稅金分析ppt課件

1、：t./ ；:；2：t./ ；:；21、增值稅納稅申報(bào)表2、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表3、城市建立維護(hù)稅納稅申報(bào)表4、印花稅納稅申報(bào)表5、納稅當(dāng)期的損益表6、編制“應(yīng)交增值稅、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加任務(wù)底稿1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、其他業(yè)務(wù)收入3、其他業(yè)務(wù)支出4、其他應(yīng)交款5、應(yīng)交稅金6、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1、增值稅、增值稅 1普通納稅人：如電器公司，稅率普通納稅人：如電器公司，稅率為為17%； 2小規(guī)模納稅人：如蘇寧售后公司，小規(guī)模納稅人：如蘇寧售后公司，稅率為稅率為4%或或6%公司目前的稅種及稅率公司目前的稅種及稅率 2、營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅1、效力業(yè)：如電器公司收取代理費(fèi)、促、效力業(yè)：如電器公司收取代理費(fèi)、促

2、銷(xiāo)費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、倉(cāng)租費(fèi)、展臺(tái)費(fèi)、加盟費(fèi)、銷(xiāo)費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、倉(cāng)租費(fèi)、展臺(tái)費(fèi)、加盟費(fèi)、其他等收入。稅率為其他等收入。稅率為5%；2、建筑業(yè)：如售后公司安裝收入稅率為、建筑業(yè)：如售后公司安裝收入稅率為3%3、文化體育業(yè)：如深圳蘇寧開(kāi)具有關(guān)、文化體育業(yè)：如深圳蘇寧開(kāi)具有關(guān)“培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)收入發(fā)票，稅率為收入發(fā)票，稅率為3%。 3、城市建立維護(hù)稅、城市建立維護(hù)稅城市建立維護(hù)稅稅率為城市建立維護(hù)稅稅率為7%、1%如如深圳公司深圳公司 4、教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加 稅率為稅率為4%或根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定計(jì)提或根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定計(jì)提如深圳公司為如深圳公司為3% 5、企業(yè)所得稅：稅率為、企業(yè)所得稅：稅率為33% 6、印花稅、印

3、花稅1、購(gòu)銷(xiāo)合同稅率為、購(gòu)銷(xiāo)合同稅率為0.03%；2、建筑安裝合同稅率為、建筑安裝合同稅率為0.03%；3、財(cái)富租賃合同稅率為、財(cái)富租賃合同稅率為0.1%；4、貨物運(yùn)輸合同稅率為運(yùn)輸費(fèi)用、貨物運(yùn)輸合同稅率為運(yùn)輸費(fèi)用0.05%；5、營(yíng)業(yè)帳薄，記載金額的帳薄，按實(shí)收、營(yíng)業(yè)帳薄，記載金額的帳薄，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的資本和資本公積的合計(jì)金額的0.05%貼花，貼花，其他帳薄為每件其他帳薄為每件5元元第四步驟：分析各稅種計(jì)提基第四步驟：分析各稅種計(jì)提基數(shù)應(yīng)包含的內(nèi)容及計(jì)算公式數(shù)應(yīng)包含的內(nèi)容及計(jì)算公式 1、增值稅、增值稅1銷(xiāo)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅公式：每月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額公式：每月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額*17%

4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A) 每月公司銷(xiāo)售收入總額每月公司銷(xiāo)售收入總額 B) 安裝費(fèi)收入是指按安裝費(fèi)收入是指按17%交納增值稅的交納增值稅的分子公司且其售后公司未獨(dú)立分子公司且其售后公司未獨(dú)立 C) 給客戶(hù)的銷(xiāo)售折讓?zhuān)苯記_減當(dāng)期主營(yíng)給客戶(hù)的銷(xiāo)售折讓?zhuān)苯記_減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入 D) 由我司開(kāi)發(fā)票給供應(yīng)商以獲得返利、庫(kù)由我司開(kāi)發(fā)票給供應(yīng)商以獲得返利、庫(kù)存補(bǔ)差納入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算現(xiàn)有公司存補(bǔ)差納入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算現(xiàn)有公司納入納入“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入科目中核算科目中核算 2進(jìn)項(xiàng)稅包括可抵扣的其他進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅包括可抵扣的其他進(jìn)項(xiàng)稅額 A) 供應(yīng)商提供應(yīng)我司的增值稅公用發(fā)票上注供應(yīng)商提

5、供應(yīng)我司的增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅額明的增值稅額 B) 公司獲得的水電費(fèi)增值稅發(fā)票公司獲得的水電費(fèi)增值稅發(fā)票 C) 公司獲得的辦公用品、維修費(fèi)、汽油費(fèi)等公司獲得的辦公用品、維修費(fèi)、汽油費(fèi)等增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票 D) 公司外購(gòu)貨物固定資產(chǎn)除外以及銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 a) 準(zhǔn)予抵扣運(yùn)費(fèi)金額包括運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建立基金，不包括伴隨支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)； b) 準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)是指國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)局的套印全國(guó)一致發(fā)票監(jiān)制章的貨票，不包括貨運(yùn)定額發(fā)票3、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 A) 公司購(gòu)進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅工程、集體福利、免稅工程或個(gè)人消費(fèi)，如：內(nèi)部提單上列為固定資產(chǎn)工程 B公司購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失、以及改動(dòng)用途等 4、應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5、未交增值稅月度終了，將應(yīng)交增值稅下的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目，本科目余額為公司應(yīng)交的增值稅，分錄為：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅未交增值稅 2、營(yíng)業(yè)稅計(jì)算公式