銀行國內信用證信托業(yè)務培訓資料學習教案

1、會計學1第一頁，共40頁。國內信用證介紹國內信用證介紹國內信用證運用國內信用證收益權信托業(yè)務介紹討論(toln)第1頁/共40頁第二頁，共40頁?，F(xiàn)金匯款(hu kun)（預付、貨到、賒銷）商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票賣方(mi fn)買方第2頁/共40頁第三頁，共40頁。支付方式支付方式買方風險買方風險賣方風險賣方風險融資情況融資情況現(xiàn)金現(xiàn)金無無無無無無預付預付承擔賣方不履約的風險承擔賣方不履約的風險無無訂單融資（取決于賣方信用）訂單融資（取決于賣方信用）賒銷賒銷無無承擔買方信用風險承擔買方信用風險取決于買方信用取決于買方信用（保理、訂單融資）（保理、訂單融資）商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票較小較小承

2、擔買方信用風險承擔買方信用風險取決于買方信用取決于買方信用（商票保帖融資）（商票保帖融資）銀行承兌匯票銀行承兌匯票（先票后貨）（先票后貨）承擔賣方不履約風險承擔賣方不履約風險較小較小取決于開票行信用取決于開票行信用相對容易（銀承貼現(xiàn)）相對容易（銀承貼現(xiàn)）國內信用證國內信用證買賣雙方分擔風險買賣雙方分擔風險買賣雙方分擔風險買賣雙方分擔風險買方買方:開證、買方押匯、代付開證、買方押匯、代付賣方：賣方押匯、貼現(xiàn)、代付賣方：賣方押匯、貼現(xiàn)、代付第3頁/共40頁第四頁，共40頁。加強信用(xnyng)擔保新的支付需求融資(rn z)成本控制供應鏈金融(jnrng)貨權轉移的監(jiān)控4132 國內信用證業(yè)務背

3、景第4頁/共40頁第五頁，共40頁。有條件(tiojin)的付款承諾銀行負有審核單據(jù)(dnj)的責任在“單證相符、單單相符”的情況下，開證行負有第一付款(f kun)責任遵循國內信用證結算辦法（人民銀行19970716頒布） 開證行依照申請人的申請，向國內受益人開出的，憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的付款承諾。第5頁/共40頁第六頁，共40頁。賣方買方第6頁/共40頁第七頁，共40頁。n委托收款行或議付行將全套單據(jù)郵寄開證行,辦理委托收款;開證行收到全套單據(jù),審查相符后,向委托收款行/議付行付款或發(fā)出到期付款確認書;開證行通知付款并將單據(jù)交予買方。n開立國內信用證至少要向銀行繳存相當于

4、信用證金額20%的保證金。第7頁/共40頁第八頁，共40頁。 重要(zhngyo)特性獨立于合同的法律(fl)文件以單證處理(chl)為核心而非貨物獨立于信用證雙方客戶與其銀行的內部合作關系第8頁/共40頁第九頁，共40頁。國內信用證銀行(ynhng)承兌匯票需貿易背景銀行(ynhng)第一付款責任依據(jù)合同開出有條件的付款承諾銀行(ynhng)需審核單據(jù)對合同實施約束力強業(yè)務處理嚴謹付款期限有即期、遠期辦理費用相對較高需貿易背景銀行第一付款責任依據(jù)合同開出無條件付款承諾銀行無需審核單據(jù)(dnj)基本不能約束合同實施業(yè)務處理相對簡單到期付款辦理費用相對較低單、款兩清貨、款兩清第9頁/共40頁第十

5、頁，共40頁。1、貨款安全支付，賣方如不能提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，買方不予支 付貨款；2、保障貨物質量和數(shù)量，開證時規(guī)定檢驗單據(jù)予以控制；3、促進合約的履行，通過開證規(guī)定交貨期限，制約賣方按時交貨，避免其 它結算方式下賣方因市場價格上漲不履行合約或生產延誤(ynw)給買方造成損 失；4、周轉資金，以一定比例的保證金開出全額信用證，節(jié)約流動資金；5、可根據(jù)實際貿易調整信用證內容，有溢短裝條款；6、可分批交單，更靈活。第10頁/共40頁第十一頁，共40頁。 主要(zhyo)優(yōu)勢-對賣方（收益人）第11頁/共40頁第十二頁，共40頁。即期(j q)付款信用證議付信用證延期付款信用證國內信用證第1

6、2頁/共40頁第十三頁，共40頁。發(fā)票(fpio)運輸(ynsh)單據(jù)保險單據(jù)檢驗單據(jù)其他單據(jù)合同條款可以將其轉化為單據(jù)條款寫入信用證，加強對合同雙方的約束力。 第13頁/共40頁第十四頁，共40頁。 發(fā)票應為增值稅專用發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)），但法律法規(guī)及國家稅務部門另有規(guī)定，無法開立增值稅專用發(fā)票的除外；發(fā)票須由受益人出具，其抬頭為開證申請人，發(fā)票不早于開證日期。第14頁/共40頁第十五頁，共40頁。第15頁/共40頁第十六頁，共40頁。國內信用證介紹國內信用證運用國內信用證運用國內信用證收益權信托業(yè)務介紹討論(toln)第16頁/共40頁第十七頁，共40頁。銀行(ynhng)承兌匯票與

7、國內信用證第17頁/共40頁第十八頁，共40頁。銀行銀行(ynh(ynhng)ng)貿易企業(yè)貿易企業(yè)(qy)(qy)（賣（賣方）方）第三方物流第三方物流買方買方 通過國內信用證，掌握單據(jù)控制貨權。第18頁/共40頁第十九頁，共40頁。銀行銀行(ynh(ynhng)ng)貿易企業(yè)貿易企業(yè)(qy)(qy)（賣（賣方）方）第三方物流第三方物流買方買方以未來貨權質押，減以未來貨權質押，減免保證金開證。免保證金開證。第19頁/共40頁第二十頁，共40頁。 按照設備(shbi)安裝進度支付款項，憑買方簽發(fā)的驗收合格證明支付款項。 通過(tnggu)國內信用證，控制安裝調試進度，按進度支付款項。第20頁/共

8、40頁第二十一頁，共40頁。增加支行中間業(yè)務收入國內信用證代付不占貸款規(guī)模減少表外占用降低融資成本降低融資成本第21頁/共40頁第二十二頁，共40頁。融資方式融資方式發(fā)生環(huán)節(jié)發(fā)生環(huán)節(jié)融資利息融資利息額度要求額度要求買方押匯買方押匯信用證來單，買方需對外支付信用證來單，買方需對外支付時時比照流貸比照流貸在銀行有敞口額度在銀行有敞口額度打包放款打包放款收到信用證，賣方需備貨交單收到信用證，賣方需備貨交單時時比照流貸比照流貸在銀行有敞口額度在銀行有敞口額度賣方押匯賣方押匯備貨交單后，賣方需提前收款備貨交單后，賣方需提前收款時時比照流貸比照流貸在銀行有敞口額度在銀行有敞口額度開證行在銀行同業(yè)授信額度內

9、開證行在銀行同業(yè)授信額度內議付議付延期信用證下，賣方備貨交單延期信用證下，賣方備貨交單后需提前收款時后需提前收款時比照商票貼現(xiàn)比照商票貼現(xiàn)在銀行有低風險額度在銀行有低風險額度開證行在銀行同業(yè)授信額度內開證行在銀行同業(yè)授信額度內貼現(xiàn)貼現(xiàn)比照商票貼現(xiàn)比照商票貼現(xiàn)在銀行有低風險額度在銀行有低風險額度開證行在銀行同業(yè)授信額度內開證行在銀行同業(yè)授信額度內代付代付上述各環(huán)節(jié)，銀行均可通過他上述各環(huán)節(jié)，銀行均可通過他行支付款項行支付款項根據(jù)代付行報價，根據(jù)代付行報價，不得低于商承買斷不得低于商承買斷式貼現(xiàn)指導價格下式貼現(xiàn)指導價格下浮浮10%比照上述額度要求，并明確代付種類；比照上述額度要求，并明確代付種類；

10、代付行與銀行有同業(yè)額度且簽訂協(xié)議。代付行與銀行有同業(yè)額度且簽訂協(xié)議。第22頁/共40頁第二十三頁，共40頁?，F(xiàn)(tixin)利息,從而滿足賣方對貨款及時支付的要求,同時也可以降低自己的融資成本。 2、促進買方資金周轉,約束賣方履行合同。買方利用銀行信用提取貨物,用銷售收入支付貨款,優(yōu)化資金使用效益。通過信用證條款和單據(jù),約束賣方嚴格按規(guī)定貨物質量、數(shù)量和時間發(fā)貨,否則買方可拒付或要求對方降價。第23頁/共40頁第二十四頁，共40頁。,和資金,為客戶規(guī)避資金風險、貨物風險和商業(yè)欺詐及糾紛(jifn)。 5、 培植買賣雙方交易信用。以銀行信用保障交易安全,為買賣雙方架起了信任的橋梁,逐步培植買賣雙

11、方在市場上的信用地位。第24頁/共40頁第二十五頁，共40頁。國內信用證介紹國內信用證運用國內信用證運用國內信用證收益權信托業(yè)務介紹討論(toln)第25頁/共40頁第二十六頁，共40頁。n所國內信用證的檢驗、附屬單據(jù)的檢驗、付款通知書的檢驗保管、到期收款及劃撥和代理收付。第26頁/共40頁第二十七頁，共40頁。書正本、單據(jù)及信用證議付委托收款申請書的次日起五個營業(yè)日內，及時核對(h du)單據(jù)表面與信用證條款是否相符。無誤后，對延期付款信用證，應向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。第27頁/共40頁第二十八頁，共40頁。企業(yè)或合法持有、已議

12、付過的延期付款國內信用證的銀行; 開證行：中信銀行及其他全國性商業(yè)銀行; 代理收付行：中信銀行n費率結構安排:信托報酬：信托資金的0.5%/年;銀行保管費：信托資金的0.05%/年;銀行代理收付費：信托資金的0.6%?？筛鶕?jù)市場情況調整。第28頁/共40頁第二十九頁，共40頁。的審驗；議付行/通知行已獲得開證行出具(ch j)的付款確認書。第29頁/共40頁第三十頁，共40頁。到期付款轉讓收益權買斷收益權收取信托報酬信托事務管理信托資金保管企業(yè)（延期付款信用證） 安悅系列金融收益權投資集合資金信托計劃中信銀行（保管銀行、議付行）委托人（合格投資者）長安信托（受托人）開證銀行信托利益到期付款第3

13、0頁/共40頁第三十一頁，共40頁。n議付行按每張標的國內信用證到期時間的先后順序逐一要求開證行付款后，于付款當日將所獲款項劃至信托專戶。當期標的國內信用證全部兌付，當期國內信用證收益權投資結束。第31頁/共40頁第三十二頁，共40頁。付款轉讓收益權、到期付款買斷收益權收取信托報酬信托事務管理信托資金保管議付行 安悅系列金融收益權投資集合資金信托計劃中信銀行（保管銀行）委托人（合格投資者）長安信托（受托人）開證銀行信托利益第32頁/共40頁第三十三頁，共40頁。順序逐一要求開證行付款后，于付款當日將所獲款項劃至信托專戶。當期標的國內信用證全部兌付，當期國內信用證收益權投資結束。第33頁/共40頁第三十四頁，共40頁。n某一筆國內信用證收益權對應的標的到期時由托收銀行將托收款項直接打入信托專戶，受托人可以將投資收回的資金(zjn)進行循環(huán)投資，也可以根據(jù)投資情況進行收益分配、開放信托單位的申購和贖回。第34頁/共40頁第三十五頁，共40頁。開證銀行由于信用狀況發(fā)生變化或因國內信用證收益權轉讓方違反國內信用證收益權轉讓合同的約定，未能及時(jsh)、足額支付相