資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表

1、財務(wù)報表財務(wù)報表財務(wù)報表：企業(yè)對外提供的反映某一企業(yè)對外提供的反映某一特定日期特定日期的財務(wù)狀況的財務(wù)狀況和某一和某一會計期間經(jīng)營成果會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量等會計信息的文件。等會計信息的文件。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表動態(tài)報表動態(tài)報表靜態(tài)報表靜態(tài)報表財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，屬于靜態(tài)報表報表，屬于靜態(tài)報表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表A、根根據(jù)據(jù)總總賬賬科科目目余余額額直直接接填填列列例如，交易性金融資產(chǎn)、

2、固定資產(chǎn)清理、長例如，交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債、實收資本、資本公積、款、遞延所得稅負(fù)債、實收資本、資本公積、庫存股、盈余公積等項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)總庫存股、盈余公積等項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接填列。賬科目的余額直接填列。在途物資+原材料+周轉(zhuǎn)材料+庫存商品+委托加工物資+生產(chǎn)成本存貨跌價準(zhǔn)備B B、根根據(jù)據(jù)總總賬賬科科目目余余額額計

3、計算算填填列列貨幣資金項目貨幣資金項目固定資產(chǎn)項目固定資產(chǎn)項目存貨項目存貨項目庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金無形資產(chǎn)項目無形資產(chǎn)項目無形資產(chǎn)一累計攤銷無形資產(chǎn)一累計攤銷固定資產(chǎn)一累計折舊固定資產(chǎn)一累計折舊B B、根根據(jù)據(jù)總總賬賬科科目目余余額額計計算算填填列列未分配利潤未分配利潤1、“本年利潤本年利潤”貸方余額貸方余額+“利潤分配利潤分配”余額余額2、“本年利潤本年利潤”借方余額借方余額+“利潤分配利潤分配”借方借方余額（以余額（以“”號填列）號填列）3、“本年利潤本年利潤”貸方余額貸方余額“利潤分配利潤分配”借方借方余額或余額或“利潤分配利潤分配”貸方余額貸方余額“

4、本年利潤本年利潤”借方余額（若借方余額大于貸方余額，以借方余額（若借方余額大于貸方余額，以“一一”號填列號填列C C、根根據(jù)據(jù)明明細(xì)細(xì)科科目目余余額額計計算算填填列列應(yīng)收賬款項目預(yù)付賬款項目“應(yīng)收賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額+“預(yù)收賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額“預(yù)付賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額+“應(yīng)付賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額應(yīng)付賬款項目“應(yīng)付賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額+“預(yù)付賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額預(yù)收賬款項目“預(yù)收賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額D、根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列“長期借款長期借款”貸方余額貸方余額“長期借款長期借款”明細(xì)

5、賬戶余明細(xì)賬戶余額（一年內(nèi)到期）額（一年內(nèi)到期）應(yīng)付債券項目應(yīng)付債券項目“應(yīng)付債券應(yīng)付債券”貸方余額貸方余額“應(yīng)付債券應(yīng)付債券”明細(xì)賬戶余明細(xì)賬戶余額（一年內(nèi)到期）額（一年內(nèi)到期）長期借款項目長期借款項目例1 、某企業(yè)2008年12月31日結(jié)賬后的“庫存現(xiàn)金”科目余額為10萬元，“銀行存款” 科目余額為4 000萬元，“其他貨幣資金”科目余額為100萬元。求貨幣資金項目貨幣資金項目=10+4000+100=41102 2、某企業(yè)采用實際成本核算材料，某企業(yè)采用實際成本核算材料，20082008年年1212月月3131目結(jié)目結(jié)賬后有關(guān)科目余額為：賬后有關(guān)科目余額為：“在途物資在途物資”科目余額為

6、科目余額為100100萬元（借方）萬元（借方）“原材料原材料”科目余額為科目余額為2 6002 600萬元（借方）萬元（借方）“庫存商品庫存商品”科目余額為科目余額為5 0005 000萬元（借方）萬元（借方）“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”科目余額為科目余額為1 0001 000萬元（借方）萬元（借方）求存貨項目求存貨項目存貨存貨=100+2600+5000+1000=8700=100+2600+5000+1000=8700萬元萬元總賬科目明細(xì)科目借方余額貸方余額總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目應(yīng)收賬款800A公司1000B公司200預(yù)收賬款5000C公司7000D公司2000壞賬準(zhǔn)備100求應(yīng)收賬款、

7、預(yù)收賬款求應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=1000+2000-200=2800元元預(yù)收賬款預(yù)收賬款=200+7000=7200元元總賬科目明細(xì)科目借方余額貸方余額總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目應(yīng)付賬款6 000A公司8 000B公司2 000預(yù)付賬款3 000C公司4 000D公司1 000求應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款項目求應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款項目應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=8000+1000=9000元元預(yù)付賬款預(yù)付賬款=2000+4000=6000元元借款起始日期借款起始日期借款期限（年）借款期限（年）金額（萬元）金額（萬元）2008年年1月月1日日31002006年年1月月1日日52002005年年6

8、月月1日日4150求求2009年年5月末長期借款、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債項目月末長期借款、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債項目長期借款長期借款=150萬元萬元一年內(nèi)到期的長期負(fù)債一年內(nèi)到期的長期負(fù)債=100+200=300營業(yè)收入營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入凈利潤凈利潤=利潤總額利潤總額-所得稅所得稅營業(yè)利潤營業(yè)利潤 =營業(yè)收入營業(yè)收入-營業(yè)成本營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加+投資收益投資收益 -管理費用管理費用-財務(wù)費用財務(wù)費用-營業(yè)費用營業(yè)費用利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外支出營業(yè)成本營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本利利 潤潤 表表項項 目目本本 期金額期金額上期金額上期金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本 營業(yè)務(wù)稅及附加營業(yè)務(wù)稅及附加減：銷售費用減：銷售費用 管理費用管理費用 財務(wù)費用財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益加：公允價值變動損益 投資收益投資收益三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤