財(cái)務(wù)規(guī)劃書模板ppt課件

1、財(cái)務(wù)規(guī)劃模板目錄目錄1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)與預(yù)期效果2. 財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則3. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程4. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程內(nèi)容財(cái)務(wù)規(guī)劃流程質(zhì)詢會業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃模板1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的要點(diǎn)和預(yù)期效果財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的要點(diǎn)和預(yù)期效果要點(diǎn)要點(diǎn)財(cái)務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，是一個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，是一個(gè)自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財(cái)務(wù)規(guī)劃由業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)直接制訂、并財(cái)務(wù)規(guī)劃由業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)直接制訂、并“擁擁有有”，而不是由財(cái)務(wù)部或計(jì)劃部，而不是由財(cái)務(wù)部或計(jì)劃部 “制訂制訂”通過經(jīng)營計(jì)劃增強(qiáng)經(jīng)營的主動性通過經(jīng)營計(jì)劃增強(qiáng)經(jīng)營的主動性經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)整體的過程，其經(jīng)

2、營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報(bào)表，而且有詳盡的經(jīng)結(jié)果不光生成一系列報(bào)表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計(jì)劃，以作為經(jīng)營活動的指導(dǎo)營舉措計(jì)劃，以作為經(jīng)營活動的指導(dǎo)財(cái)務(wù)規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(bào)財(cái)務(wù)規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(bào)(ROIC)為最終目標(biāo)為最終目標(biāo)財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤，考核與人員考評、激勵掛鉤預(yù)期效果預(yù)期效果真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各業(yè)務(wù)真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人單元負(fù)責(zé)人“擁有并承諾的計(jì)劃擁有并承諾的計(jì)劃及經(jīng)營合同及經(jīng)營合同通過嚴(yán)格的考核，確保業(yè)績的實(shí)現(xiàn)通過嚴(yán)格的考核，

3、確保業(yè)績的實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的完成或超額完成計(jì)劃的完成或超額完成在公司管理層中，價(jià)值創(chuàng)造及在公司管理層中，價(jià)值創(chuàng)造及ROIC概念的建立概念的建立總部下達(dá)初總部下達(dá)初步的期望業(yè)步的期望業(yè)績指標(biāo)績指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)務(wù)目標(biāo)匯總匯總/質(zhì)詢質(zhì)詢/會會談?wù)?修正業(yè)務(wù)修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)務(wù)單元計(jì)劃劃季度季度/年度經(jīng)營業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計(jì)績考核及半年度計(jì)劃修訂劃修訂2. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

4、，作為集團(tuán)應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的間的“管理合同管理合同”。這個(gè)合同。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)任及權(quán)力的依據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元財(cái)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指務(wù)規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作原則原則經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo)計(jì)劃之目標(biāo)集團(tuán)總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并集團(tuán)總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)

5、單由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保元經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)績考核的依據(jù)季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題財(cái)務(wù)規(guī)劃流程財(cái)務(wù)規(guī)劃流程質(zhì)詢會/考核會集團(tuán)最高集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)期望業(yè)

6、績指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定部門業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總匯總/質(zhì)詢質(zhì)詢/會談會談/修修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃元計(jì)劃季度季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計(jì)劃修訂及半年度計(jì)劃修訂分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門規(guī)劃部門對各業(yè)務(wù)單元/業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過的各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定

7、成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人陳述本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會;匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃為考核會準(zhǔn)備材料修改修改/審批經(jīng)審批經(jīng)營計(jì)劃營計(jì)劃考核會了解預(yù)算執(zhí)考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績差異設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃批準(zhǔn)本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部

8、產(chǎn)品部負(fù)產(chǎn)品部負(fù)責(zé)人責(zé)人在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計(jì)劃參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計(jì)劃修正本產(chǎn)品部計(jì)劃匯報(bào)本產(chǎn)品部業(yè)績董事會董事會批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績期望九月十月十月-十一月十二月得到預(yù)算結(jié)果，得到預(yù)算結(jié)果，以供了解以供了解4. 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃匯總集團(tuán)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃匯總主要內(nèi)容主要內(nèi)容主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提與假設(shè)主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃2.1 年度及月度銷售計(jì)劃為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老業(yè)務(wù)

9、單元新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1 財(cái)產(chǎn)損失4.2 違約4.3 其他詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負(fù)債表5.4 費(fèi)用預(yù)算5.5 固定資產(chǎn)預(yù)算5.6 融資需求預(yù)算1、2、3、4、5、業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 主要內(nèi)容主要內(nèi)容主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃2.2 年度及月度銷售計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求3.1 新業(yè)

10、務(wù)的建立3.2 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃6.1 損益表 6.2 訂單管理報(bào)告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負(fù)債表6.5 費(fèi)用預(yù)算6.6 固定資產(chǎn)預(yù)算6.7 融資需求預(yù)算5. 年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會會議議程及目的會議議程及目的參加人員：參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財(cái)務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人部門主管，財(cái)務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員員(列席列席)

11、，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計(jì)劃時(shí)列只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計(jì)劃時(shí)列席席)時(shí)間：時(shí)間：十二月上旬，兩天十二月上旬，兩天會議目的：會議目的：對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)/財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單元的初步分解各

12、業(yè)務(wù)單元的初步分解財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則各業(yè)務(wù)單元呈報(bào)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)各業(yè)務(wù)單元呈報(bào)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向方向財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改完成時(shí)間表元計(jì)劃修改完成時(shí)間表總裁宣布閉會總裁宣布閉會0.5會議議程：會議議程：議題時(shí)間(小時(shí))13X610.521小時(shí)年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會會議規(guī)則會議規(guī)則會議規(guī)則：會議規(guī)則：各業(yè)務(wù)單元的呈報(bào)材各業(yè)務(wù)單元的呈報(bào)材料圖表一律按要求格料圖表一律按要求格式并不超過式并不超過10頁頁質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)

13、為要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各業(yè)務(wù)單與會人員對各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢元計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料需提前準(zhǔn)備的材料：資料資料財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會議財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會議議程及規(guī)則，材料議程及規(guī)則，材料要求要求財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值值各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃劃提前量3周45周1周會后后續(xù)活動：會后后續(xù)活動：財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表求及時(shí)間表總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門跟

14、蹤計(jì)劃的修改，跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致集團(tuán)要求達(dá)成一致6. 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板目標(biāo)細(xì)分目標(biāo)細(xì)分銷售收入銷售收入單位價(jià)格單位價(jià)格銷量銷量生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本單位成本單位成本銷量銷量毛利毛利費(fèi)用費(fèi)用市場費(fèi)用市場費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用行政管理費(fèi)用行政管理費(fèi)用稅息前營業(yè)收益稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7

15、月8月9月10月 11月 12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃、主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃總計(jì)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板目的目的1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月3、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表舉措舉措時(shí)間表時(shí)間表負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板現(xiàn)有舉措目標(biāo)現(xiàn)有舉措目標(biāo)4、差異分析、差異分析集團(tuán)設(shè)定目標(biāo)集團(tuán)設(shè)定目標(biāo)差異解釋差異解釋差異彌補(bǔ)方式差異彌補(bǔ)方式差別差別業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板5、預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法、預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法主要風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式規(guī)避方式風(fēng)險(xiǎn)來源風(fēng)險(xiǎn)來源單位：

16、人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：6.1損益表損益表報(bào)價(jià)的銷售收入報(bào)價(jià)的銷售收入*折扣折扣*銷售收入銷售收入購買的硬、軟件及服務(wù)金購買的硬、軟件及服務(wù)金額額凈收入凈收入銷售成本銷售成本 (扣除購買成本扣除購買成本)產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本經(jīng)營部門費(fèi)用經(jīng)營部門費(fèi)用毛利毛利毛利率毛利率產(chǎn)品部費(fèi)用產(chǎn)品部費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用市場費(fèi)用市場費(fèi)用行政費(fèi)用行政費(fèi)用 產(chǎn)品部貢獻(xiàn)利潤產(chǎn)品部貢獻(xiàn)利潤貢獻(xiàn)利潤率貢獻(xiàn)利潤率業(yè)務(wù)單元費(fèi)用業(yè)務(wù)單元費(fèi)用業(yè)務(wù)單元銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)單元銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)單元市場費(fèi)用業(yè)務(wù)單元市場費(fèi)用業(yè)務(wù)單元行政費(fèi)用業(yè)務(wù)單元行政費(fèi)用經(jīng)營利潤經(jīng)營利

17、潤產(chǎn)品部產(chǎn)品部XX業(yè)務(wù)單元總和業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值預(yù)算值實(shí)際值實(shí)際值經(jīng)營投資資本經(jīng)營投資資本投資資本回報(bào)率投資資本回報(bào)率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部產(chǎn)品部XX 預(yù)算值預(yù)算值實(shí)際值實(shí)際值產(chǎn)品部產(chǎn)品部XX預(yù)算值預(yù)算值實(shí)際值實(shí)際值預(yù)算值預(yù)算值實(shí)際值實(shí)際值產(chǎn)品部產(chǎn)品部XX 預(yù)算值預(yù)算值實(shí)際值實(shí)際值預(yù)算值預(yù)算值實(shí)際值實(shí)際值業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板：6.2 訂單管理報(bào)告訂單管理報(bào)告上期未執(zhí)行訂單面額上期未執(zhí)行訂單面額 折扣折扣AB上期未執(zhí)行訂單實(shí)際上期未執(zhí)行訂單實(shí)際額額本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)C = A - BD來自上期未執(zhí)行訂單來自上期未執(zhí)行訂單的收入的收入E = CxD新訂單面額新訂單面額折扣折扣FG新訂單實(shí)際額新訂單實(shí)際額本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)H = F - GI來自新訂單的收入來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入訂單面額收入折扣折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表