第十四十五章控制

1、1u控制含義控制含義u控制的必要性控制的必要性u(píng)控制理論控制理論u控制類型控制類型第一節(jié)第一節(jié) 控制活動(dòng)控制活動(dòng)2第一節(jié) 控制活動(dòng)一、控制的含義一、控制的含義 對(duì)組織內(nèi)部的管理活動(dòng)及其效果進(jìn)行衡量對(duì)組織內(nèi)部的管理活動(dòng)及其效果進(jìn)行衡量和校正，以確保組織目標(biāo)以及為此而擬定和校正，以確保組織目標(biāo)以及為此而擬定的計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的過程的計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的過程 3一、控制的必要性一、控制的必要性環(huán)境的變化環(huán)境的變化管理權(quán)力的分散管理權(quán)力的分散工作能力的差異工作能力的差異4二、控制理論二、控制理論基本原理基本原理控制過程的類型控制過程的類型51.基本原理基本原理 任何系統(tǒng)都是由因果關(guān)系鏈聯(lián)結(jié)在一起的元素的集任何系

2、統(tǒng)都是由因果關(guān)系鏈聯(lián)結(jié)在一起的元素的集合。元素之間的這種關(guān)系就叫耦合。控制論就是研究耦合合。元素之間的這種關(guān)系就叫耦合?？刂普摼褪茄芯狂詈线\(yùn)行系統(tǒng)的控制和調(diào)節(jié)的。運(yùn)行系統(tǒng)的控制和調(diào)節(jié)的。 為了控制耦合系統(tǒng)的運(yùn)行，必須確定系統(tǒng)的控制標(biāo)為了控制耦合系統(tǒng)的運(yùn)行，必須確定系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)Z。控制標(biāo)準(zhǔn)?？刂茦?biāo)準(zhǔn)Z的值是不斷變化的某個(gè)參數(shù)的值是不斷變化的某個(gè)參數(shù)S的函數(shù)，即的函數(shù)，即Z=f(s)。 可以通過對(duì)系統(tǒng)的調(diào)節(jié)來糾正系統(tǒng)輸出與標(biāo)準(zhǔn)值可以通過對(duì)系統(tǒng)的調(diào)節(jié)來糾正系統(tǒng)輸出與標(biāo)準(zhǔn)值Z之間的偏差，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的控制。之間的偏差，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的控制。62.控制過程的類型控制過程的類型程序控制程序控制 程序

3、控制的特點(diǎn)是，控制標(biāo)準(zhǔn)程序控制的特點(diǎn)是，控制標(biāo)準(zhǔn)Z值是時(shí)間值是時(shí)間t函數(shù)，函數(shù)，即即 Z=f(t) 在工程技術(shù)中，如程序控制的機(jī)器人或程序控制的機(jī)床，在工程技術(shù)中，如程序控制的機(jī)器人或程序控制的機(jī)床，都嚴(yán)格按照預(yù)先規(guī)定的程序進(jìn)行動(dòng)作。某種動(dòng)作什么時(shí)間開都嚴(yán)格按照預(yù)先規(guī)定的程序進(jìn)行動(dòng)作。某種動(dòng)作什么時(shí)間開始，什么時(shí)間結(jié)束，都根據(jù)計(jì)數(shù)器給出的時(shí)間數(shù)值加以控制，始，什么時(shí)間結(jié)束，都根據(jù)計(jì)數(shù)器給出的時(shí)間數(shù)值加以控制，到時(shí)間就進(jìn)行規(guī)定動(dòng)作，而不管實(shí)際的具體情況如何。到時(shí)間就進(jìn)行規(guī)定動(dòng)作，而不管實(shí)際的具體情況如何。 7跟蹤控制跟蹤控制 跟蹤控制的特點(diǎn)是，控制標(biāo)準(zhǔn)跟蹤控制的特點(diǎn)是，控制標(biāo)準(zhǔn)Z值是控制對(duì)象所跟

4、蹤的值是控制對(duì)象所跟蹤的先行量的函數(shù)。若先行量為先行量的函數(shù)。若先行量為W，則則 Z =f(W) 例如，要求軍艦的航線必須與海岸線保持例如，要求軍艦的航線必須與海岸線保持12海里的距海里的距離，那么，海岸就是先行量離，那么，海岸就是先行量W，航線就是跟蹤量，控制標(biāo)準(zhǔn)，航線就是跟蹤量，控制標(biāo)準(zhǔn)Z就是就是12海里。軍艦要不斷地測(cè)量自己與海岸的距離來控制海里。軍艦要不斷地測(cè)量自己與海岸的距離來控制自己的航線。自己的航線。8自適應(yīng)控制自適應(yīng)控制 自適應(yīng)控制的特點(diǎn)是沒有明確的先行量，控制標(biāo)準(zhǔn)自適應(yīng)控制的特點(diǎn)是沒有明確的先行量，控制標(biāo)準(zhǔn)Z值值是過去時(shí)刻（或時(shí)期）已達(dá)狀態(tài)是過去時(shí)刻（或時(shí)期）已達(dá)狀態(tài)Kt的函

5、數(shù)。也就是說，的函數(shù)。也就是說，Z值值是通過學(xué)習(xí)過去的經(jīng)驗(yàn)而建立起來的。即是通過學(xué)習(xí)過去的經(jīng)驗(yàn)而建立起來的。即 Z=f(Kt) 例如，工程技術(shù)中的學(xué)習(xí)機(jī)器人就是一種自適應(yīng)控制的例如，工程技術(shù)中的學(xué)習(xí)機(jī)器人就是一種自適應(yīng)控制的機(jī)器人，它通過學(xué)習(xí)過去的經(jīng)驗(yàn)，會(huì)對(duì)活動(dòng)中遇到的各種情機(jī)器人，它通過學(xué)習(xí)過去的經(jīng)驗(yàn)，會(huì)對(duì)活動(dòng)中遇到的各種情況采取相應(yīng)的行動(dòng)。但如果發(fā)生了它在學(xué)習(xí)中沒有遇到過的況采取相應(yīng)的行動(dòng)。但如果發(fā)生了它在學(xué)習(xí)中沒有遇到過的事情，它將無法采取行動(dòng)事情，它將無法采取行動(dòng).因此，自適應(yīng)是相對(duì)的，有一定限因此，自適應(yīng)是相對(duì)的，有一定限度的。度的。9最佳控制最佳控制 （控制標(biāo)準(zhǔn)值由一目標(biāo)函數(shù)的最（

6、控制標(biāo)準(zhǔn)值由一目標(biāo)函數(shù)的最大大 值或最小值構(gòu)成。這種函數(shù)通常含有輸入值或最小值構(gòu)成。這種函數(shù)通常含有輸入量量X、 傳遞因子傳遞因子S和和K及各種附加參數(shù)及各種附加參數(shù)C） 例如例如: Z= max f ( X, S, K, C ) Z= min f ( X, S, K, C )10 三 控制的類型前饋控制、現(xiàn)場(chǎng)控制和反饋控制InputProcessOutputPrecontrolConcurrentcontrolFeedbackcontrol前饋控制前饋控制現(xiàn)場(chǎng)控制現(xiàn)場(chǎng)控制反饋控制反饋控制11前饋控制前饋控制預(yù)期問題預(yù)期問題進(jìn)行防范進(jìn)行防范輸輸 入入過過 程程輸輸 出出同期控制同期控制當(dāng)發(fā)生問

7、題時(shí)當(dāng)發(fā)生問題時(shí)對(duì)其進(jìn)行糾正對(duì)其進(jìn)行糾正反饋控制反饋控制問題發(fā)生后問題發(fā)生后加以糾正加以糾正12按時(shí)機(jī)、對(duì)象、信息的不同：按時(shí)機(jī)、對(duì)象、信息的不同： 事前（前饋）控制：事前（前饋）控制：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前進(jìn)行的，預(yù)先規(guī)定工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn) 成本控制中的標(biāo)準(zhǔn)成本法、預(yù)算控制等 事中事中(實(shí)時(shí)、現(xiàn)場(chǎng)、過程實(shí)時(shí)、現(xiàn)場(chǎng)、過程)控制：控制：計(jì)劃執(zhí)行過程中的控制，直接檢查和監(jiān)督，隨時(shí)糾正偏差 事后（反饋）控制：事后（反饋）控制：從已經(jīng)執(zhí)行的計(jì)劃獲得信息，進(jìn)行評(píng)價(jià)、指導(dǎo)和糾正今后的獲得 成果控制中的財(cái)務(wù)分析、質(zhì)量分析等等13 1 1、前饋控制的顯著優(yōu)點(diǎn)、前饋控制的顯著優(yōu)點(diǎn) 前饋控制是在工作開始之前進(jìn)行的控制，前饋

8、控制是在工作開始之前進(jìn)行的控制， 因而防患于未然，避免事后控制無能為力因而防患于未然，避免事后控制無能為力 的弊端。的弊端。 前饋控制是針對(duì)某項(xiàng)計(jì)劃行動(dòng)所依賴的條前饋控制是針對(duì)某項(xiàng)計(jì)劃行動(dòng)所依賴的條 件進(jìn)行的控制，不針對(duì)具體人員，不會(huì)造件進(jìn)行的控制，不針對(duì)具體人員，不會(huì)造 成心理沖突，易于被員工接受并付諸實(shí)施。成心理沖突，易于被員工接受并付諸實(shí)施。142.2.同期控制同期控制作用作用：可以指導(dǎo)下屬以正確的方法進(jìn)行工作；可以指導(dǎo)下屬以正確的方法進(jìn)行工作；可以保證計(jì)劃的執(zhí)行和計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？梢员ＷC計(jì)劃的執(zhí)行和計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.3.反饋控制反饋控制作用作用：通過總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為未來：通過

9、總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為未來計(jì)劃的控制和活動(dòng)的安排提供借鑒。計(jì)劃的控制和活動(dòng)的安排提供借鑒。弊端弊端：在實(shí)施糾正措施之前，偏差就已經(jīng)產(chǎn)：在實(shí)施糾正措施之前，偏差就已經(jīng)產(chǎn)生。生。15控制機(jī)制預(yù)定狀態(tài)參數(shù)預(yù)定狀態(tài)參數(shù)(計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn))調(diào)節(jié)行為調(diào)節(jié)行為(行政的、經(jīng)濟(jì)的、行政的、經(jīng)濟(jì)的、法律的、文化的法律的、文化的)參數(shù)比較分析參數(shù)比較分析(差異及原因差異及原因)實(shí)際狀態(tài)參數(shù)實(shí)際狀態(tài)參數(shù)(記錄、報(bào)表、印象記錄、報(bào)表、印象)控制對(duì)象控制對(duì)象(運(yùn)行中的系統(tǒng)運(yùn)行中的系統(tǒng))必必要要條條件件控控制制前前提提核核心心環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)控控制制能能力力16u 確立標(biāo)準(zhǔn)確立標(biāo)準(zhǔn)u 衡量績(jī)效衡量績(jī)效u 糾正偏差糾正偏差第二

10、節(jié)控制過程第二節(jié)控制過程 17一、確立標(biāo)準(zhǔn)一、確立標(biāo)準(zhǔn)確定控制對(duì)象確定控制對(duì)象選擇控制重點(diǎn)選擇控制重點(diǎn)制定標(biāo)準(zhǔn)的方法制定標(biāo)準(zhǔn)的方法181.確定控制對(duì)象確定控制對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容涉及需要控制的對(duì)象。那么，企業(yè)經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容涉及需要控制的對(duì)象。那么，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理中哪些事或物需要加以控制呢？這是在建立標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)與管理中哪些事或物需要加以控制呢？這是在建立標(biāo)準(zhǔn)之前首先要加以分析的。之前首先要加以分析的。無疑，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果是需要控制的重點(diǎn)對(duì)象?？刂茻o疑，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果是需要控制的重點(diǎn)對(duì)象?？刂乒ぷ鞯淖畛跏紕?dòng)機(jī)就是要促進(jìn)企業(yè)有效地取得預(yù)期的活動(dòng)工作的最初始動(dòng)機(jī)就是要促進(jìn)企業(yè)有效地取得預(yù)期的活動(dòng)結(jié)果。因此

11、，要分析企業(yè)需要什么樣的結(jié)果。這種分析可結(jié)果。因此，要分析企業(yè)需要什么樣的結(jié)果。這種分析可以從盈利性、市場(chǎng)占有率等多個(gè)角度來進(jìn)行。確定了企業(yè)以從盈利性、市場(chǎng)占有率等多個(gè)角度來進(jìn)行。確定了企業(yè)活動(dòng)需要的結(jié)果類型后，要對(duì)它們加以明確的、盡可能定活動(dòng)需要的結(jié)果類型后，要對(duì)它們加以明確的、盡可能定量的描述，也就是說，要規(guī)定需要的結(jié)果在正常情況下希量的描述，也就是說，要規(guī)定需要的結(jié)果在正常情況下希望達(dá)到的狀況和水平。望達(dá)到的狀況和水平。192.選擇控制重點(diǎn)選擇控制重點(diǎn)獲利能力獲利能力市場(chǎng)地位市場(chǎng)地位生產(chǎn)率生產(chǎn)率產(chǎn)品領(lǐng)導(dǎo)地位產(chǎn)品領(lǐng)導(dǎo)地位人員發(fā)展人員發(fā)展員工態(tài)度員工態(tài)度公共責(zé)任公共責(zé)任短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)相平

12、衡短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)相平衡203.制定標(biāo)準(zhǔn)的方法制定標(biāo)準(zhǔn)的方法統(tǒng)計(jì)性標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)性標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評(píng)估建立標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評(píng)估建立標(biāo)準(zhǔn)工程標(biāo)準(zhǔn)工程標(biāo)準(zhǔn)21二、衡量績(jī)效二、衡量績(jī)效 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的偏差如能在產(chǎn)生之前就被發(fā)現(xiàn)，則可指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的偏差如能在產(chǎn)生之前就被發(fā)現(xiàn)，則可指導(dǎo)管理者預(yù)先采取必要的措施加以避免，這種理想的控制和糾導(dǎo)管理者預(yù)先采取必要的措施加以避免，這種理想的控制和糾偏方式雖然有效，但其現(xiàn)實(shí)可能性不是很高的。并非所有的管偏方式雖然有效，但其現(xiàn)實(shí)可能性不是很高的。并非所有的管理人員都有遠(yuǎn)見卓識(shí)，同時(shí)也并非所有的偏差都能在產(chǎn)生之前理人員都有遠(yuǎn)見卓識(shí)，同時(shí)也并非所有的偏差都能在產(chǎn)生之前被預(yù)見。在這種限

13、制條件下，最滿意的控制方式應(yīng)是必要的糾被預(yù)見。在這種限制條件下，最滿意的控制方式應(yīng)是必要的糾偏行動(dòng)能在偏差產(chǎn)生以后迅速采取。為此，要求管理者及時(shí)掌偏行動(dòng)能在偏差產(chǎn)生以后迅速采取。為此，要求管理者及時(shí)掌握反映偏差是否產(chǎn)生、并能判定其嚴(yán)重程度的信息。用預(yù)定標(biāo)握反映偏差是否產(chǎn)生、并能判定其嚴(yán)重程度的信息。用預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際工作成效和進(jìn)度進(jìn)行檢查、衡量和比較，就是為了提準(zhǔn)對(duì)實(shí)際工作成效和進(jìn)度進(jìn)行檢查、衡量和比較，就是為了提供這類信息。供這類信息。22 管理者在衡量工作成績(jī)的過程中應(yīng)注意以下幾管理者在衡量工作成績(jī)的過程中應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：個(gè)問題：通過衡量績(jī)效，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和有效性通過衡量績(jī)效，檢驗(yàn)標(biāo)

14、準(zhǔn)的客觀性和有效性確定適宜的衡量頻度確定適宜的衡量頻度建立信息管理系統(tǒng)建立信息管理系統(tǒng)23三、糾正偏差三、糾正偏差找出偏差產(chǎn)生的主要原因找出偏差產(chǎn)生的主要原因確定糾編措施實(shí)施對(duì)象確定糾編措施實(shí)施對(duì)象選擇恰當(dāng)?shù)募m偏措施選擇恰當(dāng)?shù)募m偏措施使糾偏方案雙重優(yōu)化使糾偏方案雙重優(yōu)化充分考慮原先計(jì)劃實(shí)施的影響充分考慮原先計(jì)劃實(shí)施的影響注意消除人們對(duì)糾偏措施的疑慮注意消除人們對(duì)糾偏措施的疑慮24u 適時(shí)控制適時(shí)控制u 適度控制適度控制u 客觀控制客觀控制u 彈性控制彈性控制第三節(jié)有效控制第三節(jié)有效控制 25一、適時(shí)控制一、適時(shí)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的偏差只有及時(shí)采取措施加以糾企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的偏差只有及時(shí)采

15、取措施加以糾正，才能避免偏差的擴(kuò)大，或防止偏差對(duì)企業(yè)不利影響的正，才能避免偏差的擴(kuò)大，或防止偏差對(duì)企業(yè)不利影響的擴(kuò)散。及時(shí)糾偏，要求管理人員及時(shí)掌握能夠反映偏差產(chǎn)擴(kuò)散。及時(shí)糾偏，要求管理人員及時(shí)掌握能夠反映偏差產(chǎn)生及其嚴(yán)重程度的信息。如果等到偏差已經(jīng)非常明顯，且生及其嚴(yán)重程度的信息。如果等到偏差已經(jīng)非常明顯，且對(duì)企業(yè)造成了不可挽回的影響后，反映偏差的信息才姍姍對(duì)企業(yè)造成了不可挽回的影響后，反映偏差的信息才姍姍來遲，那么，即使這種信息是非常系統(tǒng)、絕對(duì)客觀、完全來遲，那么，即使這種信息是非常系統(tǒng)、絕對(duì)客觀、完全正確的，也不可能對(duì)糾正偏差帶來任何指導(dǎo)作用。正確的，也不可能對(duì)糾正偏差帶來任何指導(dǎo)作用。

16、26特征值特征值時(shí)間時(shí)間0UCLCLLCL質(zhì)量控制系統(tǒng)示意圖質(zhì)量控制系統(tǒng)示意圖27二、適度控制二、適度控制防止控制過多或控制不足防止控制過多或控制不足處理好全面控制與重點(diǎn)控制的關(guān)系處理好全面控制與重點(diǎn)控制的關(guān)系使花費(fèi)一定費(fèi)用的控制得到足夠的控制收益使花費(fèi)一定費(fèi)用的控制得到足夠的控制收益28成本與收費(fèi)成本與收費(fèi) B C 控制程度控制程度AX1X2E凈收益最大凈收益最大控制成本控制成本控制收益控制收益控制費(fèi)用與收益變化示意圖控制費(fèi)用與收益變化示意圖29三、客觀控制三、客觀控制控制工作應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的實(shí)際狀況，采取必要的糾偏控制工作應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的實(shí)際狀況，采取必要的糾偏措施，或促進(jìn)企業(yè)活動(dòng)沿著原先的軌

17、道繼續(xù)前進(jìn)。因此，措施，或促進(jìn)企業(yè)活動(dòng)沿著原先的軌道繼續(xù)前進(jìn)。因此，有效的控制必須是客觀的、符合企業(yè)實(shí)際的?？陀^的控制有效的控制必須是客觀的、符合企業(yè)實(shí)際的。客觀的控制源于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況及其變化的客觀了解和評(píng)價(jià)。源于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況及其變化的客觀了解和評(píng)價(jià)。 30四、彈性控制四、彈性控制 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)?？赡苡龅侥撤N突發(fā)的、無力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)?？赡苡龅侥撤N突發(fā)的、無力抗拒的變化，這些變化使企業(yè)計(jì)劃與現(xiàn)實(shí)條件嚴(yán)重背離。有效抗拒的變化，這些變化使企業(yè)計(jì)劃與現(xiàn)實(shí)條件嚴(yán)重背離。有效的控制系統(tǒng)應(yīng)在這樣的情況下仍能發(fā)揮作用，維持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。的控制系統(tǒng)應(yīng)在這樣的情況下仍能發(fā)揮作用，維持

18、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。也就是說，應(yīng)該具有靈活性或彈性。也就是說，應(yīng)該具有靈活性或彈性。 彈性控制通常與控制的標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)（預(yù)算控制）彈性控制通常與控制的標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)（預(yù)算控制） 彈性控制有時(shí)也與控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)有關(guān)（產(chǎn)量、質(zhì)量）彈性控制有時(shí)也與控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)有關(guān)（產(chǎn)量、質(zhì)量） 彈性控制要求企業(yè)制訂彈性的計(jì)劃和彈性的衡量標(biāo)準(zhǔn)彈性控制要求企業(yè)制訂彈性的計(jì)劃和彈性的衡量標(biāo)準(zhǔn) 31第四節(jié)第四節(jié) 控制方法控制方法預(yù)算預(yù)算審計(jì)與管理審計(jì)審計(jì)與管理審計(jì)其它方法其它方法32一、預(yù)算一、預(yù)算 預(yù)算是以數(shù)字表述計(jì)劃，并把這些計(jì)劃分解成若干預(yù)算是以數(shù)字表述計(jì)劃，并把這些計(jì)劃分解成若干個(gè)與組織目標(biāo)相一致的部分，授權(quán)給各個(gè)部門而又不至于個(gè)

19、與組織目標(biāo)相一致的部分，授權(quán)給各個(gè)部門而又不至于失去控制的有效方法。失去控制的有效方法。 換句話說，預(yù)算就是把計(jì)劃緊縮成一些數(shù)字以實(shí)現(xiàn)換句話說，預(yù)算就是把計(jì)劃緊縮成一些數(shù)字以實(shí)現(xiàn)條理化，使管理人員清楚地看到，哪些資本將由誰來使用，條理化，使管理人員清楚地看到，哪些資本將由誰來使用，將在哪些地方使用，并由此涉及哪些費(fèi)用計(jì)劃、收入計(jì)劃將在哪些地方使用，并由此涉及哪些費(fèi)用計(jì)劃、收入計(jì)劃或?qū)嵨锿度肓亢彤a(chǎn)出量計(jì)劃?；?qū)嵨锿度肓亢彤a(chǎn)出量計(jì)劃。33預(yù)算的特點(diǎn)預(yù)算的特點(diǎn) 它是根據(jù)組織的目標(biāo)和計(jì)劃，并預(yù)見未來可能發(fā)它是根據(jù)組織的目標(biāo)和計(jì)劃，并預(yù)見未來可能發(fā)生的情況來制定的；生的情況來制定的； 它不只是以保持收支

20、平衡和減少支出為目的，而是它不只是以保持收支平衡和減少支出為目的，而是要積極地謀求提高組織的總體效益；要積極地謀求提高組織的總體效益； 它主要以貨幣形態(tài)來表現(xiàn)組織的計(jì)劃，但還應(yīng)包括它主要以貨幣形態(tài)來表現(xiàn)組織的計(jì)劃，但還應(yīng)包括實(shí)物指標(biāo)；實(shí)物指標(biāo)； 它具有一定的指令性和約束力。它具有一定的指令性和約束力。34 預(yù)算的類型預(yù)算的類型 收支預(yù)算。這是指組織在預(yù)算期內(nèi)以貨幣單位表示收支預(yù)算。這是指組織在預(yù)算期內(nèi)以貨幣單位表示的收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出的計(jì)劃預(yù)算。的收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出的計(jì)劃預(yù)算。 實(shí)物量預(yù)算。這是指以實(shí)物單位而不是以貨幣單位實(shí)物量預(yù)算。這是指以實(shí)物單位而不是以貨幣單位來計(jì)量和編制的預(yù)算，是貨幣量

21、收支預(yù)算的重要補(bǔ)充。來計(jì)量和編制的預(yù)算，是貨幣量收支預(yù)算的重要補(bǔ)充。 投資預(yù)算。這是指對(duì)投資于廠房、機(jī)器、設(shè)備等其投資預(yù)算。這是指對(duì)投資于廠房、機(jī)器、設(shè)備等其它有關(guān)設(shè)施，增加固定資產(chǎn)的各項(xiàng)支出的預(yù)算。它有關(guān)設(shè)施，增加固定資產(chǎn)的各項(xiàng)支出的預(yù)算。 負(fù)債預(yù)算。這是指考慮一定時(shí)期的資產(chǎn)、債務(wù)和資負(fù)債預(yù)算。這是指考慮一定時(shí)期的資產(chǎn)、債務(wù)和資本帳戶的狀況，設(shè)計(jì)籌資方式、途徑和數(shù)量以及還款時(shí)間、本帳戶的狀況，設(shè)計(jì)籌資方式、途徑和數(shù)量以及還款時(shí)間、方式和能力，防止出現(xiàn)方式和能力，防止出現(xiàn)“資不抵債資不抵債”的情況，保持財(cái)務(wù)收的情況，保持財(cái)務(wù)收支的平衡。支的平衡。 35 二、審計(jì)控制審計(jì)控制 審計(jì)控制主要包括：

22、財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)審計(jì)控制主要包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì) 財(cái)務(wù)審計(jì)控制是指以財(cái)務(wù)活動(dòng)為中心，檢查并核實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)控制是指以財(cái)務(wù)活動(dòng)為中心，檢查并核實(shí)帳目、憑證、財(cái)物等，以判斷財(cái)務(wù)報(bào)表中所列出的綜合會(huì)帳目、憑證、財(cái)物等，以判斷財(cái)務(wù)報(bào)表中所列出的綜合會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤，報(bào)表本身是否可以信賴等。計(jì)事項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤，報(bào)表本身是否可以信賴等。 管理審計(jì)則是檢查一個(gè)組織的管理工作的好壞，其管理審計(jì)則是檢查一個(gè)組織的管理工作的好壞，其目的在于通過改進(jìn)管理工作來提高效率和效益。目的在于通過改進(jìn)管理工作來提高效率和效益。 36 1.財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì) 財(cái)務(wù)審計(jì)的財(cái)務(wù)審計(jì)的根本目的是，保證經(jīng)濟(jì)組織所提供的財(cái)務(wù)根本目的

23、是，保證經(jīng)濟(jì)組織所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告既能真實(shí)反映組織系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況，又能符合國(guó)家所報(bào)告既能真實(shí)反映組織系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況，又能符合國(guó)家所頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)則和會(huì)計(jì)原則。頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)則和會(huì)計(jì)原則。37 （1）外部財(cái)務(wù)審計(jì)）外部財(cái)務(wù)審計(jì) 這是指由組織外部的專門審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，如國(guó)家審這是指由組織外部的專門審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，如國(guó)家審計(jì)部門、公共審計(jì)事務(wù)所對(duì)組織的財(cái)務(wù)程序和財(cái)務(wù)往來進(jìn)計(jì)部門、公共審計(jì)事務(wù)所對(duì)組織的財(cái)務(wù)程序和財(cái)務(wù)往來進(jìn)行有目的的綜合檢查審核，以便確認(rèn)組織現(xiàn)有財(cái)務(wù)往來帳行有目的的綜合檢查審核，以便確認(rèn)組織現(xiàn)有財(cái)務(wù)往來帳目、經(jīng)營(yíng)和有關(guān)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)告是否合法，財(cái)務(wù)報(bào)表是目、經(jīng)營(yíng)和有關(guān)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)告是否合法，財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則。否符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則。38（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 這是由組