中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)I參考答案日期業(yè)務(wù)序號(hào)總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額備注11收1銀行存款中國工商銀行2,068,應(yīng)收賬款青島華豐玻璃銷售公司2,068,22收2銀行存款中國交通銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入3轉(zhuǎn)1管理費(fèi)用修理費(fèi)2,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)付賬款青島正義冷暖設(shè)備有限公司2,4收3銀行存款中國光大銀行1,500,短期借款中國光大銀行1,500,5付1管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)3,銀行存款中國工商銀行3,36轉(zhuǎn)2材料采購包裝物52,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,應(yīng)付賬款嶗山海旺塑料廠60,7付2其他應(yīng)收款備用金（李平）5,庫存現(xiàn)金5,48收4銀行存款中國光大銀行200,其他應(yīng)收款青

2、島東方貿(mào)易公司（租金收入）200,9付3應(yīng)付賬款青島高科園振中加油站50,銀行存款中國光大銀行50,510收5庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款備用金（李平）轉(zhuǎn)3管理費(fèi)用差旅費(fèi)4,其他應(yīng)收款備用金（李平）4,611轉(zhuǎn)4在建工程設(shè)備（非生產(chǎn)用設(shè)備）17,應(yīng)付賬款青島正義冷暖設(shè)備有限公司17,轉(zhuǎn)5在建工程設(shè)備（非生產(chǎn)用設(shè)備）1,應(yīng)付賬款青島宏達(dá)有限公司1,轉(zhuǎn)6固定資產(chǎn)設(shè)備（非生產(chǎn)用設(shè)備）18,在建工程設(shè)備（非生產(chǎn)用設(shè)備）18,12付4材料采購原料及主要材料（石灰石）1,996,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）339,銀行存款中國工商銀行2,336,13收6庫存現(xiàn)金2,營業(yè)外收入罰款收入2,714付5管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

3、費(fèi)50,印花稅銀行存款中國工商銀行50,15收7銀行存款中國交通銀行其他業(yè)務(wù)收入租金收入916付6應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4,應(yīng)交教育費(fèi)附加2,銀行存款中國交通銀行7,付7應(yīng)收賬款淄博新華玻璃銷售公司10,銀行存款中國工商銀行10,1217轉(zhuǎn)7應(yīng)收賬款淄博新華玻璃銷售公司4,972,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）722,主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入（葡萄酒瓶）4,250,18付8應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅20,銀行存款中國交通銀行20,1419轉(zhuǎn)8應(yīng)收賬款青島華豐玻璃銷售公司497,紅字金額或相反分錄應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72,主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入（葡萄酒瓶）425,20轉(zhuǎn)9交易性金融資

4、產(chǎn)海虹控股（成本）5,004,投資收益交易費(fèi)用4,其他貨幣資金存出投資款5,008,21收8銀行存款中國工商銀行3,135,應(yīng)收票據(jù)北方設(shè)備公司3,135,轉(zhuǎn)10財(cái)務(wù)費(fèi)用貼現(xiàn)利息64,應(yīng)收票據(jù)北方設(shè)備公司64,22付9持有至到期投資青島海洋股份公司（成本）500,銀行存款中國工商銀行500,1523付10應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅2,510,銀行存款中國工商銀行2,510,24收9銀行存款中國工商銀行6,795,應(yīng)收賬款青島華豐玻璃銷售公司1,812,淄博新華玻璃銷售公司4,982,25收10銀行存款中國工商銀行97,其他應(yīng)付款個(gè)人（陳秋芳）97,26付11材料采購原料及主要材料（純堿）4,000,輔

5、助材料（硼沙）500,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）765,銀行存款中國工商銀行5,265,1627收11銀行存款中國光大銀行204,應(yīng)收賬款韓國GNG公司204,28付12其他貨幣資金銀行匯票340,銀行存款中國工商銀行340,29付13銀行存款中國工商銀行30,庫存現(xiàn)金30,30付14材料采購原料及主要材料（工業(yè)沙）137,銀行存款中國光大銀行137,1731轉(zhuǎn)11材料采購原料及主要材料（純堿）291,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）48,其他貨幣資金銀行匯票339,收12銀行存款中國工商銀行其他貨幣資金銀行匯票1832付15庫存現(xiàn)金300,銀行存款中國工商銀行300,1933付16應(yīng)付職工

6、薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本醫(yī)療保險(xiǎn)）等107,設(shè)定提存計(jì)劃333,銀行存款中國工商銀行441,2034收13銀行存款中國光大銀行60,長(zhǎng)期股權(quán)投資（一輕公司）損益調(diào)整60,35付17銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)6,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款中國交通銀行7,36轉(zhuǎn)12財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用860,應(yīng)付利息中國光大銀行860,2137付18無形資產(chǎn)專利權(quán)28,銀行存款中國工商銀行28,38付19銷售費(fèi)用廣告費(fèi)15,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款中國交通銀行15,39收14銀行存款中國交通銀行1,800,固定資產(chǎn)清理房屋1,800,轉(zhuǎn)13固定資產(chǎn)清理房屋1,500,累計(jì)折舊500,固定資產(chǎn)房屋2,000,

7、轉(zhuǎn)14固定資產(chǎn)清理房屋99,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅90,應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6,應(yīng)交教育費(fèi)附加2,轉(zhuǎn)15固定資產(chǎn)清理房屋201,營業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈收益201,2240轉(zhuǎn)16應(yīng)收票據(jù)青島華豐玻璃銷售公司7,458,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,083,主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入（葡萄酒瓶）6,375,2441轉(zhuǎn)17待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理非流動(dòng)資產(chǎn)盤虧1,累計(jì)折舊17,固定資產(chǎn)設(shè)備19,轉(zhuǎn)18營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失1,待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理非流動(dòng)資產(chǎn)盤虧1,42付20應(yīng)付賬款青島自來水公司（水費(fèi)）51,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,銀行存款中國工商銀行60,2543付21應(yīng)付賬款青島電業(yè)

8、公司（電費(fèi)）1,250,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）212,銀行存款中國工商銀行1,462,44付22應(yīng)付職工薪酬工資886,銀行存款中國工商銀行886,45收15銀行存款中國工商銀行5,850,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850,主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入（白酒瓶）5,000,2646付23長(zhǎng)期借款中國光大銀行2,000,銀行存款中國光大銀行2,000,2747付24應(yīng)付利息中國光大銀行121,銀行存款中國光大銀行121,48轉(zhuǎn)19原材料原料及主要材料6,292,31輔助材料486,材料成本差異輔助材料14,包裝物4,周轉(zhuǎn)材料包裝物48,材料采購原料及主要材料6,287,輔助材料500,周

9、轉(zhuǎn)材料52,材料成本差異原料及主要材料4,49轉(zhuǎn)20生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（白酒瓶）2,737,基本生產(chǎn)成本（葡萄酒瓶）4,001,輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力車間）152,制造費(fèi)用制瓶車間（機(jī)物料消耗）2,063,管理費(fèi)用物料消耗20,材料成本差異原料及主要材料153,包裝物28,原材料原料及主要材料5,125,燃料1,310,輔助材料601,周轉(zhuǎn)材料包裝物940,低值易耗品1,125,材料成本差異燃料39,輔助材料6,低值易耗品11,50轉(zhuǎn)21生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（白酒瓶）425,基本生產(chǎn)成本（葡萄酒瓶）638,輔助生產(chǎn)成本29,制造費(fèi)用制瓶車間（薪酬費(fèi)用）45,管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用181,應(yīng)付職工薪酬工

10、資1,000,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本醫(yī)療保險(xiǎn)）等65,設(shè)定提存計(jì)劃146,住房公積金53,職工福利費(fèi)20,工會(huì)經(jīng)費(fèi)20,職工教育經(jīng)費(fèi)15,轉(zhuǎn)22應(yīng)付職工薪酬工資114,應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本醫(yī)療保險(xiǎn)）66,住房公積金48,51轉(zhuǎn)23生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本163,制造費(fèi)用制瓶車間（水電費(fèi)）920,管理費(fèi)用水電費(fèi)218,應(yīng)付賬款青島自來水公司（水費(fèi)）51,青島電業(yè)局（電費(fèi)）1,250,52轉(zhuǎn)24生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本55,制造費(fèi)用制瓶車間（折舊費(fèi)）1,188,管理費(fèi)用折舊費(fèi)54,累計(jì)折舊1,299,53轉(zhuǎn)25管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷319,制造費(fèi)用制瓶車間（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷）90,累計(jì)攤銷專利權(quán)255,土

11、地使用權(quán)64,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出90,54轉(zhuǎn)26生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（白酒瓶）112,基本生產(chǎn)成本（葡萄酒瓶）168,制造費(fèi)用制瓶車間（動(dòng)力費(fèi)用）80,管理費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)用39,生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本401,55轉(zhuǎn)27生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（白酒瓶）1,755,基本生產(chǎn)成本（葡萄酒瓶）2,633,制造費(fèi)用制瓶車間4,389,56轉(zhuǎn)28庫存商品產(chǎn)成品（白酒瓶）5,040,產(chǎn)成品（葡萄酒瓶）7,240,生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（白酒瓶）5,040,基本生產(chǎn)成本（葡萄酒瓶）7,240,57轉(zhuǎn)29主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品銷售成本（白酒瓶）4,337,產(chǎn)品銷售成本（葡萄酒瓶）8,862,庫存商品產(chǎn)成品（白酒瓶

12、）4,337,產(chǎn)成品（葡萄酒瓶）8,862,58轉(zhuǎn)30壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款8,資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備8,轉(zhuǎn)31公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)54,交易性金融資產(chǎn)海虹才$股（公允價(jià)值變動(dòng)）54,59轉(zhuǎn)32應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅）1,198,應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1,198,轉(zhuǎn)33營業(yè)稅金及附加119,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅83,應(yīng)交教育費(fèi)附加35,應(yīng)交營業(yè)稅60轉(zhuǎn)34持有至到期投資長(zhǎng)虹債券（應(yīng)計(jì)利息）900,應(yīng)收利息青島市海洋股份公司1,投資收益利息收益901,61轉(zhuǎn)35長(zhǎng)期股權(quán)投資一輕公司（損益調(diào)整）720,投資收益股權(quán)投資收益720,62轉(zhuǎn)36主營業(yè)務(wù)收入15,200,投資收益1,617,其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入203,本年利潤(rùn)17,020,轉(zhuǎn)37本年利潤(rùn)15,205,資產(chǎn)減值損失8,主營業(yè)務(wù)成本13,199,營業(yè)稅金及附加119,銷售費(fèi)用21,管理費(fèi)用893,營業(yè)外支出1,財(cái)務(wù)費(fèi)用924,公允價(jià)值變動(dòng)損益54