規(guī)范運行嚴格核算有效監(jiān)督——財務共享案例分享

1、會計學1規(guī)范運行嚴格核算有效監(jiān)督規(guī)范運行嚴格核算有效監(jiān)督財務共財務共享案例分享享案例分享第1頁/共42頁（一）建設背景1、共享前財務管理現(xiàn)狀（1）、施工項目數(shù)量大、類型多，基層財務機構(gòu)極其分散，執(zhí)行制度不統(tǒng)一、執(zhí)行流程不統(tǒng)一、不規(guī)范，各項財務標準、財務制度很難真正、有效貫徹，會計信息質(zhì)量有待進一步提高。（2）、財務管控難度大、會計職能履行難。雖然項目財務負責人由總部委派，但實際上獨立性不強，難以實施有效監(jiān)督，企業(yè)關(guān)鍵風險點存在漏洞等。（3）、財務管理缺少業(yè)務信息支持，會計信息比較滯后，往往是事后分析，其信息時效性幾乎完全喪失。財務人員難以深入業(yè)務環(huán)節(jié)進行相應的支持，導致財務、業(yè)務兩張皮。作為特

2、大型施工單位，建筑施工企業(yè)地域分布廣、生產(chǎn)環(huán)節(jié)眾多、生產(chǎn)周期長等行業(yè)特點給集團管理帶來了很大的困境：第2頁/共42頁（一）建設背景2、政策導向（1）、財政部在企業(yè)會計信息化工作規(guī)范、關(guān)于全面推進管理會計體系建設的指導意見中明確提出，鼓勵大型企業(yè)建立財務共享中心。（2）、中國交建陳奮健總裁在2015年工作報告和傅俊元總會計師在2015年財務資金工作會工作報告中均提出強力推進財務共享中心建設。局總經(jīng)理趙楨遠在2015年工作報告中也提出要啟動財務共享中心建設。依據(jù)中國交建的規(guī)劃和二公局2015年工作會有關(guān)精神，為進一步提升財務管控水平、提升會計職能履行，二公局將財務共享服務中心的建設作為2015年重

3、點工作,成立了共享中心建設領(lǐng)導和工作小組，強勢推進共享中心的建設。第3頁/共42頁（二）建設過程1、咨詢設計 在對局屬各單位財務狀況進行廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，對局財務組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務范圍、人員配備、項目背景、財務業(yè)務量、銀行賬戶以及局各業(yè)務模塊的軟件配置和使用情況等進行了詳細的總結(jié)分析，為系統(tǒng)開發(fā)和后期運營管理奠定了良好基礎(chǔ)。于2015年10月11日完成了共享中心的以下5個主要方案：組織人力設計方案業(yè)務流程設計方案財務信息系統(tǒng)功能診斷及設計方案運營管理制度方案中長期規(guī)劃與實施方案編號主流程名稱子流程數(shù)量EGJ-FSSC-P01備用金及費用核算流程9EGJ-FSSC-P02資金核算流程14EGJ-FS

4、SC-P03資產(chǎn)核算流程16EGJ-FSSC-P04收入核算流程14EGJ-FSSC-P05成本核算流程10EGJ-FSSC-P06物資核算流程11EGJ-FSSC-P07結(jié)算核算流程10EGJ-FSSC-P08薪酬核算流程4EGJ-FSSC-P09研發(fā)支出核算流程2EGJ-FSSC-P10投資權(quán)益核算流程8EGJ-FSSC-P11融資核算流程9EGJ-FSSC-P12稅金計繳核算流程7EGJ-FSSC-P13總賬核算流程19EGJ-FSSC-P14報表編報流程3EGJ-FSSC-P1516個主流程 146個子流程第4頁/共42頁（二）建設過程咨詢成果對接 為保證局財務共享中心系統(tǒng)順利建設及咨

5、詢成果的落地，中交二公局與浪潮信息化建設團隊積極參與到咨詢成果對接工作中，浪潮信息化建設團隊對咨詢成果中組織設計、崗位設計、人員設計、業(yè)務流程設計等進行確認，并重點對業(yè)務流程及重要控制節(jié)點與咨詢?nèi)藛T進行反復溝通確認，形成中交二公局財務共享中心系統(tǒng)實現(xiàn)方案、中交二公局財務共享網(wǎng)上報賬單實現(xiàn)方案并通過三方評審，為后期系統(tǒng)實施奠定了良好的基礎(chǔ)。第5頁/共42頁（二）建設過程2、系統(tǒng)實施 2015年10月開始，中交二公局共享中心工作小組成員和浪潮系統(tǒng)開發(fā)團隊從組織人力方案、業(yè)務流程方案、運營管理制度方案、財務共享信息系統(tǒng)技術(shù)方案及中長期實施與規(guī)劃方案等五個方面進行了充分細致的溝通，提出明確的需求，經(jīng)過

6、多次評審，于2016年2月份完成了信息系統(tǒng)開發(fā)和綜合測試，操作手冊的編撰、制度建設和人員招聘、培訓等準備工作，共享中心試點上線已經(jīng)具備條件。 第6頁/共42頁（二）建設過程3、成立運行2016年2月26日二公局共享中心正式掛牌成立。2016年3-6月，為共享中心試運行期，首期試運行納入17個重點項目，并于2016年4月份開始將所有分子公司機關(guān)全部納入共享中心核算。截止2017年9月份，共享中心已陸續(xù)接收276家單位進行會計核算，其中20個總部機關(guān)（除監(jiān)理公司），全局新承接項目以及完工程度80%以下的在建項目256個（含資質(zhì)共享）已全部納入。2016年7月份開始，進入推廣階段，逐步將新接項目和一

7、批在建項目逐步納入共享中心管理和核算。第7頁/共42頁Contents目 錄一、一、建設過程建設過程回回顧顧三、財務業(yè)務一體化三、財務業(yè)務一體化二、二、財務共享中心財務共享中心運行運行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財務財務共享共享中心中心建設心得體會建設心得體會第8頁/共42頁（一）定位和工作思路1、共享中心定位 共享中心建立，定位為公司內(nèi)部的職能部門，即平行于財務資金部，以整合二公局內(nèi)部的財務共享業(yè)務。二公局共享中心是利用信息化手段實現(xiàn)會計集中核算和業(yè)務管控的專業(yè)服務機構(gòu)，為所有分支機構(gòu)提供標準統(tǒng)一的核算、報告以及資金結(jié)算，為各級經(jīng)營單位

8、提供高質(zhì)量的會計核算和經(jīng)營決策支持，強化全局會計反映和監(jiān)督職能，提高會計信息質(zhì)量，推進會計核算標準化、流程化。 發(fā)展中期，共享中心具備對二公局內(nèi)部分子公司各法人實體或中國交建其他法人實體提供外包服務的能力，可逐漸走向獨立運營的責任主體，以市場化、客戶化的機制促進業(yè)務的整合，按服務水平協(xié)議進行服務收費和內(nèi)部結(jié)算。 未來共享中心尋求更大的發(fā)展空間，可以成為獨立于企業(yè)之外的盈利組織，承接集團外部業(yè)務。第9頁/共42頁（一）定位和工作思路2、共享中心工作思路（1）、共享中心在職責范圍之內(nèi)，通過集中會計核算和標準化的網(wǎng)報系統(tǒng)流程，進行規(guī)范化、流程化、制度化的業(yè)務管理，統(tǒng)一全局各類經(jīng)濟業(yè)務的標準流程：包括

9、制度的統(tǒng)一、流程的統(tǒng)一（簽字程序、審核內(nèi)容等）、標準的統(tǒng)一，格式的統(tǒng)一、傳遞的統(tǒng)一等。（2）、共享中心在審核報賬單的過程中，通過遠程電子化報賬系統(tǒng)的信息傳輸，充分發(fā)揮財務監(jiān)督職能，對各單位的內(nèi)控制度進行有效性檢查（適宜性、操作性、理解性、執(zhí)行力），監(jiān)督各單位是否執(zhí)行審批制度、是否及時進行業(yè)務處理、成本歸集是否合規(guī)（重在單價、數(shù)量）等等，這些工作都將在會計業(yè)務處理過程中實時檢查、實時監(jiān)督、實時落實、實時溝通、甚至實時調(diào)整，及時防范風險，系統(tǒng)化提高內(nèi)控管理水平，降低業(yè)務風險。第10頁/共42頁（一）定位和工作思路2、共享中心工作思路（3）、共享中心能全面提升會計核算的及時性、準確性和精細度，滿足報

10、表編制和信息披露要求，提升交易和會計處理的效率與內(nèi)部服務滿意度，保證會計核算信息質(zhì)量的一致可比，客觀公正、準確可靠、及時全面。（4）、共享中心通過標準化作業(yè)，形成的會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一，并進行專業(yè)化、模板化的數(shù)字加工，必將全面提高財務分析能力，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在問題，為經(jīng)營決策提供快捷有效的支持。第11頁/共42頁（一）定位和工作思路3、建設規(guī)劃階段內(nèi)容時間備注第一階段規(guī)劃建設2015.07-2016.03 如期完成第二階段試點上線2016.03-2016.06 如期完成第三階段穩(wěn)定推廣2016.06-2018.06逐步覆蓋國內(nèi)和海外，業(yè)務全覆蓋，納入所有的在建項目，并進行信息系統(tǒng)的深度開

11、發(fā)、優(yōu)化第四階段業(yè)內(nèi)領(lǐng)先2018.06-2020.06計劃打造專業(yè)、高效、業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的財務共享服務中心，同時對外承接會計服務外包業(yè)務第12頁/共42頁（二）共享中心業(yè)務處理流程 二公局財務共享中心進行會計核算工作的基礎(chǔ)系統(tǒng)是財務共享網(wǎng)報系統(tǒng)。網(wǎng)報系統(tǒng)基本的報賬流程為：事前審批-發(fā)起報賬-影像采集-業(yè)務審批-財務稽核-復核-資金結(jié)算（完結(jié)）。見下圖所示：第13頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果1、優(yōu)化財務組織結(jié)構(gòu)，促進財務轉(zhuǎn)型。第14頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果1、優(yōu)化財務組織結(jié)構(gòu)，促進財務轉(zhuǎn)型。 建立共享中心，會計工作在局范圍內(nèi)，超越了法人單位，建立了在局直接領(lǐng)導下的跨法人單位

12、的統(tǒng)一的會計核算機構(gòu)，極大地增強了財務會計工作的獨立性，會計工作的核算和監(jiān)督兩大職能得到了充分履行，管控效果明顯。在處理各單位的報賬單據(jù)過程中，通過審核業(yè)務的合規(guī)性，監(jiān)督各單位內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位，為各單位提供風險提示，督促各單位履行管理制度，逐漸達到規(guī)范化，解決了傳統(tǒng)財務模式下監(jiān)督作用發(fā)揮不到位的缺點。 廣大的現(xiàn)場財務人員從繁雜的簡單會計處理和報表編制任務中解脫出來，參與到各單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，通過重新制定現(xiàn)場財務職責，現(xiàn)場財務以稅務籌劃、財務分析、制度建設等為主開展工作，客觀上促進了傳統(tǒng)的核算型財務向管理型財務轉(zhuǎn)型，有利于管理水平的提升。第15頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果2

13、、建立高效的會計核算體系，會計監(jiān)督職能充分發(fā)揮。 （1）、完善共享制度體系建設，規(guī)范共享中心的正常運行。 為確保共享中心內(nèi)部高效運轉(zhuǎn)，為各單位提供高質(zhì)量的服務，共享中心先后制定了員工管理辦法、員工行為規(guī)范、培訓管理辦法、質(zhì)量管理辦法、服務管理辦法、內(nèi)控細則、標準化管理辦法等各項制度，制定了現(xiàn)場人員操作手冊和共享中心人員操作手冊，并嚴格執(zhí)行，為共享中心高效化、標準化、流程化的工作提供了制度保證。第16頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果2、建立高效的會計核算體系，會計監(jiān)督職能充分發(fā)揮。 （2）、建立質(zhì)量監(jiān)督機制，提高業(yè)務處理水平。 為了保證會計稽核的高質(zhì)量、會計核算的標準化，為各單位提供優(yōu)質(zhì)

14、的服務，共享中心建立了內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)督機制。由運營管理部質(zhì)量管理組定期（月度、季度、年度）對共享內(nèi)部體系運轉(zhuǎn)以及會計核算質(zhì)量進行稽查，出具質(zhì)量檢查報告，并監(jiān)督落實。共享中心各業(yè)務組依據(jù)質(zhì)量報告反映的問題及時糾偏，不斷調(diào)整、提高，提升共享中心業(yè)務處理水平。第17頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果2、建立高效的會計核算體系，會計監(jiān)督職能充分發(fā)揮。（3）、以調(diào)研為基礎(chǔ)，不斷優(yōu)化業(yè)務流程，持續(xù)提升運行效率。 建立常態(tài)化調(diào)研機制，針對業(yè)務處理過程中反映的問題，共享中心每年組織多種形式的調(diào)研，深入生產(chǎn)一線，了解各單位共享系統(tǒng)的使用情況，收集各單位對信息系統(tǒng)、業(yè)務流程等各方面的建議和意見，有針對性的對業(yè)務

15、流程進行持續(xù)優(yōu)化，對報賬單據(jù)進行調(diào)整，軟件系統(tǒng)進行升級。從目前的運行情況來看，流程設計可以滿足全局各類業(yè)務要求，業(yè)務受控。 第18頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果3、推進財務業(yè)務一體化，強化財務集中管控。 在信息系統(tǒng)規(guī)劃方面，以財務網(wǎng)報平臺為核心，共享中心積極推動各業(yè)務系統(tǒng)與網(wǎng)報系統(tǒng)完成對接整合（財務業(yè)務一體化建設介紹中進行詳細介紹），財務業(yè)務一體化建設初具雛形，實現(xiàn)了物資、機械、分包結(jié)算等業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)電子化傳輸，從供應商選擇、合同簽訂審核、成本費用結(jié)算、單價審核、支付等各環(huán)節(jié)的網(wǎng)上審批、網(wǎng)上傳遞等，實現(xiàn)了業(yè)務的流程化管理。 系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)了集中式管理功能，能夠快速地收集會計核

16、算、成本歸集、資金狀況、債權(quán)債務、預算執(zhí)行等各項管理數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)了對各分支機構(gòu)管理的實時監(jiān)控。同時，對接后極大的減少了業(yè)務人員錄入工作量，避免了重復錄入，提高了效率，減少了報賬差錯。第19頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果4、提交質(zhì)量管理報告和管理建議書，成效逐步顯現(xiàn)。 根據(jù)對局屬單位平時會計核算過程中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)和日常管控存在問題，共享中心及時梳理，出具管理內(nèi)控建議書，組織召開管理專題會議。為局相關(guān)部門以及局屬各單位提出相關(guān)管理建議和意見，包括差旅費標準、費用報銷要求、津補貼標準、合同管理、信息化建設、增值稅管理等各方面。局相關(guān)部門以及局屬各單位，都能及時對制度進行完善，制定對

17、管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)的應對措施，共享中心在局和所屬單位全面提高業(yè)務管控水平方面起到了預設的功能。第20頁/共42頁Contents目 錄一、一、建設過程建設過程回回顧顧三、財務業(yè)務一體化三、財務業(yè)務一體化二、二、財務共享中心財務共享中心運行運行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財務財務共享共享中心中心建設心得體會建設心得體會第21頁/共42頁（一）財務業(yè)務一體化思路 建立共享中心后，包括會計機構(gòu)、會計制度、會計人員管理等會計核算體系發(fā)生了根本的變化，在一定范圍內(nèi)跨越了法人單位進行會計核算工作?；谇懊娴慕榻B，為了更進一步提升會計職能履行，充分發(fā)

18、揮會計工作的管控效能。二公局財務共享服務中心從建立開始即把財務業(yè)務一體化的建設作為財務共享的發(fā)展目標。希望能通過將總賬系統(tǒng)、網(wǎng)報系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、OA項目管理系統(tǒng)、設備管理系統(tǒng)、浪潮物資管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)進行完全的自動對接，實現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)字的自動傳輸、自動形成單據(jù)等。真正實現(xiàn)公司前端業(yè)務（類似于二局項目管理的分包結(jié)算、機械租賃、物資采購等等）和財務會計工作的自動化傳輸工作。通過各系統(tǒng)自身的建設和自動對接建設，目的是充分借助計算機管理系統(tǒng)，將企業(yè)的管理思路和要求、管理制度、管理標準等，在信息系統(tǒng)中逐步落實，把管理思想變成系統(tǒng)語言。不規(guī)范的業(yè)務將不能通過業(yè)務系統(tǒng)進行下一步操作，促使所有人員必須按照統(tǒng)一

19、的標準去執(zhí)行操作，把管理制度切實落實到位。第22頁/共42頁（一）財務業(yè)務一體化思路 第23頁/共42頁（一）財務業(yè)務一體化思路 至此，財務業(yè)務一體化建設初具雛形，實現(xiàn)了物資、機械、分包結(jié)算、薪酬等業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)電子化傳輸，從供應商選擇、合同簽訂審核、成本費用結(jié)算、單價審核、支付等各環(huán)節(jié)的網(wǎng)上審批、網(wǎng)上傳遞等，實現(xiàn)了業(yè)務的流程化管理。 通過業(yè)務系統(tǒng)設計的預算管控、合同登記等業(yè)務管控要點，實現(xiàn)了物資采購、分包結(jié)算等價格的限量、限價管理。根據(jù)管理制度和權(quán)限設置，所有需要公司機關(guān)審批的價格、數(shù)量等事項，不經(jīng)審批，不得進行結(jié)算和支付。 財務業(yè)務一體化能夠快速地收集會計核算、成本歸集、資金狀況、債權(quán)

20、債務、預算執(zhí)行等各項管理數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)了對各分支機機構(gòu)管理的實時監(jiān)控。同時，對接后極大的減少了業(yè)務人員錄入工作量，避免了兩個系統(tǒng)重復錄入，提高了效率，減少了報賬差錯。第24頁/共42頁（二）財務業(yè)務一體化的管控1、集成現(xiàn)有信息系統(tǒng)，統(tǒng)一業(yè)務流程。 財務業(yè)務一體化建設的基礎(chǔ)是信息系統(tǒng)的集成，所有業(yè)務管理系統(tǒng)在局的統(tǒng)一標準、統(tǒng)一規(guī)劃之下，圍繞業(yè)務財務一體化進行逐步完善，把現(xiàn)有的業(yè)務系統(tǒng)進行整合，所有成員單位的業(yè)務信息系統(tǒng)要統(tǒng)一，不能在財務業(yè)務一體化的框架之外自行開發(fā)信息系統(tǒng)，要確保信息系統(tǒng)應用遵循統(tǒng)一規(guī)劃、逐步實施的原則，逐步搭建和完善，有機整合，最大限度地提高系統(tǒng)的效率。2、各業(yè)務系統(tǒng)要數(shù)據(jù)標準

21、統(tǒng)一，預算、考核、核算口徑一致。 財務業(yè)務一體化建設，對各類業(yè)務系統(tǒng)如勞務結(jié)算、設備租賃結(jié)算、物資出庫等系統(tǒng)，應做到預算和成本核算的口徑統(tǒng)一，各個業(yè)務系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)標準一致，相互兼容，便于對每一個成本對象發(fā)生的成本費用進行準確的歸集，也便于與預算數(shù)據(jù)進行對比、校驗。在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準之下，形成一個“預算編制-預算執(zhí)行-成本歸集-預算考核-預算調(diào)整”的系統(tǒng)閉環(huán)。第25頁/共42頁（二）財務業(yè)務一體化的管控3、明確各級管理部門的預算責任，完善預算體系。 財務業(yè)務一體化建設過程中，要加強預算管理，要明確各層級管理部門在預算管理中的職責，必須建立和完善預算編制、執(zhí)行、考核、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)的相關(guān)制度建設，做

22、到及時、準確下達預算，預算必須切合實際，能起到指導項目生產(chǎn)的作用。執(zhí)行過程中以制度考核為手段，督促各級管理部門加強預算的過程管理，確保預算各級管理部門不相互推諉，把制度要求落實到位。 尤其在項目的成本管理過程中，不僅要管控價格（分包價格、采購價格、租賃價格等），而且也要管控數(shù)量（工程分包清單數(shù)量、材料采購量、消耗量等），在業(yè)務系統(tǒng)中設置超量、超限價的預警功能，在合同評審中嚴格審核項目的超量、超限價行為，在合同簽訂前對量和價先做總體的控制。在業(yè)務發(fā)生過程中，通過結(jié)算系統(tǒng)、物資收發(fā)存系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)的系統(tǒng)自動控制，確保把合同結(jié)算（或物資驗收）時的數(shù)量、價格在控制在預算目標和公司限量限價之內(nèi)。第26頁

23、/共42頁（二）財務業(yè)務一體化的管控3、明確各級管理部門的預算責任，完善預算體系。 預算實行動態(tài)的過程管理，針對施工項目的特殊性，企業(yè)既要建立針對施工項目的總預算（材料消耗總預算，清單總量預算、人工費總額預算等），也要建立分期預算制度，按季度、年度進行預算，同時，針對不同的生產(chǎn)單元（成本歸集對象），也要建立成本預算，并按照預算分期的時間節(jié)點、預算對象，按期盤點預算的執(zhí)行情況，并根據(jù)實際預算完成情況進行考核，對下期預算及時做出調(diào)整。在預算執(zhí)行的過程中，通過系統(tǒng)設置的預算報警功能，企業(yè)管理者能在業(yè)務發(fā)生的過程中第一時間發(fā)現(xiàn)問題，做到發(fā)現(xiàn)問題即解決問題，及時處理，及時糾偏。第27頁/共42頁（二）財

24、務業(yè)務一體化的管控4、各級管理部門業(yè)務處理必須及時、準確。 財務業(yè)務一體化建設要真正要達到管理目的，各層級管理機構(gòu)應將業(yè)務處理的時效性用制度進行明確，保證業(yè)務處理的及時性和準確性。各級管理部門應以實際業(yè)務為出發(fā)點，及時、準確下達預算，保證預算切合實際，具有可指導性，以便各單位（項目）及時按預算配置資源，發(fā)起合同評審。 機關(guān)應主動配合項目部，在進場后及時建立各類信息系統(tǒng)，做好人員授權(quán)和系統(tǒng)配置，為項目使用信息系統(tǒng)正常開展業(yè)務提供良好條件。加強機關(guān)人員配置，及時對合同評審、合同結(jié)算、資金調(diào)撥、網(wǎng)上報賬以及其他經(jīng)濟事項的進行審批。確保數(shù)據(jù)分析的及時性，與預算進行對比，指導下一步工作的開展。第28頁/

25、共42頁（二）財務業(yè)務一體化的管控5、系統(tǒng)與實際業(yè)務相結(jié)合。 任何信息系統(tǒng)的建設均應以實際業(yè)務為出發(fā)點，符合企業(yè)的管理特點。在財務業(yè)務一體化的建設過程中，應以提高系統(tǒng)的可操作性和便捷性為出發(fā)點，剔除冗余、無效的制度規(guī)定，以務實的心態(tài)，為企業(yè)發(fā)展搭建良好、高效的制度環(huán)境。無論是制度建設、業(yè)務體系的搭建，還是流程的完善，都要與實際相結(jié)合，不符合實際的制度、不能執(zhí)行的流程、與現(xiàn)場實際不符的安排等等都是不接地氣的，無論說的如何美妙，如何完善，做教程可以，服務生產(chǎn)、服務工作都只能是水中月、霧里花。第29頁/共42頁Contents目 錄一、一、建設過程建設過程回回顧顧三、財務業(yè)務一體化三、財務業(yè)務一體化

26、二、二、財務共享中心財務共享中心運行運行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財務財務共享共享中心中心建設心得體會建設心得體會第30頁/共42頁（一）、持續(xù)做好總結(jié)工作，不斷優(yōu)化業(yè)務流程。 共享中心運行以來，通過多次調(diào)研活動，收集了各單位對共享中心系統(tǒng)建設、流程設計以及實際操作等方面大量的建議和意見，據(jù)此對業(yè)務流程、軟件系統(tǒng)進行了優(yōu)化完善，目前共享中心流程設計已基本滿足全局各類業(yè)務要求，但隨著新業(yè)務的不斷發(fā)生以及管理要求的提高，共享中心業(yè)務流程還需要不斷地優(yōu)化創(chuàng)新。因此，在以后的工作中，共享中心要持續(xù)做好調(diào)查研究工作，真實掌握前端實際情況，深入了解

27、前端需求，認真聽取各單位對共享中心建設的意見和建議，對共享運營情況進行不斷的總結(jié)，在業(yè)務受控的前提下，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務流程，不斷適應新的管理需求，促進共享系統(tǒng)簡潔、高效運行。四、存在問題及努力方向第31頁/共42頁（二）、進一步推進財務業(yè)務一體化建設，提升管控力度。 目前，已初步完成了共享中心網(wǎng)報系統(tǒng)與各業(yè)務系統(tǒng)的對接，但各業(yè)務系統(tǒng)對項目成本發(fā)生的過程管控仍然存在較大的提升空間。下一步，預算控制將細化到各施工階段、各工程細目，要達到對各業(yè)務實時掌控、過程監(jiān)控，量價雙控的目標，實現(xiàn)對項目的有效管控，必須借助財務業(yè)務一體化，通過各類業(yè)務管理系統(tǒng)的預算控制功能、超預算報警等功能來實現(xiàn)。 在業(yè)務財務一體化

28、建設上，一是物資管理系統(tǒng)建設要進一步落實物資預算管理、物資消耗量管理，保證物資采購不超預算，實時監(jiān)測成本核算對象的物資消耗，超過核定或預算數(shù)量系統(tǒng)發(fā)出預警，保證各級管理人員和領(lǐng)導能隨時監(jiān)控到物資消耗情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；二是勞務結(jié)算、設備租賃結(jié)算、物資出庫要完全實現(xiàn)預算管控、標后預算、成本核算的口徑統(tǒng)一，對每一個成本對象發(fā)生的成本費用進行實時監(jiān)控，動態(tài)分析，把事后分析變成過程管理。通過對信息系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，把業(yè)務財務一體化推向深入，確保數(shù)據(jù)傳遞及時、快速、準確。四、存在問題及努力方向第32頁/共42頁（三）、加強公司總部成本管控核心部門建設，提高業(yè)務審批時效性和準確性。 實行財務共享后，財

29、務業(yè)務一體化的推進為各分子公司機關(guān)、各業(yè)務部門實時掌控項目的各項工作提供了條件。但部分管理人員不能及時適應共享中心業(yè)務處理模式，導致報賬系統(tǒng)使用不順暢，業(yè)務審批不及時，業(yè)務處理不規(guī)范。 目前OA合同評審系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、工資系統(tǒng)已完成與網(wǎng)報系統(tǒng)的對接，相關(guān)業(yè)務的預算、審批、結(jié)算、業(yè)務發(fā)生過程管理均前移嵌入至業(yè)務系統(tǒng)中。公司總部各部門尤其是成本管控核心部門應加強職能建設，加大財務業(yè)務一體化認識，及時下達標后預算，及時批復各項預算指標，充分利用信息系統(tǒng)，對合同評審、成本結(jié)算加大審核力度，全程參與各項目經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生過程，提高審核（審批）的時效性和準確性，確保業(yè)務發(fā)生過程受控。四、存在問題及

30、努力方向第33頁/共42頁（四）、進一步明確現(xiàn)場職務職能，提高財務履職能力。 財務共享把現(xiàn)場財務人員從繁雜的會計核算、報表編制、往來對賬等工作中解放出來，使得前端財務人員能有更多的時間和精力參與到項目成本管理、內(nèi)控建設之中，但當前個別項目財務人員對共享中心與現(xiàn)場財務的職能分工存在認識誤區(qū)，個別項目財務管理職能、監(jiān)督職能的履行也嚴重依賴共享中心，管理主動性差，出現(xiàn)“等”、“靠”想法，現(xiàn)場財務管理水平有所下滑。因此要進一步規(guī)范共享中心與現(xiàn)場財務的職能分工，明確各自工作責能，督促現(xiàn)場財務認真履行職責，充分發(fā)揮管控職能，提高財務履職能力。四、存在問題及努力方向第34頁/共42頁Contents目 錄一

31、、一、建設過程建設過程回回顧顧三、財務業(yè)務一體化三、財務業(yè)務一體化二、二、財務共享中心財務共享中心運行運行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財務財務共享中心建設共享中心建設心心得體會得體會第35頁/共42頁（一）、流程設計是關(guān)鍵。（二）、信息系統(tǒng)是手段。（三）、處理好管控與服務的關(guān)系。 既要提供高水平的共享服務，還要發(fā)揮集團管控職能，寓管控于服務。同時也要處理好與戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務的關(guān)系，確保共享財務與戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務的分工與接口的順暢。 共享中心的成功并不在于某一個人的角色發(fā)揮，而在于整個共享中心的流程是否足夠標準化。在流程設計前期，工作小

32、組首先需要了解各單位的運行模式，了解各單位的需求后再去設計。一旦流程設計好后，以后都是小缺小補的工作，就不會再有大的變化了。 實現(xiàn)財務業(yè)務一體化，全流程電子化，避免手工操作，提升作業(yè)效率，加強內(nèi)控。推動信息建設標準化，實現(xiàn)對信息系統(tǒng)的集中實施、集中運維和系統(tǒng)權(quán)限的集中管控，并加速信息系統(tǒng)集成。五、二公局財務共享中心建設心得體會第36頁/共42頁讓 世 界 更 暢 通We bui ld a bet t e r c o n n e c t e d world讓 城 市 更 宜 居W e m a k e c i t i e s m o r e l i v a b l e讓 生 活 更 美 好W e

33、c r e a t e b e t t e r l i f e f o r people第37頁/共42頁（二）建設過程2、系統(tǒng)實施 2015年10月開始，中交二公局共享中心工作小組成員和浪潮系統(tǒng)開發(fā)團隊從組織人力方案、業(yè)務流程方案、運營管理制度方案、財務共享信息系統(tǒng)技術(shù)方案及中長期實施與規(guī)劃方案等五個方面進行了充分細致的溝通，提出明確的需求，經(jīng)過多次評審，于2016年2月份完成了信息系統(tǒng)開發(fā)和綜合測試，操作手冊的編撰、制度建設和人員招聘、培訓等準備工作，共享中心試點上線已經(jīng)具備條件。 第38頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運行效果1、優(yōu)化財務組織結(jié)構(gòu)，促進財務轉(zhuǎn)型。 建立共享中心，會計工作在局范圍內(nèi)，超越了法人單位，建立了在局直接領(lǐng)導下的跨法人單位的統(tǒng)一的會計核算機構(gòu)，極大地增強了財務會計工作的獨立性，會計工作的核算和監(jiān)督兩大職能得到了充分履行，管控效果明顯。在處理各單位的報賬單據(jù)過程中，通過審核業(yè)務的合規(guī)性，監(jiān)督各單位內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位，為各單位提供風險提示，督促各單位履行管理制度，逐漸達到規(guī)范化，解決了傳統(tǒng)財務模式下監(jiān)督作用發(fā)揮不到位的缺點。 廣大的現(xiàn)場財務人員從繁雜的簡單