外貿單據(jù)審核模擬實訓

1、第五章第五章 外貿單據(jù)審核模擬實訓外貿單據(jù)審核模擬實訓學習目標學習目標5.1 外貿單據(jù)審核概述外貿單據(jù)審核概述5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點學習目標學習目標 通過對外貿單據(jù)審核的原則和方法的學習，對各種單據(jù)的通過對外貿單據(jù)審核的原則和方法的學習，對各種單據(jù)的性質、特點及常見的填制錯誤等相關問題的掌握，應達到以下性質、特點及常見的填制錯誤等相關問題的掌握，應達到以下三個目標：掌握信用證對出口單據(jù)的基本要求三個目標：掌握信用證對出口單據(jù)的基本要求; ;掌握各種單據(jù)的掌握各種單據(jù)的性質及主要欄目的填寫方法；依據(jù)性質及主要欄目的填寫方法；依據(jù)“單單相符，單證相符單單相符，單證相符”，熟練

2、進行主要進出口單據(jù)的審核。熟練進行主要進出口單據(jù)的審核。返回5.1 外貿單據(jù)審核概述外貿單據(jù)審核概述一、外貿單據(jù)審核的重要性一、外貿單據(jù)審核的重要性 外貿單據(jù)的審核是指對照信用證外貿單據(jù)的審核是指對照信用證( (在信用證付款情況下在信用證付款情況下) )或或合同合同( (非信用證付款方式非信用證付款方式) )的有關內容，依據(jù)的有關內容，依據(jù)“單單相符，單證單單相符，單證相符相符”的原則及時地對已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù)進行檢查和核的原則及時地對已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù)進行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正，以保證出口貨物安全及時收匯。在對，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正，以保證出口貨物安全及時收匯。在外貿單證的制作過程

3、中，單據(jù)的審核是一個十分重要的環(huán)節(jié)，外貿單證的制作過程中，單據(jù)的審核是一個十分重要的環(huán)節(jié)，它對單證的質量起到把關的作用。它對單證的質量起到把關的作用。 進出口公司在審單過程中應該根據(jù)信用證的條款逐字逐句進出口公司在審單過程中應該根據(jù)信用證的條款逐字逐句地認真加以分析和理解，并在此基礎上對相應的單據(jù)欄目、內地認真加以分析和理解，并在此基礎上對相應的單據(jù)欄目、內容進行審核。同時要遵循如下原則：容進行審核。同時要遵循如下原則：下一頁返回5.1 外貿單據(jù)審核概述外貿單據(jù)審核概述1.1.及時性及時性 及時審核有關單據(jù)，可以對一些單據(jù)上的差錯做到及時發(fā)及時審核有關單據(jù)，可以對一些單據(jù)上的差錯做到及時發(fā)現(xiàn)、

4、及時更正，有效地避免因審核不及時造成的各項工作的被現(xiàn)、及時更正，有效地避免因審核不及時造成的各項工作的被動。動。2.2.全面性全面性 應當從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核應當從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作，一方面，我們應對照信用證和合同認真審核每一份單工作，一方面，我們應對照信用證和合同認真審核每一份單證，不放過任何一個不符點；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的證，不放過任何一個不符點；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強與各有關部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及問題，加強與各有關部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時、妥善的處理。時、妥善的處理。上一頁 下一頁

5、返回5.1 外貿單據(jù)審核概述外貿單據(jù)審核概述3.3.嚴格符合嚴格符合 按照嚴格符合的原則，做到按照嚴格符合的原則，做到“單單相符，單證相符單單相符，單證相符”。單。單單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎，所提交的單據(jù)中單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎，所提交的單據(jù)中存在的任何不符，哪怕是細小的差錯都會造成一些難以挽回的存在的任何不符，哪怕是細小的差錯都會造成一些難以挽回的損失。損失。上一頁 下一頁返回5.1 外貿單據(jù)審核概述外貿單據(jù)審核概述二、審單的幾種方法二、審單的幾種方法 單證審核的方法概括起來有以下幾種單證審核的方法概括起來有以下幾種: :(1)(1)縱向審核法縱向審核法: :是

6、指以信用證或合同是指以信用證或合同( (在非信用證付款條件下在非信用證付款條件下) )為基礎對規(guī)定的各項單據(jù)進行一一審核，要求有關單據(jù)的內容為基礎對規(guī)定的各項單據(jù)進行一一審核，要求有關單據(jù)的內容嚴格符合信用證的規(guī)定，做到嚴格符合信用證的規(guī)定，做到“單證相符單證相符”。(2)(2)橫向審核法橫向審核法: :在縱向審核的基礎上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核在縱向審核的基礎上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關的內容相互一致，做到其他規(guī)定的單據(jù)，使有關的內容相互一致，做到“單單相符單單相符”。 上述審核一般由制單員或審單員進行，為第一道審核；為上述審核一般由制單員或審單員進行，為第一道審核；為安全起

7、見，還應當對有關單據(jù)進行復審。安全起見，還應當對有關單據(jù)進行復審。上一頁 返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點一、綜合審核的要點一、綜合審核的要點(1)(1)檢查規(guī)定的單證是否齊全，包括所需單證的份數(shù)；檢查規(guī)定的單證是否齊全，包括所需單證的份數(shù)；(2)(2)檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求；檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求；(3)(3)檢查有些單證是否按規(guī)定進行了認證；檢查有些單證是否按規(guī)定進行了認證；(4)(4)檢查單證之間的貨物描述、數(shù)量、金額、重量、體積和運輸檢查單證之間的貨物描述、數(shù)量、金額、重量、體積和運輸標志等是否一致；標志等是否一致；(5)(5)檢查單證出

8、具或提交的日期是否符合要求。檢查單證出具或提交的日期是否符合要求。下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點二、分類審核的要點二、分類審核的要點( (一一) )匯票匯票(1)(1)匯票的付款人名稱、地址是否正確；匯票的付款人名稱、地址是否正確；(2)(2)匯票上金額的大、小寫是否一致；匯票上金額的大、小寫是否一致；(3)(3)付款期限是否符合信用證或合同付款期限是否符合信用證或合同( (非信用證付款條件下非信用證付款條件下) )的規(guī)的規(guī)定；定；(4)(4)檢查匯票金額是否超出信用證金額，如信用證金額前有檢查匯票金額是否超出信用證金額，如信用證金額前有“大大約約”一詞，可按一詞，可按

9、10%10%的增減幅度掌握；的增減幅度掌握；(5)(5)出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同( (非信用非信用證付款條件下證付款條件下) )的規(guī)定；的規(guī)定；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點(6)(6)幣制名稱應與信用證和發(fā)票上的名稱相一致；幣制名稱應與信用證和發(fā)票上的名稱相一致；(7)(7)出票條款是否正確，如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否出票條款是否正確，如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否正確；正確；(8)(8)是否按需要進行了背書；是否按需要進行了背書；(9)(9)匯票是否由出票人進行了簽字；匯票是否由出票

10、人進行了簽字；(10)(10)匯票份數(shù)是否正確，如匯票份數(shù)是否正確，如“只此一張只此一張”或或“匯票一式二份有匯票一式二份有第一匯票和第二匯票第一匯票和第二匯票”。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點( (二二) )商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票(1)(1)抬頭人必須符合信用證規(guī)定；抬頭人必須符合信用證規(guī)定；(2)(2)簽發(fā)人必須是受益人；簽發(fā)人必須是受益人；(3)(3)商品的描述必須完全符合信用證的要求；商品的描述必須完全符合信用證的要求；(4)(4)商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；(5)(5)單價和價格條件必須符合信用證的規(guī)定；單價和價格條件必須

11、符合信用證的規(guī)定；(6)(6)提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；(7)(7)信用證要求表明和證明的內容不得遺漏；信用證要求表明和證明的內容不得遺漏；(8)(8)發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大大約約”，可按，可按10%10%的增減幅度掌握。的增減幅度掌握。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點( (三三) )保險單據(jù)保險單據(jù)(1)(1)保險單據(jù)必須由保險公司或其代理出具；保險單據(jù)必須由保險公司或其代理出具；(2)(2)投保加成必須符合信用證的規(guī)定；投保加成必須符

12、合信用證的規(guī)定；(3)(3)保險險別必須符合信用證的規(guī)定，并且無遺漏；保險險別必須符合信用證的規(guī)定，并且無遺漏；(4)(4)保險單據(jù)的類型應與信用證的要求相一致，除非信用證另有保險單據(jù)的類型應與信用證的要求相一致，除非信用證另有規(guī)定，保險經(jīng)紀人出具的暫保單銀行不予接受；規(guī)定，保險經(jīng)紀人出具的暫保單銀行不予接受；(5)(5)保險單據(jù)的正副本份數(shù)應齊全，如保險單據(jù)注明出具一式多保險單據(jù)的正副本份數(shù)應齊全，如保險單據(jù)注明出具一式多份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點(6)(6)保

13、險單據(jù)上的幣制應與信用證上的幣制相一致；保險單據(jù)上的幣制應與信用證上的幣制相一致；(7)(7)包裝件數(shù)、唆頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；包裝件數(shù)、唆頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；(8)(8)運輸工具、起運地及日的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相運輸工具、起運地及日的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致，如轉運，保險期限必須包括全程運輸；一致，如轉運，保險期限必須包括全程運輸；(9)(9)除非信用證另有規(guī)定，保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)除非信用證另有規(guī)定，保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；的簽發(fā)日期；(10)(10)除信用證另有規(guī)定，保險單據(jù)一般應做成可轉讓的形式，除信用證另有規(guī)定

14、，保險單據(jù)一般應做成可轉讓的形式，以受益人為投保人，由投保人作背書。以受益人為投保人，由投保人作背書。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點( (四四) )運輸單據(jù)運輸單據(jù)(1)(1)運輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定；運輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定；(2)(2)起運地、轉運地、日的地須符合信用證的規(guī)定；起運地、轉運地、日的地須符合信用證的規(guī)定；(3)(3)裝運日期裝運日期/ /出單日期須符合信用證的規(guī)定；出單日期須符合信用證的規(guī)定；(4)(4)收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；(5)(5)商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與發(fā)票上貨

15、物說明的寫商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；法相抵觸；(6)(6)運費預付或運費到付須正確表明；運費預付或運費到付須正確表明；(7)(7)正副本份數(shù)應符合信用證的要求；正副本份數(shù)應符合信用證的要求；(8)(8)運輸單據(jù)上不應有不良批注；運輸單據(jù)上不應有不良批注；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點(9)(9)包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；(10)(10)嘜頭須與其他單據(jù)相一致；嘜頭須與其他單據(jù)相一致；(11)(11)全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發(fā)日期章；全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發(fā)日期章；(12)(12)

16、應加背書的運輸單據(jù)，須加背書。應加背書的運輸單據(jù)，須加背書。( (五五) )其他單據(jù)其他單據(jù) 如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證明書、商檢證明書等，均須先如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證明書、商檢證明書等，均須先與信用證的條款進行核對，再與其他有關單據(jù)核對，求得單證與信用證的條款進行核對，再與其他有關單據(jù)核對，求得單證一致，單單一致。一致，單單一致。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點三、單據(jù)審核中常見的差錯三、單據(jù)審核中常見的差錯(1)(1)匯票大、小寫金額打錯；匯票大、小寫金額打錯；(2)(2)匯票的付款人名稱、地址打錯；匯票的付款人名稱、地址打錯；(3)(3)發(fā)票的抬頭人打錯；發(fā)

17、票的抬頭人打錯；(4)(4)有關單據(jù)如匯票有關單據(jù)如匯票/ /發(fā)票發(fā)票/ /保險單等的幣制名稱不一致或不符合保險單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；信用證的規(guī)定；(5)(5)發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；(6)(6)溢裝或短裝；溢裝或短裝；(7)(7)有關單據(jù)的類型不符合信用證要求；有關單據(jù)的類型不符合信用證要求；上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點(8)(8)單單之間商品名稱單單之間商品名稱/ /數(shù)量數(shù)量/ /件數(shù)件數(shù)/ /唆頭唆頭/ /毛凈重等不一致；毛凈重等不一致；(9)(9)應提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；應提交

18、的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；(10)(10)未按信用證要求對有關單據(jù)如發(fā)票未按信用證要求對有關單據(jù)如發(fā)票/ /產(chǎn)地證等進行認證；產(chǎn)地證等進行認證；(11)(11)漏簽字或蓋章；漏簽字或蓋章；(12)(12)匯票匯票/ /運輸提單運輸提單/ /保險單據(jù)上未按要求進行背書；保險單據(jù)上未按要求進行背書；(13)(13)逾期裝運；逾期裝運；(14)(14)逾期交單。逾期交單。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點四、有問題單據(jù)的具體處理四、有問題單據(jù)的具體處理 通過對有關單據(jù)的認真審核，對于有問題的單據(jù)可根據(jù)具通過對有關單據(jù)的認真審核，對于有問題的單據(jù)可根據(jù)具體情況做如下處理：體

19、情況做如下處理： 對有問題的單據(jù)必須進行及時更正和修正。否則，將影響對有問題的單據(jù)必須進行及時更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的有效期和交單期內，將有問題的單據(jù)全部安全收匯。在規(guī)定的有效期和交單期內，將有問題的單據(jù)全部改妥。改妥。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點 有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函銀行出具一份保函( (通常稱為擔保書通常稱為擔保書) )，保函中交單人要求銀行，保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權向開證行寄單并承諾如果買方不

20、接受單據(jù)或不付款，銀行有權收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過最好不要這樣做，因為出具保函后，收不到貨款的風險依然存最好不要這樣做，因為出具保函后，收不到貨款的風險依然存在，同時要承擔由此產(chǎn)生的其他費用。交單人向銀行出具保函在，同時要承擔由此產(chǎn)生的其他費用。交單人向銀行出具保函一般應事先與客戶聯(lián)系并取得客戶接受不符單據(jù)的確認文件。一般應事先與客戶聯(lián)系并取得客戶接受不符單據(jù)的確認文件。上一頁 下一頁返回5.2 主要單據(jù)的審核要點主要單據(jù)的審核要點 請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點并予以付款的電傳請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點并予以付款的電傳( (俗稱俗稱“打不符電打不符電”) )。有關銀行在收到開證銀行的確認接受不。有關銀行在收到開證銀行的確認接受不