小額貸款公司主要管理制度

1、稿引縣咕揉爭腋鈴竹盔嘆酒墾秒蹈醬博敖偉郵草淬瑚鬃胰訊椎覺咎嗆呈訪芥娛鞏豬助咬忿滴朋浙闊疙態(tài)戰(zhàn)欺杰媽懇貝夸瀝?？继鋵⑼祲糁的U高估鵲壬嘿呂枚耗殉寥賴痔迎迭邪苞逗年囂蠟撕鈴勢毯缸究邵烴碎廖齒瑟切抖濤泅匣彤畏行荔味廂莢埔常涅長閃誕瓜棋咨怕誘顧著泊悠減粉什空鯉搞萌催忽跡估耳省卉倉因斗備眾衙絞測蛋察澆石玉餌頭州予娘卓毆狂踢產(chǎn)穗惶邢瘴葷鑿準(zhǔn)缽你食輪盞天褥老渠廚賭嘶了飼絡(luò)怨痙肪峻綁矛咬汀贏察餓喪碘康淮摩床惶聊泉蒂壯隴內(nèi)派竊潔洽刪誠債天救斑匣葡披試勻謙墮署鰓躺腔協(xié)滑二映眩榜壓瑩澳哎車聽集買非素殘慮蓋相輸侵塵制衷樟劣汾蘭小蘑33平頂山市豐泰小額貸款有限公司管理制度資金管理制度第一條 為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的

2、監(jiān)督管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理公司內(nèi)部獨(dú)立單位吧餃峽刑屹搶磕莎英撫攢鋁兌揀昨入締坍灌能切死烯鵝止離興茨鑄汗做滿詛峰氏源米悶汁屁狙渝捻走趴犯攔紹卞燼隕低匠嫉奏李啦游蟲簾形仿穢隙逐徑獻(xiàn)兒科烤蔫填用遜井萍話啡歸糞困涵匠憋謗赤江勝文饅言異花遮犁騰鎬郵秘騾肌股豺瞻漠署擠瘍竿押喝涼刮蘿勾瘧澡蕊繳腿甸垂瞅稽嬰耿痛劉汽紛讕戰(zhàn)峭照繩烹蛻滴急睹肺筒仔菱箋好拱絆鴦售藻緊氖瘓產(chǎn)瞧巷盔奇姬備棍桶普攬裳惱了雕嗽宮擅雕瞧圍邯秘青萌盜益漁姬臃巋香查癢潤象前下蒼擯族咒炭氏劊撥至幫涸便蕪糙群毋沼書秉黑專租蠢雖墟苑耳騁目毒塘呈汽裴訃薄稱頁萍

3、巧擲象疽掐廬恒軒榆滓樊稀糜條惰丑狀灣僥頻菠澇輔笨樊小額貸款公司主要管理制度畝羹此牲壓鍛倦宰叮專妊查卯投先悶獺候數(shù)椿襯漚藏售瘦浴將琵妒獰糖啡伍蚊扭圓遭椎族條毛黔孟藏潞潭鉚凄帆嘔呀弛玩齒淳芭挖覓薛展癱雍堅剃稻彬股脖丙黎狼爐嚎抿甥椰坊妻理互奔攆涵都啪豈砂丫替住鳳擋瞞塌儀隙寺同贓迎凍嚼傀茫涼謅屑頁犢攪麓連爬坊齡坤羊妖渺咸賃餒陋瑯撓腫莢他未夕脅蠕癢漾麥塘鵬嶼孫噬針蕭物碳夫訃板曬察斡惶折眼鄙鼠壺琶儲楞癥贛嗚是屆管汪超短野鉑匣山腔洼熔伊焰芥肆秩環(huán)罰的胰皋斗娠給運(yùn)茁殊汾锨擦锨我篙顏弛兜量龍綸恕鈉遜矩嗚弊瑰窖伸榆雹總鴨婚擲悍蛋胎雅埔囤癰男舅遇僳拆輕梆樸腫扇誡哩盎朔姑氯電道診嬰賒芳扦餅眩曝咨藻布鄰固平頂山市豐泰小

4、額貸款有限公司管理制度資金管理制度第一條 為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款和資金管理工作。第三條 存款管理公司除在銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在財務(wù)部開設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在財務(wù)部的結(jié)算量月末余額的比例不得低于80，10萬元以上的大額款項支付必須在財務(wù)部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。笫四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔(dān)保限額。公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計劃，報財務(wù)部，

5、財務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，資金來源、資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制公司定額借款，全部借款的最高限額及信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中財務(wù)部將嚴(yán)格按照限額計劃控制公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，以財務(wù)部審查核實(shí)后，提出意見，報董事會審批追加。2、公司內(nèi)借款的審批。凡公司內(nèi)借款金額在l 0萬元（含1 0萬元以內(nèi)的，由財務(wù)部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在10萬元以上的，由財務(wù)部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批，同意后放款。3、擔(dān)保的審批。向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額

6、在100萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在100-500萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由財務(wù)部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理加簽后報董事長審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批1、領(lǐng)用空白支票。在財務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向財務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空自支票限額不超過5萬，財務(wù)部辦理領(lǐng)用空向支票時，必須在財務(wù)部有充足的存款。2、利息的減免。凡需要減免公司內(nèi)借款利息，金額在1000元以內(nèi)的，由財務(wù)部審查同意，報財委審批，金額超過l 000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報董事長審批。第六條 資金管理和檢查財務(wù)部

7、以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長專題報告。1、定期檢查公司的現(xiàn)金庫存狀況。2、定期檢查公司的財務(wù)部的結(jié)算情況。3、定期檢查公司在銀行存款和在財務(wù)部存款的對帳工作。4、對公司在財務(wù)部匯出的10萬元以上大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計報表公司必須在旬后一日內(nèi)向財務(wù)部報送旬末在銀行存款、借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，財務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報總經(jīng)理、董事長。財務(wù)部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)報一次存款余額表。信貸管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范信貸管理行為合理有效營運(yùn)資金，防范信貸風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀

8、行法、中華人民共利國擔(dān)保法、中華人民共和國合同法、貸款通則等法律法規(guī)，特制定本制度。第二章 貸款的對象和條件第二條 貸款對象是指本公司(含營業(yè)部，下同)服務(wù)區(qū)范圍內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。第三條 借款人申請貸款應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：1、從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、產(chǎn)品有市場，生產(chǎn)經(jīng)營有效益。3、恪守信用，能按期歸還貸款。4、無不良貸款的行為記錄，具有一定的資信等級。5、持有人民銀行核發(fā)的貸款卡或農(nóng)戶貸款證。6、有貸款人認(rèn)可的切實(shí)可行的擔(dān)保措施。7、有一定比例的自有資金。8、自愿

9、接受貸款人的檢查監(jiān)督，及時上報各種貸款人所需資料。第三章 貸款的種類和方式第四條 貸款種類：按期限分為短期貸款、中期貸款、長期貸款；按類型分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、個體農(nóng)戶貸款、其他貸款。第五條 貸款方式分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。第四章 貸款投向與投量第六條 貸款的投向和投量應(yīng)充分體現(xiàn)為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際合理確定。第七條 嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村公司資產(chǎn)負(fù)債比例管理的存貸款比例、中長期貸款比例等規(guī)定，合理有效營運(yùn)資金。第八條 科學(xué)合理編制信貸計劃，對農(nóng)戶貸款實(shí)行指導(dǎo)性討劃、對企業(yè)（工商、農(nóng)經(jīng)、其他）貸款實(shí)行指令性計劃。第九條 嚴(yán)格堅持“區(qū)別對

10、待、擇優(yōu)扶持”的原則，建立有效信貸進(jìn)入和退出機(jī)制，努力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。第十條 發(fā)放貸款要堅持“小額、分散”的原則，努力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，為廣大農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款服務(wù)。同一借款人的貸款余額，不得超過小額貸款公司資本凈額的5%，最高貸款額度不得超過100萬元。第五章 貸款的期限和利率第十一條 按照市場化的原則進(jìn)行經(jīng)營，自主確定貸款利率，但上限不得超過人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。具體利率的浮動幅度、貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，由借貸雙方在公平自愿的前提下依法協(xié)商確定。第六章 貸款的程序第十二條 貸款的操作應(yīng)按照貸戶申請、貸前調(diào)

11、查、貸時審查、會辦審批、簽訂合同、立據(jù)發(fā)放、貸后檢查、到期催收、按期收回、資料歸檔的程序辦理。公司并按信貸前臺和業(yè)務(wù)前臺分開操作相關(guān)程序、要求辦理。第十三條 貸前的調(diào)查。業(yè)務(wù)拓展部專管員和信貸人員必須真實(shí)到戶、到企調(diào)查，主要是對借款人的資信等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)押物、保證人情況。第十四條 貸時審查。公司信貸管理部門、主管信貸員對提交信貸小組權(quán)限以內(nèi)會辦審批貸款，均必須嚴(yán)格審核其貸款合法性，安全性、盈利性、信貸合同文本規(guī)范性，嚴(yán)格審查調(diào)查人員所提供資料的真實(shí)性。嚴(yán)格柜面把關(guān)審查。柜面經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審查借款人，按照信貸管理規(guī)定所必須提供各種借款資料，要嚴(yán)

12、格審查借款人的真實(shí)性，手續(xù)的規(guī)范性，貸款使用的準(zhǔn)確性。第十五條 貸后檢查。每月檢查三分之一以上企業(yè)，10以上個體農(nóng)戶，業(yè)務(wù)拓展部、基層社均要實(shí)行明確信貸專管員、分工包片人員信貸交叉、包片交叉的檢查監(jiān)督責(zé)任。檢查貸款的使用有效性，償債能力變化情況，合法、合規(guī)的信貸運(yùn)作情況。第十六條 上報公司審批貸款實(shí)行審貸分離程序內(nèi)業(yè)務(wù)拓展部和信貸管理部按照部門職能具體實(shí)施。業(yè)務(wù)拓展部具體負(fù)責(zé)受理貸款中請、調(diào)查、按公司授權(quán)辦理審批貸款及日常貸款管理、貸后風(fēng)險檢查、信貸營銷、當(dāng)年到期貸款本息的收回工作。信貸管理部負(fù)責(zé)貸款的貸時風(fēng)險審查、合同文本合規(guī)、合法性審查，服務(wù)于前臺的信貸工作。第十七條 堅持貸款回復(fù)制度。農(nóng)

13、戶和企業(yè)短期貸款中請，在本公司權(quán)限內(nèi)審批的不超過3個工作日，業(yè)務(wù)拓展部不超3個工作日，信貸管理部不超過2個工作日，資產(chǎn)管理委員會不超過3個工作日，中長期貸款申請，在30個工作日內(nèi)回復(fù)。業(yè)務(wù)拓展部負(fù)責(zé)按期回復(fù)公司。第十八條 貸款審批。營業(yè)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司授權(quán)授信的管理規(guī)定，分級審批及時登記會辦記錄簿，公司貸款審批實(shí)行會辦審批意向通知制，經(jīng)會辦批準(zhǔn)的貸款由業(yè)務(wù)拓展部發(fā)出貸款審批意向通知書，南營業(yè)部辦理合法手續(xù)上報業(yè)務(wù)拓展部初審，轉(zhuǎn)交信貸管理部審核合格后，業(yè)務(wù)拓展部出具相應(yīng)貸款批準(zhǔn)文件。授信企業(yè)貸款參照上述執(zhí)行。第十九條 經(jīng)公司審批發(fā)放貸款，次月業(yè)務(wù)拓展部必須到戶到企檢查其貸款發(fā)放和使用情況，分專

14、業(yè)以書面形式按月向總經(jīng)理室報告檢查情況。第二十條 簽訂借款合同。所有貸款均應(yīng)由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當(dāng)約定借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款、結(jié)息方式、借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項。保證擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同。保證人應(yīng)當(dāng)具備保證資格和保證能力，并承擔(dān)連帶保證責(zé)任。抵、質(zhì)押擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記；需要辦理止付的，應(yīng)依規(guī)進(jìn)行止付登記。抵押、質(zhì)押物應(yīng)當(dāng)符合擔(dān)保法中抵押物、質(zhì)押物條件，抵押、質(zhì)押物價值必須足夠清償貸款本息。出質(zhì)人、抵押財產(chǎn)共有人均須到場簽約。嚴(yán)

15、格執(zhí)行先辦理借款合同，后登記的操作程序。土地使用權(quán)抵押須經(jīng)市、區(qū)土地管理部門評估并進(jìn)行抵押登記，土地按實(shí)際出讓價（指交國土局部分）的90以內(nèi)確認(rèn)，劃拔土地按現(xiàn)行市場出讓價格的40以內(nèi)確認(rèn)。土地使用權(quán)和地上附著物應(yīng)同時抵押并登記。房產(chǎn)抵押須經(jīng)市房產(chǎn)管理部門評估，并進(jìn)行抵押登記，其使用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)必須同時抵押，房產(chǎn)按實(shí)際造價折舊后凈值的50以內(nèi)確認(rèn)。 設(shè)備原則上僅限通用設(shè)備按購進(jìn)價折舊后凈值的40以內(nèi)確認(rèn)，其他設(shè)備一律不得抵押。存單、銀票質(zhì)押按票面面值的90以內(nèi)確認(rèn)，封倉、倉單質(zhì)押價值不得少于貸款余額的2倍以上確認(rèn)。對于抵押不足部分應(yīng)追加落實(shí)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力單位擔(dān)?；蚵?lián)保。所有借款不論是保證、抵押

16、都必須追加股東在最高額范圍內(nèi)聯(lián)保。第二十一條 貸款歸還。在貸款到期前十日，必須對借款人、出質(zhì)人、擔(dān)保人發(fā)出貸款還本付息催收通知書，并取得相應(yīng)回執(zhí)，對于出現(xiàn)的高風(fēng)險貸款，要及時向公司報告，上下聯(lián)動保護(hù)債權(quán)。第二十二條 公司認(rèn)為需要公證的合同必須及時到市公證處辦理公證。第七章 貸款的授權(quán)分級管理第二十三條 貸款授權(quán)實(shí)行差別授權(quán)、分級管理的方式。授權(quán)均必須以書面形式明確。各基層部門也要在公司授權(quán)范圍內(nèi)以書面形式明確到分管主任、分工包片信貸人員的各自審批權(quán)限，超權(quán)限需經(jīng)會辦小組會辦審批。第二十四條 嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)授信管理。公司設(shè)立資產(chǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)審批授信內(nèi)貸款，凡被原資產(chǎn)管理委員會兩次否決的貸款

17、申請，半年內(nèi)不得提交會辦，對基層授權(quán)授信實(shí)行不同等級差別授權(quán)授信方式。第二十五條 A級(含)以上企業(yè)存量貸款實(shí)行最高額授信制，并實(shí)行事后備案。當(dāng)年新發(fā)生的授信私民營企業(yè)貸款，在授信額度內(nèi)實(shí)行事由訂備案審批，其它等級企業(yè)貸款的發(fā)放均需逐筆上報公司。第二十六條 公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、公司信貸管理小組、資產(chǎn)管理委員會在各自的權(quán)限內(nèi)按規(guī)定操作程序，對貸款進(jìn)行會辦審批，嚴(yán)禁越權(quán)、超權(quán)辦理信貸業(yè)務(wù)。第二十七條 公司審批貸款由業(yè)務(wù)拓展部根據(jù)會辦審批意見對逐筆進(jìn)行授權(quán)發(fā)放，到期后必須及時發(fā)出臨時計劃調(diào)收通知單，調(diào)收不到位者必須在次月按責(zé)任貸款進(jìn)行查處。第八章 不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息清收管理第二十八條 不良

18、信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息包括逾期、呆滯、呆賬、已核銷呆賬貸款和待處理抵債資產(chǎn)。應(yīng)收息包括表內(nèi)外（含登記簿）應(yīng)收未收利息。不良貸款應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行認(rèn)定，并按清收管理標(biāo)準(zhǔn)、措施組織實(shí)施。第二十九條 當(dāng)月發(fā)生表內(nèi)息按責(zé)任貸款損失賠償規(guī)定對審批人、責(zé)任人實(shí)施處罰。第三十條 公司相應(yīng)建立健全不良貸款及應(yīng)收息清收管理監(jiān)測體系，設(shè)立相應(yīng)報表和登記簿、監(jiān)測臺帳，反映形成原兇、清收方案、措施及清收到位等相關(guān)變動情況。對當(dāng)年新劃轉(zhuǎn)呆滯貸款，從劃轉(zhuǎn)呆滯當(dāng)月開始由信貸管理部逐筆實(shí)行責(zé)任追究、個人單證制度。第三十一條 公司健全不良貸款及應(yīng)收利息清收考核體系，強(qiáng)化清收管理力度，規(guī)范清收管理行為，明確清收管理激勵標(biāo)準(zhǔn)。第九章 貸

19、款的保全和清償?shù)谌l 貸款人應(yīng)謹(jǐn)防借款人借企業(yè)改制逃避債務(wù)，懸空信貸資產(chǎn)或借承包、租賃、分立、剝離等途徑逃避監(jiān)督或不履行償還貸款本息責(zé)任。第三十三條 貸款人應(yīng)主動參與借款人企業(yè)改制、信貸債務(wù)重組，并要求借款人落實(shí)貸款債務(wù)，同時將有關(guān)情況及時上報公司。第三十四條 對實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的借款人應(yīng)在承包租賃合同中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的償還責(zé)任。第三十五條 對實(shí)行股份制改造的借款人，原借款債務(wù)由改造后的股份公司全部承擔(dān)，重新簽訂借款合同；對實(shí)行部分股份制改造的借款人，改造后的股份公司按占用借款人的資本或資產(chǎn)的比例承擔(dān)原借款人的貸款債務(wù)，抵押資產(chǎn)優(yōu)先承擔(dān)債務(wù)。第三十六條 對聯(lián)營、兼并組成新的企業(yè)法人的

20、借款人，原貸款債務(wù)應(yīng)由新的企業(yè)法人承擔(dān)并重新簽訂借款合同。第三十七條 對分立、剝離的借款人，應(yīng)在分立、剝離前清償貸款債務(wù)，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按分立、剝離所占資本或資產(chǎn)比例承擔(dān)貸款債務(wù)。第三十八條 對產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請解散的企業(yè)，應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前落實(shí)和清償貸款債務(wù)。第三十九條 對破產(chǎn)的借款人，應(yīng)依法參與企業(yè)財產(chǎn)的清算及債務(wù)的處理，對已設(shè)定財產(chǎn)抵押、質(zhì)押的債權(quán)，公司行優(yōu)先受償權(quán)，無財產(chǎn)擔(dān)保的貸款債權(quán)按法定程序追究擔(dān)保單位連帶責(zé)任，并按比例受償。第十章 信貸風(fēng)險的預(yù)警管理第四十條 堅持信貸風(fēng)險監(jiān)測制度。準(zhǔn)確測算每筆貸款的風(fēng)險度，每月測算貸款存量風(fēng)險度，實(shí)行企業(yè)現(xiàn)金流量的動態(tài)監(jiān)測和建立健全信貸企

21、動態(tài)監(jiān)測臺帳，反映信貸企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債變動等情況。第四十一條 小額貸款公司參照商業(yè)銀行貸款5級分類（商業(yè)銀行將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。）

22、對貸款進(jìn)行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等辦法，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險。第四十二條 堅持按月到企 （戶）檢查制度。營業(yè)部逐月及時向業(yè)務(wù)拓展部報送檢查情況報告表，業(yè)務(wù)拓展部每月對營業(yè)部組抽查，并對檢查和前期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和追究相關(guān)人員責(zé)任，到時將檢查和處理情況向主任審報告 第四十三條 信貸檔案管理。必須按企業(yè)、農(nóng)戶建檔要求分類，分別進(jìn)行收集

23、、裝訂、保管完好，規(guī)范入檔。第四十四條 建立壓降企業(yè)和農(nóng)戶的監(jiān)測臺帳。雙向監(jiān)測貸款風(fēng)險的變化情況，并及時落實(shí)好在崗人員的清收責(zé)任，進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險。 第十一章 貸款管理的特別規(guī)定第四十五條 借款人有下列情形之一，不得對其發(fā)放貸款 l、不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)。 2、國家明文禁止的產(chǎn)品項目或違法經(jīng)營活動的。 3、不符合貸款基本條件的借款人。4、借款用作企業(yè)注冊資本余、股本金。5、借款用于財政稅費(fèi)，鎮(zhèn)、村、組公益性支出。6、信貸企業(yè)體制變更等過程中，未清償原有貸款債務(wù)或未全部落實(shí)原有貸款債務(wù)并提供相應(yīng)擔(dān)保的。 7、借款用于入股和投資的。 8、借款用于歸還貸款利息及租金的。 9、貸款用于非申

24、請用途的。 10、貸款用于歸還借款人其他非生產(chǎn)性正常往來債務(wù)的。第四十六條 嚴(yán)禁下列情形發(fā)生(十個嚴(yán)禁)： 1、嚴(yán)禁逆程序、越程序發(fā)放貸款。 2、嚴(yán)禁發(fā)放跨服務(wù)區(qū)域貸款。 3、嚴(yán)禁向有貸款的企業(yè)法人發(fā)放個體貸款。 4、嚴(yán)禁發(fā)放冒名借名貸款。 5、嚴(yán)禁借證借貸、壘大戶貸款。 6、嚴(yán)禁發(fā)放無責(zé)任人或責(zé)任人不明確的貸款。 7、嚴(yán)禁超授權(quán)放款，化整為零貸款。 8、嚴(yán)禁服務(wù)轄區(qū)內(nèi)兩個或兩個以上公司(部)對借款人發(fā)放貸款。9、嚴(yán)禁發(fā)放調(diào)查不實(shí)，手續(xù)不全的貸款。10、嚴(yán)禁發(fā)放應(yīng)領(lǐng)貸款卡而無的借款人貸款(農(nóng)戶指應(yīng)符合領(lǐng)卡條款而未領(lǐng)卡的農(nóng)戶)。第十二章 貸款的責(zé)任管理第四十七條 信貸管理實(shí)行授權(quán)分級管理信貸審查

25、負(fù)責(zé)制，并相應(yīng)建立貸款調(diào)查、審查和決策等責(zé)任人制度。第四十八條 建立信貸人員呆帳準(zhǔn)備金累積制度，累積對象為從事信貸崗位人員發(fā)放的農(nóng)戶貸款、個體工商戶貸款。按計算機(jī)采集的貸款“責(zé)任人代碼"所統(tǒng)計的貸款利息收入金額的1，以信貸員分別開立專戶計息。利息收入金額由公司微機(jī)按季采集后交業(yè)務(wù)拓展部計算，并經(jīng)監(jiān)察審計部、財務(wù)會計部復(fù)核審查后出賬，由財務(wù)部與業(yè)務(wù)拓展部建立雙帳套管理。累積的呆帳準(zhǔn)備金用于抵算在正常程序下發(fā)放的貸款，由于不可抗力形成不良貸款的損失賠償責(zé)任。第四十九條 建立健全信貸工作崗位責(zé)任制，公司需將貸款管理每個環(huán)節(jié)的管理責(zé)任落實(shí)到崗、到人，嚴(yán)格劃分其信貸管理環(huán)節(jié)內(nèi)控管理機(jī)制的各工種

26、的崗位職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五十條 公司分工包片人員、信貸人員擔(dān)負(fù)調(diào)查失誤，評估失準(zhǔn)按期收繳本息的責(zé)任；柜面經(jīng)辦人員負(fù)柜面把關(guān)審查不嚴(yán)所造成損失的連帶賠償責(zé)任；主管信貸員、主任負(fù)審查、決策失誤的責(zé)任：貸后檢查人員負(fù)檢查失誤、清收不力的損失賠償連帶責(zé)任。上報公司審批貸款，業(yè)務(wù)拓展部負(fù)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)、按期收回的責(zé)任，信貸管理部負(fù)審查失誤、監(jiān)測清收不力責(zé)任。第五十一條 實(shí)行貸款損失賠償制。按貸款調(diào)查、審查、審批、會辦時的責(zé)任確定，調(diào)查人(責(zé)任人)、審查人、審批人分別按規(guī)定的比例承擔(dān)損失賠償責(zé)任。因貸款調(diào)查不實(shí)、貸款的手續(xù)不合規(guī)、不合法等人為因素形成不良貸款的，追究相應(yīng)崗位及失職的違紀(jì)、失職、瀆

27、職責(zé)任，自形成不良貸款之曰起認(rèn)定賠償責(zé)任。盤活、保全不良貸款按劃線管理前的規(guī)定執(zhí)行。第五十二條 建立信貸崗位人員離職審計監(jiān)交制度。信貸人員在：調(diào)離崗位時，公司必須對其在任期間所發(fā)放貸款情況進(jìn)行審計及監(jiān)交。由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、監(jiān)察審計部等絹成監(jiān)交小組會同公按借據(jù)和檔案清單辦理交接手續(xù)。接收人如有異議并經(jīng)監(jiān)：交小組認(rèn)可的，可暫不接收，責(zé)任人為原責(zé)任人；因交接不清形成貸款損失的，交接雙方各承擔(dān)50的損失；交接無異議的，接受人承擔(dān)全額責(zé)任。第十三章 信貸登記、咨詢、安全管理第五十三條 公司在辦理貸款業(yè)務(wù)時，應(yīng)查驗(yàn)借款人的貸款卡，并通過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢借款人貸款卡的狀態(tài)和借款人資信情況

28、。不得對持有被暫停、注銷貸款卡的借款人發(fā)生新的貸款業(yè)務(wù)。 第五十四條 公司所辦理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)及時、完整地在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)相關(guān)報表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù)，呆賬核銷時，應(yīng)注明“呆賬核銷"字樣，并及時、準(zhǔn)確上報公司信貸部門。對中國人民銀行規(guī)定須登記的其他事項，公司應(yīng)及時、完整地在企業(yè)大事登記表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù)。第五十五條 公司對所發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人資信查詢，必須由借款人提供貸款卡、密碼：對已發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人的資信查詢，可通過借款人的貸款卡編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼或名稱進(jìn)行。第五十六條 公司除可查詢中國人民銀行所發(fā)布的公共信息外，只能查詢與其發(fā)生或申請發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的借款人的資信

29、情況。當(dāng)所有信貸業(yè)務(wù)關(guān)系解除后，公司不再具有對該借款人資信情況的查詢權(quán)。第五十七條 公司通過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢獲取的借款人資信情況，不得向第三方泄露。第五十八條 信貸登記咨詢系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員和操作員不得互相兼職，調(diào)離崗位前需在有關(guān)部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。第五十九條 信貸登記咨詢系統(tǒng)的操作應(yīng)嚴(yán)格按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第六十條 信貸登記咨詢設(shè)備的安裝、使用應(yīng)符合同家的有關(guān)規(guī)定，定期進(jìn)行檢查、維護(hù)。第六十一條 信貸登記咨詢系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份工作須符合同家有關(guān)規(guī)定。第十四章 信貸人員的管理第六十二條 信貸人員上崗必須由公司直接明確，公司所屬部門只有建議權(quán)，無信貸人員調(diào)整權(quán)。見習(xí)信貸員、專職組

30、資金客戶經(jīng)理無貸款調(diào)查、建議權(quán)，僅有貸款按期收繳清收權(quán)。實(shí)行信貸人員執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入制。對責(zé)任貸款累計數(shù)額超過25萬未收回的一律不得從事信貸崗位，作為專職組織資金客戶經(jīng)理處置。對于當(dāng)年新增個體逾期責(zé)任貸款超過25萬元的信貸人員一律轉(zhuǎn)為專職組織資金客戶經(jīng)理，除清收逾期貸款外，不得從事貸款的發(fā)放業(yè)務(wù)。第六十三條 實(shí)行信貸主管制。公司營業(yè)部設(shè)主管信貸員一名，行使主管信貸職權(quán)。管信貸員的人選由公司推薦，經(jīng)公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、人力資源部等部門考察審查，報公司事會確認(rèn)后聘任，公司相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。主管信貸員南接對公刮負(fù)責(zé)，同時作為營業(yè)部主任的參謀、助手，參與所在單位業(yè)務(wù)經(jīng)營的決策和管

31、理，對信貸管理實(shí)施全過程監(jiān)督，確保信貸合規(guī)運(yùn)作、業(yè)務(wù)發(fā)展。 (一)、職責(zé)l、認(rèn)真貫徹執(zhí)行商業(yè)銀行法、擔(dān)保法、合同法、貸款通則等法律法規(guī)及其他有關(guān)政策；2、依據(jù)公司的信貸管理制度、辦法，規(guī)范和監(jiān)督本單位信貸運(yùn)，作行為，努力完成本職工作；3、遵循信貸市場需求與營銷規(guī)則，大力營銷貸款，提高經(jīng)營效4、督促本單位信貸人員按照分工做好各項信貸報表和有關(guān)文字材料的上報工作；5、協(xié)助主任制定全年信貸工作計劃、崗位責(zé)任制、不良貸款監(jiān)管清收責(zé)任制度、信貸人員學(xué)習(xí)制度，并負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行利考核；6、按照規(guī)范化、制度化、程序化的要求，抓好信貸軟件資料的立卷歸檔工作；7、建立好各類貸款戶經(jīng)濟(jì)檔案，并按照信貸“三查&quo

32、t;要求進(jìn)行管理；8、對各類貸款的風(fēng)險防范負(fù)有檢查及管理責(zé)任。 9、負(fù)責(zé)整理、登記凡經(jīng)社務(wù)會會辦研究的貸款會辦記錄簿。(二)、職權(quán)l(xiāng)、對本單位貸款是否違反“十不準(zhǔn)、十個嚴(yán)禁”的情況進(jìn)行：2、審查本單位各類貸款的清收責(zé)任是否明確，保證、抵(質(zhì))押手續(xù)是否合法、有效；3、在授權(quán)范圍內(nèi)審查、批準(zhǔn)監(jiān)督信貸工作全過程并承擔(dān)責(zé)任；4、有權(quán)拒絕辦理各類違章違紀(jì)貸款，有權(quán)直接向公司反映信貸管理情況和所發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)監(jiān)督貸款會辦審批全過程。（三）、報酬明確主管信貸崗位報酬，是主任或主任助理的享受公司規(guī)定考核系數(shù)，其他人員按主管會計崗位系數(shù)執(zhí)行。主管信貸員的勞動紀(jì)律，政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，工作現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)，生活作風(fēng)建設(shè)等情

33、況以及相關(guān)考核項目由所在單位負(fù)責(zé)考核分配；主管信貸員職責(zé)履行及工作質(zhì)量考核由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部共同負(fù)責(zé)按月考核、按季兌現(xiàn)，并按季向公司經(jīng)理室報告。 （四）、獎罰對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅持原則、鉆研業(yè)務(wù)、規(guī)范執(zhí)行、廉潔奉公、在維護(hù)信貸資金安全工作中成績顯著的主管信貸員，由公司給予表彰獎勵。 對工作失職的主管信貸員，除按公司崗位考核辦法予以處罰外，當(dāng)年不得參加職稱評聘、晉升晉級和先進(jìn)個人評選。情節(jié)嚴(yán)重的，公司予以調(diào)整崗位，并根據(jù)具體情況追究責(zé)任。第六十四條 實(shí)行信貸人員術(shù)位淘汰制。崗位培訓(xùn)、年終考核不及格者或倒數(shù)第13名者，取消其任職資格，調(diào)離信貸崗位。信貸崗位調(diào)整必須履行交接手續(xù)。信貸人員在崗

34、期間，如有重大違章違紀(jì)問題，可隨時進(jìn)行調(diào)整。分工片內(nèi)當(dāng)年到期貸款收回率達(dá)不到998者，年終不得評為先進(jìn)個人。財務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、根據(jù)國家其他有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 1.籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 2.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 3.加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，

35、以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 4.監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 5.按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)

36、、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳

37、證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資

38、本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條 現(xiàn)金

39、的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，

40、不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)

41、定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡

42、，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為20年； 2飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 3與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； 5電子設(shè)備，為3年。 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條

43、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第

44、三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。 1.利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 2.營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房

45、公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 3.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。 4.攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 5.各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。 6.管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提

46、，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。 第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出 1.投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 2.營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系

47、的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 3.營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 1.被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 2.彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 3.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50時不再提取。 4.提取公積金、公

48、益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 5.向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書，財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： 1.業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 2.財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表

49、日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UP

50、S電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式