某公司財務(wù)管理手冊范本

1、000目錄 A/0 1/1編號名 稱頁數(shù)版本/狀態(tài)000目錄1A/0001財務(wù)管理組織架構(gòu)1A/0002財務(wù)部部門職責1A/0003財務(wù)部部長崗位職責1A/0004會計員崗位職責1A/0005出納員崗位職責1A/0006收款員崗位職責1A/0007財務(wù)監(jiān)督制度1A/0008財務(wù)制度6A/0009會計科目的設(shè)置1A/0010發(fā)票管理制度2A/0011收款收據(jù)管理規(guī)定1A/0012收支兩條線管理規(guī)定3A/0013關(guān)于管理處各項費用上交的規(guī)定1A/0014企業(yè)發(fā)展基金規(guī)定1A/0015獎勵基金管理規(guī)定1A/0016獎勵基金和企業(yè)發(fā)展基金的管理辦法1A/0017關(guān)于停車收費與新入伙小區(qū)各項收費等有關(guān)規(guī)

2、定1A/0018會所財務(wù)管理制度4A/0019帳務(wù)處理流程圖1A/0020現(xiàn)金控制流程圖1A/0021銀行存款控制流程圖1A/0022管理處收費運作流程圖1A/0001財務(wù)管理組織架構(gòu) A/0 1/1管理處收款員出納員會計員財務(wù)部部長總經(jīng)理002財務(wù)部部門職責 A/0 1/11.1 根據(jù)國家財務(wù)制度和財政法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定適用的財務(wù)管理辦法。1.2 圍繞公司的經(jīng)營發(fā)展和工作計劃，編制公司財務(wù)計劃和費用預(yù)算，有效地籌劃、運用公司資金。1.3 做好公司各項資金的收支管理。1.4 定期匯總公司的經(jīng)濟運作情況，提出合理化建議，為公司的決策提供參考依據(jù)。1.5 做好財務(wù)統(tǒng)計和會計帳目、報表、

3、年終結(jié)算工作，并妥善保管會計資料。1.6 定期檢查財務(wù)計劃、費用預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門的財務(wù)活動，分析存在的問題，查明原因，與時解決。1.7 統(tǒng)一歸口管理各種票據(jù)，杜絕公司資金流失。1.8 保守公司財務(wù)，維護公司利益。1.9 按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作任務(wù)。003財務(wù)部部長崗位職責 A/0 1/11.0 基本職責根據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)規(guī)定：1.1 對各項財務(wù)工作定期研究、布署、檢查、總結(jié)，并不斷完善。1.2 監(jiān)督檢查各項經(jīng)濟計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，組織公司的經(jīng)濟核算和經(jīng)濟分析。1.3 挖掘增收、節(jié)支潛力，合理安排資金，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。1.4 學(xué)習掌握有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、

4、財稅政策。1.5 執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，嚴格掌握和控制各項費用的開支。1.6 負責會計憑證和會計報表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠。1.7 負責公司員工工資、獎金、福利等發(fā)放的審核。1.8 建立財產(chǎn)清查制度，對盈虧情況提出處理意見。1.9 保守，維護公司利益。1.10 按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作任務(wù)。2.0 領(lǐng)導(dǎo)責任2.1 全面負責公司財、物管理工作，依法對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保其合理、合法。2.2 負責部、外部報表的報送，以與確保其數(shù)字的真實性、準確性、與時性。3.0 主要權(quán)力3.1 對本部門員工的調(diào)動權(quán)。3.2 對會計憑證、報表的審核權(quán)。3.3 對費用開支的

5、監(jiān)督、控制使用權(quán)。3.4 向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報權(quán)。004會計員崗位職責 A/0 1/11.1 按國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置、使用會計科目。1.2 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證、會計報表，并保證數(shù)據(jù)的真實性、準確性。1.3 建立、健全各類帳簿，定期入帳、匯總、核對，做到帳目清楚，帳帳、帳證、帳表相符。1.4 審核員工工資、獎金、福利的發(fā)放。1.5 負責國稅、地稅的納稅事宜。1.6 負責管理處各類發(fā)票、收款收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、核銷。1.7 參與財產(chǎn)清查，認真填好盈虧報表，與時進行處理。1.8 妥善保管會計資料，并保守，維護公司利益。1.9 運用正確的計算方法，對管理處的水電收支進行核算、分析。1.10 按時、

6、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。005出納員崗位職責 A/0 1/11.1 建立、健全現(xiàn)金、銀行存款日記帳和其它帳目，定期核對，做到手續(xù)完備，日清月結(jié)，帳實相符、帳帳相符、帳表相符。銀行存款需每月與銀行對帳單核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。1.2 定期對管理處的現(xiàn)金收、付、存工作進行稽查；1.3 定期對管理處開出的票據(jù)進行稽查、核銷工作，發(fā)現(xiàn)問題,查明原因,與時解決;1.4 嚴格空白支票與蓋章的票據(jù)的管理，設(shè)立登記簿進行登記管理；1.5 嚴格財務(wù)印鑒的管理；1.6 按規(guī)定對保險柜存放的現(xiàn)金與相關(guān)票據(jù)進行管理，并保管好鑰匙； 1.7 嚴格執(zhí)行公司的財務(wù)制度，支出款項均需經(jīng)財務(wù)部部長、公

7、司總經(jīng)理與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不得挪用公款或私自借支。1.8 負責公司員工工資表的編制、匯總，與時發(fā)放員工工資、獎金等。1.9 保守公司秘密，維護公司利益；1.10 按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。006收款員崗位職責 A/0 1/11.1 收款員要嚴格遵守財務(wù)會計制度，執(zhí)行國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。1.2 熟悉小區(qū)的單元戶數(shù)和面積，管理費、水電費的收費標準和計算方法。1.3 收費時必須使用統(tǒng)一發(fā)票，記帳要日清月結(jié)，認真做好財務(wù)核算，報表、對帳工作，準確無誤。1.4 負責管理處考勤情況匯總，審查工資和獎金的發(fā)放。1.5 不得截留挪用公款，違者按貪污論處。1.6 收取的支票要認真檢查正確性，

8、對票據(jù)不符的用戶則要求對方出具證明。1.7 負責管理處的財產(chǎn)、用具的保管和登記工作。1.8 按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。007財務(wù)監(jiān)督制度 A/0 1/1 為認真貫徹執(zhí)行“取之于民，用之于民”和“以業(yè)養(yǎng)業(yè)”的財務(wù)收支方針，完善“獨立核算、自負盈虧、自我積累、自我發(fā)展”的企業(yè)化管理機制，提高物業(yè)管理的經(jīng)濟效益，特制定財務(wù)監(jiān)督制度。一、管理處按月向公司報送財務(wù)月報表，財務(wù)季度報表每季向全體業(yè)主公布；半年度財務(wù)賬目經(jīng)管理處主任和物業(yè)公司簽字并加蓋公章后向全體業(yè)主公布；年度財務(wù)帳目經(jīng)法人代表簽字并加蓋公章后向全體業(yè)主公布。 二、管理處半年賬目于7月20日、年度賬目于次年1月20日在住宅

9、區(qū)宣傳欄上向全體業(yè)主公布。管理處主任在業(yè)主大會期間向大會作“年度帳目開支說明”。 三、業(yè)主、承租人和其他非業(yè)主使用人對公開的帳目可以提出質(zhì)詢，或向公司、福田區(qū)房管局和市住宅局投訴。公司和管理處在收到質(zhì)詢后三日給予答復(fù)。 四、向業(yè)主收取的管理服務(wù)費，在近期嚴格按照市住宅局和市物價局聯(lián)合發(fā)布的指導(dǎo)收費標準執(zhí)行，并通過住戶手冊廣泛宣傳，家喻戶曉。根據(jù)企業(yè)發(fā)展、管理標準和服務(wù)水平的提高、物價指數(shù)的上漲，今后管理服務(wù)費的變動將嚴格遵守經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例規(guī)定的程序，由業(yè)主管委會通過后執(zhí)行。 五、公共設(shè)施專用基金、住宅維修基金的管理、使用和公開公布辦法將嚴格按照，經(jīng)濟特區(qū)住宅物業(yè)管理條例的規(guī)定執(zhí)行。

10、 六、管理處有償服務(wù)收費標準、文體娛樂設(shè)施收費標準，根據(jù)小區(qū)實際情況，參照市場價格，低于同行業(yè)收費標準執(zhí)行。008財務(wù)制度 A/0 1/61.0目的：加強公司財務(wù)管理和正確進行經(jīng)濟基礎(chǔ)核算，保證財務(wù)運作符合企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則、房地產(chǎn)與施工企業(yè)的有關(guān)財務(wù)制度、總公司財務(wù)管理制度與公司經(jīng)營的實際情況。2.0資金的管理2.1 資金2.1.1 公司資金是由XXX投資公司全資投入，并由中國注冊會計師驗證，公司對其依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動資金、固定資產(chǎn)與其它資產(chǎn)占用；2.1.2 投資者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并分享利潤與承擔風險和虧損。2.2 借入資金2.2.1 審批：公司根據(jù)經(jīng)營需要向總公司

11、借用資金時，首先填寫“資金運用審批單”，注明款項用途、金額，由物業(yè)公司總經(jīng)理審批簽字，一般情況下不采取借用方式。2.2.2 借款個人借款：因業(yè)務(wù)需要出差、采購辦公用品、零星支付款項等，由個人提出申請，填寫“付款申請書”注明借款用途。A.個人借款金額在3000元以下（含3000元）的需征得所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報物業(yè)公司總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理借款手續(xù)；B.凡個人借款金額在3000元以上的，由所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后、經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。個人借款期限從借款之日起：A.出差人員回公司七天必須報銷沖回其所借款項；B.購買辦公用品、零星采購等三天報銷沖回所借款項（節(jié)假日順延）；C

12、.臨時周轉(zhuǎn)借款，在半月歸還，最遲不得超過一個月。原則：所借款項必須如實按用途購買，不得轉(zhuǎn)為私人帳外款。2.3 結(jié)算資金2.3.1 公司與外單位的往來帳目，應(yīng)認真登記與時結(jié)算，每年核對一次，對應(yīng)收款項應(yīng)控制其限額和收回時間；2.3.2 各管理處應(yīng)做到應(yīng)收盡收，與時結(jié)清與業(yè)主和其他欠款戶欠款，采取有效措施，與時回收，避免造成長期欠款，引起公司資金不良循環(huán)。2.4 貨幣資金：公司的貨幣資金（現(xiàn)金、各種銀行存款）收支均嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，如現(xiàn)金管理條例、國家規(guī)定的各種結(jié)算方法。2.4.1 除發(fā)放工資、獎金、福利、出差費用使用現(xiàn)金支付外，原則上用支票支付；2.4.2 公司現(xiàn)金庫存每天不得超過2000

13、0元，超過部分必須當天存入銀行；2.4.3 領(lǐng)用空白支票，須事先注明限額、日期、用途，所有的空白支票與作廢支票，必須存008財務(wù)制度 A/0 2/6放在保險柜；2.4.4 支票印鑒共三枚，即財務(wù)專用章一枚，由物業(yè)公司財務(wù)部出納保管，董事長私章二枚，由物業(yè)公司總經(jīng)理保管一枚，董事長親自保管一枚。3.0 對外投資的管理：公司暫時未作此計劃，視公司發(fā)展計劃再作補充。4.0 資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)的管理 4.1.1 標準：固定資產(chǎn)是指凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的的房屋與建筑物、機器設(shè)備、工具器具等，共五類。A.房屋與建筑物；B.機器設(shè)備； C.電子設(shè)備（如手提、程控、傳呼機、復(fù)

14、印機、電視機、電腦等）；D.運輸工具；E.其他設(shè)備。4.1.2 購置：公司確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)執(zhí)行逐級審批制度，寫出書面申請報告、寫明購置計劃、資金來源、支出金額等，由主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由董事長審批。具體執(zhí)行參照企業(yè)發(fā)展基金管理規(guī)定。4.1.3 管理A.公司、各管理處對其擁有的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿（卡）”，認真登記其數(shù)量、規(guī)格、原價金額、使用年限、預(yù)計殘值、折舊額、折舊率、存放地點、保管責任人等情況，報財務(wù)部備案。B.由公司辦公室（物業(yè)部）配合財務(wù)部負責制定具體管理制度，以檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的日常使用和維護修理。C.由于機構(gòu)變動或其它原因需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時，應(yīng)與時填

15、寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，辦理調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)備案。D.每年年末定期對固定資產(chǎn)進行清查、盤點，切實做到“帳、卡、物”相符。4.1.4 折舊A.圍：折舊提取的圍，按現(xiàn)行國家法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；B.方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提折舊，一般預(yù)留10%殘值；C.使用年限：房屋、建筑物為20年、機械與其他生產(chǎn)性設(shè)備為10年、汽車、摩托車等運輸工具與器具、家具、工具、通訊設(shè)備為5年。4.1.5 修理：固定資產(chǎn)修理不采用提取大修理基金的辦法，對大修費用，可根據(jù)實際情況一次或分期攤?cè)氤杀?，列入“?jīng)營費用修理費”，凡修理費在1000元（含1000元）以下的，直接計入當期限成本；凡修理費在1000以上5000元（含5000

16、元）以下的，可在一個會計年度分期攤?cè)氤杀尽?08財務(wù)制度 A/0 3/64.1.6 報廢：固定資產(chǎn)失去使用價值或其它原因需要報廢清理的，由使用部門寫出書面報告，寫明該固定資產(chǎn)的購進日期、已提折舊、現(xiàn)狀、殘值與預(yù)計發(fā)生清理費用等，經(jīng)公司財務(wù)部門審核、物業(yè)公司總經(jīng)理批準報總公司逐級審批后經(jīng)董事長決定可以報廢，按報廢程序辦理報廢手續(xù)，并進行報廢固定資產(chǎn)的登記。4.2 無形資產(chǎn)：暫時未有無形資產(chǎn)，待后補充。4.3 低值易耗品的管理4.3.1 標準：凡是單位價值在2000以下，使用年限在一年以下，不能列為固定資產(chǎn)的物品、工具等均屬低值易耗品；4.3.2 購入：由各部門、各管理處自行申請購入，按規(guī)定權(quán)限上

17、報審批；4.3.3 管理：低值易耗品由各部門設(shè)專人進行管理，建立領(lǐng)用低值易耗品登記簿，認真登記其使用、保管情況，建立報廢、換新和損失賠償制度，每年定期進行清查；4.3.4 攤銷：原值在500以下（含500元），可以按一次性計入當期成本費用；原值在500以上的按“五五攤銷法”攤?cè)氤杀举M用。即領(lǐng)用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。4.4 遞延資產(chǎn)的管理4.4.1 遞延資產(chǎn)是指受益期在一年以上，不能全部計入當期損益，而應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項費用。如開辦費等；4.4.2 籌建期間的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費與不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出均屬于在開辦費

18、列支，開辦費自正式經(jīng)營之日起按不短于5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用；4.4.3 遞延資產(chǎn)應(yīng)單獨反映，按規(guī)定方法攤銷，不得任意多攤或少攤，以正確核算當期損益，防止出現(xiàn)潛虧。5.0 成本費用的管理公司必須加強經(jīng)營管理，遵守“開源節(jié)流”的基本原則，降低成本、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。公司的成本費用的開支，均以當年預(yù)算前提標準，一切可控制的成本費用均控制在預(yù)算圍之。5.1 一切與經(jīng)營有關(guān)的費用支出，都應(yīng)列入企業(yè)的成本費用，按照權(quán)責發(fā)生制的原則，確定成本費用的開支，不能任意預(yù)提和攤銷費用，凡國家規(guī)定不得列入成本費用的支出，均不得列入成本費用。5.2 有關(guān)經(jīng)營支出的規(guī)定5.2.1 工資費用與福利性支出

19、，按總公司研究決定與公司的預(yù)算和有關(guān)文件精神執(zhí)行；5.2.2 業(yè)務(wù)經(jīng)營費用辦公費支出：公司辦公用品支出應(yīng)本著實用性、節(jié)約性的原則，各管理處根據(jù)預(yù)算，從嚴把握，并設(shè)專人負責購買、保存并進行登記；公司本部統(tǒng)一由辦公室負責購買、保存、008財務(wù)制度 A/0 4/6登記。報刊雜志：由各管理處根據(jù)需要訂閱1份；公司本部各部1份；經(jīng)理1-2份；其他雜志根據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理批準后方可訂閱；業(yè)務(wù)費支出：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約”為原則，從嚴掌握，根據(jù)國家規(guī)定，按不高于以下限額在“管理費用”、“經(jīng)營費用”中列支。旅游業(yè)、建筑業(yè)與其它服務(wù)性行業(yè)，全年營業(yè)收入總額在500萬元以下的，不得超過營業(yè)收

20、入總額的10；全年營業(yè)收入總額超過500萬元的，不得超過該部分的5。開支標準：所有的招待費、餐費必須由經(jīng)辦人提供有效的原始單據(jù)，逐級審核后經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理批準后方可報銷，對末經(jīng)批準的，財務(wù)一律不予受理。市交通差旅費：根據(jù)總公司相關(guān)規(guī)定，公司員工到市辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上向公司申請派車，如確實需要乘坐其他車輛的，只允許乘坐小巴和大巴。市、手提和傳呼機費用的報銷A.市，根據(jù)物業(yè)公司預(yù)算標準執(zhí)行；B.手提費、傳呼機費用的報銷限額：a.物業(yè)公司總經(jīng)理手提費每月限報500元，傳呼機費用限報 30 元；b.物業(yè)公司各部門級手機費每月限報300元，傳呼機費用限報25元。5.3 日常費用報銷審批程序5.3.1

21、報銷人必須提供合理、合法、真實的原始憑證，并按財務(wù)規(guī)定粘貼整齊，正確填寫費用審批單據(jù)；5.3.2 各管理處實行備用金制度，對各部門發(fā)生的費用，金額在3000元以下（含3000元），各部門負責人簽字后先行支付后定期匯總報物業(yè)公司總經(jīng)理審批；5.3.3 報銷費用超過3000元的，征得所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，必須經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可支付；5.3.4 已簽訂合同，按合同條款付款的，必須附有合同并填寫付款申請書，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)總監(jiān)、董事長批準；5.3.5 物業(yè)公財務(wù)部根據(jù)各級審批手續(xù)完備的原始憑證，辦理費用的報銷。6.0 收入、利潤的管理6.1 收入的管理6.1.1 按權(quán)責發(fā)

22、生制的原則確認收入的實現(xiàn)，不得為了完成利潤計劃虛列收入，也不得因利潤計劃已完成而將超額部分轉(zhuǎn)移下期；6.1.2 營業(yè)外收入必須全部入帳，不得轉(zhuǎn)為帳外收支。6.2 利潤的管理6.2.1 物業(yè)公司產(chǎn)生的利潤全部歸屬于XXX房地產(chǎn)投資；008財務(wù)制度 A/0 5/66.2.2 正確進行利潤的分配和結(jié)轉(zhuǎn)；6.2.3 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年延續(xù)彌補，5年利潤不足彌補的，用稅后利潤彌補。7.0 財務(wù)核算管理7.1 會計制度：公司統(tǒng)一執(zhí)行國家財政部制定的企業(yè)財務(wù)通則，會計科目的設(shè)置見會計科目的設(shè)置。7.2 會計年度：本公司的會計年度為公歷年每年1月

23、1日始至12月31日止。7.3 會計報表A.外部報表使用市財政局統(tǒng)一格式報表；B.部報表，根據(jù)公司管理體制的需要和預(yù)算標準執(zhí)行的要求制定。7.4 填制要求：按規(guī)定的時間編寫月份、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準確、容完整、說明清楚、報送與時，不得提前結(jié)帳，不得任意估計數(shù)字，嚴禁弄虛作假，篡改數(shù)字。7.5 報送單位A.外部報表，按規(guī)定報送相關(guān)單位；B.部報表報送：物業(yè)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總、董事長、財務(wù)部存檔。7.6 報表類別A.外部報表 ：資產(chǎn)負債表、損益表（使用國家統(tǒng)一印刷的報表）；B.部報表：物業(yè)公司收支匯總表、公司本部收支統(tǒng)計表、三個管理處收支匯總表、各管理處收支統(tǒng)計表等，并附

24、有必要的文字說明。8.0 檢查與培訓(xùn)8.1 預(yù)算執(zhí)行情況的檢查8.1.1 收入的檢查A.定期對管理處的應(yīng)收款項與預(yù)算標準進行對比核算檢查，找差距、找原因，為下一個預(yù)算年度提供有利的、可行性的依據(jù)；B.定期對管理處所開出的票據(jù)進行核銷、檢查，并確認相關(guān)收入；C.定期對管理處欠收費用情況進行檢查，并督促與時回收。8.1.2 費用支出的檢查A.根據(jù)預(yù)算確定的標準，定期匯總、嚴格控制費用支出；B.對于超預(yù)算的費用支出，原則上不予支付，對于確實需要支付的，必須按相關(guān)規(guī)定，逐級審批并作必要的說明；C.對于未完成預(yù)算指標的部門與個人，均按公司的考核細則進行考核。8.2 培訓(xùn)8.2.1 財務(wù)人員必須不斷學(xué)習有

25、關(guān)的財經(jīng)法律、法規(guī)、財稅政策與專業(yè)知識；8.2.2 財務(wù)部定期或不定期地對各管理處收款員進行相關(guān)的培訓(xùn)；008財務(wù)制度 A/0 6/68.2.3 各管理處收款員必須認真學(xué)習業(yè)務(wù)知識，掌握財經(jīng)法律、法規(guī)知識、熟悉財務(wù)制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平。9.0 財務(wù)人員的任免：財務(wù)人員的任免按總公司的規(guī)定執(zhí)行。10.0 財務(wù)部職能與財務(wù)人員的崗位職責：參考本手冊002-006。11.0 科目設(shè)置：參考會計科目的設(shè)置。12.0 其他12.1 本制度在執(zhí)行過程中與國家頒發(fā)制度相抵觸的，一律按國家制定的制度為準；12.2 本制度的修改權(quán)與解釋權(quán)歸物業(yè)公司財務(wù)部；12.3 本制度經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、行政部、研

26、究通過報董事長批準之日起實施。13.0 相關(guān)文件與記錄國家頒布的財務(wù)法律法規(guī)、制度規(guī)定。QR-001C 預(yù)算完成統(tǒng)計表QR-002C 預(yù)算完成統(tǒng)計表009會計科目的設(shè)置 A/0 1/1序號編號科目名稱序號編號科目名稱一資產(chǎn)類23203應(yīng)付帳款1101現(xiàn)金24204預(yù)收帳款2102銀行存款25205代收款項3其他貨幣資金26209其他應(yīng)付款4111短期投資27211應(yīng)付工資5112應(yīng)收票據(jù)28214應(yīng)付福利費6113應(yīng)收帳款29221應(yīng)交稅金7115預(yù)付帳款30223應(yīng)付利潤8117部往來31229其他應(yīng)交款9118備用金32231預(yù)提費用10119其他應(yīng)收款33241長期借款11124庫存材料

27、34251應(yīng)付債券12125庫存設(shè)備35261長期應(yīng)付款13129低值易耗品36281代管基金14139待攤費用三、所有者權(quán)益類15141長期投資37301實收資本16151固定資產(chǎn)38311資本公積17155累計折舊39313盈余公積18161無形資產(chǎn)40321本年利潤19171遞延資產(chǎn)41322利潤分配20181待處理財產(chǎn)損溢四、成本類二、負債類42411物業(yè)工程21201短期借款五、損益類22202應(yīng)付票據(jù)43501經(jīng)營收入44502經(jīng)營成本45503經(jīng)營費用46504經(jīng)營稅金與附加47511其他業(yè)務(wù)收入48512其他業(yè)務(wù)支出49521管理費用50522財務(wù)費用51531投資收益5254

28、1營業(yè)外收入53542營業(yè)外支出010發(fā)票管理制度 A/0 1/21.0 目的：為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)財務(wù)核算和加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)本公司的實際情況，制定本制度。2.0發(fā)票開具的一般要求2.1 本單位向業(yè)主（客戶）提供管理服務(wù)，收取管理服務(wù)費，可以向業(yè)主（客戶）開具管理費發(fā)票；2.2 各管理處提供停車場服務(wù)，收取停車費，可開具定額停車費發(fā)票；2.3 取得或開具的發(fā)票必須帶有國家稅務(wù)機關(guān)、國家財政機關(guān)監(jiān)制的標志；2.4 發(fā)票上填寫的付款單位名稱必須與實際付款單位名稱相符；2.5 發(fā)票中項目、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人與其他發(fā)票項目容要填寫齊全；2.6 大小寫金額要相符，金額合計數(shù)

29、（小寫）前要加符號“￥”封頂；金額合計數(shù)（大寫）要用符號“”封頂；2.7 填寫發(fā)票必須套聯(lián)填寫，字跡要清晰，不得有涂改、擦、括、補痕跡；2.8 開具的發(fā)票必須加蓋“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”；2.9 發(fā)生開具錯誤的發(fā)票，應(yīng)套聯(lián)作廢還原，并另行開具；2.10 公司必須指定專人對外開具發(fā)票；3.0 發(fā)票的使用與管理3.1 公司財務(wù)部指定專人負責統(tǒng)一購領(lǐng)、對外監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票登記制度；3.2 各管理處收款員負責對本小區(qū)開具發(fā)票，并對領(lǐng)用發(fā)票的完整負責；同時接受財務(wù)人員的監(jiān)督、稽核和檢查；3.3 開票人嚴格按要求開具發(fā)票，財務(wù)人員認真嚴格審查發(fā)票開具的容，對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒

30、絕對外開具發(fā)票并與時反映情況；3.4 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票；3.5 任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用圍；3.6 任何單位和個人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票；3.7 財務(wù)人員、各管理處收款員嚴格把關(guān)，不得開具不符合要求的發(fā)票；3.8 財務(wù)部應(yīng)嚴格發(fā)票登記制度，明確領(lǐng)用人、保管人、領(lǐng)購日期、發(fā)票，發(fā)票作廢等情況；發(fā)票領(lǐng)用人必須對領(lǐng)用發(fā)票的安全完整負責；4.0發(fā)票管理的職責發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，公司應(yīng)追究當事人和責任人的責任：4.1 開票人開具與真實情況不相符的發(fā)票行為；4.2 有目的的私自涂改發(fā)票，造成或可能造成公司經(jīng)濟損失的；4

31、.3 虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，造成虛開發(fā)票的行為；4.4 責任人不按規(guī)定開具發(fā)票，造成不良后果的；010發(fā)票管理制度 A/0 2/24.5 私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用發(fā)票的行為；4.6 發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給公司造成不良后果的；5.0其它5.1 本制度未盡事宜，可依照稅收征管條例和發(fā)票管理暫行辦法執(zhí)行。5.2 根據(jù)本公司的實際情況規(guī)定，發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一購買，各管理處收款員為開具發(fā)票收據(jù)的責任人，到財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票。各收款員必須嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行。6.0相關(guān)文件國家頒布的稅收征管條例和發(fā)票管理暫行辦法011收款收據(jù)管理規(guī)定 A/0 1/11.0 目的：為了規(guī)物業(yè)公司各管理處的收款工作，杜絕資金流失隱

32、患，同時根據(jù)物業(yè)公司管理的需要，制定本規(guī)定2.0 容：2.1 收款收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管，財務(wù)部對未使用的收款收據(jù)的安全負責；2.2 財務(wù)部設(shè)專人對收款收據(jù)進行管理，建立登記銷號制度，對購入的收款收據(jù)的編號、入庫日期、數(shù)量等進行登記；領(lǐng)用時對領(lǐng)用收款收據(jù)的編號、日期、數(shù)量等進行登記，并由領(lǐng)用人簽字；2.3收款收據(jù)必須按有關(guān)規(guī)定正確套聯(lián)填列，客戶聯(lián)必須加蓋管理處公章方生效；2.4對于作廢的收款收據(jù)必須套聯(lián)作廢，并加蓋作廢專用章；2.5領(lǐng)用出庫的收款收據(jù)，領(lǐng)用人必須對其安全負責，若遺失或其他原因消失，追究領(lǐng)用人責任；2.6已用收款收據(jù)存根財務(wù)部審核完備后，由財務(wù)部保存三年，期滿按規(guī)定統(tǒng)一銷

33、毀，對銷毀的收款收據(jù)必須認真仔細登記，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與在場人員簽字；2.7嚴禁白條收款或開具私自購買的其他收款收據(jù)，若有違反規(guī)定，公司將從嚴處理。012收支兩條線管理規(guī)定 A/0 1/31.0釋義：收支兩條線是指當月收入統(tǒng)一存入公司指定收入，當月支出根據(jù)目標管理責任書規(guī)定的預(yù)算提出所需資源申請，經(jīng)審批后一次情劃拔到相應(yīng)的支出進行費用開支的一種管理辦法。2.0 目的：規(guī)收支兩條線的運作。3.0明確規(guī)定收支3.1 物業(yè)公司規(guī)定了兩個收入3.1.1 物業(yè)管理收入：工行梅林支行 263.1.2 物業(yè)公司租金收入：交行梅林支行 933.2 物業(yè)公司規(guī)定了六個支出3.2.1 物業(yè)支出基本：深發(fā)行梅林支行93

34、3.2.2 支付水、電費用銀行：中行梅林分理處873.2.3 納稅專用：廣發(fā)行分行200433.2.4 用于托收水、電費等：工行梅林支行523.2.5用于租賃部支出：交行地梅林支行774.0收、支項目歸口管理4.1 規(guī)定收入收入圍4.1.1 收入的確認A.依據(jù)國家財經(jīng)法律、制度規(guī)定，收入的確認是勞務(wù)已經(jīng)提供，同時取得收訖價款或取得收取價款憑證時確認收入的實現(xiàn)；B.根據(jù)物業(yè)公司的實際情況與目標責任管理規(guī)定，公司原則上不接受支票等非現(xiàn)款收入項目；C.當月收到的現(xiàn)金屬于當月收入的各項款項，全額存入公司規(guī)定的收入；4.1.2 收入項目圍：A.物業(yè)管理收入B.停車費收入C.物業(yè)管理雜項收入D.營業(yè)外收入

35、、利息收入E.租賃部租金收入4.2 成本、費用支出的有關(guān)規(guī)定4.2.1 成本、費用的支出嚴格執(zhí)行國家法律、財經(jīng)法規(guī)、稅法相關(guān)規(guī)定，012收支兩條線管理規(guī)定 A/0 2/34.2.2 根據(jù)目標責任管理規(guī)定，部成本、費用的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算控制的原則，即各部門成本、費用的支出原則上控制在預(yù)算圍之；4.2.3 對于切實因客觀原因造成需要作預(yù)算外開支的，嚴格按照預(yù)算外開支的審批程序經(jīng)審核、批準后方可按財務(wù)報銷程序開支；4.2.4 各部門成本、費用節(jié)約的使用規(guī)定，各部門根據(jù)目標責任考核，成本費用有節(jié)約的，在年度可以滾動使用。5.0檢查與反饋的方式5.1 收支兩條線的實施、檢查工作主要收由財務(wù)部負責，物業(yè)

36、部協(xié)助檢查，各管理處配合。5.2 檢查單、表格，日收入?yún)R總表、現(xiàn)金盤點表、銀行對帳單。5.3 財務(wù)部采取定期或不定期的檢查方式。定期方式是與物業(yè)部同期進行月檢，不定期方式是采取臨時檢查方式與典型抽查方式5.4 反饋方式即對通常檢查、處理結(jié)果告知當事人與重大事項書項形式報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6.0實行收支兩條線管理違規(guī)責任6.1 不按規(guī)定規(guī)定存入收取的相應(yīng)款項金額在2000以下的，扣發(fā)該部門負責人當月工資100元，除責令其整改外并扣發(fā)直接責任人當月工資200元；6.2 不按規(guī)定存入收取的相應(yīng)款項金額在2000元以上5000元以下（含5000元），除責令其整改外并扣發(fā)該部門負責人當月工資200元，直接責

37、任人工資300元；6.3 不按規(guī)定存入收取的相應(yīng)款項在5000元以上10000元以下（含10000元）的，除責令其整改外并扣發(fā)該部門負責人當月工資300元，直接責任人當月工資400元；6.4 不按規(guī)定存入收取相應(yīng)款項金額在10000以上20000元以下（含20000元）的，除責令其整改外并扣發(fā)部門負責人工資400元與直接責任人當月工資500元；6.5 不按規(guī)定存入收取相應(yīng)款項數(shù)額較大且累計三次不改的，公司將采取調(diào)崗、停職、辭退等行政手段。7.0檢查人員相關(guān)責任7.1 由于檢查人員檢查不到位，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出批評或扣發(fā)檢查人員當工資200元；7.2 由于檢查人員不履行職責

38、，不進行檢查或?qū)`規(guī)事項不采取相應(yīng)的處罰措施的，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出書面通報批評或扣發(fā)檢查人員當月考核工資400元；7.3 由于檢查人員累次違規(guī)不改，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員警告、調(diào)崗、辭012收支兩條線管理規(guī)定 A/0 3/3退等行政處理。8.0實行收支兩條線管理工作流程8.1 各管理與時回收各項費用，做到應(yīng)收盡收，收款員對所收取的各項費用進行分類存入相應(yīng)銀行，匯總?cè)帐杖雲(yún)R總表與銀行繳款單與相關(guān)費用明細單據(jù)交物業(yè)公司出納核實；8.2 出納根據(jù)各管理處上交的日收入?yún)R總表與各款項單據(jù)經(jīng)核實后記入銀日記帳后交會計編制記帳憑證；8.3 會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證登

39、記入帳，并根據(jù)一定時的相關(guān)數(shù)據(jù)定期或不定期到各理處進行核實檢查，并如實記錄檢查結(jié)果；（使用日收入?yún)R總表、現(xiàn)金盤點表與銀行對帳單等檢查單表格）9.0相關(guān)記錄QR-003C 現(xiàn)金盤點報告表QR-004C 日收入?yún)R總表（物業(yè)）QR-005C 日收入?yún)R總表（租金）013關(guān)于管理處各項費用上交的規(guī)定 A/0 1/11.0目的：規(guī)各管理處的現(xiàn)金收付，理順財務(wù)部與管理處的財務(wù)關(guān)系與帳務(wù)處理。2.0容2.1管理處所收到的屬于物業(yè)公司應(yīng)收的各項款項，原則上全額上交 財務(wù)部；2.2 管理處不得擅自留用、坐支各項應(yīng)回收款；2.3 管理處不得擅自以白條抵庫；2.4 收款員不得在保險柜里存放管理處現(xiàn)金、支票以外的現(xiàn)金、

40、物品；2.5 屬于代收代管款項（例：押金等），收款員應(yīng)列明款項的來源、金額、所屬單位（個人）與所屬時期等，報財務(wù)部入帳；2.6 代收代管款項到期歸還時，由收款員負責填寫“付款申請”，并寫明原因、所屬單位（個人）與金額等，由財務(wù)部沖帳；2.7 只允許管理處留用部份小額違章罰款與按規(guī)定向公司財務(wù)部借用的備用金。014企業(yè)發(fā)展基金規(guī)定 A/0 1/11.0 前言：為了物業(yè)公司的管理模式更加規(guī)化，同時也為公司的目標管理運作更具可操作性，總公司決定將物業(yè)公司超額完成預(yù)算收入在原目標責任書規(guī)定的獎勵30%的基礎(chǔ)上，將剩余的70%全額返還給予物業(yè)公司，作為物業(yè)公司企業(yè)發(fā)展基金；同時，物業(yè)公司決定把降低成本、

41、節(jié)約開支部份一并劃入上述70%部份共同作為物業(yè)公司企業(yè)發(fā)展基金。2.0目的：保證企業(yè)發(fā)展基金的合理使用。3.0容：3.1 使用圍3.1.1 創(chuàng)立企業(yè)品牌、完善企業(yè)形象、提升企業(yè)價值與知名度、所需費用開支等；3.1.2 企業(yè)發(fā)展所需購置的設(shè)施、設(shè)備的相關(guān)費用等；3.1.3 企業(yè)發(fā)展所需購置固定資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的相關(guān)費用等；3.1.4 設(shè)施、設(shè)備維護、維修與小區(qū)綠化、房屋本體維修的相關(guān)費用等。3.1.5 企業(yè)發(fā)展基金只適用于上述規(guī)定項目，物業(yè)公司不得以任何理由揶用該項基金。3.2 費用開支審批權(quán)限與審批程序3.2.1 用于創(chuàng)立企業(yè)品牌，完善企業(yè)形象，提升企業(yè)價值與知名度的各項支出，由各部門

42、提出申請計劃，報物業(yè)部審核，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后按物業(yè)公司財務(wù)審批程序開支費用；3.2.2 用于購置設(shè)施、設(shè)備且金額在1000元以上（含1000元）的費用開支。由各部門提出費用開支方案，報物業(yè)部審核后，由總經(jīng)理審批后，持簽訂的相關(guān)合同到物業(yè)公司財務(wù)按財務(wù)審批程序開支費用；3.2.3 用于購置固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)且金額在2000元以上的（含2000元）費用開支。由各部門提出費用開支申請方案，報物業(yè)部審核，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后，持簽訂的相關(guān)合同到物業(yè)公司財務(wù)按財務(wù)審批程序開支費用；3.2.4 用于小區(qū)綠化、設(shè)備、設(shè)施維修、維護且金額在3000元以上（含3000元）的費用開支，由各部門提出開支申請

43、方案，報物業(yè)部審核，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后，持簽訂的合同到物業(yè)公司財務(wù)部按財務(wù)審批程序開支費用；3.3 上述所有費用單開支金額在500020000元的（含20000元），由物業(yè)公司提出開支申請方案，報總公司最高財務(wù)負責人審批后按財務(wù)審批程序開支；開支費用在20000元以上的，由物業(yè)公司提出申請開支方案，報公司最高財務(wù)負責人審核，經(jīng)總公司總經(jīng)理審批后按財務(wù)審批程序開支費用。物業(yè)公司中財務(wù)部每月定期對上述資金使用情況進行匯總，報公司最高財務(wù)負責人審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字認可后方可入帳。3.4 當物業(yè)公司超預(yù)算收入的企業(yè)發(fā)展基金不足于支付企業(yè)上述費用開支時，由物業(yè)公司對已用資金作出資金運用說明，提出專項申

44、請報告，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后專項劃拔。015獎勵基金管理規(guī)定 A/0 1/11.0 前言：根據(jù)目標管理責任書規(guī)定，物業(yè)公司超額完成預(yù)算收入目標的，獎勵超額部份30%，作為獎勵基金。2.0 目的：保證獎勵基金的正常、合理使用3.0 容：3.1 獎勵基金中的10%作為物業(yè)公司的公共基金，主要是作為物業(yè)公司總經(jīng)理基金之用；3.2 獎勵基金中的90%作為獎勵員工的獎勵金與福利金之用途，獎勵方案由物業(yè)公司制定，報總公司備案。3.3 上述有關(guān)費用的支出，嚴格執(zhí)行國家、政府相關(guān)制度和財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，同時嚴格按照公司部財務(wù)制度規(guī)定與審批程序開支費用。016獎勵基金和企業(yè)發(fā)展基金的管理辦法 A/0 1/1為了使物

45、業(yè)公司目標責任管理具有更強操作性和激勵性，經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，將物業(yè)公司超目標預(yù)算收入部份和節(jié)約費用全額返還物業(yè)公司，作為企業(yè)獎勵基金與發(fā)展基金。一、 提取比例 超目標收入全部劃歸物業(yè)公司，其中30%作為物業(yè)公司獎勵基金；70%作為物業(yè)公司企業(yè)發(fā)展基金。 年度實際費用支出低于目標預(yù)算費用支出部份，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)發(fā)展基金。二、 使用圍1、 獎勵基金中10%作為物業(yè)公司總經(jīng)理基金，由物業(yè)公司總經(jīng)理自主使用；90%作為物業(yè)公司員工獎金與福利基金，由物業(yè)公司制定獎勵方案，報總公司備案。2、 企業(yè)發(fā)展基金（1）、創(chuàng)立企業(yè)品牌、完善企業(yè)形象、提升企業(yè)價值與知名度；（2）、管理小區(qū)購置的設(shè)施、設(shè)備費用以與設(shè)

46、施、設(shè)備大型維修相關(guān)費用； （3）、本企業(yè)發(fā)展所需購置的設(shè)施、設(shè)備費用與大型維修費用。三、 企業(yè)發(fā)展基金的審批權(quán)限1、 5000元以下的（含5000元）費用支出，由物業(yè)公司相關(guān)部門提出申請，報物業(yè)公司總經(jīng)理批準；2、 5000以上元至20000元的（含20000元）費用支出，由物業(yè)公司相關(guān)部門提出申請，報物業(yè)公司總經(jīng)理審核，并報總公司財務(wù)部審批；3、 20000元以上的費用支出，由物業(yè)公司相關(guān)部門提出申請，報物業(yè)公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部審核，并報總公司總經(jīng)理批準使用。四、 相關(guān)規(guī)定1、 二項基金不得混用；2、 企業(yè)發(fā)展基金不足于規(guī)定支出時，由物業(yè)公司提出專項申請，報總公司財務(wù)部審核、總經(jīng)理批準

47、后專項劃拔使用。3、 每月上報二項基金使用明細報表，報總公司財務(wù)部、總公司總經(jīng)理審核批準入帳。017關(guān)于停車收費與新入伙小區(qū)各項收費等有關(guān)規(guī)定 A/0 1/1一、 停車收費規(guī)定 停車費的收取，參照市物價局“市停車場（庫）車輛保管收費標準”、按XXX物業(yè)管理定價執(zhí)行。二、 各管理處主任權(quán)限1、 多層停車場（庫）收費，管理處主任允許5次在20元折扣；2、 高層停車場（庫）收費，管理處主任允許5次在50元以折扣；3、 超過100元折扣的必須經(jīng)物業(yè)公司審批后方可執(zhí)行；4、 原則上不允許采取免費形式，如因特殊原因需要辦理免費卡的，一律實行逐級審批的制度。三、 各小區(qū)商業(yè)用房的出租必須按規(guī)定簽訂出租合同。

48、費用上繳辦法按各管理處費用上繳規(guī)定執(zhí)行。四、 管理處主任相關(guān)權(quán)限經(jīng)簽訂合同、協(xié)議后發(fā)現(xiàn)確屬定價過高無常運作的，管理處主任有如下權(quán)限：1、 合同定價在500元（含500元）的，管理處主任允許在50元以折扣，并簽訂補充合同或協(xié)議；2、 合同定價在500元以上的，管理處主任允許在100元以折扣，并簽訂補充合同或協(xié)議；3、 超過100元以上的折扣，一律實行逐級審批制度。五、 新小區(qū)入伙收費規(guī)定1、 新小區(qū)入伙流程與收費標準由物業(yè)公司各部門共同制定；2、 新小區(qū)入伙收取費用上繳程序等同正常程序操作，任何人均無權(quán)揶用該款項；3、 小區(qū)入伙臨時租賃場地與其它相關(guān)租賃項目的合同由物業(yè)公司統(tǒng)一簽訂；管理處負責介

49、紹租用對象、隊伍、人員等，無權(quán)自行簽訂相關(guān)合同。018會所財務(wù)管理制度 A/0 1/4 會所實行相對獨立核算，即會所的收入、成本費用、利潤單列核算。一、會所財務(wù)人員配置會所配備2名收銀員，負責會所所有收款工作，對會所主管負責，業(yè)務(wù)上接受管理處收款員與公司財務(wù)部的監(jiān)督檢查；會所的費用支出由會所主管經(jīng)辦，對管理處主任負責。1、會所固定資產(chǎn)的管理、會所的房屋與價值在2000元以上且使用年限在二年以上的會所設(shè)施設(shè)備均屬固定資產(chǎn)，屬會所主要經(jīng)營設(shè)備使用年限在二年以上的而價值達不到2000年也在固定資產(chǎn)中核算；、使用部門應(yīng)對所有設(shè)施設(shè)備等的完整負責，做好數(shù)量、金額記錄，并落實責任到人；、折舊：除房屋外的所

50、有固定資產(chǎn)均按規(guī)定預(yù)留10%殘值后按5年直線折舊法計提折舊。、開辦費在5年平均攤銷完畢。2、收入、成本、利潤的核處算會所的收入來源：主要是會所各項目和游泳池收費與會所經(jīng)營茶座的收入。（具體核算辦法見收支管理辦法）3、成本、費用會所的成本、費用主要是會所的員工工資、福利支出、設(shè)施設(shè)備的維修維護費、辦公費、水電費、茶座進貨成本（采用先進先出的核算原則）、固定資產(chǎn)折舊費、遞延資產(chǎn)攤費用等 。利潤會所自負盈虧經(jīng)營，實現(xiàn)收支平衡，力爭略有盈利。二、采購管理辦法1、茶座采購的貨物采取簽定合同或定點采購方式，由會所主管確定供貨商，由物業(yè)公司統(tǒng)一擬定進貨價格和消費價格；合同每年簽訂一次，價格每月核定一次。2、

51、貨物采購采取供方送貨方式或直接采購方式，由會所主管、收銀員共同驗收合格后簽018會所財務(wù)管理制度 A/0 2/4字，辦理入庫手續(xù)3、由會所收主管對采購入庫物品按規(guī)定登記記進銷存帳，以便核查；4、結(jié)帳方式：從第二個月起采取交納一定數(shù)額押金，月底結(jié)帳的付款方式。三、收支管理辦法1、收銀員工作流程與具體操作、晚班與早班必須進行交接盤點（包括會所大堂物品與現(xiàn)金、存貨等），帳實相符后交接，、收銀員實行“班班盤點，班班結(jié)，班班清”制度，早班所收款項匯總?cè)~移交晚班簽收，當日所收款項匯總?cè)~上交會所主管簽收，由會所主管統(tǒng)一存入指定并到公司財務(wù)部回數(shù)；（會所主管使用日收入?yún)R總表）、交接班時與時了解當前各項目現(xiàn)時消費情況，進入正常工作階段。2、收銀員匯總營業(yè)額的計算方法如下：本班營業(yè)額=（會所各固有項目本班收費+茶座本班各項目銷售數(shù)量各