某公司滾動預算案例

1、滾動預算案例某個公司正在編制截止6月30日的季度滾動預算。以下五個月的預算銷售額為： 四月四月 20,000 單位單位 五月五月 50,000 單位單位 六月六月 30,000 單位單位 七月七月 25,000 單位單位 八月八月 15,000 單位單位產(chǎn)品售價為每單位 10美元。銷售預算20,00050,000 30,000 100,000 10$ 10$ 10$ 10$ 200,000$500,000$ 300,000$ 1,000,000$四月四月五月五月六月六月季度季度預算銷售（單位） 單位售價 預算銷售額（美元）銷售預算所有銷售都為賒銷。公司的收款方式為：銷售當月收 70%銷售次月收

2、 25%5% 無法收回3月31日的30,000 美元應(yīng)收帳款余額將全部收回。預計現(xiàn)金回收款四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)收帳款 -3/3130,000$ 30,000$ 現(xiàn)金回收款總額預計現(xiàn)金回收款30,000$ 30,000$ 四月份銷售額四月份銷售額 70% x $200,000140,000 140,000 25% x $200,00050,000$ 50,000 170,000$ 應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額四月四月五月五月六月六月季度季度預計現(xiàn)金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 五月份銷售額五月份銷售額 7

3、0% x $500,000350,000 350,000 25% x $500,000125,000$ 125,000 170,000$ 400,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份銷售額四月份銷售額 70% x $200,000 25% x $200,000應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額預計現(xiàn)金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 350,000 350,000 125,000$ 125,000 六月份銷售額六月份銷售額 70% x $300,000210,000 210,000 170,000$ 400,000

4、$ 335,000$ 905,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度五月份銷售額五月份銷售額 70% x $500,000 25% x $500,000四月份銷售額四月份銷售額 70% x $200,000 25% x $200,000應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額生產(chǎn)預算銷售預算銷售預算生產(chǎn)預算生產(chǎn)預算已完成已完成生產(chǎn)預算必須要足以滿足銷售預算，生產(chǎn)預算必須要足以滿足銷售預算，保證有足夠的期末庫存。保證有足夠的期末庫存。生產(chǎn)預算公司計劃期末庫存單位數(shù)要達到次月預算銷售量的20%。3月31日, 共有4,000 單位的庫存。下面我們不妨編制一下生產(chǎn)預算。銷售量20,000 加：加：計劃

5、期末 庫存所需總量- - - 減：減： 期初存貨生產(chǎn)數(shù)量- - - - 生產(chǎn)預算從銷售從銷售預算得出預算得出四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)預算20,000 10,000 30,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量加：加：計劃期末庫存 所需總量減：減： 期初存貨生產(chǎn)數(shù)量- - - 五朋份銷售量五朋份銷售量50,00050,000 單位單位計劃百分比計劃百分比20%20%計劃庫存計劃庫存10,00010,000 單位單位生產(chǎn)預算3 3月月3131日日期末庫存期末庫存20,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 減：減： 期初

6、存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計劃期末庫存 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)預算20,000 50,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計劃期末庫存 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)預算20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 26,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計劃期末庫存 20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000

7、- - 4,000 10,000 26,000 46,000 - - 生產(chǎn)預算四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計劃期末庫存 生產(chǎn)預算20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計劃期末庫存 生產(chǎn)預算20,000 50,000 30,000 1

8、00,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度 減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計劃期末庫存 直接材料預算在公司，每單位產(chǎn)品需要5磅原材料。管理層要求每月底庫存材料相當于下一月生產(chǎn)量的10%。3月31日，庫存材料為13,000磅，材料成本為每磅0.40美元?，F(xiàn)在我們來做一下直接材料預算。生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 每單位材料生產(chǎn)

9、需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料- - - - 直接材料預算來自生產(chǎn)預算來自生產(chǎn)預算四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 - - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料直接材料預算次月生產(chǎn)次月生產(chǎn)的的10%10%5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 - - - -

10、 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預算3 3月月3131日日庫存庫存26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 13,000 140,000 - - - 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預算26,000 46,000 29,000

11、 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,0

12、00 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度七月生產(chǎn)七月生產(chǎn)直接材料預算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000

13、 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度六月期末庫存六月期末庫存七月生產(chǎn)數(shù)量七月生產(chǎn)數(shù)量23,00023,000 每單位材料每單位材料5 5 所需單位總數(shù)所需單位總數(shù)115,000115,000 庫存百分比庫存百分比10%10%六月所需期末庫存六月所需期末庫存11,50011,500 預期現(xiàn)金支付公司支付的材料價格為每磅0.40美元。每月購買材料當月

14、支付一半；另一半次月支付。無折扣3月31日應(yīng)付帳款余額為12,000美元。 我們來計算一下預期現(xiàn)金支付。預期現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)付帳款 3/3112,000$ 12,000$ 材料現(xiàn)金支付 總額預期現(xiàn)金支付140,000 140,000 磅磅 $.40/ $.40/磅磅 = $56,000= $56,00012,000$ 12,000$ 四月份采購四月份采購 50% x $56,00028,000 28,000 50% x $56,00028,000$ 28,000 40,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額預期現(xiàn)金支付12,00

15、0$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 五月份采購五月份采購 50% x $88,60044,300 44,300 50% x $88,60044,300$ 44,300 40,000$ 72,300$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份采購四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額預期現(xiàn)金支付12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 44,300 44,300 44,300$ 44,300 六月份采購六月份采購 50% x $56,80028

16、,400 28,400 40,000$ 72,300$ 72,700$ 185,000$四月四月五月五月六月六月季度季度五月份采購五月份采購 50% x $88,600 50% x $88,600四月份采購四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額直接人工預算在公司，每單位產(chǎn)品需 0.05 直接人工小時。公司沒有解雇政策，所有員工每周可得到40工時的薪酬。作為無解雇政策的交換條件，工人們同意不論工作時間多長，工資都為每小時10美元（沒有加班費）在接下去的三個月里，直接人工的費用將至少為每月 1,500 工時。下面作一下直接人工預算。下

17、面作一下直接人工預算。直接人工預算來自來自生產(chǎn)預算生產(chǎn)預算生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小時所需人工小時- - - - 保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額-$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度直接人工預算26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 -$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額直接人工預算26,000 46,000 2

18、9,000 101,000 0.050.050.050.051,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 -$ -$ -$ -$ 生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額四月四月五月五月六月六月季度季度直接人工預算所需人工時或保證工時更多。所需人工時或保證工時更多。26,00046,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 -$ -$ -$ -$ 四月四

19、月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額直接人工預算26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 10$ 10$ 10$ 10$ 15,000$ 23,000$ 15,000$ 53,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額間接制造費用預算皇家公司的變動間接制造費用為每單

20、位成品成品1美元。固定間接制造費用為每月50,000美元，包括非現(xiàn)金成本 20,000 美元（主要是廠房資 產(chǎn)折舊）?，F(xiàn)在我們來做間接制造費用預算?，F(xiàn)在我們來做間接制造費用預算。間接制造費用預算來自生產(chǎn)預算來自生產(chǎn)預算生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度間接制造費用預算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 四月四月五月五月

21、六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費用 現(xiàn)金支付間接制造費用預算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度間接制造費用預算26,000 46,000 29

22、,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 20,000 20,000 20,000 60,000 56,000$ 76,000$ 59,000$ 191,000$ 生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度期末成品庫存預算現(xiàn)在，皇家公司能夠做完期末成品庫存預算。在皇家公司，間接制造費用根據(jù)直接人工小時分配到

23、產(chǎn)品單位數(shù)?，F(xiàn)在我們來計算期末成品庫存?，F(xiàn)在我們來計算期末成品庫存。期末成品庫存預算每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接材料5.00 磅0.40$ 2.00$ 直接人工- 間接制造費用- 預算成品庫存預算成品庫存 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存直接材料預算和信息直接材料預算和信息期末成品庫存預算直接人工預算直接人工預算每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接材料5.00 磅.0.40$ 2.00$ 直接人工- 間接制造費用- 預算成品庫存預算成品庫存 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存 0.05 小 時10.00$期末成品庫存預算 季

24、度間接制造費用總額季度間接制造費用總額 $251,000 $251,000 人工小時總需時人工小時總需時 5,050 5,050 小時小時. .= $49.70 = $49.70 每小時每小時. .* * * *四舍五入四舍五入5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 時10.00$0.50 0.05 小 時49.70$2.49 *4.99$ 4.99$ 每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費用 直接材料 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存預算成品庫存預算成品庫存期末成品庫存預算生產(chǎn)預算生產(chǎn)預算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小

25、 時10.00$0.50 0.05 小 時49.70$2.49 *4.99$ 4.99$ 每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費用 直接材料 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存預算成品庫存預算成品庫存5,000期末成品庫存預算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 時10.00$0.50 0.05 小 時49.70$2.49 4.99$ 5,000 4.99$ 24,950$每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費用 直接材料 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存預算成品庫存預算成品庫存銷售和行政管理

26、費用預算在公司，銷售和行政管理變動費用為每 售出一單位0.50 美元。固定銷售和行政管理費用為每個月70,000美元。固定銷售和行政管理費用包括 10,000美元的 成本主要為當月非現(xiàn)金流出的折舊。銷售和行政管理費用預算銷售預算銷售預算20,000 50,000 30,000 100,000 銷售量變動銷售和行政 管理費率變動費用固定銷售和行政 管理費用費用總額減減 : 非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度銷售和行政管理費用預算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,00025,000$1

27、5,000$50,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量變動銷售和行政 管理費率變動費用固定銷售和行政 管理費用費用總額減減 : 非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用 現(xiàn)金支付銷售和行政管理費用預算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量變動銷售和行政 管理費率變動費用固定銷售和行政 管理費用費用總額減減 : 非現(xiàn)金費

28、用銷售和行政管理費用 現(xiàn)金支付銷售和行政管理費用預算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 10,000 10,000 10,000 30,000 70,000$85,000$75,000$230,000$四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量變動銷售和行政 管理費率變動費用固定銷售和行政 管理費用費用總額減減 : 非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用 現(xiàn)金支付現(xiàn)金

29、預算公司:l維持16%的自由信貸額度計75,000美元。l保持最低現(xiàn)金余額為30,000美元。l每月第一日借款，最后一日還款。l四月份支付現(xiàn)金股息 49,000美元。l五月份購買設(shè)備143,700美元，六月份現(xiàn)金支付 48,300 美元。l4月1日現(xiàn)金余額為40,000美元。現(xiàn)金預算期初現(xiàn)金余額40,000$ 加加: 現(xiàn)金回收款170,000 總現(xiàn)金余額210,000 減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）預計現(xiàn)金回收款預計現(xiàn)金回收款計劃計劃四月四月五月五月六月六月季度季度現(xiàn)金預算40,000$ 170,000 210,0

30、00 40,000 預計現(xiàn)金支付計劃預計現(xiàn)金支付計劃四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）現(xiàn)金預算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 直接人工預算直接人工預算期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）四月四月五月五月六月六月季度季度現(xiàn)金預算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,

31、000 56,000 間接制造間接制造費用預算費用預算四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）現(xiàn)金預算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 銷售和行政管理銷售和行政管理費用預算費用預算四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）現(xiàn)金預算40,000$

32、 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$因為公司的現(xiàn)金因為公司的現(xiàn)金余額維持在余額維持在30,00030,000美元，美元，所以公司動用信貸額度所以公司動用信貸額度借款借款50,000 50,000 美元。美元。四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）融資和還款四月份的期末余額即四月份的期末余額即為五月份的期初余額為五月份的期初余額用于支付的 現(xiàn)金過剩（

33、不足）(20,000)$融資融資: : 借款50,000 還款- 利息- 融資總額50,000 - - - 期末現(xiàn)金余額30,000$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度現(xiàn)金預算40,000$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）現(xiàn)金預算40,000

34、$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 72,300 15,000 23,000 56,000 76,000 70,000 85,000 - 143,700 49,000 - 230,000 400,000 (20,000)$30,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）融資和還款由于期末余額剛好為由于期末余額剛好為30,00030,000美元，美元，公司本月不用還款。公司本月不用還款。

35、(20,000)$30,000$ 50,000 - - - - - 50,000 - - - 30,000$ 30,000$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預算40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 40,000 72,300 72,700 15,000 23,000 15,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,30

36、0 49,000 - - 230,000 400,000 270,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）現(xiàn)金預算40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,300 49,000 - - 2

37、30,000 400,000 270,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 六月底，公司有足夠的現(xiàn)金償還六月底，公司有足夠的現(xiàn)金償還50,00050,000美元美元的貸款和的貸款和16%16%的利息。的利息。四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）現(xiàn)金預算$50,000 $50,000 16% 16% 3/12 = $2,000 3/12 = $2,000(20,000)$30,000$ 95,000$ 50,000 - - - -

38、(50,000) - - (2,000) 50,000 - (52,000) - 30,000$ 30,000$ 43,000$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預算40,000$ 30,000$ 30,000$ 40,000$ 170,000 400,000 335,000 905,000 210,000 430,000 365,000 945,000 40,000 72,300 72,700 185,000 15,000 23,000 15,000 53,000 56,000 76,000 59,00

39、0 191,000 70,000 85,000 75,000 230,000 - 143,700 48,300 192,000 49,000 - - 49,000 230,000 400,000 270,000 900,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 45,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）融資和還款(20,000)$30,000$ 95,000$ 45,000$ 50,000 - - 50,000 - - (5

40、0,000) (50,000) - - (2,000) (2,000) 50,000 - (52,000) (2,000) 30,000$ 30,000$ 43,000$ 43,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額預算損益表現(xiàn)金現(xiàn)金預算預算預算預算損益表損益表完成完成完成現(xiàn)金預算后，我們可以準備編制完成現(xiàn)金預算后，我們可以準備編制公司的預算損益表了。公司的預算損益表了。預算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預算損益表預算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,00

41、0$1,000,000$銷貨成本 (100,000 單價$4.99)499,000 毛利501,000 預算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預算損益表預算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$銷售和行政管理費用260,000 營業(yè)利潤241,000 1,000,000$銷貨成本 (100,000 單價$4.99)499,000 毛利501,000 預算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預算損益表預算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$ 利息費用2,000 凈利潤239,000$

42、銷售和行政管理費用260,000 營業(yè)利潤241,000 1,000,000$銷貨成本 (100,000 單價$4.99)499,000 毛利501,000 預算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預算損益表預算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$預算資產(chǎn)負債表公司在編制其預算財務(wù)報表之前在6月30日作了以下項目余額的報告:土地 - $50,000建筑物（凈額）- $175,000普通股 - $200,000留存收益 - $146,150預算資產(chǎn)負債表預算資產(chǎn)負債表預算資產(chǎn)負債表6 6月月3030日日流動資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫存4,600 成品庫存24,950 流