2018年年注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》模擬考試題集四.doc

1、財務(wù)與會計財務(wù)與會計模擬試題四一、單項(xiàng)選擇題1、甲企業(yè)一新項(xiàng)目的風(fēng)險報酬系數(shù)為 酬率為8ACD2、備50萬元、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為 20萬元、確認(rèn)的國債利息收入 10萬元 2018年度發(fā)生的債務(wù)利息費(fèi)用為30萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率25數(shù)為則該項(xiàng)目的投資報酬率為101810.8810.4甲公司2018年度應(yīng)交所得稅為0.2 標(biāo)準(zhǔn)差為1.2期望報酬率為10無風(fēng)險報75萬元。2018年度納稅調(diào)整項(xiàng)包括超過計提的存貨跌價準(zhǔn)2.5的部分為12萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超。假定不考慮其他因素2018年該公司已獲利息倍。117.68.610甲公司所有的股票均為發(fā)行在外

2、的普通股ACD3、為24 500萬元 其中股本10 000萬元。2月按凈利潤的10 計提法定盈余公積分配現(xiàn)金股利股利。該利潤分配方案于 3月25日經(jīng)股東大會審議通過。工于11月1日回購本公司1 500萬股。2018年可供股東分配的凈利潤為2018年的基本每股收益為0.530.220.350.34某企業(yè)在進(jìn)行營運(yùn)能力分析時計算出來的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為每股面值1元。甲公司2018年初股東權(quán)益金額10日董事會制定2018年度的利潤分配方案分別500萬元 以10股配送3股的形式分配股票7月1日增發(fā)新股4 500萬股。為了獎勵職5 270萬元。則甲公司元/股。ACD4、10次當(dāng)年存貨的平均余額是2000萬元

3、假定該企業(yè)的銷售毛利率為20凈利潤為2 200萬元則該企業(yè)的銷售凈利潤率為。ACD118.8109.175、某企業(yè)計劃2018年度甲產(chǎn)品的市場售價為 40元 單位變動成本為20元 固定成本為150 000則下列說法不正確的是。該企業(yè)銷售額的保本點(diǎn)銷售額為 30萬元 該企業(yè)甲產(chǎn)品的盈虧臨界點(diǎn)如果提高 25 銷售數(shù)量超過7 500件時銷售量增加時 該企業(yè)銷售8 000件產(chǎn)品時是盈利的 下列項(xiàng)目中不屬于企業(yè)財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計利潤表 銷售預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為和13 。本年度擬發(fā)行長期債券1200萬元 年利率為14籌資費(fèi)用率為2預(yù)計債券發(fā)行后企業(yè)的股

4、票價格變?yōu)槊抗?38元每股年末發(fā)放股利 5.7元股利增長率為3。若企業(yè)適用的企業(yè)所 得稅稅率為30元ABCD6、ABCD7、則企業(yè)的抗風(fēng)險能力會下降成本會相應(yīng)增加利潤也會相應(yīng)增加2200萬元和1600萬元資金成本分別為 20則債券發(fā)行后的綜合資金成本為第 2 頁 A、14.48財務(wù)與會計BCD&15.2015.3616.08某投資者欲投資購買某普通股股票已知該種股票剛剛支付的每股股利為1.2元以后的股利每年以2 的速度增長 投資者持有3年后以每股15元的價格出售投資者要求的必要收益率為6則該股票的每股市價不超過已知 PV6 10.94340.792115.9315.8630.620.8

5、下列各項(xiàng)中不影響固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目現(xiàn)值指數(shù)高低的為投資項(xiàng)目的預(yù)計使用年限投資項(xiàng)目每年發(fā)生的付現(xiàn)成本投資項(xiàng)目生產(chǎn)產(chǎn)品的市場銷售價格投資人在投資項(xiàng)目使用年限內(nèi)每年確定的現(xiàn)金股利分配額元時 投資者才會購買。PV6 20.8900 PV6 30.8396 PV6 4ABCD9、ABCD10、容易造成公司的股利支付與其實(shí)現(xiàn)的盈余相脫節(jié)的是剩余股利政策固定股利支付率政策低正常股利加額外股利政策固定股利政策ABCD11、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量 負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量 屬性 為則其所采用的會計計量A、可變現(xiàn)凈值 B重

6、置成本 C現(xiàn)值 D公允價值 12、甲公司2018年5月31日銀行存款日記賬的余額為 元經(jīng)逐筆核對后銀行尚未入賬：業(yè)開 出轉(zhuǎn)賬支票購買材料33 500元 銀行已入賬企業(yè)尚未入賬。該公司根據(jù)以上事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)處理后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 則調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為239 500207 600228 300218 800發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下186 900元 銀行對賬單余額為 175 7001企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張 46 500元企業(yè)已入賬銀行代扣本企業(yè)電話費(fèi)14 600元企業(yè)已入賬兀。12 800元 銀行已入賬企業(yè)尚未入賬銀行尚未入賬4 某商場匯入本企業(yè)購貨款A(yù)BCD13、2018年5月20日甲公司從證

7、券市場購入A公司股票60 000股 劃分為交易性金融資產(chǎn)每 股買價8元其中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利2018年12月31日甲公司持有的該股票的市價總額為公司股票全部出售的處置損益為30 00060 00085 00090 0000.5元另支付印花稅及傭金 5 000元。兀。收到價款 540 000元。2018510 000元。2018年2月10日 甲公司將 A 年2月10日甲公司出售 A公司股票時應(yīng)確認(rèn)A B C D財務(wù)與會計 第3頁14、甲公司于 一批該批原材料的成本為 38.5萬元 加工費(fèi)10萬元 加工勞務(wù)匹配的增值稅率為17費(fèi)稅率為15稅法 規(guī)定可組成計稅價來計算應(yīng)繳消費(fèi)稅66.78

8、40.2657.0641.26ABCD2018年4月1日委托乙公司代為加工原材料該材料加工后直接對外出售其匹配的消根據(jù)稅法規(guī)定由乙公司代收代繳消費(fèi)稅因市場上無此商品的市場價可供參照則甲公司收回此商品時的入賬成本為萬兀。15、甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)換入乙公司的一批商品和一項(xiàng)無形資產(chǎn)。甲公司換出固定資產(chǎn)的賬 面余額為200萬元已計提累計折舊20萬元交換時的公允價值為 210萬元。乙公司換出商品的賬 面價值為150萬元 未計提跌價準(zhǔn)備 交換時的公允價值為170萬元 換出的無形資產(chǎn)的賬面價 值為60萬元已經(jīng)攤銷10萬元固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為17則甲公司換入商品的入賬價值為公允價值為30萬元。乙公司另

9、支付銀行存款16.8萬元。商品、不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)此交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。萬兀 。16、某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行期末計價 進(jìn)行比較。2018年12月31日甲、乙、丙三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為元可變現(xiàn)凈值8萬元 乙存貨成本12萬元 可變現(xiàn)凈值15萬元 丙存貨成本18萬元 可變現(xiàn)凈 值15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計提的跌價準(zhǔn)備分別為 有這 三種存貨 2018年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價準(zhǔn)備總額為0.50.525成本與可變現(xiàn)凈值按單項(xiàng)存貨甲存貨成本10萬1萬元、2萬元、1.5萬元。假定該企業(yè)只萬兀。ACDA170178.5C164.22D160.4217、甲公司為

10、增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為 17 。該公司于2018年3月31日對某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。2018年3月31日 該固定資產(chǎn)的賬面原價為5 000萬元 已計提折舊為3 000萬元 其中2018年前3個月折舊額為20萬元未計提減值準(zhǔn)備。改造中購入工程物資1 210萬元進(jìn)項(xiàng)稅額為205.7萬元已全部用于改造領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元 領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批成本290萬元 公允價值計稅價值 300萬元。改造中替換設(shè)備的賬面原值為1 000萬元。該技術(shù)改造工程于2018年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用預(yù)計尚可使用壽命為15年 預(yù)計凈殘值為零按直線法計提折舊。在更新改造后的固定資產(chǎn)原值

11、為萬兀。A3 600B6 900C4 105.7D5 9002018年7月專利技術(shù)獲得成18、甲股份公司自2018年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新專利技術(shù)功達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2018年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)200萬元、人工工資 50萬元 以及其他費(fèi)用30萬元 共計280萬元 其中 符合資本化條件的支出為200萬元 2018年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)100萬元 假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)、人工工資30萬元 以及其他費(fèi)用20萬元共計150萬元 其中 符合資本化條件的支出為120萬元。無形資產(chǎn)攤銷期限為 5年假設(shè)企業(yè)于,則對2018年損益的影響為每年年末或開發(fā)完成時對不符合資本化條件的開發(fā)支出轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用

12、萬兀。110財務(wù)與會計第4頁C、309462D19、某公司于2018年1月1日購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)初始入賬價值為 300萬元。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年 采用直線法攤銷。該無形資產(chǎn)2018年12月31日預(yù)計可收回金額為 261萬元2018年12月31日預(yù)計可收回金額為 224萬元。假定該公司于每年年末計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提減值準(zhǔn)備后該無形資產(chǎn)原預(yù)計使用年限、攤銷方法不變。該無形資產(chǎn)在 的賬面價值為2102122252262018年6月30日萬元 。ACDACD21、下列有關(guān)金融資產(chǎn)利息收入的表述中不正確的是。交易性金融債券持有期間取得的利息收入應(yīng)當(dāng)沖減該債券已確認(rèn)的公允價值變動 持有至到期債

13、券投資發(fā)生減值后應(yīng)按攤余成本和原實(shí)際利率計算確認(rèn)利息收入 具有融資性質(zhì)的長期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按實(shí)際利率計算確認(rèn)利息收入 可供出售外幣債券持有期間形成的利息收入應(yīng)計入當(dāng)期損益30 的股權(quán)初始投資成本為2 000萬ACD22、2018年1月1日甲公司以銀行存款取得乙公司元投資時乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同賬面價值的總額均為 7 000萬元甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策 公司實(shí)施控制。乙公司 2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元 甲公司在2018年6月銷售給乙公司一批存貨可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值及但無法對乙20、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中無論是否存在減值跡象每年年末均應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)減值測試的是

14、長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)假定不考慮所得稅因素售價為500萬元成本為300萬元至年末該批存貨尚未對外銷售 甲公萬兀。司2018年度因該項(xiàng)投資增加當(dāng)期損益的金額為A180280C100D20023、2018年1月1日 A公司以2 800萬元取得B公司70 的股權(quán) 款項(xiàng)以銀行存款支付B公司2018年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為4 500萬元 假定其公允價值等于賬面價值假設(shè)合并前 A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。A公司對該項(xiàng)投資采用成本法核算。2018年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入資本公積的金額是B公司當(dāng)年未分派

15、現(xiàn)金股利。2018年1月3日200萬元萬元當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為調(diào)整之后的賬面價值為萬兀 。A公司出售B公司40 的股權(quán) 取得出售價款2 000 6 000萬元。則處置40 股權(quán)之后剩余股權(quán)24、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn) 重分類日 重分類日 重分類日 重分類日以下說法不正確的是ACD可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值入賬可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)按照債券面值反映該金融資產(chǎn)的公允價值與原賬面價值的差額應(yīng)通過資本公積反映 該金融資產(chǎn)公允價值與原賬面價值的差額在計提減值損失時應(yīng)予以轉(zhuǎn)出 財務(wù)與會計 發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資25、下列關(guān)于交易性金融負(fù)債的說法中不正確的是。第5頁A、企業(yè)發(fā)

16、行交易性金融負(fù)債A1 5001 650C1 800D2 000收益”貸記“公允價值變動損益”B交易性金融負(fù)債后續(xù)公允價值上升借記“交易性金融負(fù)債”科目科目借記“投資收益”科目貸C資產(chǎn)負(fù)債表日按照交易性金融負(fù)債面值和票面利率計算利息記“應(yīng) 付利息”科目D償付交易性金融負(fù)債時持有期間的公允價值變動需要轉(zhuǎn)入投資收益26、企業(yè)在可行權(quán)日之后至結(jié)算日前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的公允價值變動應(yīng)計入 。ACD管理費(fèi)用制造費(fèi)用資本公積公允價值變動損益27、下列事項(xiàng)涉及的增值稅中 是ACD應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目的O將原材料用于生產(chǎn)性質(zhì)的在建工程 將原材料用于對外投資 將產(chǎn)成

17、品用于在建工程因管理不善導(dǎo)致原材料發(fā)生損失100 00028、甲公司于2018年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券 萬元 發(fā)行費(fèi)用為1 600萬元 實(shí)際募集資金已存入銀行賬戶。可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為 票面年利率為第一年1.5 日為付 息日 在發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票 為 10股普通股股票每股面值利率為6 O 2018年1月1日0.9434P/S,6,210 745.989 254.110 573.9798 400第二年2第三年2.5可轉(zhuǎn)換公司債券的利息每年的1月1初始轉(zhuǎn)股價格為每股 10元 每份債券可轉(zhuǎn)換1元發(fā)行時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場該交

18、易對所有者權(quán)益的影響金額為萬元。P/S,6,10.8900P/S,6,30.8396ACD29、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)按租賃開始日租入資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值借記“固定資產(chǎn)”等賬戶按最低租賃付款額貸記“長期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款”賬戶 按其差額 借記的賬戶是未實(shí)現(xiàn)融資收益未確認(rèn)融資費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用在建工程ACD30、2018年11月A公司與B公司簽訂銷售合同約定于2018年2月向B公司銷售100件產(chǎn)品合同價格為每件 50萬元。如A公司單方面撤銷合同末已生產(chǎn)出該產(chǎn)品100件產(chǎn)品成本為每件55萬元。產(chǎn)品市場價格上升至每件60萬元。假定不考慮銷售稅費(fèi)。A公司2018年末

19、正確的會計處理方法是確認(rèn)預(yù)計負(fù)債500萬元 確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1 600萬元 計提存貨跌價準(zhǔn)備 1 000萬元 計提存貨跌價準(zhǔn)備 500萬元應(yīng)支付違約金為 1 600萬元。2018年年ACD31、2018年7月1日甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為困難無法償付應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商同意重組假定乙公司普通股的面值為每股1元 乙公司以20 000股普通股抵償該項(xiàng)債務(wù)股票每股市價為2.5元。甲公司對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備2 000元。2018年10月31日股票登記手續(xù)已辦理完畢甲公司對其作為長期股權(quán)投資處理。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失是38 000財務(wù)與會計第 6 頁 B、10 00060 000元由于乙

20、公司發(fā)生財務(wù)采取將乙公司所欠債務(wù)轉(zhuǎn)為乙公司股本的方式進(jìn)行債務(wù)40 0008 000CD32、甲上市公司2018年年初“資本公積一一股本溢價”余額為 200萬元 2018年1月4日增發(fā)普通股4萬股每股面值1元每股發(fā)行價格5元未發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用股款已全部收到并存入銀行。2018年6月20日以資本公積40萬元轉(zhuǎn)增股本。2018年6月20日 以銀行存款回購本公司股票10萬股 每股回購價格為3元。以上事項(xiàng)均經(jīng)股東大會審議通過2018年6月26日 將回購的本公司股票 10萬股注銷。2018年6月26日甲公司資本公積余額為 萬兀。并報有關(guān)部門核準(zhǔn)。A190B160C156D215.633、甲商場為一般納稅人

21、2018年10月該商場針對電子產(chǎn)品舉行促銷活動每滿100元積10分 不足100元部分不積分積分可在1年內(nèi)兌換成與積分?jǐn)?shù)相等金額的商品。某顧客購買了 8 190元 含增值稅的筆記本電腦該筆記本電腦的成本為5 400元。預(yù)計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。 不考慮其他因素則商場銷售該筆記本電腦時應(yīng)確認(rèn)的收入為規(guī)定顧客購物A0B7 380C7 000D6 19034、B股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計的處理。2018年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元所得稅稅率為25甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元 國債利息收入30萬元 甲公司年初“預(yù)計負(fù)債一一應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為

22、了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元 當(dāng)年兌付了 6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。甲公司 2018年凈利潤為 元ABCD30萬元當(dāng)年提取O160.05378.75330235.835、 下列交易或事項(xiàng)中其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是 A企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了B企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000C企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計 期 扣除的部分為800萬元D稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點(diǎn)與會計準(zhǔn)則一致36、某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品初 在產(chǎn)品余額為0 期末在產(chǎn)品完工率為50直接。100萬元的預(yù)計負(fù)債 萬元1 000萬元。按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)會計確認(rèn)預(yù)收賬款 500萬

23、元500件 月末完工400件 在產(chǎn)品100件 假設(shè)月。本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用為直接材料140000元人工54000元 制造費(fèi)用90000元。甲產(chǎn)品生產(chǎn)所耗原材料系投入時一次性投入。月末 業(yè)完 工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費(fèi)用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法 丿元。ABCD則本月完工甲產(chǎn)品的總成本為該企240000252444.44227200256582.537、甲公司于2018年12月發(fā)現(xiàn)2018年少計了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用500萬元得 稅申報表中未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用提取盈余公積。益 金額為301.5甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33公司按凈利潤的假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)甲公司在2018年因此項(xiàng)前期差錯更正而調(diào)

24、整的留存收萬兀。10財務(wù)與會計第7頁B、335CD38、A公司2018年1月1日起開始執(zhí)行新會計準(zhǔn)則體系 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算適用的所得稅稅率為 25 考慮到技術(shù)進(jìn)步因素 自2018年1月起將一套管理設(shè)備的使用年限由12年改為8年同時將折舊方法由平均年限法改為年數(shù)總和法。稅法規(guī)定該設(shè)備的使用年限為 20年按平均年限法計提折舊凈殘值為零。該設(shè)備原價為萬 元ABCD168.5205.5將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為900已計提折舊3年 凈殘值為零。A公司下列會計處理中不正確的是所得稅核算方法的變更應(yīng)追溯調(diào)整 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)22.5萬元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用22.5萬元2018年改按年數(shù)總和法

25、計提的折舊額為225萬元不正確的是。劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動39、下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的相關(guān)表述中 A現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制 權(quán) 責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息 B我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報現(xiàn)金流量 為 基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息C在直接法下一般是以利潤表中凈利潤為起算點(diǎn)后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D間接法實(shí)質(zhì)上就是將按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為現(xiàn)金凈流量 和 籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。40、企業(yè)要披露關(guān)聯(lián)方交易的交易要素A交易的金額同時要求在附注中提供以凈利潤調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)項(xiàng)目的增減變動以下不需要披露的是并剔除

26、投資活動1、 ABCDE、2、 ABCDE、3、在采用銷售百分比法預(yù)測資金需要量時 算的 有ABCDE、4、A下列各項(xiàng)影響預(yù)測企業(yè)計劃年度追加資金需要量計O計劃年度預(yù)計留存收益增加額 計劃年度預(yù)計銷售收入增加額 計劃年度預(yù)計敏感資產(chǎn)總額 計劃年度預(yù)計敏感負(fù)債總額 基期銷售收入額 在下列各項(xiàng)中賒購商品屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的有 財務(wù)與會計第8頁B、預(yù)收貨款B定價政策C交易的時間、地點(diǎn)D未結(jié)算項(xiàng)目的金額 二、多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)利率的表述中正確的有。影響風(fēng)險補(bǔ)償率的因素包括流動性風(fēng)險補(bǔ)償率、違約風(fēng)險補(bǔ)償率和期限風(fēng)險補(bǔ)償率 名義利率 純利率通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率違約風(fēng)險補(bǔ)償率流動風(fēng)險補(bǔ)償率上市公司發(fā)行的可上

27、市流通的公司債券的票面利率等同于純利率 利率是衡量資金增值的基本單位是資金使用權(quán)的價格期限風(fēng)險與利率變動幅度成正比下列各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)中能反映企業(yè)獲利能力比率的有凈資產(chǎn)收益率市盈率 每股收益 已獲利息倍數(shù) 基本獲利率C D E、5、A投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半 優(yōu)BCDE、6、ABCDE、7、ABC下列說法正確的有多個投資方案中以投資回收期最短者為辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 用商業(yè)匯票購貨 長期借款 關(guān)于投資決策方法投資回收率越高則方案越好凈現(xiàn)值為正的方案是可取的在多個方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最小的方案現(xiàn)值指數(shù)大于1的方案才是可取的內(nèi)含報酬率是使投資方案現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值相等的

28、貼現(xiàn)率 發(fā)放股票股利的優(yōu)點(diǎn)主要有?？梢员苊庥捎诓捎矛F(xiàn)金分配股利而導(dǎo)致公司支付能力下降、財務(wù)風(fēng)險加大的缺點(diǎn)當(dāng)公司現(xiàn)金緊缺時發(fā)放股票股利可起到穩(wěn)定股價的作用從而維護(hù)公司的良好形象股票股利可避免發(fā)放現(xiàn)金股利后再籌集資本所發(fā)生的籌資費(fèi)用股票股利會傳遞公司現(xiàn)金多余的象征有可能導(dǎo)致公司股票價格上升股票股利可增加公司股票的發(fā)行量和流動性從而提高公司的知名度以下事項(xiàng)中 不屬于企業(yè)收入的有提供勞務(wù)所取得的收入 銷售商品所取得的收入 出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的經(jīng)濟(jì)利益流入DE、8A出租無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入出售增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品收取的全部款項(xiàng)以下關(guān)于外幣交易的處理說法正確的有。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按交易發(fā)生日

29、當(dāng)日即期匯率折算 不產(chǎn)生匯兌差額B如存貨的可變現(xiàn)凈值以外幣確定 確定存貨的期末價值時 要先將可變現(xiàn)凈值折算為記賬本 位由于匯率變動引起的公允價值變動計入“公允價值變動損益”外幣利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算投資者以外幣投入的資本應(yīng)按合同約定匯率折算按照現(xiàn)行制度規(guī)定影響應(yīng)收賬款入賬金額的項(xiàng)目有產(chǎn)品銷售收入價款 增值稅銷項(xiàng)稅額 商業(yè)折扣 代墊運(yùn)雜費(fèi) 現(xiàn)金折扣幣可變現(xiàn)凈值小于存貨成本的差額計入“資產(chǎn)減值損失”C以外幣計量的交易性金融資產(chǎn)DE、9、 ACDE、除了考慮一般企業(yè)在選擇確定記賬本位幣時需要考慮的因素10、境外經(jīng)營記賬本位幣的選擇 之外還應(yīng)當(dāng)考慮該境外經(jīng)營與企業(yè)的關(guān)系

30、主要有。ABCDE、境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時匯回 境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù) 境外經(jīng)營對其所從事的活動是否擁有很強(qiáng)的自主性境外經(jīng)營活動中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營活動中占有較大比重 該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價格通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)的計價和結(jié)算11、 企業(yè)每期都應(yīng)當(dāng)重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值企業(yè)在定期檢查時如果發(fā)現(xiàn)了以下情形之應(yīng)當(dāng)考慮計提存貨跌價準(zhǔn)備的有。A市價持續(xù)下跌并且在可預(yù)見的未來無回升的希望B使用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的售價而該材料的市價又低于其賬面成C因產(chǎn)品更新?lián)Q代原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)

31、品的需要本導(dǎo)致市價下跌D、因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過時或消費(fèi)者偏好改變而使市場需求變化 財務(wù)與會計第9頁E、期末清查發(fā)現(xiàn)存貨盤虧12、 下列費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期損益而不應(yīng)計入存貨成本的有A在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用B已驗(yàn)收入庫原材料發(fā)生的倉儲費(fèi)用C不能歸屬于使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)的其他支出D企業(yè)提供勞務(wù)所發(fā)生的從事勞務(wù)提供人員的直接人工和其他直接費(fèi)用以及可歸屬的間接費(fèi)用E、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用13、 下列有關(guān)存貨的會計處理方法中不正確的有。A采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計價只能按單個存貨項(xiàng)目計提存貨跌價準(zhǔn)備B投資者投入存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照投資合

32、同或協(xié)議約定的價值確定合同或協(xié)議約定價值不公允的除外并沖減資產(chǎn)減值C已計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨對外銷售時應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備 損失D資產(chǎn)負(fù)債表日對已計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨只要當(dāng)期存貨的可變現(xiàn)凈值大于賬面價值就應(yīng)將減計的金額在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回E、用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料的可變現(xiàn)凈值等于該材料的市價減去估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)ABCDE、14、 下列各項(xiàng)中可能會對固定資產(chǎn)賬面價值進(jìn)行調(diào)整的有 固定資產(chǎn)修理發(fā)生的支出 對辦公樓進(jìn)行裝修 對融資租賃租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 對經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改良15、 下列表述中按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定不正確的有A出租無形資產(chǎn)所

33、得收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入 B無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益 C無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的時候應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入到當(dāng)期的營 業(yè) 外支出D無形資產(chǎn)開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化但合同或協(xié)議價值E、投資者投入無形資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定不 公允的除外ABCDE、16、 下列各項(xiàng)中可能會影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有 融資租賃合同規(guī)定的利率 融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限 融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 融資租入固定資產(chǎn)時發(fā)生的初始直接費(fèi)用 各期應(yīng)支付的租金17、 下列關(guān)于長期股權(quán)投資的說法不正確的有。A企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制

34、的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時投資企業(yè)不做賬務(wù)處理當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時投資企業(yè)均應(yīng)將分得的現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資B成本法下 C成本法下 收 益當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時投資企業(yè)應(yīng)于會計期末按投資比例相應(yīng)調(diào)整投資額D權(quán)益法下同 時借記或貸記“投資收益”賬戶E、權(quán)益法下期末投資方確認(rèn)的投資收益等于被投資方實(shí)現(xiàn)的賬面凈利潤乘以持股比例18、 下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)后續(xù)支出的表述中正確的有。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的支出符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)計入投資性房地產(chǎn)成本投資性房地產(chǎn)改擴(kuò)建期間應(yīng)該轉(zhuǎn)入在建工程 投資性房地產(chǎn)改擴(kuò)建期間不計提折舊或攤銷財務(wù)與會計E、第10頁D、投資性房地產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)用應(yīng)

35、計入其他業(yè)務(wù)成本 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的支出應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益19、 下列業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中發(fā)生的印花稅計入成本的有 A企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請專利而繳納的印花稅 B承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅 C企業(yè)在證券交易市場購買另一公司的普通股股票并作為可供出售金融資產(chǎn)核算而繳納的印花稅D購買交易性金融資產(chǎn)而繳納的印花稅E、購買固定資產(chǎn)而繳納的印花稅20、 關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算下列說法不正確的有。企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 職工薪酬均應(yīng)該按照受益對象來劃分計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期費(fèi)用難以區(qū)分受益對象的非貨幣性福利應(yīng)計入管理費(fèi)用 對于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該

36、按照應(yīng)付金額入賬 鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬ACDE、21、 在符合借款費(fèi)用資本化條件的會計期間下列有關(guān)借款費(fèi)用的會計處理中準(zhǔn)則 規(guī)定的有。A為購建固定資產(chǎn)借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計入建造成本B為購建固定資產(chǎn)借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計入當(dāng)期損益C為購建固定資產(chǎn)借款資本化的利息金額不應(yīng)超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息D為購建固定資產(chǎn)活動發(fā)生正常中斷且中斷持續(xù)時間超過3個月的中斷期間的利息應(yīng)計入建造 成本E、購建固定資產(chǎn)活動發(fā)生的非正常中斷且中斷時間超過 損 益22、以下關(guān)于債務(wù)重組的會計處理中A債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益 B無論債權(quán)人或債務(wù)人均不確認(rèn)債務(wù)重

37、組損失C用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時債務(wù)人應(yīng)將應(yīng)付債務(wù)的賬面價值大于用以清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬 面價值的差額直接計入當(dāng)期營業(yè)外收入D用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時債務(wù)人應(yīng)將應(yīng)付債務(wù)的賬面價值大于用以清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)公 允價值的差額計入營業(yè)外收入E、用現(xiàn)金資產(chǎn)償清債務(wù)時債權(quán)人沒有損失23、 “庫存股”科目核算的內(nèi)容有。 A企業(yè)為獎勵本公司職工而收購本公司股份 B盈余公積轉(zhuǎn)增資本C股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議而要求公司收購其股份的支 付的金額D企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫存股或注銷庫存股E、企業(yè)為減少注冊資本而收購本公司股份24、 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會計處理方法正確的有。A預(yù)收款方式下通常應(yīng)該在最后一次

38、收取款項(xiàng)且發(fā)出商品時確認(rèn)收入 B銷售商品的同時提供勞務(wù)如銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分的能 單獨(dú)計量的應(yīng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理C以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的 成本結(jié)轉(zhuǎn)不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入正確的有符合現(xiàn)行會計3個月的 中斷期間的利息應(yīng)計入當(dāng)期企業(yè)實(shí)際或雖能區(qū)分但不應(yīng)按該商品D包括在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)遞延至提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入E采用售后回購方式融入資金的收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為其他應(yīng)付款回購價格大于原售價的差額應(yīng)在回購期間按期計提利息計入財務(wù)費(fèi)用25、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18號一一所得稅的規(guī)定下列表述正確的有 務(wù)與會計公

39、允價值變動第11頁A、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量計入當(dāng)期損益稅法規(guī)定交易性金融資則交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額 間產(chǎn)生了差異該差異可能是可抵扣暫時性差異也可能是應(yīng)納稅暫時性差異B負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵 扣 的金額C資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額D從資產(chǎn)和負(fù)債的角度看一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其在資產(chǎn)負(fù)債表中賬面金額之間的 差額隨時間推移將會消除該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時可抵 扣稅額E資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的是應(yīng)納

40、稅暫時性差異26、 關(guān)于遞延所得稅的核算下列說法正確的有。A按照稅法規(guī)定可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅收益應(yīng)通過稅資 產(chǎn)”科目核算B非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并計入所得稅費(fèi)用C直接計入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益應(yīng)該計入所有者權(quán)益D可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債并計入所得稅費(fèi)用E預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的 認(rèn) 的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額資產(chǎn)”27、下列

41、關(guān)于會計政策變更的說法中計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定不可會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或“遞延所得按原已確借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等 貸記“遞延所得稅正確的有會計政策是指企業(yè)在會計確認(rèn)、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法 會計政策變更意味著以前期間的會計政策是錯誤的 會計政策變更一律采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理會計政策變更累積影響數(shù)是指按照變更后的會計政策對以前各期追溯計算的變更年度期初ACD留存收益應(yīng)有金額與原有金額之間的差額E會計政策變更只需調(diào)整變更當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表28、甲公司2018年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年3月30日 該公司2018年1月1日至3月30AB95元CDE、日

42、之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中需要對2018年度會計報表進(jìn)行調(diào)整的有2018年2月25日 發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失100萬元2018年1月29日得到法院通知因2018年度銀行貸款擔(dān)保應(yīng)向銀行支付貸款及罰息等計萬2018年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債80萬元2018年1月25日完成了 2018年12月20日銷售設(shè)備的安裝工作2018年2月15日由于質(zhì)量原因收到了被退回的于2018年3月29日股東大會提出利潤分配方案29、滿足下列條件之一的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中清償主要為交易目的而持有自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償企業(yè)預(yù)計能夠自主地將清償展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上 企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至

43、資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上ACDE、并收到銷售款100萬元2018年12月15日銷售的設(shè)備1臺 決定將10萬元的資本公積轉(zhuǎn)增資本這些條件有30、在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時需要調(diào)整的項(xiàng)目有OAB C DE、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)存貨的增減變動遞延所得稅資產(chǎn)經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動財務(wù)與會計第11頁A、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量計入當(dāng)期損益稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額 間產(chǎn)生了差異該差異可能是可抵扣暫時性差異也可能是應(yīng)納稅暫時性差異B負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定

44、可予抵 扣的金額C資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額D從資產(chǎn)和負(fù)債的角度看一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其在資產(chǎn)負(fù)債表中賬面金額之間的差額隨時間推移將會消除該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時可抵 扣稅額E、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異26、關(guān)于遞延所得稅的核算下列說法正確的有。A按照稅法規(guī)定可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅收益應(yīng)通過稅資產(chǎn)”科目核算B差異C公允價值變動則交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定不可會產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或“遞延所得非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計

45、稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并計入所得稅費(fèi)用直接計入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益應(yīng)該計入所有者權(quán)益D可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動 異 應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債并計入所得稅費(fèi)用E、預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的 認(rèn) 的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額 資產(chǎn)”27、下列關(guān)于會計政策變更的說法中會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差按原已確借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等 貸記“遞延所得稅正確的有會計政策是指企業(yè)在會計確認(rèn)、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法會計政策變更意味著以前期間的會計政

46、策是錯誤的會計政策變更一律采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理會計政策變更累積影響數(shù)是指按照變更后的會計政策對以前各期追溯計算的變更年度期初ACD留 存收益應(yīng)有金額與原有金額之間的差額E、會計政策變更只需調(diào)整變更當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表28、甲公司2018年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年3月30日 該公司2018年1月1日至3月30A95元CDE、日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中需要對2018年度會計報表進(jìn)行調(diào)整的有2018年2月25日 發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失100萬元2018年1月29日得到法院通知因2018年度銀行貸款擔(dān)保應(yīng)向銀行支付貸款及罰息等計萬2018年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債80萬元2018年1月25日完成了 2

47、018年12月20日銷售設(shè)備的安裝工作2018年2月15日由于質(zhì)量原因收到了被退回的于2018年3月29日股東大會提出利潤分配方案29、滿足下列條件之一的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中清償主要為交易目的而持有自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償企業(yè)預(yù)計能夠自主地將清償展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上 企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上ACDE、并收到銷售款100萬元2018年12月15日銷售的設(shè)備1臺 決定將10萬元的資本公積轉(zhuǎn)增資本這些條件有30、在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時需要調(diào)整的項(xiàng)目有OACDE、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)支付的

48、手續(xù)費(fèi)存貨的增減變動遞延所得稅資產(chǎn)經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動財務(wù)與會計第12頁三、計算題A公司采用銷售百分比法預(yù)測外部資金需要量預(yù)計下一年度比本年銷售收入將增加1、 本 年度的銷售收入為銷 售凈利潤率為10 A公司現(xiàn)有總資本 元發(fā) 行價格為10元20O95 000萬元 敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債占銷售收入的百分比分別為股份支付率為60 O14 000萬元 其中債務(wù)資本為 8 400萬元 年利率858、13普通股5 600 萬當(dāng)前市價也為10元。已知普通股資金成本為 10公司適用的所得稅稅率為25。A公司計劃投資一條新的生產(chǎn)線年經(jīng)營期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量 為投資該生產(chǎn)線公司擬籌資甲方案發(fā)行票面年利率為 8 票價格變?yōu)槊抗?0元。假設(shè)企業(yè)下年度發(fā)放股利每股 乙方案增發(fā)普通股300萬股預(yù)期股利為1.25 股利增長2。假定A公司籌資過程中發(fā)生的籌資費(fèi)用金額較小付息到期還本。已知PVA9根據(jù)上述資料項(xiàng)目一次性總投資 3 000萬元 建設(shè)期為3年 經(jīng)營期為10750萬元。3 000萬元 有甲、乙兩個籌資方案可供選擇。、期限為3年的公司債券3 000萬元137.4869