第十一章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)

1、第十一章第十一章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)概述企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)概述第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)第三節(jié)第三節(jié) 市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)第四節(jié)第四節(jié) 企業(yè)銷售預(yù)測(cè)企業(yè)銷售預(yù)測(cè)第五節(jié)第五節(jié) 企業(yè)成本利潤(rùn)預(yù)測(cè)企業(yè)成本利潤(rùn)預(yù)測(cè)第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)概述企業(yè)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)概述一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的職能一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的職能 -通過(guò)預(yù)測(cè)提供環(huán)境發(fā)展前景，支持經(jīng)營(yíng)決策。 -提供準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)，避免不必要的損失。 -預(yù)測(cè)產(chǎn)、供、銷、投資、成本、利潤(rùn)等眾多經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間及水平等，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)利益。二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的統(tǒng)計(jì)方法二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的統(tǒng)計(jì)方法(

2、 (一）指標(biāo)預(yù)測(cè)法一）指標(biāo)預(yù)測(cè)法利用指標(biāo)之間的聯(lián)系，推測(cè)現(xiàn)象未來(lái)狀況及可能達(dá)到的水平。（二）概率預(yù)測(cè)法（二）概率預(yù)測(cè)法概率是現(xiàn)象不確定性的量化表示。概率預(yù)測(cè)法，就是對(duì)現(xiàn)象可能發(fā)生的概率進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。包含主觀判斷法和經(jīng)驗(yàn)法。（三）回歸預(yù)測(cè)法（三）回歸預(yù)測(cè)法（四）時(shí)間數(shù)列預(yù)測(cè)法（四）時(shí)間數(shù)列預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)方法種類預(yù)測(cè)方法種類適適 用用 條條 件件統(tǒng)計(jì)資料統(tǒng)計(jì)資料預(yù)測(cè)者預(yù)測(cè)者指標(biāo)預(yù)測(cè)指標(biāo)預(yù)測(cè)盡可能齊備精通指標(biāo)，熟悉經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)知識(shí)，有一定分析問(wèn)題的能力。概率預(yù)測(cè)概率預(yù)測(cè)缺乏業(yè)務(wù)精通，熟悉情況，有較強(qiáng)的分析判斷能力?；貧w預(yù)測(cè)回歸預(yù)測(cè)齊備且豐富熟悉統(tǒng)計(jì)方法，具備使用計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的能力。時(shí)間數(shù)列預(yù)測(cè)時(shí)間數(shù)列預(yù)

3、測(cè)齊備善于觀察，具備使用計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的能力。三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的步驟三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的步驟核查失誤原因并調(diào)整核查失誤原因并調(diào)整收集、審核、調(diào)整資料收集、審核、調(diào)整資料預(yù)測(cè)對(duì)象的描述和分析預(yù)測(cè)對(duì)象的描述和分析選擇預(yù)測(cè)方法并進(jìn)行預(yù)測(cè)選擇預(yù)測(cè)方法并進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)確定預(yù)測(cè)目的和對(duì)象確定預(yù)測(cè)目的和對(duì)象是否接受？是否接受？報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)果報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)果是是否第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)一、外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響一、外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響（同學(xué)研修）二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)方法二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)方法（一）指標(biāo)預(yù)測(cè)法（一）指標(biāo)預(yù)測(cè)法企業(yè)內(nèi)部常以收入、庫(kù)存、訂貨量、成本、價(jià)格等重要指

4、標(biāo)的變動(dòng)來(lái)判斷經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。如原材料等要素價(jià)格上升，生產(chǎn)要素市場(chǎng)的形勢(shì)朝著不利于企業(yè)的方向發(fā)展；訂貨量增加，說(shuō)明產(chǎn)品銷售市場(chǎng)朝著有利于企業(yè)的方向發(fā)展發(fā)展。但是，這樣的判斷過(guò)于遲緩，這些指標(biāo)常常是環(huán)境已經(jīng)改變后的反應(yīng)。所以企業(yè)應(yīng)該從宏觀角度，用一組領(lǐng)先指標(biāo)所以企業(yè)應(yīng)該從宏觀角度，用一組領(lǐng)先指標(biāo)判斷經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。判斷經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。我國(guó)經(jīng)濟(jì)循環(huán)中的主要領(lǐng)先指標(biāo)及大致領(lǐng)先時(shí)差指標(biāo)名稱指標(biāo)名稱領(lǐng)先時(shí)差（月）領(lǐng)先時(shí)差（月）居民家庭生活費(fèi)商業(yè)企業(yè)存款城鎮(zhèn)儲(chǔ)蓄存款資金運(yùn)用總額社會(huì)商品期末庫(kù)存商業(yè)貸款現(xiàn)金支出現(xiàn)金收入1212333444與領(lǐng)先指標(biāo)有密切關(guān)系的指標(biāo)是領(lǐng)先擴(kuò)散指數(shù)。公式為： 領(lǐng)先擴(kuò)散指數(shù)（%）

5、= 100% 領(lǐng)先指標(biāo)總數(shù) 上升指標(biāo)數(shù)目 式中：上升指標(biāo)是領(lǐng)先指標(biāo)當(dāng)中增長(zhǎng)速度比基期加快的指標(biāo)。 領(lǐng)先指數(shù)可以用來(lái)預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，如擴(kuò)散指數(shù)達(dá)到高峰開(kāi)始回落，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不久將出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)。 領(lǐng)先指標(biāo)預(yù)測(cè)法能夠與高端時(shí)期內(nèi)（通常不超過(guò)六個(gè)月）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生的轉(zhuǎn)折，但它們不能提供經(jīng)濟(jì)上升或下降幅度的預(yù)測(cè)。 需要注意的是：領(lǐng)先指標(biāo)并非始終一貫地顯示出領(lǐng)先趨勢(shì)，他們很少同時(shí)指向同一方向。n宏觀經(jīng)濟(jì)繁榮、收縮、蕭條、擴(kuò)張的循環(huán)變化過(guò)程對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有影響重大。企業(yè)必須密切跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)周期的變化，以便做出科學(xué)決策。n宏觀經(jīng)濟(jì)周期分為：絕對(duì)水平擴(kuò)張與收縮的古典周期，相對(duì)水平擴(kuò)張與收縮的現(xiàn)代周期。n了解不同的波

6、動(dòng)周期對(duì)企業(yè)意義重大。 我國(guó)經(jīng)濟(jì)周期如下頁(yè)表所示。 我國(guó)古典經(jīng)濟(jì)周期基準(zhǔn)初步研究轉(zhuǎn)折點(diǎn)日期持續(xù)月數(shù)高峰低谷擴(kuò)張收縮1960年8月1966年8月1963年6月92341975年10月1969年2月37321980年11月1976年11月80121985年11月1982年12月48241988年11月1986年12月35131990年9月以來(lái)1990年12月2321（注：經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張開(kāi)始從1953年1月算起。）我國(guó)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)周期基準(zhǔn)初步研究轉(zhuǎn)折點(diǎn)日期持續(xù)月數(shù)高峰低谷擴(kuò)張收縮1957年2月1960年8月1958年5月50151966年8月1963年6月27141970年12月1969年2月38321974

7、年2月1973年2月22261975年10月1975年1月12111980年12月1976年11月9131985年11月1981年1月49121988年11月1986年12月47131990年9月以來(lái)1990年8月2321（注：經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張開(kāi)始從1953年1月算起。） ( (二二) )企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的概率預(yù)測(cè)法企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的概率預(yù)測(cè)法1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境狀態(tài)的劃分 運(yùn)用概率預(yù)測(cè)法，首先要掌握環(huán)境狀態(tài)的劃分方法。 所謂環(huán)境狀態(tài)是指未來(lái)可能出現(xiàn)的各種情況。 劃分狀態(tài)的方法有：（1）分類法將狀態(tài)區(qū)分為各種類型，如景氣和不景氣。（2）順位法在分類基礎(chǔ)上，按照狀態(tài)之間固有的次序排列出順序。（3）列舉法無(wú)需分類，只

8、需要將狀態(tài)一一列舉，如地名、企業(yè)名。 2.2.狀態(tài)概率的確定方法狀態(tài)概率的確定方法運(yùn)用上述方法為狀態(tài)賦予概率時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題：（1）分配概率應(yīng)遵守完備性原則。 各個(gè)狀態(tài)的概率之和應(yīng)嚴(yán)格等于1（100%）。（2）主觀概率估計(jì)法和經(jīng)驗(yàn)概率估計(jì)法結(jié)合應(yīng)用。 主觀概率估計(jì)法和經(jīng)驗(yàn)概率估計(jì)法結(jié)合的途徑是運(yùn)用貝葉斯方法估計(jì)概率。 案例：參考案例：參考微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析王持位主編第王持位主編第20-2220-22頁(yè)。頁(yè)。 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 3.專家意見(jiàn)法（同學(xué)自修）（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的時(shí)間數(shù)列預(yù)測(cè)法（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的時(shí)間數(shù)列預(yù)測(cè)法 運(yùn)用時(shí)間數(shù)列預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境要具

9、備的條件是： （1）環(huán)境因素必須用相應(yīng)的指標(biāo)加以反映。 （2）預(yù)測(cè)者必須具有一定的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)知識(shí)。 （3）有環(huán)境數(shù)據(jù)資料的積累。 （4）預(yù)測(cè)者熟悉時(shí)間數(shù)列分析方法。 預(yù)測(cè)時(shí)要將多種時(shí)間數(shù)列分析方法結(jié)合應(yīng)用。第三節(jié)第三節(jié) 市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)一、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的內(nèi)容和方法（一）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的內(nèi)容市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，是指企業(yè)對(duì)社會(huì)需要的某種產(chǎn)品或服務(wù)需要量的預(yù)測(cè)。該預(yù)測(cè)可以站在不同角度進(jìn)行：站在整個(gè)行業(yè)的立場(chǎng)上，企業(yè)可以預(yù)測(cè)全社會(huì)對(duì)該產(chǎn)品或服務(wù)的需要量。站在某一個(gè)企業(yè)的立場(chǎng)上，企業(yè)可以預(yù)測(cè)某產(chǎn)品或服務(wù)自己未來(lái)可能達(dá)到的銷售水平。假定企業(yè)的生產(chǎn)能力充足，則銷售預(yù)測(cè)值與市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)值的關(guān)系為： 銷售預(yù)測(cè)值=

10、某產(chǎn)品市場(chǎng)需求量該企業(yè)市場(chǎng)占有率市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的中心是確定未來(lái)市場(chǎng)的需求總量，還要兼顧考慮市場(chǎng)需求結(jié)構(gòu)，以及消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力投向。（二）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的統(tǒng)計(jì)方法（二）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的統(tǒng)計(jì)方法 1.1.關(guān)聯(lián)指標(biāo)法關(guān)聯(lián)指標(biāo)法通過(guò)指標(biāo)推算的方法來(lái)推測(cè)市場(chǎng)需求量及分布情況。該方法要與市場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合，以便獲得預(yù)測(cè)所需要的資料。 2.2.時(shí)間序列預(yù)測(cè)法時(shí)間序列預(yù)測(cè)法 3.3.回歸分析預(yù)測(cè)法回歸分析預(yù)測(cè)法二、市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)二、市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)（一）產(chǎn)品市場(chǎng)階段的劃分-試銷期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期。見(jiàn)右側(cè)圖示。 產(chǎn)品市場(chǎng)階段劃分圖產(chǎn)品生命周期與銷售增長(zhǎng)率的關(guān)系周期階段試銷期成長(zhǎng)期成熟期衰退期前期后期前期后期年增長(zhǎng)率（%）0

11、-55-10以上10左右10-00左右0.9以下（二）判斷市場(chǎng)周期階段的指標(biāo)方法 1.銷售增長(zhǎng)率法 產(chǎn)品生命周期與銷售增長(zhǎng)率的關(guān)系見(jiàn)下圖所示。2.2.普及率方法普及率方法 某些耐用高檔消費(fèi)品可以用該方法判斷商品所出的生命周期階段。一般有三種方法: (1)按居民家庭數(shù)計(jì)算的普及率 普及率=一定是點(diǎn)擁有該種商品的戶數(shù)同一時(shí)點(diǎn)居民總戶數(shù)（2）按擁有量和居民總數(shù)（或總戶數(shù)）之比來(lái)計(jì)算普及率 普及率=一定是點(diǎn)某種商品社會(huì)擁有量同一時(shí)點(diǎn)人口總數(shù)（或居民總戶數(shù)） （注：分母按百人或百戶計(jì)量）（3）按擁有量與最大可能擁有量之比計(jì)算普及率 普及率=某一時(shí)點(diǎn)擁有量最大可能擁有量 式中：最大可能擁有量是指某一地區(qū)該

12、種商品已經(jīng)達(dá)到或?qū)?lái)可能達(dá)到的最高擁有水平。對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入成熟后期或衰退期的商品，最大可能擁有量是歷史上所達(dá)到的最高擁有量。 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，耐用高檔消費(fèi)品的普及率與產(chǎn)品壽命周期各階段的關(guān)系見(jiàn)下表所示。產(chǎn)品生命周期與普及率的關(guān)系周期周期階段階段試試銷銷期期成長(zhǎng)期成長(zhǎng)期成熟期成熟期衰衰退退期期前期前期后期后期普及率（普及率（% %）0-50-55-505-5050-8050-8080-9080-90 0 0以上以上注：該標(biāo)準(zhǔn)不適用以擁有量和人口數(shù)之比計(jì)算的普及率注：該標(biāo)準(zhǔn)不適用以擁有量和人口數(shù)之比計(jì)算的普及率三、市場(chǎng)潛量的預(yù)測(cè)三、市場(chǎng)潛量的預(yù)測(cè)（一）市場(chǎng)潛量的涵義及主要影響因素 市場(chǎng)潛量是指一定時(shí)期某種

13、產(chǎn)品的最大可能的市場(chǎng)銷售量，或者說(shuō)該時(shí)期此種產(chǎn)品的理論銷售量。市場(chǎng)潛量反映了一定時(shí)期某種產(chǎn)品的理論總需求量，常被作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基本依據(jù)之一。 一般來(lái)說(shuō)，影響某種產(chǎn)品市場(chǎng)潛量大小的因素主要有： 1.消費(fèi)品和服務(wù)主要受一個(gè)地區(qū)的人口、購(gòu)買(mǎi)力和消費(fèi)力這三個(gè)因素影響。 2.工業(yè)品或生產(chǎn)服務(wù)的主要影響因素是：國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)規(guī)模、相關(guān)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、技術(shù)進(jìn)步因素等。 3.產(chǎn)品所處的市場(chǎng)周期階段，也是分析市場(chǎng)潛量時(shí)應(yīng)考慮的重要因素。（二）市場(chǎng)潛量的預(yù)測(cè)方法 1.購(gòu)買(mǎi)力估算法：此方法是以一定時(shí)期社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力為基礎(chǔ)，根據(jù)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)或購(gòu)買(mǎi)力投向，確定預(yù)測(cè)期某種商品的市場(chǎng)潛量。該方法是用于消費(fèi)品和生活服務(wù)市場(chǎng)潛

14、量的預(yù)測(cè)。 例如：某地區(qū)2013年城鄉(xiāng)居民消費(fèi)品支出占當(dāng)年生活費(fèi)支出的93.3%，同年洗衣液市場(chǎng)零售額占該地區(qū)消費(fèi)品零售額的4.67%，市場(chǎng)平均價(jià)每噸為2358.86元。如果已經(jīng)預(yù)測(cè)出該地區(qū)2016年的社會(huì)商品購(gòu)買(mǎi)力將達(dá)到147.4586億元。假定上述比例和洗衣液價(jià)格不變，則預(yù)測(cè)：假定上述比例和洗衣液價(jià)格不變，則預(yù)測(cè)： （1）2016年該地區(qū)洗衣液市場(chǎng)潛量=147.4586 93.3% 4.67%=6.42493340646（億元)（2） 2016年該地區(qū)洗衣液市場(chǎng)潛量= 6.42493340646 2358.86=2.72（萬(wàn)噸） 2.抽樣預(yù)測(cè)法 （略） 3.專家預(yù)測(cè)法（略） 4.同系產(chǎn)品法

15、：同系產(chǎn)品法是利用新老產(chǎn)品的關(guān)系與本行業(yè)產(chǎn)品的關(guān)系，來(lái)推算本產(chǎn)品的市場(chǎng)潛在需求量。該方法適合預(yù)測(cè)工業(yè)品市場(chǎng)需求潛量。第四節(jié)第四節(jié) 企業(yè)銷售預(yù)測(cè)企業(yè)銷售預(yù)測(cè)一、企業(yè)銷售的主要影響因素企業(yè)銷售是指企業(yè)向社會(huì)提供產(chǎn)品和服務(wù)。企業(yè)銷售預(yù)測(cè)是指企業(yè)對(duì)未來(lái)可能達(dá)到的銷售規(guī)模和水平所進(jìn)行的估計(jì)。影響企業(yè)銷售的因素有:（1）市場(chǎng)的總體供求關(guān)系（2）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)銷售規(guī)模用一下公式來(lái)概括：某企業(yè)銷售量（額）=全行業(yè)銷售量（額） 該企業(yè)市場(chǎng)占有率 =f（本企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，本企業(yè)銷售費(fèi)，本企業(yè)技術(shù)投資，同行企業(yè)的生產(chǎn)總規(guī)模，同行企業(yè)的總銷售費(fèi)，同行企業(yè)的科技投入總額） 其中：生產(chǎn)規(guī)模通常以企業(yè)占用的資金總

16、額表示，包括固定資金和流動(dòng)資金。同行業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)一般以全行業(yè)指標(biāo)近似代表。二、企業(yè)市場(chǎng)占有率的預(yù)測(cè)方法二、企業(yè)市場(chǎng)占有率的預(yù)測(cè)方法（一）企業(yè)市場(chǎng)占有率的計(jì)算方法企業(yè)市場(chǎng)占有率的計(jì)算方法1.產(chǎn)品市場(chǎng)占有率：是指某種品牌產(chǎn)品的銷售量占市場(chǎng)同類產(chǎn)品銷售總量的比重，反映某種產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。 產(chǎn)品市場(chǎng)占有率=某種品牌產(chǎn)品的銷售量同類產(chǎn)品銷售總量2.企業(yè)市場(chǎng)占有率：是指某企業(yè)銷售額占全行業(yè)銷售總額的比重，反映該企業(yè)在同類企業(yè)中的市場(chǎng)占有率。 企業(yè)市場(chǎng)占有率=某企業(yè)銷售額同類企業(yè)（全行業(yè)）銷售總量3.用戶占有率：指某企業(yè)所擁有的用戶數(shù)占全行業(yè)用戶總數(shù)的比重。該指標(biāo)僅用于反映成批銷售的工業(yè)企業(yè)市場(chǎng)占有率。

17、 用戶占有率=企業(yè)擁有的用戶數(shù)全行業(yè)的用戶總數(shù)（二）市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)方法市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)方法市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)的一般方法是以報(bào)告期市場(chǎng)占有率和轉(zhuǎn)移率做代數(shù)運(yùn)算來(lái)推測(cè)所預(yù)測(cè)時(shí)期的市場(chǎng)占有率。 注：該方法需要運(yùn)用轉(zhuǎn)移矩陣及向量方法計(jì)算。略去。三、企業(yè)銷售量的預(yù)測(cè)三、企業(yè)銷售量的預(yù)測(cè)1. 在已經(jīng)取得市場(chǎng)需求量和市場(chǎng)占有率的情況下，企業(yè)銷售量的預(yù)測(cè)可由下式得到： 企業(yè)銷售量預(yù)測(cè)值 =市場(chǎng)需求量預(yù)測(cè)值該企業(yè)市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)值2.企業(yè)銷售與的回歸方法 回歸預(yù)測(cè)模型的建立步驟： （1）提出理論模型 銷售額=f（居民收入，商業(yè)折扣，價(jià)格，研究開(kāi)發(fā)，研究開(kāi)發(fā)支出，資金投入，廣告支出，攤銷費(fèi)用，全行業(yè)廣告支出等） （2）提

18、出結(jié)構(gòu)方程（多元線性方程， 對(duì)數(shù)方程） （3）輸入數(shù)據(jù)，初步建立模型。 （4）刪除不重要的影響變量，簡(jiǎn)化模型。 （5）分析模型結(jié)果。 （注：案例略去）3.3.特定利潤(rùn)目標(biāo)下的銷售預(yù)測(cè)特定利潤(rùn)目標(biāo)下的銷售預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售數(shù)量、價(jià)格、成本和利潤(rùn)之間的關(guān)系密切，進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)時(shí)不僅要考慮市場(chǎng)供求關(guān)系，還要考慮企業(yè)自身?xiàng)l件和要達(dá)到的目標(biāo)，從量、價(jià)、本、利的數(shù)量關(guān)系中預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售量。公測(cè)為： 固定成本+目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)銷售量= 銷售價(jià)格-單位變動(dòng)成本 其中：固定成本是指在一定時(shí)期內(nèi)與產(chǎn)量無(wú)關(guān)的各種費(fèi)用的總和，如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、租金、保險(xiǎn)費(fèi)、貸款利息等。變動(dòng)成本是與產(chǎn)量直接相關(guān)的費(fèi)用，如原材料燃料費(fèi)、計(jì)件和計(jì)時(shí)

19、工資費(fèi)。單位成本使單位產(chǎn)品產(chǎn)量的成本。 例如：某企業(yè)報(bào)告期固定費(fèi)用為1000萬(wàn)元，主要產(chǎn)品平均出廠價(jià)格為380元/件，單位變動(dòng)成本300元/件，假設(shè)企業(yè)下期盈利150萬(wàn)元。則預(yù)期銷售量為： 預(yù)期銷售量=（1000+150）/（380-300）=14.375（萬(wàn)件）如果進(jìn)一步考慮以下因素，預(yù)期銷售量還會(huì)發(fā)生變化。（1）計(jì)劃下期添置新設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，折舊率5%。 則折舊費(fèi)=50 5%=2.5（萬(wàn)元）（2）計(jì)劃價(jià)格上調(diào)10%。 則調(diào)整后的出廠價(jià)格=380 （1+10%）=418（元/件）（3）進(jìn)一步降低原材料消耗2%，使單位成本下降1%， 則降低原材料消耗后的單位成本=300 （1-1%）=29

20、7（元/件）調(diào)整后的預(yù)期銷售量為： 預(yù)期銷售量=（10002.5）+150（418-297）=9.52(萬(wàn)件) 根據(jù)預(yù)期銷售量，預(yù)測(cè)公式還可以進(jìn)一步預(yù)測(cè)該企業(yè)的保本銷售量，即目標(biāo)利潤(rùn)為零時(shí)的銷售量： 保本銷售量=（1000+2.5）/（418-297）=8.29（萬(wàn)件） 另外，根據(jù)該企業(yè)的回歸預(yù)測(cè)可知，下期可能達(dá)到的銷售量為8.47萬(wàn)件，說(shuō)明150萬(wàn)元的利潤(rùn)目標(biāo)顯然過(guò)高了。一、成本預(yù)測(cè)方法一、成本預(yù)測(cè)方法成本預(yù)測(cè)是指企業(yè)在已知市場(chǎng)需求的情況下，根據(jù)預(yù)期產(chǎn)量對(duì)產(chǎn)品成本的推測(cè)，通常包括總成本預(yù)測(cè)和單位成本預(yù)測(cè)。成本預(yù)測(cè)主要考慮的因素是產(chǎn)品的預(yù)期產(chǎn)量從短期來(lái)看，需要關(guān)注產(chǎn)品庫(kù)存，公式為： 產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)

21、量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存-預(yù)計(jì)期初庫(kù)存從長(zhǎng)期來(lái)看，可以忽略產(chǎn)品庫(kù)存，預(yù)計(jì)銷售量是考慮問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。在產(chǎn)量一定的條件下，成本與產(chǎn)量的關(guān)系是： 總成本=固定成本+單位變動(dòng)成本產(chǎn)量故成本預(yù)測(cè)的關(guān)鍵問(wèn)題是正確估計(jì)固定成本和單位變動(dòng)成本。第五節(jié)第五節(jié) 企業(yè)成本利潤(rùn)預(yù)測(cè)企業(yè)成本利潤(rùn)預(yù)測(cè)（一）成本預(yù)測(cè)的（一）成本預(yù)測(cè)的高低點(diǎn)法高低點(diǎn)法 高低點(diǎn)法是根據(jù)一定時(shí)期的歷史資料，搜集產(chǎn)量最高時(shí)和成本最低時(shí)的資料，分別計(jì)算出兩者在高低點(diǎn)的差額，最后將成本差額與產(chǎn)量差額成本對(duì)比，求得單位變動(dòng)成本。其計(jì)算公式為：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)成本 =（最高點(diǎn)成本-最低點(diǎn)成本）/（最高點(diǎn)產(chǎn)量-最低點(diǎn)產(chǎn)量） 即：b=（yh-y1）/（xh-x1

22、）固定成本按最高產(chǎn)量推算， 固定成本=最高點(diǎn)成本-單位變動(dòng)成本最高點(diǎn)產(chǎn)量 即：a=yh-bxh例如，某企業(yè)的主要產(chǎn)品產(chǎn)量及總成本資料如下表，預(yù)計(jì)2016年的產(chǎn)量為4000臺(tái)。年份生產(chǎn)量 （臺(tái)） x總成本（千元） y20092050280201023503052011270033420123150368201331503972014405044020153870410根據(jù)高低點(diǎn)法：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)成本 b=（yh-y1）/（xh-x1） =（440-280）/（4050-2050）=80（元）固定成本 a=yh-bxh=440000-804050=116000（元）根據(jù)成本預(yù)測(cè)方程 yc=a+bx 得

23、：總成本預(yù)測(cè)值為：yc=a+bx=116000+80 x2016年的總成本預(yù)測(cè)值為： yc=a+bx=116000+804000=436（千元）高低點(diǎn)法適用于生產(chǎn)條件較為穩(wěn)定的企業(yè)。如果企業(yè)生產(chǎn)條件不穩(wěn)定，高低點(diǎn)值可能在非正常條件下取得，容易扭曲產(chǎn)量和成本的正常關(guān)系。一個(gè)改進(jìn)的方法是采用四分位點(diǎn)構(gòu)造預(yù)測(cè)方程。（略，由同學(xué)自修）（二）成本預(yù)測(cè)的回歸方法（略）（二）成本預(yù)測(cè)的回歸方法（略）（三）目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)方法（三）目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)方法企業(yè)預(yù)測(cè)成本的目的不僅是看在既定市場(chǎng)需求條件下成本可能達(dá)到的水平，而是進(jìn)一步研究在特定利潤(rùn)目標(biāo)下，可以控制的成本水平是多少。這就要進(jìn)行目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)。其計(jì)算公式為：

24、目標(biāo)單位變動(dòng)成本=銷售價(jià)格-（固定成本+目標(biāo)利潤(rùn)）/銷售量例：某企業(yè)根據(jù)測(cè)算，固定成本為116000元，預(yù)計(jì)銷售量為4000臺(tái)，計(jì)劃獲利200000元，產(chǎn)品定價(jià)每件為160元，試計(jì)算目標(biāo)成本為對(duì)少元？目標(biāo)單位變動(dòng)成本=銷售價(jià)格-（固定成本+目標(biāo)利潤(rùn)）/銷售量 =160-（116000+200000）/4000=81（元）目標(biāo)總成本=116000+814000=440000（元）目標(biāo)單位成本=440000400=110（元）企業(yè)在實(shí)際中盡量不突破上述成本界限。需要強(qiáng)調(diào)的是：需要強(qiáng)調(diào)的是：目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)比較廣發(fā)的應(yīng)用與新產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)中。在預(yù)測(cè)中，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)條件和新產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷量，可以確定固定

25、成本，而新產(chǎn)品的價(jià)格應(yīng)低于老產(chǎn)品或同類產(chǎn)品，否則會(huì)失去競(jìng)爭(zhēng)力。新產(chǎn)品在試銷期的主要任務(wù)是占領(lǐng)市場(chǎng)，因此，目標(biāo)利潤(rùn)不能定得太高。根據(jù)這樣的原則，企業(yè)可以大致確定新產(chǎn)品的價(jià)格、利潤(rùn)，從而為計(jì)算目標(biāo)成本創(chuàng)造條件。（四）成本降低預(yù)測(cè)（四）成本降低預(yù)測(cè)企業(yè)有時(shí)需要分析某一成本項(xiàng)目的變動(dòng)對(duì)綜合成本的影響，分析這類問(wèn)題主要從以下關(guān)系式出發(fā):1.原材料、燃料、動(dòng)力節(jié)約的影響預(yù)測(cè)原材料、燃料、動(dòng)力節(jié)約使成本降低率預(yù)測(cè) =原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用占總成本比重原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用預(yù)計(jì)降低率 也可以用此公式分析單耗、單價(jià)變動(dòng)的影響等。2.勞動(dòng)生產(chǎn)率提高是費(fèi)用降低預(yù)測(cè)預(yù)計(jì)費(fèi)用降低率 =生產(chǎn)工人工資占全部成本比重3.壓縮

26、固定費(fèi)用對(duì)成本的影響預(yù)測(cè)預(yù)計(jì)成本降低率=固定費(fèi)用占成本比率固定費(fèi)用預(yù)計(jì)降低率)111 (勞動(dòng)生產(chǎn)率提高率平均工資增長(zhǎng)率例如：某企業(yè)原材料費(fèi)和固定費(fèi)用分別占全部成本的20%，依據(jù)成本預(yù)算，原材料約降低5%，固定費(fèi)用降低1%。 要求：依據(jù)條件分析原材料及固定費(fèi)用降低對(duì)成本變動(dòng)的影響。（1）原材料費(fèi)降低使全部成本降低=20% 5%=10%（2）固定費(fèi)用降低使成本降低=20% 1%=2%二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)n企業(yè)開(kāi)展利潤(rùn)預(yù)測(cè)有兩個(gè)目的：一是預(yù)計(jì)未來(lái)利潤(rùn)總額，以便檢查利潤(rùn)計(jì)劃完成情況；二是進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)，分析各種因素變動(dòng)對(duì)于其利潤(rùn)可能產(chǎn)生的影響。（一）利潤(rùn)總額的預(yù)測(cè)（一）利潤(rùn)總額的預(yù)測(cè)企業(yè)利潤(rùn)與產(chǎn)量及成本的關(guān)系是： 銷售利潤(rùn)=銷