第1章會(huì)計(jì)電算化

1、第一章 會(huì)計(jì)電算化概述全國會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試三科連考一本通本章內(nèi)容：第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化概念及其特征第二節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范23一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念二、會(huì)計(jì)電算化的特征小節(jié)要點(diǎn)：34一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念（一）會(huì)計(jì)電算化1會(huì)計(jì)電算化的起源1981年8月，財(cái)政部和中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長春召開了“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”，“會(huì)計(jì)電算化”一詞在該會(huì)議上正式提出，全稱為“電子計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用”。2會(huì)計(jì)電算化的含義（1）狹義的會(huì)計(jì)電算化。指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。具體來說，就是通過會(huì)計(jì)軟件操作計(jì)算機(jī)替代手

2、工完成或手工難以完成的會(huì)計(jì)工作。（2）廣義的會(huì)計(jì)電算化。指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的培育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)等5一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念（二）會(huì)計(jì)信息化1會(huì)計(jì)信息化的起源“會(huì)計(jì)信息化”是專家們于1999年4月，在深圳召開的“會(huì)計(jì)信息化理論專家座談會(huì)”上提出的概念。2會(huì)計(jì)信息化的含義會(huì)計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，開展會(huì)計(jì)核算并利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過程。3會(huì)計(jì)信息化的優(yōu)勢(shì)會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化一次質(zhì)的飛躍，它推動(dòng)建立了計(jì)算機(jī)技術(shù)與會(huì)計(jì)

3、高度融合的、開放的現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，已經(jīng)成為一種重要的管理信息資源，能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)和全方位的信息。6一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念（三）會(huì)計(jì)軟件1會(huì)計(jì)軟件的概念會(huì)計(jì)軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括以下幾種對(duì)象。（1）計(jì)算機(jī)軟件。（2）軟件系統(tǒng)及其功能模塊。（3）一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序。（4）存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料。7一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念2會(huì)計(jì)軟件的功能會(huì)計(jì)軟件通常具備如下圖所示主要功能。1為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入。即會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可通過鍵盤

4、、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)榷喾N形式進(jìn)行輸入，且在會(huì)計(jì)軟件的控制下，可以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)符合統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。2生成會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)會(huì)計(jì)資料。即會(huì)計(jì)軟件可根據(jù)錄入的相關(guān)數(shù)據(jù)，按照功能模塊的設(shè)定和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，自動(dòng)生成各種憑證、對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。3對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行利用、分析、轉(zhuǎn)換、輸出。即會(huì)計(jì)軟件能提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢、分析、轉(zhuǎn)換和輸出等操作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的全面利用和共享。8一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念3會(huì)計(jì)軟件的分類（1）按照會(huì)計(jì)軟件的適用范圍來劃分，可將會(huì)計(jì)軟件分為通用會(huì)計(jì)核算軟件和專用會(huì)計(jì)核算軟件。（2）按照硬件結(jié)構(gòu)劃分，可將會(huì)計(jì)軟件分為單

5、用戶會(huì)計(jì)核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件。9（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是指利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分類會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，具體如下圖所示。一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念10一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念（五）ERP和ERP系統(tǒng)1ERP和EPR系統(tǒng)的概念ERP即企業(yè)資源計(jì)劃，是Enterprise Resource Planning的簡(jiǎn)稱，ERP系統(tǒng)則是整合了該核心思想的數(shù)據(jù)系

6、統(tǒng)。【提示】ERP系統(tǒng)的核心思想是供應(yīng)鏈管理。2ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)ERP系統(tǒng)除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為 ERP 系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。11一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念3ERP系統(tǒng)的主要模塊生產(chǎn)控制管理、物流管理、財(cái)務(wù)管理，再加上人力資源管理，便構(gòu)成了ERP系統(tǒng)的主要模塊，主要如下圖所示。12一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念（六）XBRL1XBRL的概念XBRL（eXtensible Business Reporting Language的簡(jiǎn)稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”），是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技

7、術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。2XBRL的發(fā)展歷程我國XBRL的發(fā)展始于證券領(lǐng)域，其應(yīng)用經(jīng)歷了證券監(jiān)管應(yīng)用和通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施兩個(gè)階段。3XBRL的作用XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。13一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念4XBRL的優(yōu)勢(shì)企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢(shì)主要有以下幾個(gè)方面。（1）提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息。（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率。（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)。（4）使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性。（5）增加資料在未來的可讀性與可維護(hù)性。（6）適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。

8、14一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念【2011年真題單選題】會(huì)計(jì)電算化概念是（ ）年在長春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上提出的。A1978B1981C1983D1990【答案】B【解析】本題考核會(huì)計(jì)電算化概念的形成時(shí)間。1981年8月，財(cái)政部和中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)召開了“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”，“會(huì)計(jì)電算化”一詞也是在該會(huì)議上正式提出的?！?011年真題單選題】ERP是（ ）的簡(jiǎn)稱。A管理信息系統(tǒng)B制造資源規(guī)劃C企業(yè)資源計(jì)劃D專家系統(tǒng)【答案】C【解析】ERP是Enterprise Resources Planning的簡(jiǎn)稱，即企業(yè)資源計(jì)劃。15二、會(huì)計(jì)電算化的特征會(huì)計(jì)電

9、算化具有人機(jī)結(jié)合，會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化，數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確，以及內(nèi)部控制多樣化等特征。人機(jī)結(jié)合數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化內(nèi)部控制多樣化會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率?？梢栽谳^短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作，使會(huì)計(jì)處理流程更為簡(jiǎn)便，核算結(jié)果更為精確。內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范

10、圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。會(huì)計(jì)電算化的特征16本章內(nèi)容：第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化概念及其特征第二節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范1617一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊小節(jié)要點(diǎn)：1718一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式，如下圖所示。19一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式（一）購買通用會(huì)計(jì)軟件1通用會(huì)計(jì)軟件概述通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的應(yīng)用軟件。對(duì)于購買通用會(huì)計(jì)軟件而言，企業(yè)作為用戶，付款購買不僅可獲得軟件的使用，還能獲得軟件的維護(hù)、升級(jí)以及人員培訓(xùn)等服務(wù)

11、。20一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式2購買通用會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)購買通用會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡(jiǎn)單。軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求。軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé)。軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。購買通用會(huì)計(jì)軟件優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)軟件的針對(duì)性不強(qiáng)，通常針對(duì)一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程。為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單的企業(yè)可能感到不易操作。21一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式（二）自行開發(fā)1自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件概述自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。2自行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)自

12、行開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)最有針對(duì)性和適用性的會(huì)計(jì)軟件。由于企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會(huì)計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。購買通用會(huì)計(jì)軟件優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時(shí)間的試運(yùn)行。自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。22一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式（三）委托外部單位開發(fā)1委托外部單位開發(fā)會(huì)計(jì)軟件概述委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。2委托外部單位開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)委

13、托外部單位開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)軟件的針對(duì)性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度。對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。委托外部單位開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)委托開發(fā)費(fèi)用較高。開發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會(huì)延長開發(fā)時(shí)間開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程。外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。23一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)1企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)概述企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)。具體開發(fā)工作的分配和流程如下圖所示。由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析由外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作收款人收款人日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部

14、門負(fù)責(zé)開發(fā)完成后，對(duì)系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)24一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式2企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)缺點(diǎn)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高。企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長。企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對(duì)較高。25一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式【例題單選題】購買通用會(huì)計(jì)軟件的缺點(diǎn)是（ ）。A企業(yè)購入的費(fèi)用較高B軟件的針對(duì)性不強(qiáng)C軟件性能不太穩(wěn)定

15、D軟件的維護(hù)和升級(jí)較為麻煩【答案】B【解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤，購買通用會(huì)計(jì)軟件的投入少、費(fèi)用較低；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，通用會(huì)計(jì)軟件的性能穩(wěn)定、質(zhì)量可靠；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，購買通用會(huì)計(jì)軟件后，軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé)。26一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式【例題單選題】關(guān)于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)缺點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。A開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高B系統(tǒng)開發(fā)的周期較長C便于企業(yè)對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)和升級(jí)D開發(fā)費(fèi)用不高【答案】D【解析】D選項(xiàng)錯(cuò)誤，采用這種方式配備會(huì)計(jì)軟件，企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對(duì)較高。27二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊會(huì)計(jì)軟件的功能模塊是指會(huì)計(jì)軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分或一

16、組程序，也稱子程序。（一）會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述完整的會(huì)計(jì)軟件功能模塊通常包括賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊和其他管理模塊。28二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊【總結(jié)】會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能如下表所示。模塊名稱模塊功能賬務(wù)處理模塊以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作固定資產(chǎn)管理模塊（1）以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能（2）提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和

17、價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能（3）提供了該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理功能工資管理模塊（1）以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出（2）提供了該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理功能應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊（1）以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，對(duì)往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理（2）提供了統(tǒng)計(jì)分析、打

18、印和查詢輸出功能（3）提供了與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能29二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊模塊名稱模塊功能成本管理模塊（1）提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能，以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要（2）具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能報(bào)表管理模塊（1）與其他模塊相連，可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等（2）在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能存貨核算模塊（1）以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的

19、入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用（2）將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)30二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊模塊名稱模塊功能預(yù)算管理模塊（1）將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對(duì)象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不

20、同類型的責(zé)任中心（2）確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績效考核（3）利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動(dòng)預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算（4）同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算（5）實(shí)現(xiàn)對(duì)各子公司預(yù)算的匯總、對(duì)集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等項(xiàng)目管理模塊（1）對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理（2）項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟

21、蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能（3）該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對(duì)項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況（4）該模塊與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對(duì)項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對(duì)項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制其他管理模塊根據(jù)需要增加的領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等其他輔助功能模塊31二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊（二）會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞會(huì)計(jì)軟件由各功能模塊組成，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。下面將各模塊之間數(shù)據(jù)傳遞的過

22、程歸納到下表中。起始模塊傳遞數(shù)據(jù)傳遞到存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)評(píng)估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊32二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊

23、起始模塊傳遞數(shù)據(jù)傳遞到工資管理模塊提供人工費(fèi)資料成本管理模塊賬務(wù)處理模塊如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，記賬后得到間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)成本管理模塊賬務(wù)處理模塊如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，記賬后得到材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)成本管理模塊成本管理模塊成本核算完成后，得到結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)賬務(wù)處理模塊存貨核算模塊提供材料出庫核算的結(jié)果成本管理模塊存貨核算模塊應(yīng)計(jì)入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫成本的加工費(fèi)應(yīng)付管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)成

24、本管理模塊33二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊起始模塊傳遞數(shù)據(jù)傳遞到與財(cái)務(wù)報(bào)表所需數(shù)據(jù)相關(guān)的模塊編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請(qǐng)單各模塊項(xiàng)目管理模塊發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證賬務(wù)處理模塊項(xiàng)目管理模塊發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購活動(dòng)時(shí)，其信息也可以在采購申請(qǐng)單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄賬務(wù)處理模塊項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)管理模塊項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)存貨核算模塊存貨核算模塊處理項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)，生成相應(yīng)憑證賬務(wù)處

25、理模塊34二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊【例題單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)軟件基本功能模塊的是（ ）。A決策支持模塊B賬務(wù)處理模塊C固定資產(chǎn)管理模塊D工資管理模塊【答案】A【解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤，決策支持模塊是會(huì)計(jì)軟件的其他功能模塊，根據(jù)具體的需要和投入的開發(fā)費(fèi)用決定是否開發(fā)。其余3個(gè)選項(xiàng)所說的模塊則是會(huì)計(jì)軟件最基本的功能模塊?！纠}單選題】能夠完成記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作的模塊是（ ）。A固定資產(chǎn)管理模塊B工資管理模塊C會(huì)計(jì)報(bào)表模塊D賬務(wù)處理模塊【答案】D【解析】賬務(wù)處理模塊以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，它通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。35二、會(huì)

26、計(jì)軟件的功能模塊【例題多選題】賬務(wù)處理模塊可以從（ ）獲取數(shù)據(jù)。A應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊B存貨核算模塊C固定資產(chǎn)管理模塊D工資管理模塊【答案】ABCD【解析】賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊，它可以將其處理的賬簿信息傳遞給其他所有模塊，也可得到這些模塊返回的相關(guān)信息，做進(jìn)一步處理。換句話說，賬務(wù)處理模塊是其他模塊能夠?qū)崿F(xiàn)協(xié)同工作的橋梁?！纠}單選題】成本管理模塊提供給（ ）半成品、產(chǎn)成品入庫成本。A賬務(wù)處理模塊B存貨核算模塊C應(yīng)收管理模塊D應(yīng)付管理模塊【答案】B【解析】成本管理模塊提供給存貨核算模塊半成品、產(chǎn)成品入庫成本，以進(jìn)行半成品、產(chǎn)成品的出庫核算。36本章內(nèi)容：第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化概念及其

27、特征第二節(jié) 會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范3637一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范小節(jié)要點(diǎn)：37三、會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管理38一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范如下表所示。序號(hào)規(guī)范規(guī)范1會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)2會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持3會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能4會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能5會(huì)計(jì)軟

28、件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能6鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的 XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告7會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要39一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范序號(hào)規(guī)范規(guī)范8會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求9會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整10以遠(yuǎn)程

29、訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會(huì)計(jì)資料的安全、完整11客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有12以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案13軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題14鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持15軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會(huì)計(jì)軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料40一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范【例題判斷題】根據(jù)會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)軟

30、件的界面只能使用中文并提供對(duì)中文處理的支持，以方便在我國境內(nèi)使用。（ ）【答案】【解析】會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并提供對(duì)中文處理的支持，但可同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。41二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的規(guī)范如下表所示。序號(hào)序號(hào)規(guī)范規(guī)范1企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用2企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)3企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合4大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)

31、則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島5企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會(huì)計(jì)軟件配備方式42二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范序號(hào)序號(hào)規(guī)范規(guī)范6企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對(duì)企業(yè)信息安全的責(zé)任7企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享8企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息

32、系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理9企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求10企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制11處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化；處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等決策支持信息化43二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范（二）信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理信

33、息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理規(guī)范如下表所示。序號(hào)序號(hào)規(guī)范規(guī)范1對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理2分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心3外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求4企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定5企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國或者少數(shù)民族文字對(duì)照6企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行44二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范序號(hào)序號(hào)規(guī)范規(guī)范7企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外8企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，如果同時(shí)滿足所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生