購置時取得原始憑證并簽名。3 3）采購后：）采購后：小吳將辦公用品交給保管員，保官員根據(jù)用品數(shù)量如實填寫入庫單并保存辦公用品;同時

11、將原始憑證交給行政部專員登記。行政部專員按月根據(jù)原始憑證和入庫單填寫報銷單并獲得部門經(jīng)理審核簽字。4）月底，行政部專員將報銷單和原始憑證交給財務(wù)部會計。5）財務(wù)部會計審核原始憑證和報銷單，進(jìn)行制單、記賬和復(fù)核。并且?guī)齑嬗闷纷鳛楣操M(fèi)用，待實際領(lǐng)用時成本分?jǐn)偂?出納根據(jù)原始憑證和記賬憑證，支出現(xiàn)金。6）財務(wù)部每年年末派專員對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。4/27/202223借：借： 管理費(fèi)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 500500 貸：貸： 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 500500會計分錄會計分錄4/27/2022244/27/202225違違 紀(jì)紀(jì) 現(xiàn)現(xiàn) 象象偽造單據(jù)套偽造單據(jù)套取現(xiàn)金，私取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫設(shè)小金庫以假代以假代真，貪真，貪污現(xiàn)金污現(xiàn)金涂改