第十一章財務(wù)會計報告

1、綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系第十一章第十一章 財務(wù)報告財務(wù)報告 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系目的、要求：目的、要求：通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解會計報表的意義和種類，掌握資產(chǎn)負債表和利潤表的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制方法。重點：重點：資產(chǎn)負債表和利潤表的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制方法。難點：難點：資產(chǎn)負債表編制方法。教學(xué)任務(wù)教學(xué)任務(wù)綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 第一節(jié)第一節(jié) 財務(wù)報告概述財務(wù)報告概述 第二節(jié)第二節(jié) 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 第三節(jié)第三節(jié) 利潤表利潤表 第四節(jié)第四節(jié) 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 第五節(jié)第五節(jié) 會計報表附注會計報表附注 綿綿陽陽

2、職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、財務(wù)報告的涵義及意義一、財務(wù)報告的涵義及意義二、財務(wù)報告的組成二、財務(wù)報告的組成三、會計報表的種類三、會計報表的種類四、財務(wù)報告的編報要求四、財務(wù)報告的編報要求綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )財務(wù)報告的涵義財務(wù)報告的涵義( (二二) )財務(wù)報告的意義財務(wù)報告的意義 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 財務(wù)報告是反映企業(yè)某一時點的財務(wù)狀況和一定時期的經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。 記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證和賬簿，能反映企業(yè)一定期間經(jīng)濟活動的信息。但這些會計信息是零星的、散亂的，會計人員需要對其進行整理

3、，定期編制并報送財務(wù)報告，使之條理化、系統(tǒng)化、綜合化，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以更好地為會計信息使用者服務(wù)。 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )會計報表會計報表( (二二) )會計報表附注會計報表附注( (三三) )財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )按報表所反映的經(jīng)濟內(nèi)容分類按報表所反

4、映的經(jīng)濟內(nèi)容分類( (二二) )按編制和報送的時間分類按編制和報送的時間分類( (三三) )按報表的報送對象分類按報表的報送對象分類( (四四) )按報表反映資金運動的狀態(tài)分類按報表反映資金運動的狀態(tài)分類( (五五) )其他分類方法其他分類方法綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )數(shù)字真實數(shù)字真實( (二二)

5、 )內(nèi)容完整內(nèi)容完整( (三三) )計算準確計算準確( (四四) )報送及時報送及時綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、資產(chǎn)負債表的涵義及作用一、資產(chǎn)負債表的涵義及作用二、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)二、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)三、資產(chǎn)負債表的編制方法三、資產(chǎn)負債表的編制方法綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )資產(chǎn)負債表的涵義資產(chǎn)負債表的涵義(

6、(二二) )資產(chǎn)負債表的作用資產(chǎn)負債表的作用綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )資產(chǎn)負債表的內(nèi)容資產(chǎn)負債表的內(nèi)容( (二二) )資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-1 資產(chǎn)負債表( (二二) )資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-1 （續(xù)表） 資產(chǎn)

7、負債表( (二二) )資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）基本編制方法（一）基本編制方法（二）（二）“期末數(shù)期末數(shù)”的填列方法的填列方法綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 1 1、資產(chǎn)負債表中絕大部分項目都可根據(jù)總分類賬戶的余、資產(chǎn)負債表中絕大部分項目都可根據(jù)總分類賬戶的余額直接填列；額直接填列；如：應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、待攤費用、固定資產(chǎn)原價、累計如：應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、待攤費用、固定資產(chǎn)原價、累計折舊、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付鼓折舊、短期借款、

8、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付鼓勵、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、長期借款、實收資勵、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、長期借款、實收資本、資本公積、盈余公積等項目。本、資本公積、盈余公積等項目。 2 2、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額合計數(shù)填列。、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額合計數(shù)填列。如：貨幣資金、存貨等項目。如：貨幣資金、存貨等項目。 3 3、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額相減后的差額填列。、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額相減后的差額填列。如：應(yīng)收帳款凈額、固定資產(chǎn)凈值、未分配利潤等項目。如：應(yīng)收帳款凈額、固定資產(chǎn)凈值、未分配利潤等項目。 4 4、根據(jù)明細分類賬戶有關(guān)賬戶余額分析、計算后填列

9、。、根據(jù)明細分類賬戶有關(guān)賬戶余額分析、計算后填列。如：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、待處理流動如：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、待處理流動資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、一年內(nèi)到期的長期資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、一年內(nèi)到期的長期負債等項目。負債等項目。 5 5、根據(jù)若干明細賬賬戶期末余額計算填列。、根據(jù)若干明細賬賬戶期末余額計算填列。如如“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”等。等。綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、利潤表的涵義

10、及作用一、利潤表的涵義及作用二、利潤表的內(nèi)容和編制方法二、利潤表的內(nèi)容和編制方法三、利潤分配表三、利潤分配表綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )利潤表的涵義利潤表的涵義( (二二) )利潤表的作用利潤表的作用綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )利潤表的內(nèi)容利潤表的內(nèi)容( (二二) )利潤表的結(jié)構(gòu)利潤表的結(jié)構(gòu)( (三三) )利潤表的編制方法利潤表的編制方法綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)

11、學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-2綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系利潤表中利潤表中“本月數(shù)本月數(shù)” ” 的填列方法：的填列方法： 1 1. .根據(jù)某一損益類賬戶的發(fā)生額分析填列。根據(jù)某一損益類賬戶的發(fā)生額分析填列。如如“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本”、“主營主營業(yè)務(wù)稅金及附加業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營業(yè)費用營業(yè)費用”、“管理費用管理費用”、“財務(wù)費用財務(wù)費用”、“投資收益投資收益”、“補貼收入補

12、貼收入”、“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”、“所得稅所得稅”等等項目都按此法填列。項目都按此法填列。 2.2.根據(jù)某幾個相關(guān)損益賬戶的發(fā)生額分析計算根據(jù)某幾個相關(guān)損益賬戶的發(fā)生額分析計算填列。如填列。如“其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤”項目由項目由“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”與與“其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出”這兩個賬戶的發(fā)生額分析計算這兩個賬戶的發(fā)生額分析計算填列。填列。 3.3.根據(jù)利潤表中各項目的數(shù)量關(guān)系在表上直接根據(jù)利潤表中各項目的數(shù)量關(guān)系在表上直接計算填列。如計算填列。如“主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤”、“營業(yè)利潤營業(yè)利潤”、“利潤總額利潤總額”、“凈利潤凈利潤”等項目均采用此法

13、填列。等項目均采用此法填列。 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )利潤分配表的格式利潤分配表的格式( (二二) )利潤分配表的編制利潤分配表的編制綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-3綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系利潤分配表各項目均包括利潤分配表各項目均包括“本年實際本年實際”與與“上年實上年實際際”兩欄。其填列方法如下：兩欄。其填列方法如下：1 1.“.“上年實際上年實際”欄應(yīng)根據(jù)上年欄應(yīng)根據(jù)上年“利潤分配表利潤分配表”的的“本本年實際年實際”欄填列。如果上年度利

14、潤分配表與本年度利欄填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表項目的名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度報表潤分配表項目的名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，并按調(diào)項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，并按調(diào)整后的數(shù)字填入本表整后的數(shù)字填入本表“上年實際上年實際”欄內(nèi)。欄內(nèi)。2.“2.“本年實際本年實際”欄應(yīng)根據(jù)本年的欄應(yīng)根據(jù)本年的“本年利潤本年利潤”和和“利利潤分配潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。(1)(1)凈利潤：根據(jù)利潤表中凈利潤：根據(jù)利潤表中“本年累計數(shù)本年累計數(shù)”欄目中的欄目中的“凈利潤凈利潤”數(shù)據(jù)填列。

15、數(shù)據(jù)填列。(2)(2)年初未分配利潤：根據(jù)上年利潤分配表年初未分配利潤：根據(jù)上年利潤分配表“本年實際本年實際”欄中的欄中的“未分配利潤未分配利潤”填列。填列。(3)(3)其他轉(zhuǎn)入：根據(jù)企業(yè)管理當局決議和按有關(guān)規(guī)定，用其他轉(zhuǎn)入：根據(jù)企業(yè)管理當局決議和按有關(guān)規(guī)定，用盈余公積彌補虧損轉(zhuǎn)入的數(shù)額填列。盈余公積彌補虧損轉(zhuǎn)入的數(shù)額填列。綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系(4)(4)提取法定盈余公積，提取法定公益金：根據(jù)企業(yè)按提取法定盈余公積，提取法定公益金：根據(jù)企業(yè)按公司法公司法規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金填列。規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金填列。(5)(5)應(yīng)付優(yōu)先股股利：按

16、企業(yè)分配給優(yōu)先股股東的股利應(yīng)付優(yōu)先股股利：按企業(yè)分配給優(yōu)先股股東的股利總額填列?？傤~填列。(6)(6)提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)管理當局決定提取的提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)管理當局決定提取的任意盈余公積填列。任意盈余公積填列。(7)(7)應(yīng)付普通股股利：根據(jù)企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的應(yīng)付普通股股利：根據(jù)企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的股利總額填列。股利總額填列。(8)(8)轉(zhuǎn)作股本的普通股股利：根據(jù)企業(yè)發(fā)放的股票股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利：根據(jù)企業(yè)發(fā)放的股票股利的數(shù)額填列。的數(shù)額填列。(9)(9)可供分配的利潤，可供股東分配的利潤，未分配利可供分配的利潤，可供股東分配的利潤，未分配利潤：根據(jù)表中相關(guān)數(shù)據(jù)計

17、算填列。潤：根據(jù)表中相關(guān)數(shù)據(jù)計算填列。 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用二、現(xiàn)金流量的分類二、現(xiàn)金流量的分類三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）現(xiàn)金流量表的涵義（一）現(xiàn)金流量表的涵義（二）現(xiàn)金流量表的作用（二）現(xiàn)金流量表的作用綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當局編制的為會計報表使用現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當局編制的為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)

18、金流出信息，以便于報表使用者了解及評價企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能以便于報表使用者了解及評價企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量的一種會計報表。力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量的一種會計報表?，F(xiàn)金：是指企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機構(gòu)，并可隨時用于支付的款項。也就是相當于前面所述的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱。 現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險較小的投資。一般指期限為三個月以內(nèi)的債券投資?，F(xiàn)金流量：是指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入量和流出量。 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職

19、職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系收回投資所收到的現(xiàn)金。 取得投資收益所收到的現(xiàn)金。 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額。 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支

20、付的現(xiàn)金。 投資所支付的現(xiàn)金。 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）現(xiàn)金流量表主表（一）現(xiàn)金流量表主表（二）現(xiàn)金流量表補充資料（二）現(xiàn)金流量表補充資料（三）現(xiàn)金流量表的編制（三）現(xiàn)金流量表的編制綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-4綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 投 資 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 37 三 、 籌 資 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ： 吸 收 投 資

21、所 收 到 的 現(xiàn) 金 38 借 款 所 收 到 的 現(xiàn) 金 40 收 到 的 其 他 與 籌 資 活 動 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金 43 現(xiàn) 金 流 入 小 計 44 償 還 債 務(wù) 所 支 付 的 現(xiàn) 金 45 分 配 股 利 、 利 潤 或 償 付 利 息 所 支 付 的 現(xiàn) 金 46 支 付 的 其 他 與 籌 資 活 動 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金 52 現(xiàn) 金 流 入 小 計 53 籌 資 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 54 四 、 匯 率 變 動 對 現(xiàn) 金 的 影 響 55 五 、 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價 物 凈 增 加 額 56 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工

22、工程程系系附附 ： 補 充 資 料 行 次 金 額 1 將 凈 利 潤 調(diào) 節(jié) 為 經(jīng) 營 活 動 現(xiàn) 金 流 量 ： 凈 利 潤 5 7 加 ： 計 提 的 資 產(chǎn) 減 值 準 備 5 8 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 5 9 無 形 資 產(chǎn) 攤 銷 6 0 長 期 待 攤 費 用 攤 銷 6 1 待 攤 費 用 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 6 4 預(yù) 提 費 用 增 加 （ 減 ： 減 少 ） 6 5 處 置 固 定 資 產(chǎn) 、 無 形 資 產(chǎn) 和 其 他 長 期 資 產(chǎn) 的 損 失 （ 減 ： 收 益 ） 6 6 固 定 資 產(chǎn) 報 廢 損 失 6 7 財 務(wù) 費 用 6 8 投 資 損

23、失 （ 減 ： 收 益 ） 6 9 遞 延 稅 款 貸 項 （ 減 ： 借 項 ） 7 0 存 貨 的 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 7 1 經(jīng) 營 性 應(yīng) 收 項 目 的 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 7 2 經(jīng) 營 性 應(yīng) 付 項 目 的 增 加 （ 減 ： 減 少 ） 7 3 其 他 7 4 經(jīng) 營 活 動 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 7 5 2 不 涉 及 現(xiàn) 金 收 支 的 投 資 和 籌 資 活 動 ： 債 務(wù) 轉(zhuǎn) 為 資 本 7 6 一 年 內(nèi) 到 期 的 可 轉(zhuǎn) 換 公 司 債 券 7 7 融 資 租 入 固 定 資 產(chǎn) 7 8 3 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價 物

24、凈 增 加 情 況 ： 現(xiàn) 金 的 期 末 余 額 7 9 減 ： 現(xiàn) 金 的 期 初 余 額 8 0 加 ： 現(xiàn) 金 等 價 物 的 期 末 余 額 8 1 減 ： 現(xiàn) 金 等 價 物 的 期 初 余 額 8 2 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價 物 凈 增 加 額 8 3 綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 在具體編制現(xiàn)金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法編制。工作底稿法工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，就是以工編制現(xiàn)金流量表，就是以工作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負債表數(shù)作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項目進行分析并編制調(diào)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項目進行分析并編制調(diào)整

25、分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。T T型賬戶法型賬戶法則以則以T T型賬戶為手段，以利潤型賬戶為手段，以利潤表和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項目表和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項目進行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)進行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表的一種方法。金流量表的一種方法。綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、會計報表附注的作用一、會計報表附注的作用二、會計報表附注的基本內(nèi)容二、會計報表附注的基本內(nèi)容綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽陽職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）基本會計假設(shè)（一）基本會計假設(shè)（二）重要會計政策和會計估計的說明（二）重要會計政策和會計估計的說明（三）重要會計政策和會計估計的變更說明等（三）重要會計政策和會計估計的變更說明等（四）其他重要事項的說明（四）其他重要