對賬與結(jié)賬教材

1、工作任務(wù)工作任務(wù) 編平衡表、對賬、月結(jié)編平衡表、對賬、月結(jié)能力目標(biāo)能力目標(biāo)：熟練進行對賬與月結(jié)工作：熟練進行對賬與月結(jié)工作 知識目標(biāo)知識目標(biāo)：編制試算平衡表：編制試算平衡表 對賬與月結(jié)對賬與月結(jié) 會計差錯更正會計差錯更正德育目標(biāo)德育目標(biāo)：培養(yǎng)團體協(xié)作精神：培養(yǎng)團體協(xié)作精神課時安排課時安排：6 6課時課時任務(wù)下達任務(wù)下達: :期末對賬期末對賬在雙方相同金額處打“”業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員: :與記賬員核對后在核對欄打與記賬員核對后在核對欄打“”。記賬員：記賬員：與財務(wù)科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打與財務(wù)科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打“”。與往來單位核對無誤后在相對應(yīng)的與往來單

2、位核對無誤后在相對應(yīng)的“借方借方”和和“貸方貸方”核對欄打核對欄打“”。出納員出納員: :與財務(wù)科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打與財務(wù)科長總賬核對無誤后在上、中、下旬余額的核對欄打“”。與銀行對賬核對無誤后在與銀行對賬核對無誤后在“借方借方”和和“貸方貸方”核對欄打核對欄打“”。財務(wù)科長財務(wù)科長: :編試算平衡表，登記總賬、對賬與月結(jié)。編試算平衡表，登記總賬、對賬與月結(jié)。 對賬銀行與各公司對賬銀行與各公司對賬總賬與明細(xì)賬對賬總賬與明細(xì)賬對賬往來公司對賬往來公司對賬同行業(yè)相互查賬同行業(yè)相互查賬動手操作動手操作總賬與所屬的明細(xì)賬對賬$ 科長總賬與出納、記賬員明細(xì)賬對賬科長總賬與出納、

3、記賬員明細(xì)賬對賬 1.1.期初余額核對期初余額核對 2.2.期末余額核對期末余額核對$ 在核對欄打勾在核對欄打勾動手操作動手操作借借 方方核核對對貸貸 方方核核對對余額余額核核對對記賬員:往來公司對賬Z記賬員明細(xì)賬與往來公司對賬記賬員明細(xì)賬與往來公司對賬 1. 1. 每筆發(fā)生額核對每筆發(fā)生額核對 2. 2. 期末余額核對期末余額核對Z在核對欄打勾在核對欄打勾動手操作動手操作借借 方方核核對對貸貸 方方核核對對余余 額額記賬員審核明細(xì)賬記賬員審核明細(xì)賬往來公司對賬往來公司對賬:應(yīng)收與應(yīng)付款項是否結(jié)清？應(yīng)收與應(yīng)付款項是否結(jié)清？ 余額是否反方向？余額是否反方向？待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢:是否核銷

4、是否核銷？損益類賬戶損益類賬戶:是否結(jié)平？是否結(jié)平？ 總賬有余額總賬有余額, ,查明細(xì)賬是否記賬有錯誤查明細(xì)賬是否記賬有錯誤 多欄式賬的多欄式賬的貸方貸方發(fā)生額要用紅字登記發(fā)生額要用紅字登記材料采購材料采購:橫線登記式賬戶是否有余額？橫線登記式賬戶是否有余額？存貨存貨：與業(yè)務(wù)員數(shù)量金額式賬核對與業(yè)務(wù)員數(shù)量金額式賬核對動手操作動手操作業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員期末工作期末工作更正錯賬更正錯賬協(xié)助科長更正錯賬協(xié)助科長更正錯賬整理會計憑證整理會計憑證O憑證整理成冊憑證整理成冊O(shè)空白憑證上交空白憑證上交O作廢的憑證留用作廢的憑證留用寫實習(xí)報告時作參考寫實習(xí)報告時作參考整理賬簿整理賬簿多余的空白賬頁多余的空白賬頁抽出

5、來上交抽出來上交財務(wù)科長編制試算平衡表財務(wù)科長編制試算平衡表表不平衡表不平衡按查賬技術(shù)（除按查賬技術(shù)（除2 2法、除法、除9 9法）進行錯賬更正法）進行錯賬更正 若錯賬涉及面太廣若錯賬涉及面太廣則在資產(chǎn)負(fù)債表下面的空白處注明則在資產(chǎn)負(fù)債表下面的空白處注明 借貸之差的數(shù)額借貸之差的數(shù)額 查明錯誤的原因查明錯誤的原因并在實習(xí)報告中對存在的問題展開論述并在實習(xí)報告中對存在的問題展開論述 動手操作動手操作 試算平衡時的錯賬類型試算平衡時的錯賬類型: : 總賬與所屬明細(xì)賬對賬時，總賬與明細(xì)賬余額不平衡總賬與所屬明細(xì)賬對賬時，總賬與明細(xì)賬余額不平衡 所有賬戶的借貸發(fā)生額合計不平衡所有賬戶的借貸發(fā)生額合計不

6、平衡 差額能夠除盡差額能夠除盡2 2，所得商數(shù)賬上有，可能記賬反了方向，所得商數(shù)賬上有，可能記賬反了方向例例 發(fā)生額的借方合計與貸方合計之差為1620元 1620 /2=810 810 查賬上是否有發(fā)生額查賬上是否有發(fā)生額810810元元? ?檢查是否記反了方向檢查是否記反了方向? ?錯賬的查找方法錯賬的查找方法 動手操作動手操作差額能夠除盡差額能夠除盡9 9 ，所得商乘以，所得商乘以1010賬上有，可能記賬錯賬上有，可能記賬錯位位例：差數(shù)為例：差數(shù)為31 86031 860元，元，31 860/9=3 54031 860/9=3 540（對）（對） 賬上則有賬上則有35 40035 400（

7、錯）（錯）v心算心算9 9余數(shù)的方法：幾個數(shù)字相加之和為余數(shù)的方法：幾個數(shù)字相加之和為9 9： 例：例：31 86031 860： 3+6=9 1+8=93+6=9 1+8=9差額能夠除以差額能夠除以9 9 ，所得商數(shù)為相鄰兩數(shù)倒置的差值。，所得商數(shù)為相鄰兩數(shù)倒置的差值。例：借貸差額為例：借貸差額為2727元：元： 27/9=3 27/9=3 錯數(shù)可能有：錯數(shù)可能有：9696錯寫為錯寫為6969； 4141錯寫為錯寫為14 14 等等等等 即相鄰兩數(shù)的差為即相鄰兩數(shù)的差為3 3：9-6=39-6=3；4-1=34-1=3 錯賬的查找方法錯賬的查找方法 動手操作動手操作 月結(jié)月結(jié)( (資產(chǎn)負(fù)債表編制后資產(chǎn)負(fù)債表編制后) )日記賬日記賬 結(jié)計本期發(fā)生額及期末余額，劃上下結(jié)計本期發(fā)生額及期末余額，劃上下兩道兩道紅線紅線 （上一道為計算線，下一道為月結(jié)線（上一道為計算線，下一道為月結(jié)線) )多欄式及損益類明細(xì)賬多欄式及損益類明細(xì)賬: : 結(jié)計本期發(fā)生額合計，劃上下結(jié)計本期發(fā)生額合計，劃上下兩道兩道紅線紅線其他明細(xì)賬其他明細(xì)賬： 直接在最后一筆發(fā)生額后直接在最后一筆發(fā)生額后劃一道劃一道紅線紅線總賬總賬：直接在最后一筆發(fā)生額后直接在最后一筆發(fā)生額后劃一道劃一道紅線紅線動手操作動手操作整理裝訂賬證表后上交評分整理裝訂賬