xx公司財務(wù)管理體系

1、公司財務(wù)管理體系財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動在此基礎(chǔ)上完成，而實行以項目管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是Rizcom下一步工作的重點財務(wù)部門會計制度財務(wù)制度有效的成本控制財務(wù)管理體系天馬行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：175569632會計崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)收入、費用、稅金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等明細(xì)賬及總賬的登記工作 負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表及納稅申報 負(fù)責(zé)日常費用報銷 負(fù)責(zé)帳實清查工作 負(fù)責(zé)公司各部門和內(nèi)外部項目的成本核算工作，為相關(guān)部門和人員提供項目成本 核算基礎(chǔ)信息 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管工作 部門交付的其它工作出納崗

2、位職責(zé)： 負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對帳工作 負(fù)責(zé)支票的保管工作 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 審核現(xiàn)金收付憑證部門交付的其它工作財務(wù)部門建設(shè)電算化 PC機一臺 財務(wù)軟件 原則：簡單、易學(xué) 模塊： 帳務(wù)系統(tǒng) 報表系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 工資管理系統(tǒng) 建議軟件： 用友 金蝶 打印機人員 專業(yè)資格培訓(xùn) 財務(wù)軟件培訓(xùn) 其它培訓(xùn)財務(wù)匯報制度及財務(wù)評價(例)名稱名稱內(nèi)容內(nèi)容頻率頻率匯報人匯報人上級上級方式方式預(yù)算執(zhí)行報告月CFOCEO書面 / 月口頭/書面/季三大表季CFOCEO書面 + 口頭預(yù)算分析報告月CFOCEO書面特殊財務(wù)事項日常 / 即時CFOCEO財務(wù)制度系統(tǒng) 日常費用標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)票管理制度 費

3、用審批報銷制度 借款制度 物資申請、購買及 跟蹤管理制度 預(yù)算制度 財務(wù)報告系統(tǒng)制度 按費用類別及實際狀 況制定不同標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)費用類別和實際 狀況制定審批權(quán)限及 額度 根據(jù)不同級別員工制 訂借款額度及清帳時限 制訂物資申請審批權(quán) 限，將公司資源分類 管理 自下而上制定計劃， 按期滾動執(zhí)行實施方法 維持日常運作 帳務(wù)符合財稅制度 維持日常運作 節(jié)約有限資源，保持 公司資源的完整性 確保費用發(fā)生在可控 范圍內(nèi)目的各部門有關(guān)財務(wù)方面的責(zé)權(quán) 制訂公司年度及近期目標(biāo)計劃 確定公司內(nèi)部財務(wù)管理體系及機構(gòu)設(shè)置 對公司重大財務(wù)事項和財務(wù)決策有決策權(quán)CEO 制訂本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 配合財務(wù)部門落實財務(wù)計劃 對

4、所轄資產(chǎn)嚴(yán)格管理 財務(wù)制度賦予的權(quán)力CXO/DH 公司固定資產(chǎn)的采購、保管和盤存 登記固定資產(chǎn)臺帳行政部部門責(zé)權(quán)費用制度標(biāo)準(zhǔn)（例表） 費用標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門制訂， 總裁辦公會批準(zhǔn)發(fā)布，財務(wù) 部門監(jiān)督執(zhí)行 各級人員費用均應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行，超出部分自負(fù)。特殊情 況超出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先請示 CEO，事后由CEO簽字批準(zhǔn) 費用節(jié)約部分可按一定比例 獎勵當(dāng)事人，但在節(jié)省費用 時必須不影響工作的正常進 行，不破壞公司形象 層級項目CEOCXO部門經(jīng)理一般員工住宿200/180交通飛機普艙/輪船二等艙伙食40/30差旅費市內(nèi)交通實報實銷50/40手機尋呼通訊費住宅電話出租交通費公交說明報銷制度流程（例表） 報銷需提

5、供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批準(zhǔn) 費用報銷按部門列支核算，CEO和財務(wù)部門有權(quán)審核，并要求有關(guān)人員做出合理解釋 與報銷內(nèi)容有關(guān)的協(xié)議、合同的復(fù)印件要在報銷時同時提交財務(wù)部項目金額CEOCFOCXO財務(wù)經(jīng)理部門經(jīng)理報銷人2000差旅費2000交通費招待費通訊費辦公用品日常支付固定資產(chǎn)說明說明： 申請 審核 復(fù)核 審批 數(shù)字、表示流程順序備用金制度標(biāo)準(zhǔn)（例表） 備用金用于部門零星開支（如員工 加班誤餐、招待費、低值易耗品的 購買等），備用金標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門 制訂 備用金采用定額管理，由相關(guān)人員 領(lǐng)用、保管，備用金開之后憑發(fā)票 按照正常報銷程序報銷，補足規(guī)定 金額部門金額2000董事會2000CEOC

6、XO部門經(jīng)理財務(wù)部行政部其他被財務(wù)部授權(quán)人員說明 細(xì)心的計劃和為管理者提供的信息 各級管理層的全面參與 協(xié)調(diào)與合作 可靠的會計系統(tǒng) 在計劃和控制的早期識別趨勢或無效率活動 明確的責(zé)任與授權(quán) 績效分析、評價系統(tǒng) 良好明晰的溝通 管理者采取正確的補救行動 建立起良好的預(yù)算機制能為Rizcom帶來多方面的好處，因為它可以帶動與之相關(guān)的諸多工作 預(yù)算工作流程 董事會討論、制訂公司年度目標(biāo) 總經(jīng)理會議討論分階段、分部門的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計劃 各級主管提交本部門季度收支預(yù)算報告 財務(wù)部匯總各部門預(yù)算 財務(wù)部提交公司年度預(yù)算草案 董事會審議年度預(yù)算草案 財務(wù)部主持召開預(yù)算協(xié)調(diào)會議，討論、調(diào)整預(yù)算草案 董事

7、會審議、確定、下達公司年度預(yù)算方案 各部門按季提交月度收支預(yù)算 財務(wù)部按月監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行 財務(wù)部每月提交預(yù)算方案執(zhí)行分析報告 預(yù)算需要調(diào)整時，由財務(wù)部門做出草案，提交董事會審議為了有效實行預(yù)算管理，董事會應(yīng)加強對預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與控制，同時明確財務(wù)部門在預(yù)算工作中的中心地位l目的： 突出預(yù)算管理地位，強化預(yù) 算管理觀念 強化整個高層的財務(wù)意識 明確預(yù)算管理負(fù)責(zé)機構(gòu) 加強財務(wù)部門對股東和董事會 負(fù)責(zé)的意識 加強董事會對管理層的監(jiān)控 與協(xié)調(diào)l建議： 董事會應(yīng)直接參與制 訂并審批預(yù)算 董事會應(yīng)聘用有財務(wù) 經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外 部董事 董事會常年聘用專業(yè) 審計公司和顧問公司預(yù)算制度-例表董董事事會會總

8、總經(jīng)經(jīng)理理會會議議財財務(wù)務(wù)部部門門其其它它部部門門負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人說說明明總總經(jīng)經(jīng)理理董董事事長長財財務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)預(yù)算管理流程：會計制度是公司財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之一內(nèi)容 適用會計制度 科目設(shè)置 科目使用 會計說明根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)，選用適當(dāng)?shù)臅嬛贫热绾芜M行成本控制 對公司可能發(fā)生的所有成本費用進行詳細(xì)分析，區(qū)分可控成本與不可控成本，確定成本控制的對象 根據(jù)控制對象的不同特點選擇控制方法，確定彈性區(qū)間 定期做實際運營的成本狀況分析，適時調(diào)整控制策略有效的成本控制建立在完善的財務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上費用分解特點建立標(biāo)準(zhǔn)成本措施制度化目標(biāo)：解決Rizcom的成本控制問題大多數(shù)公司解決成本控制問題的阻力主要來

9、自公司高層，因此，高層在成本控制問題上統(tǒng)一認(rèn)識至關(guān)重要。解決成本控制問題，應(yīng)綜合運用以下幾種手段 預(yù)算控制 申請/審批日?？刂?與成本控制相關(guān)的激勵手段為了有效運用這些手段，Rizcom必須 建立完整、有力的財務(wù)部門 建立嚴(yán)密、有效的財務(wù)制度 建立正式的預(yù)算機制 完善正式、非正式的獎懲機制公司資本運作的分析公司股權(quán) / 期權(quán)方案設(shè)計建立、維護合作者 / 投資者關(guān)系價值評估債務(wù)管理交易方案設(shè)計商業(yè)計劃書（財務(wù)分析）融資方案設(shè)計財務(wù)匯報制度及財務(wù)評價(例)名稱名稱內(nèi)容內(nèi)容頻率頻率匯報人匯報人上級上級方式方式預(yù)算執(zhí)行報告月CFOCEO書面 / 月口頭/書面/季三大表季CFOCEO書面 + 口頭預(yù)算分

10、析報告月CFOCEO書面特殊財務(wù)事項日常 / 即時CFOCEO財務(wù)制度系統(tǒng) 日常費用標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)票管理制度 費用審批報銷制度 借款制度 物資申請、購買及 跟蹤管理制度 預(yù)算制度 財務(wù)報告系統(tǒng)制度 按費用類別及實際狀 況制定不同標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)費用類別和實際 狀況制定審批權(quán)限及 額度 根據(jù)不同級別員工制 訂借款額度及清帳時限 制訂物資申請審批權(quán) 限，將公司資源分類 管理 自下而上制定計劃， 按期滾動執(zhí)行實施方法 維持日常運作 帳務(wù)符合財稅制度 維持日常運作 節(jié)約有限資源，保持 公司資源的完整性 確保費用發(fā)生在可控 范圍內(nèi)目的 預(yù)算工作流程 董事會討論、制訂公司年度目標(biāo) 總經(jīng)理會議討論分階段、分部門的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計劃 各級主管提交本部門季度收