某公司的全面預(yù)算管理辦法

1、word全面預(yù)算管理辦法XXXX管理咨詢公司二零零XX年XXX月2word第一章總則1第二章組織機(jī)構(gòu)3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系4第四章預(yù)算編制5第六章預(yù)算的考核與激勵(lì)13第七章附則14Iword第一章總則第一條全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi) （一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)） 各項(xiàng)業(yè)務(wù) 活動、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售 費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù) 計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分配企 業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并

2、與相應(yīng)的績效管理配合以 監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。第二條 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。 企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理 的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系 列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過全面預(yù)算的編制

3、，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與 溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向， 促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與 途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與績效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)， 是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù) 算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”，3、預(yù)算與資源分配：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)

4、模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、 事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活 動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 通過強(qiáng) 化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況， 根據(jù)所反映出的預(yù) 算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī) 避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企

5、業(yè)收入、成本、 費(fèi)用的部分，通過對于這些因素的預(yù) 測，并配合以管理報(bào)告與績效獎(jiǎng)懲措施， 可以對下一年度的實(shí)際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān) 控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理報(bào) 告中所反映的問題采取必要的管理措施， 加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的 配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估 計(jì)。第三條預(yù)算編制的依據(jù)1、國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢；2、董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略；3、過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第四條預(yù)算編制的范圍：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有

6、的收支必須納入預(yù)算編 制。第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì) 性原則。第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù) 算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)。第七條全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為短期 預(yù)算和長期預(yù)算.短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會計(jì)年度1月1日至1 2月3 1日的預(yù) 算，也稱年度預(yù)算.年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算.長期預(yù)算是 指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來3 - 5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短 期預(yù)算的重要依據(jù).第八條本辦法適用于北京AXXXXT限公司（以

7、下稱母公司）各部門及下屬子公 司（指AXXXXffl有實(shí)際控制權(quán)的子公司）。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第十條預(yù)算管理委員會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形 式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。委員會主任由北京AXXXXt限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主 管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請董事會批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。第十一條預(yù)算委員會的職責(zé)為：1、審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；2、審議、確

8、定預(yù)算目標(biāo)；3、負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；4、審定下達(dá)正式預(yù)算5、研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；6、在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的 重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；7、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意 見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；8、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時(shí)組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；9、審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見 。第十二條 近期（1-3年內(nèi)），母公司總經(jīng)理擁有制定、修訂預(yù)算的最終審批權(quán)。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為：1、制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)

9、的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批；2、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制；3、分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；4、根據(jù)預(yù)算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審 查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會（近期是主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查；5、參加預(yù)算會議，介紹預(yù)算的編制情況，對有關(guān)問題提出質(zhì)詢，接受其他單位 （母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向。跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總；6、在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；7、每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委 員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總

10、經(jīng)理和總經(jīng)理）審議；8、遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提 出預(yù)算修正建議。9、協(xié)助預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí) 行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十四條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃 分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費(fèi)用中心，母公司為投資中心，各子 公司為利潤中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心，各職能部門為費(fèi)用中心。第十五條 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、 職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo), 明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形

11、成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系第十六條 預(yù)算管理的全過程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、 執(zhí)行、控制、分析、評價(jià)和考核。公司對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的預(yù)算管理體 制。4word第十七條 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。 分級管 理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、 下達(dá)，已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算 指標(biāo)由各部門和下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)。第十八條 公司各部門、下屬子公司要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財(cái)務(wù) 管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司通過季度 /年終業(yè)績考核會，檢查 預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度預(yù)算

12、指標(biāo)的部門、下屬子公司，由公司根 據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對完不成年度預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司， 根據(jù)不同情節(jié)，對該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé) 任。第十九條 本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各 項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。主要包括：母公司預(yù)算和各子公司預(yù)算。母公司預(yù)算主要包括：集團(tuán)公司目標(biāo)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（包括收入和支出）、 各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算（包括短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、 其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤 表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。項(xiàng)目子公司

13、預(yù)算主要包括：分解到項(xiàng)目公司的目標(biāo)利潤、項(xiàng)目銷售預(yù)算（由東灣公司提供）、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、 管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。東灣顧問公司預(yù)算主要包括：為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、 東灣公 司營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算等。第四章預(yù)算編制第二十條預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會制定的方針指引下進(jìn)行。第二十一條預(yù)算編制方針應(yīng)包括但不限于：1）企業(yè)利潤規(guī)劃2）開發(fā)經(jīng)營方針3）部門費(fèi)用預(yù)算編制方針4）投資與開發(fā)方針5w

14、ord5）資本運(yùn)營方針6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價(jià)基準(zhǔn)等）第二十二條預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的11月開始著手編制，12月25日全部編制完成 季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前 日編制完成.月度預(yù)算應(yīng)在月度開始前 日編制完成.第二十三條預(yù)算編制流程見附圖。第二十四條預(yù)算編制職責(zé)（一）母公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表:部門主要預(yù)算工作經(jīng) 理 辦 公 室總政 管 理部廳息 資 源 部信力資 源部人劃 財(cái)務(wù) 部計(jì)算 合 同 部預(yù)發(fā)部開程 管 理 部X料 設(shè) 備部材金 管 理 中 心目 子 公 司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算人員工資預(yù)算人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算人員招聘費(fèi)用預(yù)算租賃收入預(yù)算租賃成本費(fèi)用預(yù)算勞

15、務(wù)費(fèi)收入預(yù)算資金使用費(fèi)收入預(yù)算短期投資預(yù)算長期股權(quán)投資預(yù)算子公司資金需求計(jì)劃長期債權(quán)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）長期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表:表示輔助編制單位:表示主要編制單位說明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、租賃收入、租賃成本費(fèi)用預(yù)算中： A廣場的出租收入和成本費(fèi)用預(yù)算由計(jì)劃 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及銀達(dá)物業(yè)公司提供的市場情況預(yù)測和租物使用 狀況等資料編制。公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算由行政管理部編制。3、長期債權(quán)投資預(yù)算由資金管理中心根據(jù)各子公司及其他關(guān)

16、聯(lián)企業(yè)資金需求計(jì) 劃和母公司的融資能力編制。資金使用費(fèi)收入由資金管理中心根據(jù)長期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費(fèi)率編制。4、短期投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中資金短期溢余編制。5、長期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦輔助財(cái)務(wù)部共同編制。包括投資成本、投資收益 等內(nèi)容。6、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃匯總編 制，并分部門填列.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列.包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。金預(yù)算、長期資金

17、預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算編制。8、現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集 和運(yùn)用及籌資費(fèi)用長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、 多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用 及籌資費(fèi)用預(yù)算.9、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金 預(yù)算綜合編制。10、各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù) 算由行政管理部匯總編制。（二）項(xiàng)目子公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表:主要預(yù)算工作經(jīng) 理 辦、公,室總政 管 理 部行 息 資 源部信 力 資 源

18、部人 劃 財(cái) 務(wù)部計(jì) 算 合 同部預(yù)發(fā)部加管理部工 料 設(shè) 備 部M灣 顧 問 公 司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算人員工費(fèi)預(yù)算人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算人員招聘費(fèi)用預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算存貨預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算資金需求計(jì)劃現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）長期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表:表示輔助編制單位:表示主要編制單位說明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問公司編制。3、開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算由預(yù)算合同部為主要編制單位，開發(fā)部、工程管理部、材 料采購部及東灣顧問公司等單位配

19、合其工作。預(yù)算合同部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度將開發(fā)成 本費(fèi)用分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制其他預(yù)算。4、開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算、開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、開發(fā)成本費(fèi)用預(yù) 算等編制。5、項(xiàng)目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制?？⒐ず笪翠N售產(chǎn)成品（尾房、出租 開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)東灣顧問公司銷售預(yù)測及工 程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算分析編制。6、資金需求計(jì)劃由預(yù)算合同部及財(cái)務(wù)部門共同編制。預(yù)算合同部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算 制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此 及其他資金需求編制總資金需求計(jì)劃。7、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃匯總編 制，

20、并分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列.包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。8、現(xiàn)金預(yù)算、長期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算及資金需求計(jì)劃編制。其中集團(tuán)公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計(jì)劃資金部確認(rèn)的數(shù)額 編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額計(jì)算內(nèi)部資金使用費(fèi)。9、現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集 和運(yùn)用及籌資費(fèi)用.長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、

21、支出、 多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用 及籌資費(fèi)用預(yù)算.10、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù) 算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。11、各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù) 算由行政管理部匯總編制。（三）東灣公司應(yīng)該編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預(yù)算。第二十五條 預(yù)算編制時(shí)，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十六條 公司采取自上而下、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第二十七條 在編制每年的預(yù)算之前，總部計(jì)財(cái)部與各部門、下屬子公司在十月 底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包

22、括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算 有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第二十八條十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要 經(jīng)營指標(biāo)（銷售面積、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤/利潤率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá) 到各部門及下屬子公司。第二十九條 十一月初公司計(jì)財(cái)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件， 在預(yù)算制定程序啟 動時(shí)下發(fā)到各部門及下屬子公司。第三十條各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ) 上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平 的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算。 每年12月之前

23、，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預(yù)算 （？包括編制說明）上報(bào)公 司計(jì)財(cái)部。第三十一條 計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤表、 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。第三十二條 十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會議審核各部門和下屬公司的財(cái) 務(wù)預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的 1月份正式下達(dá)到公司職能部門和下屬公司。 各責(zé)任單位對下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實(shí)。第三十三條預(yù)算質(zhì)詢會議細(xì)則：會前準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值；計(jì)財(cái)部提前3周下 達(dá)會議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)

24、營預(yù)算計(jì)劃。參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總 監(jiān)。召開時(shí)間：上財(cái)年年底，即12月中旬；一到兩天.主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標(biāo)期望； 主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財(cái)務(wù)目 標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；最后總經(jīng)理宣布閉會。會議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和 數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正 要求有最終決定權(quán)。會后事項(xiàng)：計(jì)財(cái)部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢會議對于各單位的預(yù)算修改的要求和時(shí)間表，計(jì)財(cái)部跟

25、蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。報(bào)總經(jīng)理/預(yù)算委員 會批準(zhǔn).第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第三十四條 預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理， 同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管 理的方法。1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。2、項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。3、數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第三十五條 在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進(jìn) 行控制，預(yù)算合同部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總 經(jīng)理直接控制。第三十六條 各部門（包括計(jì)劃財(cái)務(wù)部、預(yù)算合同部）、各子公司都要建立全面 預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司

26、的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算 項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差 異額。第三十七條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突 破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三十八條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)， 必須提出申請，說明原因，經(jīng) 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。 如支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員 會（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)。第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第四十條 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué) 性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）

27、阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，進(jìn) 行預(yù)算修正。第四十一條 當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化， 影響目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng) 首先挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其他因素的潛力， 或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌 補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。第四十二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）和公司董事會。當(dāng)遇到特殊情況 需要修正預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告， 詳細(xì)說明修正原因以 及今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會批準(zhǔn)，然 后執(zhí)行。如果公司章程中沒有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。第四十三條

28、預(yù)算的差異分析在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對，改正錯(cuò)記、漏記， 確 定差異產(chǎn)生的原因，最后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會（近 期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供 資料依據(jù).第四十四條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：1、預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累 計(jì)差異額；2、對差異額進(jìn)行的分析；3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后 進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第六章預(yù)算的考核與激勵(lì)第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評 價(jià)，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù) 算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施， 達(dá) 到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第四十六條 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。考核應(yīng)遵循以下原 則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的