轉(zhuǎn)賬憑證的填制講解（課堂PPT）

1、1 主菜單主菜單復(fù)習(xí)引入復(fù)習(xí)引入例題講解例題講解模擬實踐模擬實踐課堂小結(jié)課堂小結(jié)2請根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。銀行電匯憑證（收賬通知）銀行電匯憑證（收賬通知）年 月 日匯款人全稱光明公司收款人全稱資陽林豐工廠賬號3001002345賬號8854001345匯出地點建行二支行匯入地點工行星沙支行金 額人民幣壹萬壹仟柒佰元整 （小寫）11700.00（大寫） 匯款用途：貨款 匯出行簽章款項已收入收款人賬戶。匯入行簽章復(fù)習(xí)1：3200855銀行存款銀行存款銀收銀收 1收到還來貨款收到還來貨款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款光明公司光明公司1 1 7 00000 0 0 07111￥涂涂 紅紅分析業(yè)務(wù)：2008年5月

2、5日，收到光明公司還來貨款11700元,存入銀行。4借支單2008年5月10日姓名李均工作部門廠部職務(wù)廠長借款原因出差領(lǐng)導(dǎo)審批借支金額人民幣（大寫）伍佰零拾零元零角零分 ￥500.00備注 借款人簽名:李均復(fù)習(xí)2：5庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2008510現(xiàn)付現(xiàn)付1借支借支差旅費差旅費其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款李均李均5 0 00000005￥1伍伍 零零 零零 零零 零零 涂涂 紅紅分析業(yè)務(wù)：2008年5月10日，廠長李均出差借支差旅費500元，以庫存現(xiàn)金支付。6 20082008年年5 5月月1212日日, ,上月采購的甲上月采購的甲材料千克，驗收入庫，按材料千克，驗收入庫，按實際采購成本元入賬。實際采購

3、成本元入賬。 請同學(xué)們思考，不涉及到庫存請同學(xué)們思考，不涉及到庫存現(xiàn)金與銀行存款增減變化的業(yè)務(wù)該現(xiàn)金與銀行存款增減變化的業(yè)務(wù)該編制什么憑證？編制什么憑證？7凡是不涉及到庫存現(xiàn)金與銀行存款增加凡是不涉及到庫存現(xiàn)金與銀行存款增加或減少的業(yè)務(wù)，都必須或減少的業(yè)務(wù)，都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。填制轉(zhuǎn)賬憑證。按借方科目在先、貸方科目在后的順序，按借方科目在先、貸方科目在后的順序，分別填寫該業(yè)務(wù)涉及的應(yīng)借、應(yīng)貸總賬科目分別填寫該業(yè)務(wù)涉及的應(yīng)借、應(yīng)貸總賬科目和明細(xì)科目，同時在同行金額欄填寫應(yīng)記金和明細(xì)科目，同時在同行金額欄填寫應(yīng)記金額，額，“借方金額借方金額”合計數(shù)與合計數(shù)與“貸方金額貸方金額”合合計數(shù)應(yīng)相等。其他

4、各欄內(nèi)容填寫方法與計數(shù)應(yīng)相等。其他各欄內(nèi)容填寫方法與“收收款憑證款憑證”相同。相同。8 收收 料料 單單供貨單位：大華工廠發(fā)票號碼：0035321 2008年5 月 12 日 倉庫：本廠材料編號材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際價格備注應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費用合計02甲材料千克100010009.9990010010000合計100010009.9990010010000采購人：張剛 檢驗員：李支 記賬員：王軍 保管員：王達(dá) 92008512轉(zhuǎn)1材料入庫原材料甲材料在途物資甲材料 1000000 1000000 1000000 1000000￥涂 紅1分析業(yè)務(wù):2008年5月12日,甲材料100

5、0千克入庫,按實際成本10000元入賬。10 請根據(jù)給出的原始憑證分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并登記記賬憑證。11實踐1發(fā)發(fā) 出出 材材 料料 匯匯 總總 表表 2008年 5月 15 日 金額單位：元材料用途甲材料乙材料丙材料合計金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額 生產(chǎn)A產(chǎn)品15005.00750080010800015500生產(chǎn)B產(chǎn)品車間一般消耗1003232003200管理部門耗用銷售部門耗用 合計150075008008000100320018700復(fù)核： 制單：越 新12 2008年5月15日,倉庫發(fā)出材料: 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1500千克,實際成本7500元;領(lǐng)用乙材料800千克,實際成

6、本8000元;車間一般耗用丙材料100千克,實際成本3200元。分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):企業(yè)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證。132008515轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)2領(lǐng) 料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1550000制造費用320000原材料甲材料乙材料丙材料320000750000800000187000018700001涂 紅￥187000014 差旅費報銷單差旅費報銷單部門： 填報日期 2008 年 5 月 15日姓名李莎出差事由采購材料出差日期4月29日起訖時間 地點車船費金額出差補(bǔ)貼住宿費其他費用4月29日資陽C市 汽車票8016X20=320400405月14日C市資陽 汽車票80合 計16032040040總計金額 壹仟柒佰陸拾元整預(yù)支8

7、00元 核銷 920元 補(bǔ)付120元實踐15現(xiàn)現(xiàn) 金金 付付 款款 憑憑 單單 2008年5 月 15 日付款內(nèi)容李莎出差報銷差旅費920元,超過借支120元。備注付款金額（大寫）人民幣壹佰貳拾零元零角零分 小寫金額 ￥120.00批準(zhǔn)人張軍領(lǐng)款人：李莎單位主管 會計 復(fù)核 記賬:芳媛16分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 2008年5月15日,采購員李莎出差回來,報銷差旅費920元,以庫存現(xiàn)金補(bǔ)足120元,結(jié)清原借支800元。 該筆業(yè)務(wù)需編制一張轉(zhuǎn)賬憑證和一張付款憑證。172008515轉(zhuǎn)3報銷差旅費管理費用80000其他應(yīng)收款 李莎8000080000800001涂 紅￥18庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2008515現(xiàn)付現(xiàn)付2報銷報銷差旅費差旅費管理費用管理費用12 00 000021￥芳媛1壹 貳零 零 零19重點：轉(zhuǎn)賬憑證的填制方法。難點：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇需填 制的記賬憑證。20姓名姓名_ _ 日期日期_v我在這節(jié)課學(xué)到的有我在這節(jié)課學(xué)到的有_._.v對于這節(jié)課我喜歡的是對于這節(jié)課我喜歡的是_._.v我參與最多的是我參與最多的是_._.v我參與最少