2017年行政事業(yè)單位內(nèi)控管理系統(tǒng)規(guī)章制度1預算業(yè)務控制

1、標準實用文案第一部分預算業(yè)務控制一、預算控制范圍及控制目標（一）業(yè)務范圍* 區(qū)政府 * 預算是指* 內(nèi)各科室按照行使行政職能的需要并依據(jù)國家有關政策規(guī)定而編制，經(jīng)綜合計算、全面平衡、審核匯總后，報* 區(qū)財政局按法定程序審核、批準的涵蓋本* 各項經(jīng)濟活動及資金收支的綜合計劃。預算由收入預算、支出預算組成。收入預算指財政撥款收入；支出預算包括基本支出和項目支出，基本支出包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出，項目支出包括法律顧問費、可視電話租賃費和其他支出。（二）控制目標進一步建立健全* 區(qū)政府 * 的預算管理機制，促進預算管理的制度化、規(guī)范化、科學化建設，有效提高資源的利用效率

2、及管理服務水平。二、預算控制崗位設置及不相容崗位（一）預算控制崗位設置1 、預算編制崗：主要負責預算編制工作，包括布置預 算申報工作、編制年度收入預算、年度支出預算等。2、預算審批崗：對預算草案進行審批。3、預算執(zhí)行崗：各科室將預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務 活動的基本依據(jù)，每月按時根據(jù)月度預算編制次月資金收支 計劃。4、預算監(jiān)督崗：以*整體預算為依據(jù)，對各科 室的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。(二)預算控制不相容崗位1、預算編制與預算審批2、預算審批與預算執(zhí)行3、預算編制與預算執(zhí)行4、預算編制與預算調(diào)整5、預算執(zhí)行與預算考核6、預算執(zhí)行與預算監(jiān)督三、預算控制業(yè)務流程、風險點及防控措施(一)預算編審1、

3、流程描述(1)財務室根據(jù)預算要求，部署各科室的編報工作。(2)各科室根據(jù)下一年度的實際情況，提由預算建議數(shù),并提交申報基礎數(shù)據(jù)等材料，報送財務室。(3)財務室對各科室提交的預算建議數(shù)及申報材料進行 預審，匯總形成單位預算建議數(shù)。(4)* 主要領導和財務分管領導對單位預算建議數(shù)進行審批，確保無誤后上報*區(qū)財政局。2、風險點風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1、預算編制未依據(jù)以前年度各科室收支的實際情況，重大財務室2、為了足額甚至超額狀取財政資金而虛增預算重大財務室3、對于專業(yè)性較強的重大項目，存在預算編審過程中重大財務室4、預算編制不科學，預算編制粗糙，不符合工作實際重大財務室外部風險1

4、、預算編制信息存在瞞報、謊報等現(xiàn)象重大財務室2、未及時報送預算財務室3、主要防控措施(1)加強對預算編制的指導，不斷提高預算編制質量,并督促各科室按時報送預算。(2)建立和完善項目評審制，對于建設工程、大型修 繕等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評審。(3)召開預算編制會議，全面把握預算編制政策，細 化預算編制流程。(4)建立預算編制、預算執(zhí)行等溝通協(xié)調(diào)機制，加強 預算合理性和合規(guī)性審核。(5)收入預算編制，應考慮維持 *正常運轉和 發(fā)展的基本需要，要注重預算編制的科學性，并制定預算編 制職責。4、流程圖各科室財務室財務分管領導*主要領導* 區(qū)財政局開始）3L部署預算 編報規(guī)則預算編制提出預

5、算 編制要求/落實;編報1預算f工作:預隼 議茬建 數(shù)r否V否否工否文檔標準實用文案(二)預算批復1、流程描述(1)預算預下達環(huán)節(jié)財務室根據(jù)*區(qū)財政局下達的預算控制數(shù), 結合各科室實際情況，編制預下達方案。*主要領導和財務分管領導對擬定的預下達方案進行審批，審批通過后，上報 *區(qū)財政局。*區(qū)財政局對預撥結果進行預下達方案審批,批準后下達財務室文檔財務室收到經(jīng)* 區(qū)財政局批準的預下達方案后，將預算下達各科室，作為正式年度預算批復前的預算執(zhí)行依據(jù)。在正式預算批復下達前，各科室依據(jù)預下達方案進行 資金使用計劃的編制，進入預算執(zhí)行階段。（ 2 ）預算批復環(huán)節(jié)財務室根據(jù)* 區(qū)財政局下達的預算批復控制數(shù)，

6、分解、細化預算控制數(shù)，形成各科室控制數(shù)，上報* 主要領導和財務分管領導審批。 * 主要領導和財務分管領導對擬定的控制數(shù)分解方案進行審批。各科室在預算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化整理，形成本科室預算草案。財務室收到各科室的預算草案后，進行綜合平衡，形成本單位預算草案，報* 主要領導和財務分管領導審批。 * 主要領導和財務分管領導審批匯總的本單位預算草案。財務室根據(jù)審批后的本單位預算草案，進一步細化批復至各科室，同時將預算執(zhí)行的規(guī)則一并下達。各科室依據(jù)下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。（ 3 ）預算追加調(diào)整環(huán)節(jié)各科室在預算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況，預算不足時，按照規(guī)定的預算

7、追加調(diào)整程序，由本科室向*主要領導提由預算追加調(diào)整申請。財務分管領導收到經(jīng)*主要領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整申請進行金額審批。預算追加調(diào)整申請經(jīng)*主要領導和財務分管領導批準后，動用*區(qū)財政局批復的預算準備金， 如需上報*區(qū)財政局追加，按規(guī)定上報審批。財務室收到預算追加調(diào)整申請的批復后，依據(jù)批復辦 理相應預算追加工作，同時將批復下達至各科室。各科室收到財務室下達的預算追加調(diào)整批復后，依據(jù)批復組織實施相應的預算執(zhí)行工作。2、風險點分險風險點風險 等級責任主體 （具體各科室）度程險 制流網(wǎng)1、未設置專人專崗對內(nèi)部預算批復進行管理重大* 領導2、內(nèi)部預算批復沒有將以前年度的業(yè)務支出金額

8、和本 年度的業(yè)務工作計劃作為依據(jù)重大財務室3、財務室未對*（下屬單位）業(yè)務計劃進行評審重大財務室4、財務室未按照支出事項性質和重要性不同對預算資 金進行指標分解，即未建立科學合理的預算執(zhí)行規(guī)則重大財務室5、財務室未對預算指標調(diào)整進行審核重大財務室6、實際支出超過預算批復指標額度后未建立預算指標重大財務室7、缺之相關制度流程，如預算支出定額標準、資產(chǎn)配 置標準、項目設置條件、基礎資料數(shù)據(jù)庫等重大財務室8、未有效審核預算編制的完整性重大財務室9、未右效審核收入預算的合理性重大財務室10、未組織開展和有效審核人員編制和實有情況、資重大財務室標準實用文案11、未按照項目設置條件審核新增項目重大財務室1

9、2、項目之間存在交叉重復重大財務室13、未按要求督促*設置績效目標或審核績效目標，致使統(tǒng)效目標/、完整、指向不明確、指次/、量化重大財務室14、未使用或未準確使用預算支出標準重大財務室15、未有效審核米購預算，未有效銜接*預算 和資產(chǎn)配置預算財務室16、未按規(guī)定開展預算項目評審或審核，評審或審核 結果/、真實、不公正重大財務室17、未按規(guī)定提供日常監(jiān)管或專項檢查結果財務室18、跨年度項目預算沒有按照項目進度分年安AE財務室19、未將預算安排與決算、績效評價、執(zhí)行進度等有 機結合重大財務室20、未優(yōu)先保障重點支出需要，未嚴格控制重點建設 項目和一«性支出重大財務室21、未能及時審核提出

10、預算建議數(shù)財務室廉政風險1、發(fā)現(xiàn)*作假時故意瞞報，謀取不當利益重大相關人員2、對各別*、項目等違規(guī)予以政策傾斜，謀取 不當fl益重大相關人員3、受人為因素的影響，致使出具的審核意見不真實， 不中益重大相關人員4、違規(guī)調(diào)高重大項目預算評審金額，謀取不當利益重大相關人員外部m a1、*提供虛假材料重大財務室2、*未按要求提供解釋材料一般財務室3、主要防控措施(1)財務室下發(fā)年度預算審核具體要求，進一步明確財政約束和審核要點。(2)財務室按上述提示的風險點， 對各科室上報的預算 申請數(shù)開展審核工作。當發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時，應完善 制度流程；當發(fā)現(xiàn)基礎資料不真實、不合理時，督促各科室重新上報相關數(shù)據(jù)

11、或補充提供說明材料；當發(fā)現(xiàn)其他問題時，做相應調(diào)整。(3)相關科室采購人員負責審核本*資產(chǎn)基礎資料和資產(chǎn)配置預算，審核后報財務室。4、流程圖(1)預算預下達環(huán)節(jié)預算控制數(shù)下達各科室會計財務分管領導* 主要領導* 區(qū)財政局開后下達預算!，制數(shù)年初預下達年初預下達審 核審批年初1i下達不通過通過預算執(zhí)行預算執(zhí)行流程結束文檔(2)預算批復環(huán)節(jié)各科室會計財務分管領導財政控制數(shù)下達 內(nèi)部控制數(shù)下達 內(nèi)部細化調(diào)整 年度預算批復 預算執(zhí)行調(diào)整細化預算執(zhí)行結束*主要領導*財政局下達控制 數(shù)單位年度預算下達逋過(3)預算追加調(diào)整環(huán)節(jié)各科室財務室開始t_預算追加調(diào)整申請力預算追加調(diào)整申請預算追加調(diào)整申請不通過預算追

12、加調(diào)審表*政局不通世區(qū)財(三)預算執(zhí)行1、流程描述(1)已經(jīng)明確的預算支由事項，由各科室直接進入預 算執(zhí)行及借款報銷環(huán)節(jié)，其余需要進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)。(2)各科室負責人對業(yè)務可行性進行審核。(3)* 主要領導及財務分管領導對預算合規(guī)性 進行審批。(4)其中按規(guī)定需要履行政府集中采購程序的，進入相關采購流程。(5)完成*內(nèi)部預算執(zhí)行審批程序后，依據(jù)預算批復和相關經(jīng)費支由規(guī)則，進入資金支付流程。2、主要風險點風險類別風險點風險等級責任主體 (具體各科室)度程險 制流網(wǎng)1、沒有按照批復的預算安排支出、超預算指標 安排預算支出重大預算執(zhí)行各科 室2、沒有進行預算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通 機制，可能

13、導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢重大預算執(zhí)行各科 室3、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持*財務核 算和業(yè)務工作的一致性預算執(zhí)行各科 室、財務室4、沒有建立財務核算工作對預算批復和執(zhí)行工 作的信息反饋與驗證機制預算執(zhí)行各科 室、財務室5、預算指標發(fā)生變更未及時通知國庫部門重大財務室6、不按項目實施進度申請用款計劃預算執(zhí)行各科 室3、主要防控措施(1)各科室申請支由事項必須有預算指標，再履行預 算支由審批手續(xù)。(2)無預算指標或超預算指標的事項應先履行預算追 加調(diào)整手續(xù)。(3)財務室應明確本*內(nèi)部預算追加調(diào)整程序(4)建立預算分析機制，召開預算執(zhí)行分析會議，定 期公布預算執(zhí)行情況，并研究存在的問題，提由改進措施。

14、(5)必須在明確的預算指標下提由執(zhí)行申請，凡是預 算批復時確定為一事一議方式的，在未經(jīng)指標申請和審批前， 不能提由執(zhí)行申請。執(zhí)行申請受預算指標當前可用額度控制，標準實用文案不能超出可用額度申請。（ 6 ）執(zhí)行申請?zhí)岢龊?，按?guī)定的審批權限進行審核簽 字。財務室應根據(jù)各科室的情況、不同類型業(yè)務分類設定多 層級的預算指標申請審批權限。4、流程圖預算執(zhí)行申請審批文檔(四)決算與考評管理1、流程描述(1)會計對年度會計核算數(shù)據(jù)和預算批復數(shù)據(jù)進行準 備。(2)各科室對本年度預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相 關報告。(3)財務分管領導進行審批。(4)公布預算績效考評結果。(5)財務室根據(jù)結果制定下年度預算編制基

15、礎，根據(jù)預算決算情況分析進行預算績效考評。2、主要風險點風險類別風險點風險等級責任主體 (具體各科室)制度1、決算與預算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及重大財務室流程時后神予而算執(zhí)行情況 導致予而算管理的效率2、預算績效管理機制不完善，可能導致績效重大財務室風險3、績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學，評價重大財務室3、主要防控措施(1)財務室按照* 區(qū)財政局的要求，按時、按 格式、按要求進行決算編制。(2)決算報表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，并進行簽字確認。(3)加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預決算 差異原因，撰寫預算結果報告。(4)將分析報告反饋到各科室，查找問題，制定整改 措施。(5)建立績效管理制度

16、。預算績效目標的設定要經(jīng)過 調(diào)查研究和科學論證，目標指向明確，細化量化，符合客觀 實際。評價標準和評價方法科學合理、客觀公正，要形成評 價報告；評價結果要及時反饋并進行一定范圍的公開，作為 改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據(jù)。4、流程圖四、預算控制相關制度*區(qū)人民政府*預算管理制度第一章總則第一條為進一步建立健全預算編制和執(zhí)行機制，促進 本*預算管理的制度化、規(guī)范化和科學化建設，有 效提高預算運行質量，根據(jù)中華人民共和國預算法等規(guī) 定，根據(jù)本*預算實際，制訂本制度。第二條預算是指本*各科室依據(jù)有關政策規(guī) 定及其行使職能的需要，由各科室編制、會計匯總、經(jīng)相關 領導審批后提交批準的涵蓋申報科

17、室各項收支的綜合計劃。第三條 本* 預算管理必須遵循以下原則：（一）公共性原則。預算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不 斷優(yōu)化支由結構，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面 轉移。（二）綜合性原則。預算是覆蓋本*所有資源的完整預算，囊括各科室的收入和支由。財務室要堅持財政 預算內(nèi)外財力綜合平衡， 統(tǒng)籌安排預算內(nèi)、外各項收支計劃。（三）真實性原則。預算應根據(jù)各科室履行的職責、結 合本*發(fā)展目標和現(xiàn)有資源的配置情況進行編制， 各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據(jù)，不得 隱瞞與虛列收支內(nèi)容。（四）績效性原則。各科室預算的編制以*中心工作為目標，追求投入成本與效益產(chǎn)生的性價比，各項支由的安排要堅持科

18、學、合理、必需原則，著力提高資金使用 的社會效益和經(jīng)濟效益。第四條編制和執(zhí)行預算的責任主體是本 * 各 科室，其職責是保證預算編制及執(zhí)行的完整性和合理性。財 務室是主管預算編制的職能科室，職責是預算審核、定額確 定、財力平衡以及組織預算執(zhí)行。第二章預算編制第五條 本*預算編制的內(nèi)容主要包括：一般收 入預算、一般支由預算、政府集中采購預算。（一）一般收入預算。包括公共預算財政撥款收入。（二）一般支由預算。包括基本支由和項目支由?；?支由主要指本*發(fā)生的工資福利支由、商品和服務 支由、對個人和家庭的補助支由；項目支由主要指各科室修 繕、法律咨詢等支由，包括法律顧問費、可視電話租賃費和 其他支由。

19、（三）政府集中采購預算。財務室根據(jù)上級單位當年下 發(fā)的文件，在一般支由預算和其它單列預算基礎上，將其中 涉及貨物、工程和服務的各類采購項目按照政府集中采購預 算編制要求進行細化。集中采購預算在時間上與其它支由預 算同步編制。第六條 預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)， 按照收支分類科目，自下而上編制。（一）收入預算的編制以上年收入實際情況為依據(jù)，在 此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收 入計劃。（二）支由預算根據(jù)本*發(fā)展規(guī)劃、年度工作 目標和重點，以及上年預算安排執(zhí)行情況編制。1、基本支由預算本*預算優(yōu)先保障基本支出的合

20、理需要,保證 機構的正常運轉。基本支由預算主要為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費 支由，人員經(jīng)費由人事處按相關規(guī)定管理，公用經(jīng)費支由實 行分類分檔辦法。財務室根據(jù)各科室日常工作任務的需要， 結合社會物價水平和財力可能，對各項基本支由項目制定相 應的指標額度。定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致，在年度預算執(zhí)行 中不作調(diào)整，當年影響預算執(zhí)行的因素，在確定下一預算年 度定額標準時再作相應調(diào)整（除特殊情況外） 。基本支由預算在*區(qū)財政局規(guī)定的時間內(nèi)由財 務室統(tǒng)一編制。2、項目支由預算項目支由是各科室修繕、法律咨詢等發(fā)生的支由。項目 支由預算將支由內(nèi)容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項 目，明確具體用途，單項預算達到一定

21、規(guī)模的項目，應編制 項目明細說明書。對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款科室編 制項目績效預算，進行前期論證，其內(nèi)容包括涉及項目立項 的有關政策依據(jù)、項目具體內(nèi)容、實施方式、項目概算、資金使用計劃以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目 實施和評價的依據(jù)。第七條*預算編制的程序。為體現(xiàn)預算編制過 程的公開透明，保證預算信息在本 *內(nèi)部的充分溝 通，預算實行“二上二下”的預算編制程序。（一）“一上”：各科室根據(jù)預算編制要求，編制和提由 本科室的年度收支預算建議計劃。1、財務室提早部署下年度預算編制工作，使各科室明 確預算編制的指導思想、原則和具體要求；2、各科室完成預算信息和數(shù)據(jù)的采錄、

22、編制、匯總和 審核工作，提交財務室審核；3、財務室在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。（二）“一下”：財務室根據(jù)預算審核和財力平衡情況， 下達預算控制數(shù)。1、財務室完成預算年度財力的測算工作；2、財務室確定預算年度支由績效評價項目，并組織前期論證；3、根據(jù)確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀 況，完成對各科室“一上”建議數(shù)的審核平衡工作，并將預 算控制數(shù)下達至各科室。（三）“二上”：各科室根據(jù)下達的預算控制指標，修正 預算并上報財務室。1、各科室對財務室下達的預算控制數(shù)進行確認，或對項目支由內(nèi)容進行適當修正；2、經(jīng)財務分管領導同意后，各科室在規(guī)定時間內(nèi)向財 務室提由調(diào)整申請，同時報送本科室的預算編

23、制說明；3、預算修正原則上不得突破“一下”控制數(shù)。（四）“二下”：財務室將經(jīng)財務分管領導批準的年度預 算批復到各科室。1、財務室完成對預算科室“二上”收支計劃的核準和 綜合平衡工作；2、財務室按程序將預算草案分別報送財務分管領導審 定；3、財務室在財務分管領導批準預算之日起一周內(nèi)，將 預算（包括集中采購預算）批復到各科室。第三章預算執(zhí)行第八條 財務室根據(jù)*區(qū)財政局批準的預算和 用款計劃，認真予以落實。第九條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。 嚴格限制各科室的授權支付范圍和金額，凡政府集中采購項 目、以及限額以上的其他各類項目支由和往來款項，均按 *區(qū)財政規(guī)定實行財政直接支付方式。同時

24、，推行 公務卡消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn)各科室定額公用 經(jīng)費的結算支付。第十條對于年度預算安排的重大支由項目，實行績效 評價制度?？冃гu價的考評工作由本*委托具有相應資質的社會中介機構負責，通過定量和定性相結合的方式 開展實施。第十一條預算一經(jīng)財務室主任審核通過，即具有制度 約束效力，各科室嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強 預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調(diào)整支由用途和改變用款方向。（一）在年度預算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、 終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預算調(diào)整，按照有關 規(guī)定，重新申請立項或由財務室調(diào)減支由預算。（二）非因特殊情況，各科室在預算執(zhí)行期間，原則上不得提由追加支

25、由申請。以下情況除外：1、涉及本單位重大活動或項目；2、* 區(qū)專項補貼要求配套；3、其他不可預計的突發(fā)因素。（三）財務室在辦理追加支由的審批中，必須嚴格審批 程序，對于預算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或專業(yè)性 和技術性較強，以及預算追加數(shù)額不易確定的項目，應當組 織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為預算決策提供依據(jù)。（四）各科室申請預算外支由項目追加，審批的條件、 程序與預算內(nèi)相同。（五）年度支由預算追加批準后，對屬于政府集中采購的項目，有關科室依據(jù)追加通知書、 及時調(diào)整集中采購預算， 并納入政府集中采購管理程序。第四章* 決算第十二條財務室在預算年度終了后，及時編報決算（預算執(zhí)行情況報表和說明書兩部分）第十三條 財務室在正式編制決算草案以前，做好以下 準備