注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》模擬試題二參考答案

1、注冊稅務(wù)師考試稅收相關(guān)法律模擬試題二參考答案一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】本題考核行政復(fù)議的特征及原則。行政復(fù)議公開原則要求對作出復(fù)議決定的理由也要公開。2、【正確答案】C【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人。稅收征管法實施細(xì)則規(guī)定，稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。稅務(wù)所以自己的名義作出上述行為時，可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人。3、【正確答案】C【答案解析】本題考核復(fù)議調(diào)解制度。行政復(fù)議法實施條例規(guī)定，當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議調(diào)解書。調(diào)解書應(yīng)當(dāng)載明行政復(fù)議請求、事實、理由和調(diào)

2、解結(jié)果，并加蓋行政復(fù)議機關(guān)印章。行政復(fù)議調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字，即具有法律效力。調(diào)解未達(dá)成協(xié)議或者調(diào)解書生效前一方反悔的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出行政復(fù)議決定。4、【正確答案】C【答案解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。不服行政機關(guān)對民事糾紛的調(diào)解，應(yīng)當(dāng)依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟，不屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項A說法錯誤。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。所以選項B也不屬于行政復(fù)議的受案范圍。對行政機關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的，屬于行政復(fù)議的受案范圍。

3、所以選項C說法正確。當(dāng)事人不服勞動爭議仲裁決定的，應(yīng)該向人民法院提起民事訴訟，不屬于行政訴訟的受案范圍。所以選項D說法錯誤。5、【正確答案】D【答案解析】本題考核行政復(fù)議申請人。行政復(fù)議法實施條例對復(fù)議申請人及復(fù)議代表人作了一些規(guī)定，主要包括：(1)合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議;其他合伙組織申請行政復(fù)議的，由合伙人共同申請行政復(fù)議。不具備法人資格的其他組織申請行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議;沒有主要負(fù)責(zé)人的，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復(fù)議。(2)股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)

4、為行政機關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議。(3)同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，推選15名代表參加行政復(fù)議。6、【正確答案】D【答案解析】本題考核行政復(fù)議的一般管轄。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。7、【正確答案】B【答案解析】本題考核行政復(fù)議轉(zhuǎn)送管轄的條件。適用轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個條件：(1)必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件;(2)轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán);(3)受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)。8、【正確答案】D【答案解析】

5、本題考核行政復(fù)議的程序性規(guī)定。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起應(yīng)該繼續(xù)計算。所以選項A錯誤。公民、法人或其他組織在申請行政復(fù)議時，一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，行政復(fù)議機關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。所以選項B錯誤。行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。在申請行政復(fù)議時，一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，行政機關(guān)在處理期間，要中止對具體行政行為的審查。所以選項C錯誤。9、【正確答案】C【答案解析】本

6、題考核行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行的情形。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。10、【正確答案】B【答案解析】本題考核行政復(fù)議中止。案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的，行政復(fù)議中止。所以選項A錯誤。作為申請人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議終止。所以選項B正確。作為申請人的自然人下落不明或者被宣告失蹤的，行政復(fù)議中止。所以選項C錯誤。案件

7、審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的，行政復(fù)議中止。所以選項D錯誤。11、【正確答案】C【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定的執(zhí)行。根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，被申請人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定。被申請人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機關(guān)或者有關(guān)上級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。12、【正確答案】C【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)種類。稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)種類包括七種：書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。C項中被申請人的陳述屬于“當(dāng)事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨的證據(jù)種類，因此C項是正確選項。13、【正確答案】B【答案解析

8、】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議決定。稅務(wù)行政復(fù)議決定做出前，申請人要求撤回稅務(wù)行政復(fù)議申請的，可以撤回，但不得以同一基本事實或理由重新申請復(fù)議。所以選項A錯誤。稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。所以選項C錯誤。稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)對被申請人作出的稅務(wù)具體行政行為所依據(jù)的事實證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設(shè)定的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容之合法性、適當(dāng)性進(jìn)行全面審查。14、【正確答案】A【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的特殊規(guī)定。復(fù)議機關(guān)在受理、審查、決定稅務(wù)行政復(fù)議案件過程中，可使用行政復(fù)議專用章。行政復(fù)議專用章與行政機關(guān)印章在行政復(fù)議中具有同等效力。所以選項A說法不正確，符合題意。15、【正確答案】C【答

9、案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的程序。行政復(fù)議機關(guān)按照下列程序調(diào)解：征得申請人和被申請人同意;聽取申請人和被申請人的意見;提出調(diào)解方案;達(dá)成調(diào)解協(xié)議;制作行政復(fù)議調(diào)解書。二、多項選擇題1、【正確答案】ADE【答案解析】本題考核行政復(fù)議的公開原則。行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以實地調(diào)查核實證據(jù);對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理。行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)為申請人、第三人查閱有關(guān)材料提供必要條件。復(fù)議的結(jié)果和作出決定的理由公開。2、【正確答案】AC【答案解析】本題考核行政復(fù)議申請人。行政復(fù)議法第10條規(guī)定，依照本法申請行政復(fù)議的公民、法人或者其他組織是申請人

10、。有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議。有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請行政復(fù)議。有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織終止的，承受其權(quán)利的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議。同申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議。公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，作出具體行政行為的行政機關(guān)是被申請人。申請人、第三人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議。所以選項A、C正確。行政復(fù)議法實施條例第7條規(guī)定，股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為行政機關(guān)作出

11、的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議。選項B中的股份制企業(yè)的股東大會可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議。所以選項B錯誤。選項D中，法定代理人雖然代無民事行為能力人提起復(fù)議，但是復(fù)議申請人仍然是該無民事行為能力人。選項E中，代理人應(yīng)該以被代理人的名義申請行政復(fù)議。3、【正確答案】ACD【答案解析】本題考核行政復(fù)議受案范圍。本題中征收過路費的行為屬于具體行政行為，依法可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，且對此案的情況，法律沒有直接規(guī)定為復(fù)議前置。所以選項A、D正確，選項E錯誤。根據(jù)行政復(fù)議法第7條規(guī)定，對“行政規(guī)定”可在申請復(fù)議時一并要求審查，但是不能單獨對抽象行政行為提起復(fù)議。所

12、以選項B錯誤，選項C正確。4、【正確答案】AB【答案解析】本題考核派出機構(gòu)作出具體行政行為的復(fù)議管轄。本題中，工商所和派出所聯(lián)合執(zhí)法，但是作出處罰決定的是派出所，派出所以自己的名義作出處罰決定，所以應(yīng)以派出所作為被申請人，而不是將派出所和工商所作為共同被申請人。所以選項A正確，選項D錯誤。派出所是縣公安局的派出機構(gòu)，根據(jù)行政復(fù)議法第15條第2項的規(guī)定，對政府工作部門依法設(shè)立的派出機構(gòu)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，以自己的名義作出的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機構(gòu)的部門或者該部門的本級地方人民政府申請行政復(fù)議。在這里要注意，根據(jù)規(guī)定可以在縣公安局或縣政府中選擇管轄，而不是“鎮(zhèn)政府。所以選項B正

13、確，選項E錯誤。對于特殊管轄的情形，申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依照行政復(fù)議法規(guī)定轉(zhuǎn)送管轄。適用轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個條件：1、必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件;2、轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán);3、受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)。以派出機構(gòu)為被申請人的情形屬于特別管轄的范疇，但是因為縣政府有管轄權(quán)，所以不再適用轉(zhuǎn)送管轄。所以選項C錯誤。5、【正確答案】ACE【答案解析】本題考核行政復(fù)議的申請期限和審理期限。行政復(fù)議法第9條規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起

14、60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請;但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的'除外。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。所以選項A正確。行政復(fù)議法第19條規(guī)定，法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議、對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，公民、法人或者其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。所以選項B錯誤。行政復(fù)議法第31條第1款規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于6

15、0日的除外。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人;但是延長期限最多不超過30日。所以選項C、E正確，選項D錯誤。6、【正確答案】ABCE【答案解析】本題考核行政復(fù)議審理中的其他有關(guān)問題。行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為申請人之外的其他主體與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議。選項D錯誤。7、【正確答案】AE【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定。申請人認(rèn)為行政機關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)受理后發(fā)現(xiàn)該行政機關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理前已經(jīng)履行法定職責(zé)的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請。所以

16、選項A正確。認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯誤的，行政復(fù)議機關(guān)可以決定變更。所以選項B錯誤。具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)依法作出維持該具體行政行為的決定。所以選項C錯誤。認(rèn)定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的，行政復(fù)議機關(guān)可以決定變更。所以選項D錯誤。受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合行政復(fù)議法和本條例規(guī)定的受理條件的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請。所以選項E正確。8、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核行政復(fù)議和解的要求。行政復(fù)議和解制度的內(nèi)涵和要求包含以下幾個方面

17、：(1)行政復(fù)議和解制度并非適用于所有行政復(fù)議案件，只適用于特定范圍的行政復(fù)議案件，即公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出具體行政行為不服而申請行政復(fù)議的案件。(2)行政復(fù)議申請人與被申請人達(dá)成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許。行政復(fù)議機構(gòu)是否準(zhǔn)許，取決于申請人與被申請人達(dá)成和解是否自愿以及和解內(nèi)容是否損害社會公共利益和他人合法權(quán)益。(3)行政復(fù)議和解必須符合法定的形式，即申請人與被申請人自愿達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機構(gòu)提交書面和解協(xié)議，而不是僅僅要求達(dá)成和解意思后告知行政復(fù)議機構(gòu)即可。(4)行政復(fù)議和解必須在法定的時間階段進(jìn)行，即申請人與被申請人自愿達(dá)成和解只能在行

18、政復(fù)議決定作出前。(5)申請人與被申請人依法經(jīng)準(zhǔn)許達(dá)成和解的，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的法律效果，即行政復(fù)議機構(gòu)不再繼續(xù)審理。9、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請和受理。申請人提供擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押。10、【正確答案】ACE【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的申請人和被申請人。有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請。非具體行政行為的行政管理相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨申請行政復(fù)議。11、【正確答案】AE【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議管轄。稅收行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。本題是國稅局與地稅局共同作出的具體行政行為，其共同的上一級稅務(wù)機關(guān)是國家稅務(wù)總局。12、【正確答案】BE【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。行政復(fù)議機關(guān)受理申請人對稅務(wù)