某年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告書

1、（此報(bào)告為某上市公司2002年財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析數(shù)據(jù)來自證券之星公布的某公司 2000年、2001年、2002年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。為起 見，發(fā)貼人對報(bào)告大部分做了刪減，以下紅字部分為所刪容，請 諒解。原報(bào)告全文共36頁。）某某公司2002年財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、實(shí)現(xiàn)利潤分析1. 利潤總額2002 年實(shí)現(xiàn)利潤為 8680.18萬元，與2001年的7314.62萬 元相比有較大增長，增長18.67%。實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。實(shí)現(xiàn)利潤變化圖I00O5年I301年202OM年&月9郭2 2001年和何B第 2002年BQECM殆利潤增減因素分析圖2. 營業(yè)利潤3. 投資收益及營業(yè)外利潤2

2、001 年投資收益虧損348.67萬元，2002年扭虧為盈，盈利5.76萬元。2002 年?duì)I業(yè)外利潤為負(fù) 144.08萬元，與2001年的16.91萬元相比，2002年出現(xiàn)較大幅度虧損，虧損 144.08萬元。4. 主營業(yè)務(wù)的盈利能力2002 年主營業(yè)務(wù)收入凈額為 74686.96萬元，與2001年的52855.87萬元相比有較大增長，增長41.30%。從主營業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來看，2002年的主營業(yè)務(wù)收入凈額為74686.96 萬元，比 2001年的52855.87 萬元有所增長，增長 41.30%，主營業(yè)務(wù)成本為 54664.63萬元，比2001年的39751.94萬元有所增加，增加

3、37.51%，主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本同時(shí)增長，但主營業(yè)務(wù)收入增長幅度大于主營業(yè)務(wù)成本，表明公司主營業(yè)務(wù)盈利能力提高。. 中國最龐大的下載資料庫下載注營業(yè)務(wù)利潤變化圖實(shí)現(xiàn)利潤增減情況表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名數(shù)值增長率數(shù)值增長率數(shù)值增長率稱（萬元）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)銷售收74686.41.3052855.8.9648507.0.00入968769實(shí)現(xiàn)利8680.118.677314.66.086895.30.00潤820營業(yè)利8623.615.047496.418.816309.50.00潤328投資收5.76101.65-348.6-177.6449.02

4、0.00、人 益75營業(yè)外-144.0-952.216.91-47.9432.480.00利潤83補(bǔ)貼收入194.8729.94149.9743.89104.230.005. 利潤真實(shí)性判斷 中國最龐大的下載資料庫下載從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，公司銷售收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量總之，在市場份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。二、成本費(fèi)用分析1. 成本構(gòu)成情況2002 年某某公司成本費(fèi)用總額為 69011.08萬元，其中：主 營業(yè)務(wù)成本為54664.63萬元，占成本總額的79.21%;銷售費(fèi)用 為2641.13萬元，占成本總額的 3.83%;管理費(fèi)用為8755.78萬 元，占成本

5、總額的12.69%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為-56.07萬元，占成本總額的-0.08%成本枸成圖羽侗包莖莒業(yè)芽成本54.664J627管理費(fèi)用6,755.763苴它 2,641.131梢售費(fèi)用 2,641.131主營業(yè)務(wù)稅金反鮒加3S4-475 O財(cái)務(wù)費(fèi)用-56.063成本構(gòu)成表（占成本費(fèi)用總額的比例）2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名稱數(shù)值百分?jǐn)?shù)值百分?jǐn)?shù)值百分（萬比(%)（萬比(%)（萬比(%)元）元）元）成本費(fèi)用總額69011100.046230100.043277100.0.080.340.760主營業(yè)務(wù)成本5466479.213975185.993820888.29.63.94.33銷售費(fèi)用

6、2641.3.83574.21.24479.31.111396管理費(fèi)用8755.12.694934.10.673882.8.97783829財(cái)務(wù)費(fèi)用-56.07-0.0848.870.1117.660.04主營業(yè)務(wù)稅金364.40.53346.50.75210.70.49及附加777成本各項(xiàng)構(gòu)成對比圖2.總成本變化情況及原因分析某某公司2002年成本費(fèi)用總額為 69011.08萬元，與2001年的46230.34萬元相比有較大增長，增長49.28%。成本構(gòu)成變動(dòng)情況表（占主營業(yè)務(wù)收入的比例）2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬 元)百分比(%)數(shù)值(萬 元)百分比(%)數(shù)值(萬

7、 元)百分比(%)主營業(yè)務(wù)收入74686100.052855100.048507100.0.960.870.690主營業(yè)務(wù)成本5466473.193975175.213820878.77.63.94.33主營業(yè)務(wù)稅金364.40.49346.50.66210.70.43及附加777銷售費(fèi)用2641.3.54574.21.09479.30.991396管理費(fèi)用8755.11.724934.9.343882.8.00783829財(cái)務(wù)費(fèi)用-56.0-0.0848.870.0917.660.0473.主營業(yè)務(wù)成本控制情況2002 年主營業(yè)務(wù)成本為 54664.63萬元，與2001年的39751.94萬

8、元相比有較大增長，增長 37.51%。2002年主營業(yè)務(wù) 成本占主營業(yè)務(wù)收入為 73.19%，與2001年的75.21%相比有較大 幅度的降低，降低2.02個(gè)百分點(diǎn)。主營業(yè)務(wù)成本費(fèi)用水平下降， 企業(yè)部成本控制措施得力，水平提高。注營業(yè)務(wù)成本變化圖| 2D00年麗,2血?jiǎng)?wù) 一20川年39?軒一9竝 一2DM甲百氣664.竊4. 銷售費(fèi)用的合理性評價(jià)2002 年銷售費(fèi)用為 2641.13萬元，與2001年的574.29萬 元相比成倍增長，增長359.90%。2002年銷售收入增長伴隨著銷 售費(fèi)用的大幅度增長，公司的銷售活動(dòng)投入取得了明顯的市場效 果，但銷售費(fèi)用增長過快。1.000500銷售費(fèi)用交化

9、圖 1 1 |年站創(chuàng)年20022000年4旳358 20CH年即4.28& 力血年斗1/1陽5. 管理費(fèi)用變化及合理性評價(jià)2002 年管理費(fèi)用為 8755.78萬元，與2001年的4934.38萬 元相比有較大增長，增長 77.44%。2002年管理費(fèi)用占銷售收入 的比例為11.72%,與2001年的9.34%相比有較大幅度的提高， 提高2.39個(gè)百分點(diǎn)。管理費(fèi)用占銷售收入的比例大幅度提高， 但營業(yè)利潤率卻大幅度下降，管理費(fèi)用的增長過快，很不合理， 應(yīng)當(dāng)采取措施加以控制。6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1.資產(chǎn)構(gòu)成*資產(chǎn)構(gòu)成圖54.37 r44F- 流動(dòng)資產(chǎn)51,629.01 固定赍產(chǎn)3

10、3,426.134匚I無形站延費(fèi)產(chǎn)5,871 236 其它0.X1資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)對比圖流動(dòng)資產(chǎn)良期投資固定資產(chǎn)無形及遞延資產(chǎn)口資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量對比圖資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱20022001年年流動(dòng)資產(chǎn)-5433.-7284.2706長期投資-0.40-0.40固定資產(chǎn)-1077.12155.0240無形及遞-413.88416.0延資產(chǎn)73其它0.000.00資產(chǎn)構(gòu)成表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名稱數(shù)值百分比數(shù)值百分比數(shù)值百分比（萬元）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)總資產(chǎn)93925.100.00100849100.0087562.100.0038.9598流動(dòng)資產(chǎn)51628.

11、54.9757061.56.5864345.73.48012834長期投資凈額0.000.000.400.000.800.00固定資產(chǎn)30057.32.0027904.27.6717815.20.35凈額097043無形及遞8871.29.449285.19.21869.080.99延資產(chǎn)41其它3369.03.596598.46.544532.35.18462公司持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額較大，約占*涼動(dòng)資產(chǎn)稻成圖貨帀費(fèi)金19,293.61 B 口存貨17別27E512.751.361 苴它 1,063.763口苴它應(yīng)收款 191.163 短437.532 口您收箕據(jù)月二占濟(jì)動(dòng)資產(chǎn)變化圖 2000

12、 54,345.344 X01 年 57詞一初 200251,628.01流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名數(shù)值百分比數(shù)值百分比數(shù)值百分比稱（萬元）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)流動(dòng)資51628.100.0057061.100.0064345.100.00產(chǎn)012834存貨17302.33.5118259.32.0013443.20.89766497應(yīng)收賬12751.24.7013682.23.9813568.21.09款884532其它應(yīng)494.180.96409.590.72729.761.13收款短期投資437.530.852031.243.56515.600.

13、80應(yīng)收票253.270.49353.080.62172.500.27據(jù)貨幣資19299.37.3823812.41.7334578.53.74金627422流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)對比圖流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量對比圖流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱2002年2001 年存貨-956.84815.677應(yīng)收賬款-930.57114.13其它應(yīng)84.59-320.1收款7短期投-1593.1515.6資703應(yīng)收票據(jù)0.000.00貨幣資-4513.-10765金12.48其它2476.4-2643.0842.資產(chǎn)的增減變化*固定資產(chǎn)變化圖I 一劉00年們胃三萌 -20川年273皿占葩2DM年30|057.涵

14、3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評價(jià)*18.00017.50017,00016.50016.00015.50015,00014.50014,00013.5002000 年2001 年2002 年|2000年 43,443.97 2004年48,259.635 2002年47,302765 |應(yīng)收J(rèn)K款變化圖 20004 13,568.322 2001 年 Q3Q82.45 2002年 12,751.881其它應(yīng)收款變化圖| 2000年 729757 2Q6 年 4O9.S65 2002年 494.483*主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名數(shù)值增長率數(shù)值增長率數(shù)值增長率稱（萬元

15、）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)流動(dòng)資51628.-9.5257061.-11.3264345.0.00產(chǎn)012834長期投0.00-100.00.40-50.000.800.00資0固定資30057.7.7127904.56.6317815.0.00產(chǎn)097043存貨17302.-5.2418259.35.8213443.0.00766497應(yīng)收賬12751.-6.8013682.0.8413568.0.00款884532貨幣性19990.-23.6926197.-25.7235266.0.00資產(chǎn)420532四、資本結(jié)構(gòu)分析1. 資本構(gòu)成某某公司2002年負(fù)債總額為*公司經(jīng)營活動(dòng)派生的

16、負(fù)債資金數(shù)額較多，*，表明*公司的償債壓力較大。資本枸成圖24.26 F所韋者祝益7C.3QO.27f 口疣動(dòng)負(fù)債22.767.SQ5 長期負(fù)債閃苴它口血資本構(gòu)成表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名數(shù)值百分比數(shù)值百分比數(shù)值百分比稱（萬元）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)資本總93925.100.00100849100.0087562.100.00額38.9597所有者70300.74.8567003.66.4465411.74.70權(quán)益281893流動(dòng)負(fù)22787.24.2630609.30.3521031.24.02債804704長期負(fù)837.300.893237.33.21112

17、0.01.28債002.負(fù)債的增減變化*公司負(fù)債規(guī)模*有較大幅度的減少，負(fù)債壓力有較大幅度的下降。負(fù)債各項(xiàng)對比圖前防年2001年站竝年D臣動(dòng)負(fù)債松期貢債耳它負(fù)債各項(xiàng)增量對比圖負(fù)債各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名20022001稱年年流動(dòng)負(fù)-7821.9578.債6642長期負(fù)-2400.2117.債0030其它0.000.00涼動(dòng)負(fù)債喪化圖長期負(fù)債茂化圖負(fù)債變動(dòng)情況表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名數(shù)值增長率數(shù)值增長率數(shù)值增長率稱（萬元）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)負(fù)債總23625.-30.2033846.52.8022151.0.00額107704短期借5000.0-47.069445.05

18、0.886260.00.00款000應(yīng)付賬9435.125.337528.416.096484.80.00款609其它應(yīng)1975.4-72.987310.61190.7566.380.00付款635長期負(fù)837.30-74.143237.3189.041120.00.00債00其它6377.10.826325.4-18.067719.70.00947短期借款變化圖涼動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)對比圖短期惜款 應(yīng)付賬款 應(yīng)忖更惟 苴它應(yīng)時(shí)款 口應(yīng)爻稅金 預(yù)收賬款 更它流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)增量對比圖流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名20022001稱年年短期借-4445.3185.0款000應(yīng)付賬1906.71043.5款51應(yīng)付票

19、0.00-22.00據(jù)其它應(yīng)-5335.6744.2付款174應(yīng)交稅-1046.226.93金82預(yù)收賬款90.0386.63其它1008.5-1685.5892000年$陽斗.防 一20CH年化畀乩年$4站/I砧3.權(quán)益的增減變化2002 年所有者權(quán)益為 70300.28萬元，與2001年的67003.18 萬元相比有所增長，增長 4.92%。具體來說，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使 所有者權(quán)益增加：未分配利潤增加2186.39萬元；盈余公積增加 1107.87萬元；資本公積增加 2.84萬元；共計(jì)增加 3297.10萬 丿元。所有者權(quán)益變動(dòng)表2002 年2001 年2000 年項(xiàng)目名稱數(shù)值百分比數(shù)值百分

20、比數(shù)值百分比（萬元）(%)（萬元）(%)（萬元）(%)所有者權(quán)70300.100.0067003.100.0065411.100.00益合計(jì)281893資本金20463.29.1120463.30.5420463.31.28636363資本公積34042.48.4234039.50.8034027.52.02183591盈余公積11231.15.9810123.15.118421.412.8704170未分配利4563.46.492377.03.552498.93.82潤238少數(shù)股東0.000.000.000.000.000.00權(quán)益五、償債能力分析1. 短期償債能力從支付能力來看，某某公司

21、 2002年是有現(xiàn)金支付能力的*涼動(dòng)比率-200C年 3 06 - 20&1 年胎一2002 2.27速動(dòng)比率-200C年 2 42 - 20&1 年餌一20g年 1.5公司短期償債能力提高，這是由*引起*的，是可靠的2. 還本付息能力*資產(chǎn)負(fù)債率喪化圖償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱200220012000年年年流動(dòng)比率2.271.863.06速動(dòng)比率1.501.262.42利息保障0.00150.6391.5倍數(shù)85資產(chǎn)負(fù)債0.250.340.25率3. 增加負(fù)債的可行性*六、盈利能力分析1. 主營業(yè)務(wù)的盈利能力某某公司2002年的營業(yè)利潤率為11.55%,資產(chǎn)報(bào)酬率為8.86%,凈資產(chǎn)收益率為10

22、.51%，成本費(fèi)用利潤率為12.58%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為89717.24萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為9.61%，2. 部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力*對外投資収益率如血年胎.95 -2001年7一低劉口2年彳加3. 凈資產(chǎn)收益率*產(chǎn)收益率提高凈資產(chǎn)収益率-加DD年汛92-2001 9.17 - 2002年MSI4. 總資產(chǎn)報(bào)酬率*資產(chǎn)振酬率2000 7.-2001 年 7.3 -2002年 9化5. 成本費(fèi)用利潤率*七、營運(yùn)能力某某公司2002年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為118.73天，2001年為145.55天，2002年比2001年縮短26.82天。2002年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比200

23、1年縮短的主要原因是：2002年平均存貨為17781.20 萬元，與2001年的15851.80萬元相比有較大增長，增長12.17%。2002年主營業(yè)務(wù)成本為 54664.63萬元，與2001年的39751.94萬元相比有較大增長，增長 37.51%。平均存貨增加速度慢于主 營業(yè)務(wù)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。 收入和存貨均 在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。存賀周轉(zhuǎn)天數(shù)1451401351301251202000加川年加血年一即DD年12杜帕一加們年I話.更 一XO2年1信73-|*速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的同時(shí)，使盈利水平提高應(yīng)牧毫款周轉(zhuǎn)天敎3001 年泗2年加肌年1吃?1 -2

24、00134.09 -2002年閃刮1051009590853075706550甸00年*應(yīng)何JK款周轉(zhuǎn)天數(shù)E56463尿ei6059565756200020/年2OD2 年-勿憂年 61.55 -200164.33 -他皿年 SB 63*某某公司2002年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為126.69天，2001年為175.31天，2002年比2001年縮短48.62天*營運(yùn)*能力明顯提高営業(yè)周期營運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱200220012000年年年存貨周轉(zhuǎn)天118.7145.5128.4數(shù)353應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)64.5994.09102.10應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)56.6364.3361.95營業(yè)周期183.3239.

25、6230.52422002 年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比 2001年縮短的主要原因是：2002年流動(dòng)資產(chǎn)為 54344.64萬元，與2001年的60703.31萬元 相比有較大幅度下降，下降 10.47%。2002年主營業(yè)務(wù)收入為 74686.96萬元，與2001年的52855.87萬元相比有較大增長， 增長 41.30%。某某公司2002年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為 0.77次，比2001年周 轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從650.55天縮短到475.94天。公司在資 產(chǎn)規(guī)模增長的同時(shí)，使主營業(yè)務(wù)收入有較大幅度增長， 表明公司 經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。2002年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2001

26、年縮短的主要原因是：2002年平均總資產(chǎn)為97387.66萬元，與2001年的94206.46萬元相比變化不大，變化幅度為3.38%。2002年主營業(yè)務(wù)收入凈額為74686.96萬元，與2001年的52855.87萬元相比有較大增長，增長41.30%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于主營業(yè)務(wù)收入凈額的增 長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)頤6206005305605A052050043020003001 年2002劉DD年能書朋 加聞年E牝騎 加口2年4菸.&4 |資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項(xiàng)目名稱200220012000年年年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)475.9650.5658.8天數(shù)457固定資產(chǎn)周141.6157.8134.0轉(zhuǎn)天數(shù)365流動(dòng)資產(chǎn)周265.5419.1484.1轉(zhuǎn)天數(shù)997現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天126.6175.3168.5數(shù)918八、發(fā)展