第二章 支付結(jié)算法律制度1ppt

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn) 朱丹目錄 支付結(jié)算概述 現(xiàn)金管理 銀行支付結(jié)算制度 票據(jù)結(jié)算方式第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念 1.支付結(jié)算支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、據(jù)、銀行銀行卡卡、托收承付、委托收款等、托收承付、委托收款等結(jié)算結(jié)算方式方式進(jìn)行進(jìn)行貨幣貨幣給付及其資金清算給付及其資金清算的的（要式）（要式）行為。其主要功能是完成行為。其主要功能是完成資金資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事

2、人的轉(zhuǎn)移。注意注意1.單位和個(gè)人單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的是辦理支付結(jié)算的主體。主體。【注意注意】這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。社、農(nóng)村信用合作社。單位包括個(gè)體工商戶。單位包括個(gè)體工商戶。2.銀行銀行是支付結(jié)算和資金清算的是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。中介機(jī)構(gòu)?！纠} 單選題】（ ）的主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 A 支付結(jié)算 B 現(xiàn)金結(jié)算 C 銀行結(jié)算 D 票據(jù)結(jié)算(二二)支付結(jié)算的特征（多選）支付結(jié)算的特征（多選）1.支付結(jié)算必須通過支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)

3、行。進(jìn)行。2.支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種要式行為要式行為要式行為是指法律規(guī)定必須按一定形式進(jìn)行的行為，要式行為是指法律規(guī)定必須按一定形式進(jìn)行的行為，如該行為不憑符合法定的形式要件，即為無效。如該行為不憑符合法定的形式要件，即為無效。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志委托人的意志4.支付結(jié)算實(shí)行支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理相結(jié)合的管理體制體制5.支付結(jié)算必須支付結(jié)算必須依法進(jìn)行依法進(jìn)行 【例題 判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。( ) 【例題 單選題11年】.單位

4、、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（ ）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 A 中國銀行 B 中國人民銀行 C 財(cái)政部 D開戶行 二、二、支付結(jié)算支付結(jié)算的基本的基本原則：原則：p54 （多選）（多選） 1、恪守信用、履約付款恪守信用、履約付款 2、誰的錢進(jìn)誰的帳、由誰支配、誰的錢進(jìn)誰的帳、由誰支配 3、銀行不墊付、銀行不墊付【例題例題 多選題多選題】.在支付結(jié)算過程中，必須遵守的在支付結(jié)算過程中，必須遵守的原則是（原則是（ ）A.恪守信用、履約付款恪守信用、履約付款B.誰的錢進(jìn)誰的帳誰的錢進(jìn)誰的帳C.誰的錢由誰支配誰的錢由誰支配D.銀行不墊付銀行不墊付三、支付結(jié)算的主要支付工具支付結(jié)算 現(xiàn)金支付

5、非現(xiàn)金支付 票據(jù)支付票據(jù)支付 票據(jù)票據(jù)（匯票 支票 本票） 非票據(jù)支付 信用卡信用卡 匯兌匯兌 托收承付托收承付 委托收款委托收款 電子支付電子支付 【例題例題 多選題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算方下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算方式的有式的有( )。 A銀行卡銀行卡 B匯兌匯兌 C信用證信用證 D委托收款委托收款 我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制制 度，主度，主 要包括：要包括：人民幣銀行結(jié)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法算賬戶管理辦法、票據(jù)法票據(jù)法、國國內(nèi)信用證結(jié)算辦法內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理實(shí)施票據(jù)管理實(shí)施辦法辦法、支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法和和銀行卡銀行卡業(yè)

6、務(wù)管理辦法業(yè)務(wù)管理辦法等。等。四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解了解）五五、辦理支付結(jié)算的基本要求、辦理支付結(jié)算的基本要求（重重點(diǎn)點(diǎn) 1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用開立、使用賬戶。賬戶。開立開立 ：保證金：保證金使用使用 ：銀行不得給他人查詢：銀行不得給他人查詢 凍結(jié)劃款停止支付凍結(jié)劃款停止支付等等 法律規(guī)定的

7、除外（判斷）法律規(guī)定的除外（判斷）【例題判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。( ) 3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造不得偽造、變造 票據(jù)不得更改票據(jù)不得更改：結(jié)算金額：結(jié)算金額 簽發(fā)日期簽發(fā)日期 收款人收款人 可以更改可以更改：原記載人簽章：原記載人簽章 4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂

8、改防止涂改。 大小寫不一致 銀行不受理 5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（重點(diǎn)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（重點(diǎn) 仔細(xì)仔細(xì)看教材看教材 尤其是出票日期尤其是出票日期 結(jié)合會計(jì)基礎(chǔ)）結(jié)合會計(jì)基礎(chǔ)）【例題例題單選題單選題】.填寫票據(jù)大寫金額時(shí)，人民幣填寫票據(jù)大寫金額時(shí)，人民幣10088元應(yīng)寫成人民幣（元應(yīng)寫成人民幣（ ）。）。A壹萬零捌拾捌元壹萬零捌拾捌元B壹萬零捌拾捌元整壹萬零捌拾捌元整C壹萬零零捌拾捌元整壹萬零零捌拾捌元整D一萬零八拾八元整一萬零八拾八元整【例題例題單選題單選題】某單位于某單位于2009年年10月月19日開出一日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求張支票。下列有關(guān)支

9、票日期的寫法中，符合要求的是（的是（ ）。）。A 貳零零玖年拾月拾玖日貳零零玖年拾月拾玖日 B 貳零零玖年壹拾月壹拾玖日貳零零玖年壹拾月壹拾玖日 C 貳零零玖年零壹拾月拾玖日貳零零玖年零壹拾月拾玖日D 貳零零玖年零壹拾月壹拾玖日貳零零玖年零壹拾月壹拾玖日 【例題例題單選題單選題】.票據(jù)的出票日期為10月20日，則票據(jù)上的出票日期應(yīng)寫為（ ）。A10月20日 B零零壹拾月零零貳拾日 C零壹拾月貳拾日 D壹拾月零貳拾日【例題例題單選題單選題】.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）。 A貳月拾貳日 B貳月

10、壹拾貳日 C零貳月拾貳日 D零零貳月壹壹拾貳日 【例題例題多選題多選題】.下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。法正確的是（）。A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進(jìn)行書寫進(jìn)行書寫B(tài).大寫金額數(shù)字有大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面可以寫后面可以寫“整整”（或（或“正正”）字）字C.大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，不得字樣填寫，不得留有空白留有空白D.大寫金額數(shù)字前未印大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”

11、字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”字樣字樣 【例題例題單選單選題題】.有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。正確的是（）。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加前加“壹壹”C.在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加前面加“零零”D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效2009-15(2009-15(判判) )票據(jù)出票日期使用小寫填寫票據(jù)出票日期使用小寫填寫的的, ,

12、銀行不予受理銀行不予受理.( ).( )2005-13(2005-13(判判) )票據(jù)出票日期使用票據(jù)出票日期使用大寫大寫填寫填寫的，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀的，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行行不予受理不予受理( )( ) 【例題例題單選題單選題】下列各項(xiàng)中，下列各項(xiàng)中，不不符合票據(jù)和結(jié)符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是算憑證填寫要求的是()。 A.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止，在為止，在“角角”之后沒之后沒有寫有寫“整整”字字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣

13、符號 D.“1月月15日日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹零壹月壹拾伍日月壹拾伍日” 2010-11.票據(jù)大寫日期未按要求規(guī)范填票據(jù)大寫日期未按要求規(guī)范填寫的寫的,銀行可以受理銀行可以受理,但由此造成的損失但由此造成的損失,由由( )自行承擔(dān)自行承擔(dān)A.出票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.承兌人承兌人2009-23(單單)、票據(jù)的出票日期如果是、票據(jù)的出票日期如果是2月月20日，按規(guī)范填寫要求，其中大寫應(yīng)日，按規(guī)范填寫要求，其中大寫應(yīng)為（為（ ）。）。 A二月二十日二月二十日 B貳月貳拾日貳月貳拾日 C零貳月貳拾日零貳月貳拾日 D零貳月零貳拾日零貳月零貳

14、拾日2009-29 (單單) 填寫票據(jù)金額時(shí)，如￥填寫票據(jù)金額時(shí)，如￥20050.37，其中，其中文大寫應(yīng)寫成（文大寫應(yīng)寫成（ ） A 貳萬零伍拾元叁角柒分整貳萬零伍拾元叁角柒分整 B 人民幣貳萬零零伍拾元零叁角柒分人民幣貳萬零零伍拾元零叁角柒分C 人民幣貳萬零伍拾元叁角柒分整人民幣貳萬零伍拾元叁角柒分整 D 人民幣貳萬零伍拾元零叁角柒分人民幣貳萬零伍拾元零叁角柒分 第二節(jié)現(xiàn)金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理 現(xiàn)金核算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。 廣義現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、匯票、行用卡存款等。 1 流動性最強(qiáng) 2國家鼓勵銀行轉(zhuǎn)賬 減少

15、使用現(xiàn)金二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行條例金管理暫行條例（多選）（多選） (1)職工職工工資、津貼工資、津貼； (2)個(gè)人個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬； (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種術(shù)、體育等各種獎金獎金； 付付 (4)各種各種勞保、福利費(fèi)用勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對以及國家規(guī)定的對個(gè)人個(gè)人的的其他支出；其他支出； (5)向向個(gè)人個(gè)人收購收購農(nóng)副產(chǎn)品農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；和其他物資的價(jià)款； (6)出差人員出差人員必須隨身攜帶的必須隨身攜帶的差旅費(fèi)差旅費(fèi)； (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的結(jié)算起點(diǎn)以

16、下的零星支出零星支出； (8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出其他支出 結(jié)算起點(diǎn)定為1000元元。但是以下可以超過一千 (5)向向個(gè)人個(gè)人收購收購農(nóng)副產(chǎn)品農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；和其他物資的價(jià)款； (6)出差人員出差人員必須隨身攜帶的必須隨身攜帶的差旅費(fèi)差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。 開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀儲蓄存款或以支票、銀行本票行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。 【例題11年單選題】.以下支出項(xiàng)

17、目中屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的（ ） A 大宗物資采購 B 上繳稅金 C 職工工資 D購置固定資產(chǎn) 【例題多選題】.下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的發(fā)給公司甲某的800元獎金元獎金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的支付給公司臨時(shí)工王某的2000元勞務(wù)報(bào)酬元勞務(wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)元差旅費(fèi) 【例題例題】根據(jù)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定下的規(guī)定下列支出可以使用現(xiàn)金的有（）列支出可以使用現(xiàn)金的有（） A支付

18、支付差旅費(fèi)差旅費(fèi) 2000元元 B從從供銷社供銷社收購農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)值收購農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)值 l0000元元 C購買辦公用品購買辦公用品 500元元 D支付材料款支付材料款 1500元元 【例題例題單選題單選題】根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付給個(gè)人根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付給個(gè)人職工工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬等款項(xiàng)超過結(jié)算起職工工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬等款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)（點(diǎn)（ ）的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。）的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。 A1000元元 B2000元元 C5000元元 D10000元元三、現(xiàn)金使用的限額（多選）三、現(xiàn)金使用的限額（多選） 現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單

19、位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額最高數(shù)額1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定，限額一般不超過來核定，限額一般不超過35天天的日常零星開支的日常零星開支的需要量的需要量2.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以可以多于多于5天天，但最長也不，但最長也不得超過得超過15天天的日常零星的日常零星開支。（開支。（15天）天）3附屬單位附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理也要實(shí)行現(xiàn)金管理4商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核也要根據(jù)營業(yè)額核定

20、定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)內(nèi)【例題例題多選題多選題】.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。多選列表述正確的是（）。多選A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至天至5天天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于可以多于5天，但不得超過天，但不得超過10天天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開開戶單位需要

21、增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)四、現(xiàn)金收支的基本要求（多選） 轉(zhuǎn)賬具有同現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬具有同現(xiàn)金相同相同的支付能力的支付能力 六不準(zhǔn)六不準(zhǔn) 一個(gè)基本存款賬戶原則一個(gè)基本存款賬戶原則 大額現(xiàn)金支付大額現(xiàn)金支付備案備案登記制度登記制度 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。送存有困

22、難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 開戶單位開戶單位不得不得“坐支坐支”現(xiàn)金現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行的，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額核定坐支范圍和限額 開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫確填寫用途用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 因采購地點(diǎn)不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單因采購地點(diǎn)不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提

23、出申請，由本單位財(cái)會部門由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。現(xiàn)金。 【例題單選題】關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。表述不正確的是（）。A.A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付中直接支付C.C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會部銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途

24、，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)D.D.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 【例題】（多選）下列說法正確的有（）。 A企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行 B企業(yè)現(xiàn)金收人當(dāng)日送存有困難的可以由單位負(fù)責(zé)人確定送存時(shí)間 C企業(yè)支付現(xiàn)金可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中提取 D企業(yè)支付現(xiàn)金可從開戶銀行提 【例題例題單選題單選題】因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審

25、查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。A.本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人B.本單位負(fù)責(zé)人本單位負(fù)責(zé)人C.總會計(jì)師總會計(jì)師D.董事長董事長五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 (一一)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位責(zé)任制崗位責(zé)任制2嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度3.辦理資金支付業(yè)務(wù)的程序（多選）辦理資金支付業(yè)務(wù)的程序（多選） 支付申請支付申請 支付審批支付審批 支付復(fù)核支付復(fù)核 辦理支付辦理支付4 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批審批,并建立責(zé)任追究制度并建立責(zé)任追究制度.防止貪污防止貪污 挪用挪用

26、5 未經(jīng)授權(quán)人員不得辦理業(yè)務(wù)或接觸貨幣資金未經(jīng)授權(quán)人員不得辦理業(yè)務(wù)或接觸貨幣資金.( (二二) )現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金和銀行存款的管理 1及時(shí)送存 2現(xiàn)金范圍超過的 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 3及時(shí)送存銀行 不得坐支現(xiàn)金 4不得小金庫 賬外賬 5加強(qiáng)管理 6四不準(zhǔn) 7定期核對 8現(xiàn)金盤點(diǎn)（三）票據(jù)及簽章的管理 1明確權(quán)責(zé) 2不得一人保管全部印章（四）監(jiān)督檢查【例題例題單選題單選題】單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，具體要求資金支付業(yè)務(wù)，具體要求 中中不不包括（包括（ ）A.支付申請支付申請B.支付預(yù)算支付預(yù)算C.支付審批支付審批D.支付復(fù)核支付復(fù)核支付結(jié)算概述支付結(jié)

27、算的主體支付結(jié)算的原則支付結(jié)算的中介辦理支付結(jié)算的要求辦理支付結(jié)算的基本要求支付結(jié)算憑證填寫的要求第第三三節(jié)節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 (一一)銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 銀行為存款人辦理銀行為存款人辦理資金收付結(jié)算的資金收付結(jié)算的人民幣人民幣活期活期存款賬存款賬戶。戶。 特點(diǎn)特點(diǎn)（多選）（多選） 1、辦理人民幣業(yè)務(wù)辦理人民幣業(yè)務(wù) 2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) 3、是活期存款賬戶是活期存款賬戶 分類依據(jù)賬戶名性質(zhì)性質(zhì)存款人存款人單位銀行結(jié)算存款包括個(gè)體工商戶 機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)企事業(yè)單位等

28、組織 個(gè)人銀行結(jié)算存款個(gè)人身份證開戶包括信用卡借記卡在銀行開立的賬戶用途用途基本存款賬戶需要核準(zhǔn)需要核準(zhǔn) 只能開一個(gè)A只有一個(gè) B主辦賬戶 C日常活動資金收付D工資獎金現(xiàn)金的支取 一般存款賬戶 不用核準(zhǔn) 備案即可 A數(shù)量不限B借款轉(zhuǎn)存 借款歸還 現(xiàn)金繳存 其他結(jié)算的資金收付C前提是開立基本存款賬戶 d不能現(xiàn)金支取 專用存款賬戶 需要核準(zhǔn)需要核準(zhǔn)A對特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理 臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn)需要核準(zhǔn)因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資除外 A臨時(shí)需要開立的賬戶包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；注冊驗(yàn)資；異地臨時(shí)經(jīng)營；境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)經(jīng)營B駐在地一個(gè)；臨時(shí)活動地一個(gè)； 建筑施工同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目 不超過項(xiàng)目數(shù)C有效期小于兩年(

29、二二)銀行結(jié)算賬戶的分類銀行結(jié)算賬戶的分類(重點(diǎn)重點(diǎn))【例題例題多選題多選題】. .銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。A.A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶【例題例題單選題單選題】. .銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分個(gè)人銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分個(gè)人和和( )( )銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶A.A.基本基本B.B.一般一般C.C.專用專用D.D.單位單位三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（多選）三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（多選） 1、一個(gè)基本賬戶原則一個(gè)基本

30、賬戶原則 2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 3、銀行結(jié)算賬戶信息保密原則銀行結(jié)算賬戶信息保密原則 4、守法原則守法原則四、四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 (一一)銀行結(jié)算賬戶的開立銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)名實(shí)名 在本地在本地 中國人民銀行是監(jiān)督管理部門中國人民銀行是監(jiān)督管理部門 (二二)銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更（考點(diǎn)）（考點(diǎn)） 銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指是指存款人名稱存款人名稱、單位法定代單位法定代表人表人或或主要負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)人、住址住址及其他開戶資料發(fā)生變更。及其他開戶資料發(fā)生變更。 1、存款人更改

31、名稱，但不改變開戶銀行及賬號的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 2、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于時(shí)，應(yīng)于5個(gè)個(gè)工作日工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于變更手續(xù)，并于2個(gè)個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行工作日內(nèi)向中

32、國人民銀行報(bào)告。報(bào)告。15存款人更改名稱，但不改變開戶銀存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開行及賬號的應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。并出具有關(guān)部門的證明文件。 A7B5C10D30 (三三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤銷事由（撤銷事由（重要考點(diǎn)重要考點(diǎn) 多選）多選） 1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 2注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 3因遷址需要變更開戶銀行的；因遷址需要變更開戶銀行的； 4其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的其

33、他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的200621存款人有（）情形之一的，存款人有（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。申請。A被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C因遷址需要變更開戶銀行的因遷址需要變更開戶銀行的 D其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 200420. 下列哪些事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申下列哪些事項(xiàng)，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶（）。請撤銷銀行結(jié)算賬戶（）。 A. 存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱的存款人變更名稱但不變更銀行賬

34、戶名稱的 B. 存款人因遷址需要變更開戶銀行的存款人因遷址需要變更開戶銀行的 C. 存款人因遷址但不變更開戶銀行的存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D. 存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照或不再存續(xù)的存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照或不再存續(xù)的 答案答案：BD200718.下列情形中。屬于存款人應(yīng)下列情形中。屬于存款人應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的的B.注銷營業(yè)執(zhí)照的注銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的因遷址需要變更開戶銀行的D.尚欠開戶銀行債務(wù)，但已被吊銷尚欠開戶銀行債務(wù)，但已被吊銷營業(yè)執(zhí)照的營業(yè)執(zhí)照的答案答案：ABC 手續(xù)辦

35、理手續(xù)辦理 1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉-5天天 2 存款人存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請的，不得申請撤銷銀行賬戶。撤銷銀行賬戶。五五、基本存款賬戶、基本存款賬戶（唯一性）（唯一性） (一一)基本存款賬戶的概念基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是存款人因基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 (二二)基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶的使用范圍（重點(diǎn)重點(diǎn)+考點(diǎn)考點(diǎn)） 基本存款賬戶基本存款賬戶主要辦理主要辦理存款人存款人日常日常經(jīng)營活動的經(jīng)營活動的資金收資金

36、收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支?。?0、07、06、04、03、02、01年單選；年單選；10、05年多選）年多選） 存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶不能多頭開立基本存款賬戶 （10、07、06、04、03、02年判斷題；年判斷題；05年多選題年多選題） 開立基本存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人資格（幾乎（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）是獨(dú)立核算的所有組織） 凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)能力，并依法獨(dú)立享有民

37、事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如立基本存款賬戶。如個(gè)體工商戶、單位個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。等，也可以開立基本存款賬戶。 (三三)基本存款賬戶的開戶要求基本存款賬戶的開戶要求（了解）（了解）1、開立開立基本存款賬戶基本存款賬戶的存款人資格：的存款人資格：2、開立開立基本存款賬戶基本存款賬戶所的證明文件：所的證明文件：（四）開立基本存款賬戶的程序（了解）（四）開立基本存款賬戶的程序（了解）200328. 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)

38、算和現(xiàn)金收付的賬戶是和現(xiàn)金收付的賬戶是 （ ） 。 A. 一般存款賬戶一般存款賬戶 B. 基本存款賬戶基本存款賬戶 C. 專用存款賬戶專用存款賬戶 D. 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶答案答案：B2005-29存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（和現(xiàn)金收付的賬戶是（ ）。）。 A一般存款賬戶一般存款賬戶 B基本存款賬戶基本存款賬戶 C專用存款賬戶專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 答案答案：B200330. 下列單位中下列單位中 , 可以開立基本可以開立基本存款賬戶的有存款賬戶的有 （ ） 。 A.企業(yè)法人企業(yè)法人 B. 私營企業(yè)私營企業(yè) C. 社會團(tuán)體社會團(tuán)體 D

39、. 外國駐華機(jī)構(gòu)外國駐華機(jī)構(gòu) 答案答案：ABCD200519. 下列單位中，可以開立基下列單位中，可以開立基本存款賬戶的有（）。本存款賬戶的有（）。 A. 企業(yè)法人企業(yè)法人 B. 武警部隊(duì)武警部隊(duì) C. 社會團(tuán)體社會團(tuán)體 D. 外國駐華機(jī)構(gòu)外國駐華機(jī)構(gòu) 答案答案：ABCD200620基本存款賬戶的業(yè)務(wù)范圍基本存款賬戶的業(yè)務(wù)范圍包括存款人的（）。包括存款人的（）。 A日常經(jīng)營活動的資金收付日常經(jīng)營活動的資金收付 B工資、獎金支取工資、獎金支取 C糧、棉、油收購資金支付糧、棉、油收購資金支付 D現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取 答案答案：ABD15.下列存款人中，可以申請開立基本存款下列存款人中，可以申請開立基本

40、存款賬戶的有（）。賬戶的有（）。A.企業(yè)法人企業(yè)法人B.單位附屬獨(dú)立核算的食堂單位附屬獨(dú)立核算的食堂C.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶D.自然人自然人答案答案：ABC200826存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）。和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）。 A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶答案答案：A存款人只能在銀行開立一個(gè)（存款人只能在銀行開立一個(gè)（ ）。）。 A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 答案：

41、答案：B 16.存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支付，都應(yīng)該通過（資、獎金的支付，都應(yīng)該通過（ ）辦理。）辦理。 A.銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶 C.一般存款賬戶一般存款賬戶 D.專用存款賬戶專用存款賬戶答案答案：B 六六、一般存款賬戶、一般存款賬戶 (一一)一般存款賬戶的概念一般存款賬戶的概念 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶。 (二二)一

42、般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款轉(zhuǎn)存，借款歸還借款歸還和和其他結(jié)算的資金收付其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取不得辦理現(xiàn)金支取。 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，只要存款人具有存款賬戶，只要存款人具有借款和其他結(jié)算借款和其他結(jié)算需需要要，都可開一般存款賬戶，都可開一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制。(三三)一般存款賬戶的一般存款賬戶的開戶要求開戶要求開立開立一般存款賬戶一般存款賬戶所需的證明文件所

43、需的證明文件開戶許可證開戶許可證借款合同借款合同其他證明其他證明(四四)一般存款賬戶開立程序一般存款賬戶開立程序 5天天 實(shí)行備案制實(shí)行備案制3天天 上面通知開戶銀行上面通知開戶銀行15.一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。A.借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還借款歸還C.現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取200426. 一般存款賬戶也可以辦理現(xiàn)金支付。一般存款賬戶也可以辦理現(xiàn)金支付。 （）（）答案答案：ABC 16.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。）。 A.借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還借款歸還 C.現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金

44、支取現(xiàn)金支取答案答案：D200426. 開立一般存款賬戶的條件是開立一般存款賬戶的條件是（）。（）。 A. 與基本存款賬戶的存款人不在同一與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位 B. 附屬非獨(dú)立核算單位附屬非獨(dú)立核算單位 C. 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的的 D. 取得銀行借款取得銀行借款 答案答案：C 【例題例題多選題多選題】. 200821銀行結(jié)算賬銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為（）。戶按存款人的不同分為（）。 A.單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 B.公司存款賬戶公司存款賬戶 C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬

45、戶 D.個(gè)體工商戶存款賬戶個(gè)體工商戶存款賬戶 200822一般存款賬戶的使用一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人（）范圍包括辦理存款人（） A.現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存 B.現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取 C.借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存 D.借款歸還借款歸還 答案答案：ACD27.存款人開立一般存款賬戶（）存款人開立一般存款賬戶（）A.只能有一個(gè)只能有一個(gè) B.只能在同城只能在同城 C.沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制 D.不能超過三個(gè)不能超過三個(gè) 答案答案：C七七、專用存款賬戶、專用存款賬戶(一一)專用存款賬戶的概念專用存款賬戶的概念 專用存款賬戶是存款人按照法律、專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其行政法規(guī)和規(guī)章，

46、對其特定用途資金進(jìn)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。戶。專項(xiàng)總結(jié)專項(xiàng)總結(jié) 關(guān)于收款付款的問題關(guān)于收款付款的問題 專用存款賬戶專用存款賬戶 1單位銀行卡 不收不付 從基本賬戶轉(zhuǎn)入 2財(cái)政預(yù)算外，證券交易結(jié)算，期貨交易保證。信托基金 可收不付 3基本建設(shè) 更新改造 政策性房地產(chǎn) 金融機(jī)構(gòu)同業(yè) 可收 但是報(bào)人行分行批準(zhǔn) 4收入?yún)R繳賬戶 只收不付 轉(zhuǎn)入基本或者預(yù)算外賬戶 5業(yè)務(wù)支出賬戶 只付不收 從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入 6糧棉油收購 社保 住房基金 黨團(tuán)公會經(jīng)費(fèi) 支取按國家規(guī)定 7一般存款賬戶一般存款賬戶 只存入 不付現(xiàn)金 5天報(bào)分行 3天通知基本存款賬

47、戶銀行 8臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 注冊驗(yàn)資 只收不付 9儲蓄賬戶儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 10個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 可以收錢 可以付款 可以轉(zhuǎn)賬 11 信匯時(shí) 應(yīng)解匯款和臨時(shí)存款賬戶應(yīng)解匯款和臨時(shí)存款賬戶 只付不收 12信用卡的單位卡信用卡的單位卡 不得支取現(xiàn)金16.16.專用存款賬戶的使用范圍包括專用存款賬戶的使用范圍包括( )( )A.A.證券交易結(jié)算資金證券交易結(jié)算資金B(yǎng).B.住房基金住房基金C.C.期貨交易保證金期貨交易保證金D.D.社會保障基金社會保障基金答案答案：ABCD26. 為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的

48、管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）開立（） A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B. 基本存款賬戶基本存款賬戶 C. 專用存款賬戶專用存款賬戶 D. 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 答案答案：C200829為了加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算外為了加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算外資金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)谫Y金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）。銀行開立（）。 A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 答案答案：C200823對下列資金的管理與使用，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有存款人可以申請開

49、立專用存款賬戶的有（）。（）。 A.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 B.流動資金借款流動資金借款 C.社會保障基金社會保障基金 D.單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金 答案答案：ACD (三三)專用存款賬戶的專用存款賬戶的開戶要求（多選）開戶要求（多選） 1、單位銀行卡賬戶單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人。該賬戶存人。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 2、財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金不得支取現(xiàn)金。 3、

50、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。準(zhǔn)。 4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

51、 5、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取只收不付，不得支取現(xiàn)金現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。的規(guī)定辦理。200915、下列各項(xiàng)中，符合專用、下列各項(xiàng)中，符合專用存款賬戶使用范圍的有（）存款賬戶使用范圍的有（）A.財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政預(yù)算外資金B(yǎng).期貨交易保證金期貨交易保證金C.糧、棉、油收購資金糧、棉、油收購資金D.信托資金信

52、托資金 答案答案：ABCD 2、開立專用存款賬戶所需的證明文件開立專用存款賬戶所需的證明文件 八八、臨時(shí)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 (一一)臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶的概念 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要臨時(shí)需要并在規(guī)定期限并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 (二二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。 (三三)臨時(shí)存款賬戶的開戶要求臨時(shí)存款賬戶的開戶要求 1、開立臨時(shí)存款賬戶的條件開立臨時(shí)存款賬戶

53、的條件 （1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) （2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動異地臨時(shí)經(jīng)營活動 （3）注冊驗(yàn)資（驗(yàn)資期間只收不付）注冊驗(yàn)資（驗(yàn)資期間只收不付） （4）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動 2、開立臨時(shí)存款賬戶的個(gè)數(shù)：開立臨時(shí)存款賬戶的個(gè)數(shù)： 1駐在地一個(gè)駐在地一個(gè) 2異地臨時(shí)活動異地臨時(shí)活動 一個(gè)一個(gè) 3同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的 不超過項(xiàng)目合同數(shù)不超過項(xiàng)目合同數(shù)開立臨時(shí)存款賬戶的證明文件（了解）開立臨時(shí)存款賬戶的證明文件（了解） (四四)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶注意的問題注意的問題 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)

54、定辦理。的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶有效期臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得最長不得超過兩年超過兩年18.( )情況下情況下,存款人可以申請開立臨時(shí)存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶存款賬戶A.注冊驗(yàn)資注冊驗(yàn)資B.繳納住房基金繳納住房基金C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動異地臨時(shí)經(jīng)營活動D.清算證券交易結(jié)算資金清算證券交易結(jié)算資金答案答案：AC25.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（）。驗(yàn)資期間（）。 A.只付不收只付不收 B.只收不付只收不付 C.可以收付可以收付 D.不得收付不得收付答案答案：B 200825下列

55、對基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶下列對基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上區(qū)別的表述，正確的是（）。在管理上區(qū)別的表述，正確的是（）。 A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金。不能支取現(xiàn)金。 B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款戶可以向銀行借款 C.基本存款賬戶沒有數(shù)量限制而臨時(shí)存款數(shù)量基本存款賬戶沒有數(shù)量限制而臨時(shí)存款數(shù)量限制限制 D.基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理戶實(shí)行有效期管理答案答案：D17.下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法正確的下

56、列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法正確的是是( )A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金的繳存一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金的繳存C.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶不得支財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金取現(xiàn)金D.臨時(shí)存款賬戶有效期限最常不得超過臨時(shí)存款賬戶有效期限最常不得超過兩年兩年答案答案：ABCD200916、（）情況下，存款、（）情況下，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶。人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶。A.注冊驗(yàn)資注冊驗(yàn)資B.繳納住房基金繳納住房基金C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動異地臨時(shí)經(jīng)營活動D.清算證券交易結(jié)算資金清算證券交易結(jié)算資金 答案答案：AC 2007

57、16.單位附屬獨(dú)立核算的食堂也可以申請開單位附屬獨(dú)立核算的食堂也可以申請開立基本存款賬戶。（立基本存款賬戶。（ ）對對 17.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以支取證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。（現(xiàn)金。（ ）錯錯 18.單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義臨時(shí)單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義臨時(shí)存入銀行。（存入銀行。（ ）錯錯19.所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。賬戶都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（）（）錯錯20.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。（ ）對對21.存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量存款

58、人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（限制。（ ）對對 22存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于七個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶應(yīng)于七個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 錯錯 23某單位附屬獨(dú)立核算的食堂不能開立基本存款某單位附屬獨(dú)立核算的食堂不能開立基本存款賬戶。（）賬戶。（） 錯錯24、單位附屬獨(dú)立核算的食堂也可以開、單位附屬獨(dú)立核算的食堂也可以開立基本存款賬戶。（）立基本存款賬戶。（） 對對25單位銀行卡賬戶的資金必須由其專單位銀行卡賬戶的資金必須由其專用存

59、款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（）用存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（）錯錯26單位銀行卡賬戶的資金必須由其一般單位銀行卡賬戶的資金必須由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（）存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（）錯錯 24、存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的、存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（）是（）A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶預(yù)算單位開立專用存款賬戶D.因注冊驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶因注冊驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶答案答案：D 九九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 (一一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人自然人因因投資

60、、消費(fèi)、結(jié)算投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要開立的等需要開立的可辦理支付可辦理支付結(jié)算結(jié)算業(yè)務(wù)的存款業(yè)務(wù)的存款賬戶。賬戶。 (二二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。結(jié)算賬戶管理。 儲蓄賬戶僅限于辦理儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。24儲蓄賬戶可用于辦理（）。儲蓄賬戶可用于辦理（）。 A.現(xiàn)金存款現(xiàn)金存款 B.現(xiàn)金取款現(xiàn)金取款 C.轉(zhuǎn)