集團(tuán)公司財產(chǎn)清查制度

1、集團(tuán)公司財產(chǎn)清查制度第一節(jié)總則1為保證會計核算的真實(shí)性，保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整，最大限度利用公司資源，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律， 貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準(zhǔn)則，促使公司對外經(jīng)濟(jì)往來正常進(jìn)行，特制定財產(chǎn)清查制度，請集團(tuán)所屬子/分公司遵照執(zhí)行。2本規(guī)定適用集團(tuán)公司和其他全資、控股子公司。第二節(jié) 財產(chǎn)清查內(nèi)容和方法1財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，通過對公司的各項實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)， 對銀行存款、往來款項的核對，確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實(shí)有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。2財產(chǎn)清查一般包括：2 1每月末、年末對存貨進(jìn)行的清查。2 2年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。2 3對銀行存款、未達(dá)賬項，每月同銀行的核對

2、。2 4各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進(jìn)行定期核對；各月進(jìn)行不定期核對。2 5實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時，進(jìn)行的清查。2 6財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時，進(jìn)行的清查。27其他部門如上級主管部門、審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門、中介機(jī)構(gòu)等部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。3財產(chǎn)清查開始前，要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，制定清查工作計劃，明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間，確定具體工作人員的分工和職責(zé)，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等。4財產(chǎn)清查的方法：在財產(chǎn)清查過程中，主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法。抽樣盤存法。核對賬目法：就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對的方法。質(zhì)量檢查：就

3、是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。第三節(jié)財產(chǎn)清查要求1貨幣資金的清查1 1庫存現(xiàn)金的清查：通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明余缺情況。除查明賬實(shí)是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定，盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，及時填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況，要進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。1 2銀行存款的清查：采用核對法， 即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對， 以查明賬實(shí)是否相符，在清查過程中， 查找雙方未達(dá)賬項的余額， 并據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，清除未達(dá)款項影

4、響，以便檢查雙方有無差錯，并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。1 3其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。2 存貨的清查存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查。清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法，首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在 “存貨清查表”上，然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，賬實(shí)差額作為盤盈、盤虧，對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨(dú)說明。3 固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)的清查， 采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對，包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等。在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損，還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額

5、等； 如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈，要對其估價，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等，據(jù)以編制“固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單”。4應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查：應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查，清查一般采用同對方核對賬目的方法。清查時，首先將各項應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬，由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證， 如對方單位核對無誤，應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回，作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。 發(fā)出單位收到對方的回單后，對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定方法加以更正，最后根據(jù)清查結(jié)果編制“

6、往來款項清查報告表”。第四節(jié)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理1 財產(chǎn)清查結(jié)束后，向管理當(dāng)局匯報清查結(jié)果并上報“財產(chǎn)清查報告” 。并提出處理意見。2 認(rèn)真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因，并確定處理辦法。3財產(chǎn)清查出現(xiàn)賬實(shí)不符的主要原因有：3 1財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；3 2量、計算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯；3 3計算登記賬簿時的錯誤；3 4由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項的差錯；3 5盜竊、營私舞弊造成的損失；3 6自然災(zāi)害造成的非常損失；3 7未達(dá)賬項引起的賬賬、賬實(shí)不符；38雖然賬實(shí)相符， 由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗， 多屬自然原因， 非人為因素， 一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。 對于超定額損耗，應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。 由于工作失職，個人造成的損失， 應(yīng)區(qū)分不同情況，嚴(yán)肅處理。如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償，直至追究法律責(zé)任。4要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)。 在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資