會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題

1、編輯ppt會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題編輯ppt1、某公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示： 請指出該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？ 編輯ppt（1）按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì) 總經(jīng)理 總經(jīng)濟(jì)師（或總會(huì)計(jì)師） 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 職能科室的程序來履行職責(zé)。（2）按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科一般不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就沒有獨(dú)立性可言。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，則應(yīng)說明其具體職責(zé)內(nèi)容。 （3）財(cái)會(huì)部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整： v財(cái)務(wù)科：融資、籌資。 v會(huì)計(jì)科：出納

2、、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 v綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。 v技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。編輯ppt2：試設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷人姓名 所屬部門 職務(wù)同行人費(fèi)用受益部門 應(yīng)分?jǐn)傤~度 時(shí)間地點(diǎn)事由 在途費(fèi)用 住宿費(fèi)用 交通費(fèi)用出差天數(shù) 伙食補(bǔ)助申報(bào) 住宿補(bǔ)助申報(bào)合計(jì)月 日從至 月 日 從至 合計(jì)（小寫） 總金額全計(jì)（小寫） 其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額（小寫） 我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確的費(fèi)用 員工簽名：年月日 會(huì)計(jì)核定總金額（小寫） 直接主管審核：年月日減：已預(yù)付金額（小寫） 部門主管審批：年月日出納應(yīng)支付金額（大寫） 萬千百角分 編輯ppt3.

3、某公司2005年6月“庫存現(xiàn)金”借方余額5,000元，“銀行存款”借方余額90,000元。6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，向銀行借入為期5年的借款20,000元，存入銀行。（2）3日，向本市紅光公司購進(jìn)甲材料60噸，單價(jià)500元，貨款已用支票支付，原材料已驗(yàn)收入庫（不考慮增值稅）。（3）8日，以銀行存款18,000元償還前欠金星公司貨款。（4）10日用庫存現(xiàn)金支付3日所購原材料的運(yùn)費(fèi)600元。（5）計(jì)算并準(zhǔn)備發(fā)放本月職工工資，其中業(yè)務(wù)部門工資10,000元，管理人員工資4,000元。（6）11日從銀行提取庫存現(xiàn)金14,000元，用于發(fā)放職工工資（工資當(dāng)日發(fā)放完畢）。 編輯ppt（7）16日

4、銷售商品40噸，單價(jià)800元，貨款已存銀行（不考慮增值稅）。（8）20日用銀行存款支付向金星公司購進(jìn)的乙商品50噸，單價(jià)400元，共計(jì)20,000元（不考慮增值稅）。（9）30日將多余的庫存現(xiàn)金2,000元送存銀行。（10）將本月“銷售費(fèi)用”12,000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”。（11）將本月“主營業(yè)務(wù)收入”48,000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”。（12）將轉(zhuǎn)本月“主營業(yè)務(wù)成本”27,000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”。要求：設(shè)計(jì)并填制三欄式庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 編輯ppt庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬2005年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日種類號(hào)數(shù) 61期初余額借5000104支付運(yùn)費(fèi)600借44001

5、16取工資 14000借 18400116發(fā)工資14000借4400309存款2000借2400第 頁編輯ppt銀行存款日記賬銀行存款日記賬2005年憑證摘 要借方貸方借或貸金額月日種類號(hào)數(shù)61期初余額借90,00021借入20,000借110,00032購材料30,000借80,00083還金星公司18,000借62,000116取工資14,000借48,000167收貨款32,000借80,000208付貨款20,000借60,000309存款2,000借62,000第 頁編輯ppt4、某公司有關(guān)資料如下：、某公司有關(guān)資料如下：（1）2006年年6月底各賬戶期末借方余額為：月底各賬戶期末借

6、方余額為： 1）庫存現(xiàn)金350元 2）銀行存款76,700元 3）應(yīng)收賬款7,000元 4）其它應(yīng)收款750元 5）原材料349,800元 6）生產(chǎn)成本36,000元 7）庫存商品57,900元 8）固定資產(chǎn)628,500元 9）利潤分配95,785元(包括已提盈余公積和已付股利)編輯ppt（2）2006年年6月底各賬戶期末貸方余額為：月底各賬戶期末貸方余額為： 1）短期借款61,000元 2）應(yīng)付賬款4,050元 3）其他應(yīng)付款12,800元 4）應(yīng)付職工薪酬7,000元 5）應(yīng)交稅費(fèi)20,650元（含應(yīng)交所得稅9,850元，增值稅10,800元） 6）累計(jì)折舊230,500元 7）本年利潤

7、157,785元 8）實(shí)收資本721,000元 9）盈余公積380編輯ppt要求：根據(jù)資料（1）、（2）編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金77,050短期借款61,000應(yīng)收賬款7,000應(yīng)付賬款4,050其他應(yīng)收款750應(yīng)付職工薪酬7,000存貨436,200應(yīng)交稅費(fèi)20,650待攤費(fèi)用7,500其他應(yīng)付款8,700流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)528,500預(yù)提費(fèi)用4,100非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)105,500固定資產(chǎn)原價(jià)628,500負(fù)債合計(jì)：105,500減：累計(jì)折舊230,500所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值398,000實(shí)收資本721,

8、000固定資產(chǎn)合計(jì)398,000盈余公積38,000未分配利潤62,000所有者權(quán)益合計(jì)821,000資產(chǎn)合計(jì)926,500負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)926,500資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：公司 會(huì)企01表 單位：元2004年6月30日編輯ppt5、請?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤表，并分析其利弊。編輯pptv（1）優(yōu)點(diǎn)：v 單步式利潤表計(jì)算簡單，直觀地將企業(yè)全部收入和全部費(fèi)用匯總計(jì)算出來，便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解。v（2）缺點(diǎn)：v 由于它沒有區(qū)分收入與費(fèi)用和支出的配比層次，所以不能說明經(jīng)營性收益和非經(jīng)營性收益、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)收益對最終經(jīng)營成果的影響。不便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情

9、況進(jìn)行分析，不利于不同企業(yè)進(jìn)行比較，使用范圍較窄。編輯ppt6、試設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。采購單編號(hào)供貨 材料 計(jì)量 采購 實(shí) 際 成 本 計(jì) 劃 成 本差 異 單位總單位總單位總成本差異單位 名稱 單位 數(shù)量 成本 成本 成本 成本 成本 成本率 材料差異分析表材料差異分析表年 月 日至 月 日 金額單位： 編輯ppt7、請?jiān)O(shè)計(jì)一種貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告，并說明其設(shè)計(jì)宗旨和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。v（1）企業(yè)貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的設(shè)計(jì)應(yīng)全面反映各項(xiàng)貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況，同時(shí)應(yīng)盡可能詳細(xì)地披露來源渠道和用途。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出以下四點(diǎn)： 1）是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系； 2）是表

10、明貨幣資金存在的具體形式； 3）是披露其來源渠道和用途； 4）是能夠反映明日可實(shí)際動(dòng)用的最大額度。 v（2）貨幣資金變動(dòng)情況表的一般格式如下表所示。編輯ppt貨幣資金變動(dòng)情況表編制單位： 年 月 日 金額單位：項(xiàng) 目銀行存款現(xiàn)金其他貨幣資金合計(jì)X賬戶X賬戶.銀行本票銀行匯票.昨日賬面余額 本日增加金額 其中：營業(yè)收入 融資收入 賬款收回 投資收回 其他收進(jìn) 本日減少金額 其中：營業(yè)支出 歸還貸款 歸還賬款 投資支出 內(nèi)部借款 其他支出 本日賬面余額 未記賬增加 未記賬減少 本日實(shí)際余額 備注：會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 出納：制表： 編輯ppt8、請?jiān)O(shè)計(jì)銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張。編輯ppt編

11、輯ppt9、請為企業(yè)設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 （1）庫存現(xiàn)金清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。 （2）出納員日常盤點(diǎn)。 1）每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對。 2）發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員。 （3）專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。 1）對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。 2）審查現(xiàn)金收付憑證及有關(guān)賬簿。 3）檢查庫存現(xiàn)金限額遵守情況。 4）檢查“白條”頂庫、挪用情況。 5）檢查結(jié)果填列“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，并由清查人員和出納員簽字。編輯pptv10、華豐公司原材料核算日常收發(fā)及結(jié)存核算采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本600,000萬元，實(shí)際成本為605,000元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為140

12、,000元，實(shí)際成本為1,355,000元。當(dāng)月發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用800,000元；在建工程領(lǐng)用200,000元；車間管理部門領(lǐng)用5,000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用15,000元。v要求:（1）華豐公司在采用計(jì)劃成本核算時(shí)，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類的明細(xì)賬？（2）請計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。（3）設(shè)計(jì)發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。（4）設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。（5）請?jiān)O(shè)計(jì)該公司購入原材料的憑證流轉(zhuǎn)程序。編輯ppt編輯ppt編輯ppt11、請為企業(yè)設(shè)計(jì)債券購入和處置業(yè)務(wù)處理程序。（1）債券購入業(yè)務(wù)處理程序。 1）投資部門編制“債券投資計(jì)劃書”，經(jīng)批準(zhǔn)后填制“證券購入通

13、知單”交財(cái)會(huì)部門審批后交出納部門。 2）出納部門根據(jù)“證券購入通知單”開出支票，經(jīng)審核后登記支票登記簿后交證券公司。 3）出納部門收到證券公司債券后，根據(jù)證券、支票存根及“證券購人通知單”編制付款憑證，并據(jù)此登記銀行存款日記賬。 4）會(huì)計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿。 編輯ppt（2）債券處置業(yè)務(wù)處理程序 1）投資部門根據(jù)證券市場價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，提出證券出售申請，經(jīng)審批后編制“證券出售通知單”辦理債券的賣出手續(xù)。 2）會(huì)計(jì)部門在收到證券公司轉(zhuǎn)來的“證券出售通知單”后進(jìn)行審核，并交出納部門。 3）出納部門根據(jù)會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來的“證券出售通知單”及銀行轉(zhuǎn)來的收

14、款通知編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。 4）會(huì)計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的收款憑證及有關(guān)原始憑證，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿。編輯ppt12、請說明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容。對方單位摘要借 方貸 方金 額記 賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目仟 佰 十 萬 仟 佰 十 元 角 分借 貸記賬： 復(fù)核： 出納： 領(lǐng)繳款人： 年 月 日 出納編號(hào)：制單編號(hào)：轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證編輯ppt（1）轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種專用復(fù)式記帳憑證。因此，在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納（簽章）”項(xiàng)目。（2）轉(zhuǎn)賬憑證主要

15、用于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)“對方單位”項(xiàng)目沒有多大實(shí)際作用，尤其是其后附的“（或繳款人）應(yīng)刪除。（3）該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、制單項(xiàng)目。編輯pptv13、某有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個(gè)基本生產(chǎn)車間、一個(gè)輔助生產(chǎn)車間和6個(gè)職能科室，公司近3年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管理費(fèi)用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。公司總經(jīng)理下決心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會(huì)計(jì)部門編制了管理費(fèi)用對比分析表（如下表）。編輯ppt編輯pptv要求：v（1）指出上述內(nèi)部報(bào)表在內(nèi)容和填制方面的不足之處；v（2）根據(jù)上述資

16、料，對三年來管理費(fèi)用進(jìn)行比較分析；v（3）針對公司的情況，你認(rèn)為應(yīng)著重從哪些方面加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制？v（4）從設(shè)計(jì)的角度看，你認(rèn)為會(huì)計(jì)部門提供的分析表是否能滿足管理部門控制管理費(fèi)用的決策需要，說明理由。編輯ppt （1）從報(bào)表的內(nèi)容來看不完整。 1）缺少報(bào)表的編號(hào)、報(bào)表日期； 2）缺少編制單位，內(nèi)部報(bào)表通常還要注明編制人； 3）缺少金額單位。 4）報(bào)表的填制不完整。有3個(gè)項(xiàng)目沒有填列各年度的計(jì)劃數(shù)，導(dǎo)致各年度計(jì)劃數(shù)也沒有合計(jì)數(shù)。 編輯ppt（2）根據(jù)上述資料，對三年來管理費(fèi)用進(jìn)行比較分析 1）計(jì)劃完成情況分析：由于計(jì)劃數(shù)不完整，無法進(jìn)行比較，但從各項(xiàng)目來看，除少數(shù)項(xiàng)目偶爾沒有超過計(jì)劃外，其他項(xiàng)

17、目都超過各年的計(jì)劃數(shù)。 2）年度實(shí)際數(shù)對比分析： 02年比01年多支出308 000元，比上年增長了22%；03年比02年多支出261 600元，比上年增長了15%；03年比01年多支出569 600元，增長了41%。編輯ppt（3）針對公司的情況，應(yīng)從下列幾個(gè)方面加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制： 1）加強(qiáng)預(yù)算控制。改革管理費(fèi)用預(yù)算的編制方法，從報(bào)表上看北江公司的預(yù)算基本上是采用基數(shù)加增長的預(yù)算編制方法，費(fèi)用的預(yù)算數(shù)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行核定；強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算功能，各部門要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行紀(jì)律，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對模范執(zhí)行預(yù)算、厲行節(jié)約的

18、單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、浪費(fèi)的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰；會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督，嚴(yán)格按核查程序進(jìn)行審核控制，任何單位和個(gè)人都要遵守預(yù)算控制制度。 編輯ppt 2）加強(qiáng)對管理費(fèi)用支出的審核控制，會(huì)計(jì)部門對超過預(yù)算的支出堅(jiān)決不予報(bào)銷，對越權(quán)審批的項(xiàng)目拒絕辦理。建立費(fèi)用支出審核的責(zé)任制度，將責(zé)任落實(shí)到人。 3）著重加強(qiáng)對差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、各種材料消耗、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他支出的控制，從實(shí)際支出來看，這些項(xiàng)目的增長速度較，增長額也較大。抓好了這些項(xiàng)目，就可以使管理費(fèi)用增長的情況得到控制。編輯pptv（4）從設(shè)計(jì)的角度看，會(huì)計(jì)部門提供的分析表不能完全滿足管理部門控制管理費(fèi)用的

19、決策需要，因?yàn)榉治霰矸从车膬?nèi)容不完整、也不全面。 1）分析表最好能加入數(shù)據(jù)分析欄； 2）分析表沒有反映各部門的費(fèi)用使用情況和預(yù)算執(zhí)行情況，管理層無法了解各部門的情況；需要補(bǔ)充這方面的資料； 3）分析表沒有提供公司有關(guān)的業(yè)務(wù)量（如營業(yè)收入）的數(shù)據(jù)，單從費(fèi)用實(shí)際支出情況，難以進(jìn)行原因分析，也就不能提出具體的控制措施。編輯ppt14、請指出下面ABC公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問題。（1） 銷售部門的業(yè)務(wù)人員在了解客戶的基本情況后，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。該表交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經(jīng)營能力、資信狀況進(jìn)行評核，出具授信建議。經(jīng)銷售部門經(jīng)理核準(zhǔn)與客戶的交易方式

20、及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同。銷售部門業(yè)務(wù)助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。編輯ppt（2）如是現(xiàn)銷客戶，當(dāng)收到客戶訂貨單及繳款時(shí)，將客戶之繳款填寫繳款單送交財(cái)會(huì)部門出納員。出納員在收款后，將繳款單的一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)繳款確認(rèn)。如是放賬客戶，須將已獲核準(zhǔn)的授信責(zé)任書送交財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)的授信額度確認(rèn)，同時(shí)，將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應(yīng)的銷售合同一份轉(zhuǎn)交營業(yè)管理部門。編輯pptv（3）營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨通知單送交儲(chǔ)運(yùn)部門（營業(yè)管理部門、儲(chǔ)運(yùn)部門工作由一人領(lǐng)導(dǎo)）。儲(chǔ)運(yùn)部門依據(jù)銷貨通知單標(biāo)明的品種、數(shù)量進(jìn)行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單

21、送交財(cái)會(huì)部門。財(cái)會(huì)部門核對價(jià)格、收款金額無誤后簽字并在電腦系統(tǒng)確認(rèn)生成銷貨清單，據(jù)此填制銷貨發(fā)票并予以記賬。財(cái)會(huì)部門將銷貨發(fā)票及三聯(lián)送貨單送交儲(chǔ)運(yùn)部門。儲(chǔ)運(yùn)部門留存一聯(lián)，其余兩聯(lián)送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶?？蛻艉炇蘸髮⑺拓泦瘟舸嬉宦?lián)，另一聯(lián)送貨單由儲(chǔ)運(yùn)部門返回財(cái)會(huì)部門作為銷售收入或應(yīng)收賬款之依據(jù)。編輯pptv（1） 該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為： 1）該公司的銷售制度較好地運(yùn)用了不相容職務(wù)分工控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貨款及會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財(cái)務(wù)人員、儲(chǔ)運(yùn)人

22、員進(jìn)行了分工。 2）該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對應(yīng)收賬款的事前控制。 編輯ppt 3）該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認(rèn)的權(quán)限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實(shí)性、合理性、完整有效性，同時(shí)也提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。 4）該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門 之間的相互牽制和監(jiān)督?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪?舞弊行為的發(fā)生，可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低 效率和侵吞企業(yè)利益的行為。 編輯pptv（2）該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處為： v 1）分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底

23、，因?yàn)殇N售部門、營業(yè)管理部門與儲(chǔ)運(yùn)部門同屬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。 v 2）應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理，應(yīng)建立詢證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶對賬，以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī)，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。編輯pptv15、某工廠一車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，各自使用不同的原材料。生產(chǎn)過程中發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)：v（1）甲、乙兩種產(chǎn)品領(lǐng)用原材料；v（2）分別甲、乙兩種產(chǎn)品和車間管理人員計(jì)提工資；v（3）計(jì)提車間水電費(fèi)；v（4）計(jì)提車間廠房和設(shè)備的折舊；v（5）分配制造費(fèi)用；v（6）甲、乙產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫。編輯pptv要求：v（1）按上述六種業(yè)務(wù)

24、和事項(xiàng)，設(shè)計(jì)出核算甲 、 乙 產(chǎn) 品 生 產(chǎn) 過 程 所 涉 及 的 成 本 類 總 分 類會(huì)計(jì)科目和必要的明細(xì)分類科目；v（2）依據(jù)上述六種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，編寫你所設(shè)計(jì)的成本類會(huì)計(jì)科目的使用說明；v（3）按上述六種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)分別編制會(huì)計(jì)分錄。編輯ppt生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：產(chǎn)量：20件件 20年年 憑證憑證 摘摘 要要 借借 方方 月月 日日 原材料原材料 工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 合合 計(jì)計(jì) 略略 略略 期初余額期初余額 - - - 領(lǐng)用材料領(lǐng)用材料 7 500 7 500 分配生產(chǎn)工人工資分配生產(chǎn)工人工資 9 500

25、9 500 提取福利費(fèi)提取福利費(fèi) 1 330 1 330 分配制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用 2 752 2 752 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 7 500 10 830 2 752 21 082 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 -7 500 -10 830 -2 752 -21082 期末余額期末余額 - - - - 編輯pptv 借：生產(chǎn)成本 21082 v 貸：原材料 7500 v 應(yīng)付工資 9500 v 應(yīng)付福利費(fèi) 1330 v 制造費(fèi)用 2752 v 借：庫存商品 21082 v 貸：生產(chǎn)成本 21082編輯ppt16、某企業(yè)2001年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)： （1）年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬

26、切割設(shè)備一臺(tái)，編號(hào)為QG9203，其重置完全價(jià)值50000元，估計(jì)折舊10000元；（2）由于遭受雷擊，兩臺(tái)點(diǎn)焊設(shè)備毀損，型號(hào)規(guī)格為DH9886，此設(shè)備1999年購買，預(yù)計(jì)使用4年，現(xiàn)決定予以報(bào)廢，該兩臺(tái)設(shè)備賬面原價(jià)共計(jì)820000元，已提折舊410000元，清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用2000元，殘料作價(jià)12000元交庫。編輯pptv要求：v（1）分別編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；v（2）根據(jù)資料（1），簡述固定資產(chǎn)清查過程涉及的報(bào)表，并分別設(shè)計(jì)出其一般格式；v（3）根據(jù)資料（2），設(shè)計(jì)并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單；簡述設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的流程。編輯ppt16、答：(1)會(huì)計(jì)分錄如下：v盤盈設(shè)備：借：固

27、定資產(chǎn) 50000貸：累計(jì)折舊 10000 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢40000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 40000 貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈 40000 v設(shè)備報(bào)廢注銷報(bào)廢設(shè)備的原價(jià)與已提折舊借：固定資產(chǎn)清理 410000 累計(jì)折舊 410000貸：固定資產(chǎn) 820000編輯ppt支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款 2000殘料入庫借：原材料殘料 12000 貸：固定資產(chǎn)清理 12000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損失借：營業(yè)外支出 400000 貸：固定資產(chǎn)清理 400000編輯pptv(2)固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實(shí)地盤點(diǎn)，首先應(yīng)按盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，作

28、為 盤點(diǎn)結(jié)果的依據(jù)；并據(jù)此與固定資產(chǎn)卡片相核對，對賬實(shí)不符的編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”，作為固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理依據(jù)。v其一般格式如下：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表年年 月月 日日固定資產(chǎn)編號(hào)名 稱單 位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備 注主管主管: 盤點(diǎn)人盤點(diǎn)人: 保管人保管人:編輯ppt固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表2001年年12月月31日日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤 盈盤 虧毀 損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊QG9203切割切割機(jī)機(jī)臺(tái)管主管: 盤點(diǎn)人盤點(diǎn)人: 保管人保管人:編輯ppt固定資產(chǎn)名稱及編號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)計(jì)使用年限實(shí)際使用年限原值已提折舊凈值點(diǎn)焊機(jī)DH9886臺(tái)949820000410000410000報(bào)廢原因遭遇雷擊鑒定小組意見基本毀損，殘料作價(jià)12000元入庫主管部門意見同意報(bào)廢(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)報(bào)廢單2001年月主管主管: 盤點(diǎn)人盤點(diǎn)人: 保管人保管人:編輯pptv業(yè)務(wù)處理流程：v固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。該單一式兩聯(lián)，一聯(lián)送清理執(zhí)行部門，一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門核算。編輯ppt17、根據(jù)無形資產(chǎn)特點(diǎn)，設(shè)