全面預(yù)算案例.doc

1、全面預(yù)算案例全面預(yù)算183 【作業(yè)】實(shí)達(dá)公司根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定的明年第一季度到第四季度預(yù)計(jì)銷售量分別為100件、150件、200件、180件，單價(jià)為200元。應(yīng)收賬款期初數(shù)為6 200元，每季度銷售收入中，本季度收到60%現(xiàn)金，另外的40%現(xiàn)金要到下季度才能收到。 要求：(1)編制公司銷售預(yù)算。 (2)假定實(shí)達(dá)公司按10%安排期末存貨量，年初有存貨10件，年末留存20件。要求編制公司生產(chǎn)預(yù)算。 (3)假設(shè)實(shí)達(dá)公司材料期初庫存量為300千克，期末庫存量為400千克，按下一季度的生產(chǎn)量的20%安排期末庫存量。單位產(chǎn)品材料用量為10千克，計(jì)劃單價(jià)為5元，期初應(yīng)付購料款為2 350元。

2、、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，公司材料采購的貨款有50%在本季度付清，另50%在下季度付清。請編制公司直接材料預(yù)算。 (4)假定實(shí)達(dá)公司在計(jì)劃期間所需直接人工只有一個工種，單位產(chǎn)品的工時定額為10工時，單位工時的工資率為2元，請據(jù)此編制直接人工預(yù)算。 (5)為了計(jì)算方便，變動制造費(fèi)用中的間接人工、間接材料、修理費(fèi)和水電費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)成本分別為1元、1元、2元、1元，其費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)的生產(chǎn)量與標(biāo)準(zhǔn)成本的乘積可得。預(yù)計(jì)第一至四季度的修理費(fèi)分別為1 000元、l140元、900元、900元，折舊費(fèi)均為l 000元，管理人員工資均為300元，保險(xiǎn)費(fèi)分別為75元、85元、110元、190元。請編制制造費(fèi)用預(yù)算。 (6)已知直

3、接材料、直接人工、變動制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用的投入量分別為10千克、10工時、10工時、l0工時。請編制產(chǎn)品成本預(yù)算。 (7)已知發(fā)生的銷售人員工資、廣告費(fèi)、包裝和運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)分別為2 000元、5 500元、3 000元、2 700元；管理人員工資、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)分別為4 000元、800元、600元、1 400元。請編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。 (8)已知第一季度的期初現(xiàn)金余額為8 000元；第一至四季度的所得稅均為4 000元；第二季度購買設(shè)備支出10 000元：第二季度和第四季度均支付現(xiàn)金股利8 000元。實(shí)達(dá)公司每季度 需要保留的現(xiàn)金余額為6 000元，不足此數(shù)需要向銀行借款，

4、而且借款額需是1 000的整數(shù)倍，借款一般在每期期初借入，每期期末歸還請編制現(xiàn)金預(yù)算。 (9)編制預(yù)計(jì)利潤表 (10)已知土地的年初數(shù)為15 0000元、長期借款的年初數(shù)為9000元，股本的 年初數(shù)為20000元、房屋的年初數(shù)為20 000元、未分配利潤的年初數(shù)為16250元，請編制資產(chǎn)負(fù)債表。 表7-1 銷售預(yù)算 金額單位：元 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量（件）預(yù)計(jì)單價(jià) 預(yù)計(jì)銷售額 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表 收到上季應(yīng)收銷貨款 收到本季銷貨款 現(xiàn)金收入合計(jì) 表7-2 生產(chǎn)預(yù)算 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量（件）加：預(yù)計(jì)期末存貨量 減：預(yù)計(jì)期初存貨量 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 表7-3 材料采

5、購預(yù)算 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品材料消耗定額（千克）預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量（千克）加：預(yù)計(jì)期末庫存量 減：預(yù)計(jì)期初庫存量 預(yù)計(jì)材料采購量 材料單位成本 預(yù)計(jì)材料采購額 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表 應(yīng)付上季賒購款 應(yīng)付本季現(xiàn)購款 現(xiàn)金支出合計(jì) 表7-4 直接人工預(yù)算 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品工時 直接人工工時 單位工時工資率（元/小時）預(yù)計(jì)直接人工成本總額（元）表7-5 制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）變動制造費(fèi)用 固定制造費(fèi)用 減：折舊費(fèi) 現(xiàn)金支出費(fèi)用 制造費(fèi)用現(xiàn)金支出合計(jì) 表7-6 產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)算表

6、項(xiàng)目 價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 用量定額 合計(jì)金額 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 產(chǎn)品單位成本 產(chǎn)品期末存貨量（件）產(chǎn)品期末存貨成本 表7-7 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)銷售量 變動銷售及管理費(fèi)用分配率 變動銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 固定銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 現(xiàn)金支出總額 表7-8 現(xiàn)金預(yù)算 季度 一 二 三 四 全年 期初現(xiàn)金余額 加：銷貨現(xiàn)金收入（見表7-1）可動用現(xiàn)金合計(jì) 減：現(xiàn)金支出 直接材料（見表7-3）直接人工（見表8-4）制造費(fèi)用（見表7-5）銷售及管理費(fèi)用（見表7-7）購置設(shè)備 支付所得稅 現(xiàn)金支出合計(jì) 現(xiàn)金節(jié)余或不足 籌措資金 向銀行借款 歸還借款 支付利息 期末現(xiàn)金余額 表7-9 預(yù)計(jì)利潤表 項(xiàng)目 金額 銷售收入（見表7-1）減：銷售成本（見表7-6）銷售毛利 減：銷售及管理費(fèi)用（見表7-7）減：利息費(fèi)用（見表7-8）稅前利潤 所得稅（見表7-8）凈利潤 表7-10 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 貨幣資金（見表7-8）應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款（見表7-1）長期負(fù)債 原材料存貨（見表7-3）負(fù)