物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)核算科目及方法

1、閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表序號(hào) 編號(hào) 名稱序號(hào) 編號(hào) 名稱一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類11001庫存現(xiàn)金372001短期借款21002銀行存款382201應(yīng)付票據(jù)31012其他貨幣資金392202應(yīng)付賬款41101交易性金融資產(chǎn)402203預(yù)收賬款51121應(yīng)收票據(jù)412211應(yīng)付職工薪酬61122應(yīng)收賬款422221應(yīng)交稅費(fèi)71123預(yù)付賬款432231應(yīng)付利息81131應(yīng)收股利442232應(yīng)付股利91132應(yīng)收利息452241其他應(yīng)付款101221其他應(yīng)收款462501長期借款111231壞賬準(zhǔn)備472502應(yīng)付債券121402在途物資482601代管基金

2、131403原材料492701長期應(yīng)付款141405庫存商品502702未確認(rèn)融資費(fèi)用151406燃料512801預(yù)計(jì)負(fù)債161407低值易耗品522901遞延所得稅負(fù)債171408物料用品三、所有者權(quán)益類181471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備534001實(shí)收資本（股本）191501持有至到期投資544002資本公積201502持有至到期投資減值準(zhǔn)備554101盈余公積211511長期股權(quán)投資564103本年利潤221512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備574104利潤分配231521投資性房地產(chǎn)四、損益類241601固定資產(chǎn)586001主營業(yè)務(wù)收入251602累計(jì)折舊596051其他業(yè)務(wù)收入261603固定資產(chǎn)減值

3、準(zhǔn)備606111投資收益271604在建工程616301營業(yè)外收入281605工程物資626401主營業(yè)務(wù)成本291606固定資產(chǎn)清理636402其他業(yè)務(wù)成本301701無形資產(chǎn)646403營業(yè)稅金及附加311702累計(jì)攤銷656602管理費(fèi)用321703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備666603財(cái)務(wù)費(fèi)用331711商譽(yù)676701資產(chǎn)減值損失341801長期待攤費(fèi)用686711營業(yè)外支出351811遞延所得稅資產(chǎn)696801所得稅費(fèi)用361911待處理財(cái)產(chǎn)損溢706901以前年度損益調(diào)整學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)管理企業(yè)

4、會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。涉及的日常業(yè)務(wù)有： 存貨的采購與使用、 利用材料物品維修房屋建物業(yè)管理筑物、購買國債或其他企業(yè)債權(quán)以及出租自有房屋等。企業(yè)各種包括：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、代資產(chǎn)、負(fù)債收款項(xiàng)、長期借款、代管基金、長期應(yīng)付款以及預(yù)計(jì)負(fù)債等。及所有者負(fù)債涉及的日常業(yè)務(wù)有： 向銀行借入流動(dòng)資金， 賒購材料物品， 結(jié)算職權(quán)益的增工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)等職工薪酬，計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅、增值稅、房減變動(dòng)和產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)，收取物業(yè)公共維修基金等。

5、結(jié)余情況所有包括：投入資本、資本公積、留存收益（盈余公積和未分配利潤）。者權(quán)涉及的日常業(yè)務(wù)有： 收到投資者投入的資本金、 資本溢價(jià)，提取法益定盈余公積金等。包括：公共性服務(wù)成本、代辦性服務(wù)成本、特約服務(wù)成本。是指物業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人， 使用人提供服務(wù)， 為保證房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事的日常維修，管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。管理涉及的日常業(yè)務(wù)有： 管理、服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的成本福利費(fèi)；樓內(nèi)公共設(shè)施維修和保養(yǎng)費(fèi)； 綠化管理費(fèi)；清潔衛(wèi)生費(fèi)；保安費(fèi)；辦公費(fèi)；物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。包括：房屋出租，停車場(chǎng)管理、游泳池、球場(chǎng)的管理支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

6、 使用人提物業(yè) 供的房屋建筑物和公共設(shè)施， 為保證物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的經(jīng)營各種建筑物和附屬設(shè)備正常運(yùn)營而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。成本涉及的日常業(yè)務(wù)有： 出租房屋的攤銷， 經(jīng)營中經(jīng)營管理人員反映和監(jiān)的工資及福利費(fèi)， 耗用的材料費(fèi)以及應(yīng)支付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等。督物業(yè)管物業(yè) 包括：物業(yè)管理企業(yè)受物產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用理企業(yè)成費(fèi)用企業(yè)部位、共用設(shè)備進(jìn)行大修所支付各項(xiàng)費(fèi)用支出。本、費(fèi)用的大修涉及的日常業(yè)務(wù)有： 物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修組對(duì)其進(jìn)行發(fā)生和歸成本修理，將工程出包，委托專業(yè)隊(duì)伍進(jìn)行維修。集是指除物業(yè)管理成本、 物業(yè)經(jīng)營成本和物業(yè)企業(yè)大修成本等主營其他業(yè)務(wù)成本

7、以外的其他日?；顒?dòng)所發(fā)生的支出。 按配比原則， 企業(yè)實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)同時(shí)反映為取得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的其業(yè)務(wù)他業(yè)務(wù)成本。 物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)成本， 包括房屋中介機(jī)構(gòu)成本的支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本， 銷售的材料物資的成本以及商業(yè)用房經(jīng)營成本。營業(yè) 是指物業(yè)管理企業(yè)以加工和修理修配以外的勞務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)為主，稅金 按照稅法的規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅人。依據(jù)稅法和物業(yè)管理及附 企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 中的有關(guān)規(guī)定， 物業(yè)管理企業(yè)的營業(yè)稅金及加附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。管理是指物業(yè)管理企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)費(fèi)用用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、 董事會(huì)和行政管理部學(xué)

8、問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)收入的取得、利潤的實(shí)現(xiàn)以及利潤分配情況收入利潤閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等） 、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)以及行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)財(cái)務(wù)

9、 用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)費(fèi)用以及企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣以及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。是指國家依照稅法的規(guī)定對(duì)企業(yè)某一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得所得 和其他所得征收的一種稅， 所得稅是在會(huì)計(jì)稅前利潤扣除的， 屬稅費(fèi) 于企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用， 包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。 根用 據(jù)對(duì)遞延所得稅費(fèi)用在當(dāng)期是否確認(rèn)， 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)方法有應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法兩種。是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的技術(shù)， 向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供服務(wù)，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事日常修理、 管理活動(dòng)而取物業(yè) 得得收入。根據(jù)物業(yè)管理?xiàng)l例 （中華人民共和國國務(wù)院令第管理 379 號(hào)令）

10、和國家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合頒布的城市住宅小區(qū)物業(yè)收入 管理服務(wù)收費(fèi)暫行辦法（計(jì)價(jià)費(fèi) 1996266 號(hào)）規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)管理費(fèi)收入包括公共性服務(wù)費(fèi)收入、 公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入三類。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人物業(yè)提供的房屋建筑物和公共設(shè)施取得的收入，是物業(yè)管理企業(yè)主營經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的重要組成部分。 物業(yè)經(jīng)營收入包括房屋出租收入和經(jīng)收入營停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。物業(yè) 是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人大修的委托，對(duì)房屋共用部位， 共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活收入動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。其他是指物業(yè)管理企業(yè)從

11、事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的業(yè)務(wù)收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品收入回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。利潤的實(shí) 年終利潤的結(jié)轉(zhuǎn)及利潤分配，包括：依法計(jì)提法定盈余公積金、現(xiàn)及任意盈余公積金以及向投資者分配利潤等。分配學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)管理公司的科目記賬問：物業(yè)管理公司收的電梯費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、賣水電費(fèi)用的卡費(fèi)以及收的廣告費(fèi)等應(yīng)該做到哪些科目？處理方法：1、電梯費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)：（ 1）收取時(shí)借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款 - 電梯費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)（ 2）月底，按收費(fèi)所屬時(shí)

12、間，按期結(jié)轉(zhuǎn)借：預(yù)收賬款貸：經(jīng)營收入（或主營業(yè)務(wù)收入）2、賣水電費(fèi)用的卡費(fèi)及收的廣告費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入物業(yè)公司物業(yè)費(fèi)的收入確認(rèn)及分錄物業(yè)公司收一般都是按年收物業(yè)費(fèi)，收到這些物業(yè)費(fèi)后平均到每個(gè)月上做收入、交稅。賬務(wù)處理方法：1、物業(yè)公司按年收的物業(yè)費(fèi)，收取時(shí)：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款2、然后，每月根據(jù)收費(fèi)所屬月份確認(rèn)收入借：經(jīng)營收入（或主營業(yè)務(wù)收入）貸：預(yù)收賬款學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 日 法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算辦法經(jīng)營收入核算管理規(guī)定1 經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)

13、務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。1.1 主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。2 經(jīng)營收入的確認(rèn)及其時(shí)間2.1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)。 當(dāng)年度經(jīng)營收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益， 不得提前或延后。 2.2 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3 經(jīng)營收入會(huì)計(jì)科目處理3.1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。 以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款 * 場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)