企業(yè)風(fēng)險評估報告(共29頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 第1頁，共43頁 企業(yè)風(fēng)險評估報告 （示范文本） 專心-專注-專業(yè)*風(fēng)險評估報告 * 第2頁，共43頁 目 錄 1 風(fēng)險評估工作簡介 . 3 1.1 風(fēng)險評估背景 . 3 1.2 風(fēng)險評估目標(biāo)及工作范圍 . 4 1.2.1 風(fēng)險評估目標(biāo) . 5 1.2.2 風(fēng)險評估的范圍 . 5 2 風(fēng)險評估工作程序及方法 . 7 2.1 風(fēng)險評估工作思路 . 7 2.2 風(fēng)險辨識 . 8 2.2.1 組織籌備 . 8 2.2.2 資料收集 . 8 2.2.3 資料分析 . 9 2.2.4 風(fēng)險訪談 . 9 2.3 風(fēng)險分析 . 10 2.3.1 整理風(fēng)險事件 . 10 2.3.2

2、 風(fēng)險歸集與分類 . 10 2.4 風(fēng)險評價 . 13 2.4.1 評價范圍和形式 . 13 2.4.2 制定評價標(biāo)準(zhǔn) . 14 2.4.3 風(fēng)險量化評測 . 15 2.4.4 評價結(jié)果整理 . 17 3 重大風(fēng)險分析 . 19 3.1 競爭風(fēng)險 . 19 4 基于風(fēng)險分析的內(nèi)部控制體系 . 23 4.1 競爭風(fēng)險 . 24 5 總結(jié) . 26 5.1 風(fēng)險評估階段成果總結(jié) . 26 5.2 下一步，風(fēng)控管理的深入 . 26 5.3 結(jié)語 . 27 6 附件 . 27 *風(fēng)險評估報告 * 第3頁，共43頁 1 風(fēng)險評估工作簡介 1.1 風(fēng)險評估背景 當(dāng)今企業(yè)所處的市場環(huán)境是劇烈變化的，國家政策

3、的調(diào)整、行業(yè)競爭的加劇、應(yīng)用技術(shù)的革新等都給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來諸多不確定性。與此同時，企業(yè)內(nèi)部由物力、人力、財力和技術(shù)構(gòu)成的系統(tǒng)也是動態(tài)變化的，這種變化同樣給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來諸多不確定性。沒有任何企業(yè)是在無風(fēng)險的環(huán)境中運營的，企業(yè)要實現(xiàn)一定的經(jīng)營目標(biāo)必須要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。而大多數(shù)的企業(yè)則希望盡可能穩(wěn)定地實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，因此，風(fēng)險管理就被越來越多的企業(yè)，尤其是國有大中型企業(yè)提升到越來越重要的地位。 *重工科技發(fā)展股份有限公司（以下簡稱：“*”或“公司”）創(chuàng)建于1992年，2000年10月在深交所上市（股票代碼*）、2010年12月在香港聯(lián)交所上市（股票代碼*），是中國工程機(jī)械裝備制造領(lǐng)軍企業(yè)

4、，全國首批創(chuàng)新型企業(yè)之一。主要從事建筑工程、能源工程、環(huán)境工程、交通工程等國家重點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程所需重大高新技術(shù)裝備的研發(fā)制造。 *以產(chǎn)品系列分類，形成混凝土機(jī)械、工程起重機(jī)械、城市環(huán)衛(wèi)環(huán)保機(jī)械、建筑起重機(jī)械、路面施工養(yǎng)護(hù)機(jī)械、基礎(chǔ)施工機(jī)械、土方機(jī)械、專用車輛、液壓元器件、工程機(jī)械薄板覆蓋件、消防設(shè)備、專用車橋等多個專業(yè)分、子公司，擬打造一個國際化工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)集群。 對于*而言，風(fēng)險管理的重要性可以從以下兩個方面來看： （1） 從外部監(jiān)管要求來看，財政部、證監(jiān)會等五部委提出了更具體的要求： · 財政部等五部委于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求上市公司于200

5、9年7月1日起開始實施，執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告。 · 財政部五部委于2010年4月26日聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司對*風(fēng)險評估報告 * 第4頁，共43頁 內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司自2012年1月1日起對其施行。 · 深圳證券交易所發(fā)布的深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引要求上市公司披露內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師

6、對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制情況的評價意見。公司應(yīng)于每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)將內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見報送深交所，與公司年度報告同時對外披露。 *作為深交所及聯(lián)交所兩地上市公司，又是具有國有性質(zhì)的企業(yè)，需要滿足企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面的監(jiān)管要求。 （2） 從自身需求來看，隨著工程機(jī)械裝備的連年翻番“井噴”似的發(fā)展，大量優(yōu)秀企業(yè)的加入使得市場競爭將會異常激烈。2010年，*營業(yè)收入達(dá)321.9億元，2011年經(jīng)營目標(biāo)為營業(yè)收入500億元，要想在激烈的市場競爭環(huán)境中取得優(yōu)勢，只有加速新技術(shù)新型號開發(fā)、推進(jìn)商品轉(zhuǎn)化節(jié)奏，強(qiáng)化成本、質(zhì)量控制，關(guān)注信用管理等重大風(fēng)險才能實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。正是在

7、這種背景下，以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制作為一種科學(xué)的管理手段，將幫助公司識別評估經(jīng)營管理中的機(jī)會和風(fēng)險，贏得先機(jī)。 1.2 風(fēng)險評估目標(biāo)及工作范圍 風(fēng)險評估是內(nèi)部控制管理體系建設(shè)中的基礎(chǔ)工作，目的在于搭建以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系的整體框架，全面、客觀地辨識、分析和評價企業(yè)的風(fēng)險事件，抓住內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)，以聚焦有限的管理資源，實現(xiàn)內(nèi)部控制為公司戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護(hù)航的目的。 風(fēng)險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。風(fēng)險評估是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組成部分，要使控制制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)必須清楚所面臨的風(fēng)險，并對整個企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行定性或定

8、量的評估，然后針對風(fēng)險評估的結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動。風(fēng)險評估是一個持續(xù)反復(fù)的過程，一次風(fēng)險評估并不能一勞永逸。因此，應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，根據(jù)情況的變化及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，以避免由于原來選擇使用的風(fēng)險應(yīng)對策略無效而*風(fēng)險評估報告 * 第5頁，共43頁 影響內(nèi)部目標(biāo)的實現(xiàn)。特別是當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動所處的外部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)必須保持應(yīng)有的靈敏度，針對變化的外部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險評估，以使企業(yè)的目標(biāo)在變化了的外部環(huán)境中得以實現(xiàn)。企業(yè)只有建立比較完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)，才能真正完善其內(nèi)部控制。 1.2.1 風(fēng)險評估目標(biāo) 風(fēng)險評估是一項復(fù)

9、雜和瑣碎的工作，涉及面廣，影響范圍大，注重系統(tǒng)性、全面性和客觀性，同時又具有持續(xù)性。本次風(fēng)險評估工作有以下兩層目標(biāo)： （1） 直接目標(biāo)包括： · 形成*風(fēng)險事件庫，為下一步的內(nèi)部控制管理工作奠定基礎(chǔ)； · 統(tǒng)一風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，完成風(fēng)險量化分析，對風(fēng)險進(jìn)行輕重緩急排序，使內(nèi)控在控制體系框架及相關(guān)內(nèi)容更具合理性和針對性； · 使公司內(nèi)部控制工作符合外部監(jiān)管的強(qiáng)制性要求。 （2） 間接目標(biāo)包括： · 通過項目實施中的培訓(xùn)活動來加深*員工對風(fēng)險管理的認(rèn)知，初步了解公司現(xiàn)有的風(fēng)險管理水平，為風(fēng)險管理改進(jìn)奠定基礎(chǔ)； · 通過全員參與風(fēng)險事件的辨識工作來提升員

10、工整體的風(fēng)險意識和水平，統(tǒng)一風(fēng)險管理語言； · 通過對公司管理層的風(fēng)險及內(nèi)部控制訪談了解高層所關(guān)注的風(fēng)險點，促進(jìn)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理文化自上而下的建設(shè)。 1.2.2 風(fēng)險評估的范圍 本次風(fēng)險評估工作范圍為，根據(jù)2008年6月財政部及五部委發(fā)布的內(nèi)部控制基本規(guī)范及2010年4月發(fā)布的內(nèi)部控制應(yīng)用指引相關(guān)規(guī)定，及*公司的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)特點，參照國務(wù)院國資委發(fā)布的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引框架要求，對公司的戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險五大方面進(jìn)行了評估。 *風(fēng)險評估報告 * 第6頁，共43頁 本次評估主要采用了管理層訪談及風(fēng)險問卷調(diào)查相結(jié)合的方式。通過高層人員訪談及中層、基

11、層風(fēng)險問卷調(diào)查相結(jié)合的方式，確保風(fēng)險識別與評估涵蓋了公司管理各個層級及主要領(lǐng)域。在此基礎(chǔ)上經(jīng)過專業(yè)機(jī)構(gòu)對風(fēng)險訪談紀(jì)要、風(fēng)險問卷調(diào)查的整理、分析，確保風(fēng)險識別范圍的完整性、評估結(jié)果的合理性與真實性。 訪談涉及到的范圍包括總部及四家試點分公司，訪談對象包括公司高管及各部門主要負(fù)責(zé)人，計劃覆蓋91個部門138人次。 訪談公司 訪談人數(shù) 總部高管 14 總部職能部門負(fù)責(zé)人 33 混凝土高管及部門負(fù)責(zé)人 32 工起高管及部門負(fù)責(zé)人 31 融資租賃高管及職能部門負(fù)責(zé)人 15 海外銷售高管及職能部門負(fù)責(zé)人 13 合計 138 在進(jìn)行管理層訪談的同時，項目組通過風(fēng)險問卷調(diào)查的形式，由部門負(fù)責(zé)人組織中層、基層管

12、理人員對各類風(fēng)險事件進(jìn)行識別及評估。 問卷調(diào)查公司 涉及職能管理部門數(shù) 總部 33 混凝土 20 工程起重機(jī) 22 融資租賃公司 8 海外銷售公司 8 合計 91 *風(fēng)險評估報告 * 第7頁，共43頁 2 風(fēng)險評估工作程序及方法 2.1 風(fēng)險評估工作思路 風(fēng)險評估工作圍繞整體工作目標(biāo)和工作范圍，以*的整體發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展定位、管控現(xiàn)狀、發(fā)展面臨的內(nèi)外部環(huán)境以及當(dāng)前的工作重心為出發(fā)點，項目組在風(fēng)險評估過程中圍繞以下思路開展： · 把握風(fēng)險整體狀況并兼顧業(yè)務(wù)重點：項目開展過程中，一方面注意對*風(fēng)險的全面識別和把握，同時，針對公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、質(zhì)量控制、信用銷售管理、采購管理、生產(chǎn)管理等重

13、點領(lǐng)域進(jìn)行深入的調(diào)研、分析。深入挖掘重大風(fēng)險在企業(yè)的主要表現(xiàn)及風(fēng)險成因，并與管理層進(jìn)行了交流與溝通。 · 注重夯實內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)：為加強(qiáng)總部及試點公司各層級對風(fēng)險及內(nèi)控管理的正確認(rèn)知，項目組在現(xiàn)場工作啟動伊始就對內(nèi)控工作小組成員和各部門中層管理人員進(jìn)行了風(fēng)險及內(nèi)控管理知識的培訓(xùn)（參見附件1，風(fēng)險及內(nèi)控知識培訓(xùn)），針對風(fēng)險辨識和評估的有關(guān)概念、方法、注意事項、辨識評估意義等向各部門進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。 · 突出風(fēng)險評估在制度與內(nèi)控體系建設(shè)中的導(dǎo)向作用:風(fēng)險防范在公司制度和內(nèi)控體系建設(shè)中具有導(dǎo)向性作用。在充分識別和評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，設(shè)計與之相應(yīng)的流程體系框架并突出重點業(yè)務(wù)流程，實

14、現(xiàn)與風(fēng)險的對接。 *風(fēng)險評估報告 * 第8頁，共43頁 2.2 風(fēng)險辨識 風(fēng)險辨識是風(fēng)險評估的第一項工作，也是最重要的一項基本工作，旨在構(gòu)建*風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫，有助于公司統(tǒng)一風(fēng)險語言、全面識別風(fēng)險事件，進(jìn)而為風(fēng)險防范和風(fēng)險應(yīng)對打下基礎(chǔ)。該步驟主要進(jìn)行了組織籌備、資料收集、資料分析、風(fēng)險訪談工作。 2.2.1 組織籌備 按照*總部及四家試點公司（混凝土公司、工程起重機(jī)公司、海外銷售公司、融資租賃公司）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)工作的整體安排，根據(jù)本階段的項目時間要求、工作內(nèi)容、內(nèi)部控制管理體系建設(shè)目標(biāo)等，中聯(lián)重科風(fēng)險管理部及迪博顧問與各公司項目負(fù)責(zé)人成立了聯(lián)合項目小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組、各部門業(yè)

15、務(wù)接口人，并制定了詳盡的訪談計劃。項目組風(fēng)險辨識與評估工作自2011年6月27日開始，于2011年7月15日完成，歷時十九個工作日完成了總部及四家試點公司的風(fēng)險辨識、評估、分析工作，相繼對公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行了訪談和文檔審閱。 2.2.2 資料收集 本次風(fēng)險評估工作期間，項目組對公司的管理制度體系建設(shè)、運轉(zhuǎn)情況進(jìn)行了深入調(diào)研。同時，項目組就專項問題向有關(guān)部門進(jìn)行了信息收集，收集內(nèi)容涉及戰(zhàn)略規(guī)劃管理、生產(chǎn)質(zhì)量控制管理、采購招投標(biāo)管理、物流管理、市場與品牌管理、信用銷售管理、科技研發(fā)管理、人力資源管理、資產(chǎn)管理、資金管理、投融資管理、一般賬務(wù)處理機(jī)財務(wù)報告相關(guān)控制、全面預(yù)算、

16、信息化管理等方面的政策制度、管理辦法。同時，項目組成員也深入現(xiàn)場了解日常工作表單、信息化控制的主要方式等實際控制情況。 *風(fēng)險評估報告 * 第9頁，共43頁 本階段，共發(fā)放風(fēng)險問卷調(diào)查91份（參見附件2：風(fēng)險問卷調(diào)查表），覆蓋總部及四家試點單位所有業(yè)務(wù)職能管理部門。經(jīng)過項目組收集整理，*總部及試點單位反饋的有效風(fēng)險評估調(diào)查問卷76份。在風(fēng)險問卷調(diào)查表中，專業(yè)機(jī)構(gòu)引導(dǎo)可能風(fēng)險事件共183個，經(jīng)過各部門反饋，183個風(fēng)險事件全部適用，并建議新增二級、三級風(fēng)險各1個，新增有效風(fēng)險事件7個（主要是總部研究院及財務(wù)部提出）。 風(fēng)險調(diào)查問卷對象 反饋有有效問卷份數(shù) 總部層面 22 混凝土公司 20 工程起

17、重機(jī)公司 21 融資租賃公司 5 海外銷售公司 8 合計 76份 2.2.3 資料分析 項目組對收集的管理制度、年度經(jīng)營計劃、相關(guān)職能管理辦法、經(jīng)營分析內(nèi)容及形式、內(nèi)控管理制度等進(jìn)行了初步研究與學(xué)習(xí)，對其組織架構(gòu)和職能設(shè)計、內(nèi)部資源使用效果、管理體系運行進(jìn)行深入分析；同時，通過專業(yè)網(wǎng)站等渠道了解重工機(jī)械行業(yè)的市場環(huán)境、產(chǎn)業(yè)前景、同行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等，分析*及試點公司業(yè)務(wù)板塊所面臨的風(fēng)險環(huán)境、潛在的內(nèi)外部風(fēng)險，梳理公司風(fēng)險管控現(xiàn)狀和內(nèi)控實施效果。 2.2.4 風(fēng)險訪談 項目組與公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、重點部門關(guān)鍵崗位人員逐一進(jìn)行了訪談溝通，了解業(yè)務(wù)管控方式、管控效果和以往風(fēng)險案例,并結(jié)合訪談進(jìn)一步

18、完善風(fēng)險框架和風(fēng)險信息庫。項目組最終對公司總部及四家試點公司共計79人次進(jìn)行了訪談，形成了79份訪談提綱及對應(yīng)的訪談紀(jì)要。 *風(fēng)險評估報告 * 第10頁，共43頁 結(jié)合風(fēng)險問卷調(diào)查及風(fēng)險訪談，項目組初步整理出總部及各試點公司的風(fēng)險分類框架圖及風(fēng)險事件庫，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步的分析整理。 2.3 風(fēng)險分析 風(fēng)險分析是風(fēng)險評估的重要組成部分，通過對具體風(fēng)險事件的逐條分析和整理，合并同類風(fēng)險，剔除多余風(fēng)險，從而得出形式較為統(tǒng)一，語言較為專業(yè)的風(fēng)險事件，并按照不同類別對風(fēng)險事件進(jìn)行分類，使其既符合科學(xué)規(guī)律，又切合企業(yè)實際情況。 2.3.1 整理風(fēng)險事件 通過訪談、發(fā)放風(fēng)險評估問卷和基礎(chǔ)信息統(tǒng)計等方式，

19、全面辨識出*重科當(dāng)前存在的可能會影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的五大類風(fēng)險，并搜集了相應(yīng)的風(fēng)險屬性信息，辨識出*當(dāng)前可能面臨的風(fēng)險事件190個（詳見附件3風(fēng)險分類框架及風(fēng)險事件庫）。 2.3.2 風(fēng)險歸集與分類 通過對辨識出風(fēng)險事件歸納整理、統(tǒng)一定義，結(jié)合各個風(fēng)險事件的屬性信息， 經(jīng)過系統(tǒng)辯識和篩選，參照國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引的分類，5大類風(fēng)險分別是戰(zhàn)略類、市場類、運營類、財務(wù)類、法律類風(fēng)險，最終整理出公司面臨的5大類下的36個二級風(fēng)險、64個三級風(fēng)險。其中三級風(fēng)險屬于戰(zhàn)略類的風(fēng)險10個，市場類風(fēng)險5個，運營類11個，財務(wù)類5個，法律類5個，風(fēng)險框架如下（詳見附件3風(fēng)險分類框架及風(fēng)險事件庫）： *風(fēng)

20、險評估報告 * 第11頁，共43頁 具體包括 一級風(fēng)險 二級風(fēng)險 三級風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險 戰(zhàn)略管理風(fēng)險 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險 戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險 政策風(fēng)險 政策風(fēng)險 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險 產(chǎn)品規(guī)劃風(fēng)險 技術(shù)儲備風(fēng)險 公司治理風(fēng)險 治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險 組織架構(gòu)設(shè)置風(fēng)險 子公司管控風(fēng)險 國別風(fēng)險 國別風(fēng)險 投資風(fēng)險 投資決策風(fēng)險 投資實施與退出風(fēng)險 *風(fēng)險分類框架圖 *風(fēng)險評估報告 * 第12頁，共43頁 一級風(fēng)險 二級風(fēng)險 三級風(fēng)險 企業(yè)文化風(fēng)險 企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險 廉政體系建設(shè)風(fēng)險 穩(wěn)定風(fēng)險 穩(wěn)定風(fēng)險 社會輿情風(fēng)險 社會責(zé)任履職風(fēng)險 制度體系建設(shè)風(fēng)險 制度體系建設(shè)風(fēng)險 市場風(fēng)險 競爭風(fēng)險 競爭風(fēng)險 匯利率風(fēng)險 匯

21、利率風(fēng)險 市場供求風(fēng)險 市場供應(yīng)風(fēng)險 市場需求風(fēng)險 價格波動風(fēng)險 價格波動風(fēng)險 品牌管理風(fēng)險 品牌管理風(fēng)險 運營風(fēng)險 生產(chǎn)管理風(fēng)險 生產(chǎn)計劃制定風(fēng)險 生產(chǎn)過程管理風(fēng)險 物流管理風(fēng)險 配送風(fēng)險 倉儲管理風(fēng)險 研發(fā)項目管理風(fēng)險 研發(fā)項目決策風(fēng)險 研發(fā)項目實施與后評價風(fēng)險 采購管理風(fēng)險 采購計劃與審批風(fēng)險 供應(yīng)商管理風(fēng)險 采購方式風(fēng)險 采購驗收風(fēng)險 質(zhì)量風(fēng)險 質(zhì)量風(fēng)險 工程管理風(fēng)險 開發(fā)與立項風(fēng)險 工程項目執(zhí)行風(fēng)險 銷售管理風(fēng)險 市場開發(fā)與銷售策略制定風(fēng)險 信用風(fēng)險 銷售渠道管理風(fēng)險 信息管理風(fēng)險 保密與信息安全風(fēng)險 信息披露風(fēng)險 信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險 人力資源風(fēng)險 人力資源規(guī)劃風(fēng)險 關(guān)鍵人才缺失風(fēng)險

22、績效考核風(fēng)險 薪酬體系設(shè)計風(fēng)險 審計風(fēng)險 審計風(fēng)險 健康安全環(huán)保風(fēng)險 健康安全環(huán)保風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 預(yù)算管理風(fēng)險 預(yù)算編制風(fēng)險 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險 *風(fēng)險評估報告 * 第13頁，共43頁 一級風(fēng)險 二級風(fēng)險 三級風(fēng)險 預(yù)算考核風(fēng)險 資金安全風(fēng)險 貨幣資金管理風(fēng)險 擔(dān)保風(fēng)險 應(yīng)收應(yīng)付款項管理風(fēng)險 資金管理風(fēng)險 產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險 資產(chǎn)運行維護(hù)風(fēng)險 資產(chǎn)處置風(fēng)險 會計核算與報告風(fēng)險 會計核算與報告風(fēng)險 稅務(wù)管理風(fēng)險 稅務(wù)管理風(fēng)險 法律風(fēng)險 合規(guī)風(fēng)險 合規(guī)風(fēng)險 法律糾紛管理風(fēng)險 法律糾紛管理風(fēng)險 合同管理風(fēng)險 合同管理風(fēng)險 知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險 知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險（反饋新增風(fēng)險類別） 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險（反饋新增風(fēng)險類

23、別） 2.4 風(fēng)險評價 風(fēng)險評價是指通過對各種風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，并對其可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評價，形成風(fēng)險的排序。風(fēng)險測評的目的是為了最終確定重大風(fēng)險，統(tǒng)一公司上下對重大風(fēng)險的認(rèn)識與重視。 風(fēng)險發(fā)生可能性指某類風(fēng)險發(fā)生概率的大小。風(fēng)險發(fā)生的可能性分為5 個等級，分別賦予5 分至1 分，表示可能性逐漸減少。風(fēng)險影響程度同樣分為5 個等級，指如果該風(fēng)險發(fā)生，會對經(jīng)營目標(biāo)所產(chǎn)生影響的大小。風(fēng)險影響程度由四個獨立的維度組成，并取最大值作為最終的影響程度大小。 2.4.1 評價范圍和形式 本次風(fēng)險評價，主要通過發(fā)放風(fēng)險評估問卷，讓各個業(yè)務(wù)部門對其職能管理范圍內(nèi)的風(fēng)險進(jìn)行評價，對每個風(fēng)險的評價從風(fēng)險發(fā)

24、生可能性和影響程度兩個維度進(jìn)行考慮。風(fēng)險評估問卷覆蓋了總部及試點公司各部門，由*風(fēng)險評估報告 * 第14頁，共43頁 各部門組織本部門內(nèi)部討論，各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行填寫，對風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度進(jìn)行打分，同時也可發(fā)表對公司其他管理領(lǐng)域風(fēng)險的評價意見，作為項目組深入了解風(fēng)險的參考信息。 2.4.2 制定評價標(biāo)準(zhǔn) 項目組從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度設(shè)計了明確的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)并在項目組內(nèi)進(jìn)行了研討溝通與確認(rèn)： 風(fēng)險發(fā)生可能性：采用定性與定量相結(jié)合的方式，定量方式參考了歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)及管理層的風(fēng)險偏好及承受度。 風(fēng)險影響程度：從對公司經(jīng)濟(jì)價值的影響、人員健康安全、公司持續(xù)健康發(fā)展、企業(yè)形象四個維度分

25、析。 評價標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險發(fā)生可能性 評分 1-極低 2-較低 3-中等 4-較高 5-很高 定性方法 適用于判斷在日常運營中風(fēng)險發(fā)生的頻率 在公司現(xiàn)有的管理水平、人員結(jié)構(gòu)素質(zhì)和管控手段條件下，風(fēng)險事件基本不會發(fā)生，僅在例外情況下可能發(fā)生 在公司現(xiàn)有的管理水平、人員結(jié)構(gòu)素質(zhì)和管控手段條件下，風(fēng)險事件發(fā)生的可能性較低 在公司現(xiàn)有的管理水平、人員結(jié)構(gòu)素質(zhì)和管控手段條件下，風(fēng)險事件發(fā)生可能性一般 在公司現(xiàn)有的管理水平、人員結(jié)構(gòu)素質(zhì)和管控手段條件下，風(fēng)險事件發(fā)生的可能性很高 在公司現(xiàn)有的管理水平、人員結(jié)構(gòu)素質(zhì)和管控手段條件下，風(fēng)險事件發(fā)生可能性非常高 適用于重大災(zāi)難事故 今后10年內(nèi)發(fā)生的可能少于1次 今后5

26、10年內(nèi)可能發(fā)生1次 今后25年內(nèi)可能發(fā)生1次 今后1年內(nèi)可能發(fā)生1次 今后1年內(nèi)至少發(fā)生1次 定量方法 適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風(fēng)險發(fā)生概率的風(fēng)險 發(fā)生概率10%以下 發(fā)生概率為10% - 30% 發(fā)生概率為30% - 70% 發(fā)生概率為70% - 90% 發(fā)生概率為90%以上 評價標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險影響程度 評分 1-輕微 2-較小 3-中等 4-嚴(yán)重 5-非常嚴(yán)重 *風(fēng)險評估報告 * 第15頁，共43頁 評分 1-輕微 2-較小 3-中等 4-嚴(yán)重 5-非常嚴(yán)重 經(jīng)濟(jì)價值 對公司直接經(jīng)濟(jì)損失的影響在10萬元之內(nèi) 對公司直接經(jīng)濟(jì)損失的影響在10100萬元之間 對公司直接經(jīng)濟(jì)損失的影響在

27、100萬-300 萬之間 對公司直接經(jīng)濟(jì)損失的影響在300萬1000萬元之間 對公司直接經(jīng)濟(jì)損失的影響在1000萬元以上 人員健康安全 無人死亡、重傷或受傷，或?qū)?（含）人以內(nèi)人員健康造成損害或損傷較小 無人死亡或重傷，對310以內(nèi)人員健康造成損害 造成1人死亡或6人以內(nèi)重傷，或?qū)?020人員健康造成損害 造成2人死亡或68 人重傷，或?qū)е?030人職業(yè)病 造成3（含）人以上死亡，或9（含）人以上重傷，或?qū)е?0人以上嚴(yán)重的職業(yè)病 持續(xù)健康發(fā)展 對整體戰(zhàn)略目標(biāo)的影響很小 局部工作受到阻礙，對整體戰(zhàn)略目標(biāo)的影響較小 某些部門功能受到影響，階段性目標(biāo)或某些業(yè)務(wù)板塊目標(biāo)實現(xiàn)發(fā)生困難，影響到整體戰(zhàn)略目

28、標(biāo)的順利實現(xiàn) 企業(yè)正常持續(xù)經(jīng)營受到很大影響，企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)較難實現(xiàn) 企業(yè)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重虧損，企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)很難實現(xiàn) 企業(yè)形象 對公司商譽(yù)、地位、形象沒有影響，或影響很小 對公司商譽(yù)、地位、形象造成暫時的負(fù)面影響，且影響程度較低 對公司商譽(yù)、地位、形象造成一定的負(fù)面影響，但這種影響可能持續(xù)較長的時間 對公司商譽(yù)、地位、形象造成嚴(yán)重不良影響，要消除這種影響需要很長的時間或要付出很高的代價 對公司商譽(yù)、地位、形象造成嚴(yán)重不良影響，很難、甚至無法恢復(fù) 2.4.3 風(fēng)險量化評測 風(fēng)險的綜合特性是發(fā)生可能性和影響程度兩個風(fēng)險指標(biāo)的分值綜合作用的結(jié)果，兩個維度的分值決定了公司所面臨的各個風(fēng)險的重要性程度和

29、風(fēng)險等級。 項目組在計算各部門綜合打分基礎(chǔ)上，結(jié)合管理層訪談了解到的信息，如行業(yè)競爭、市場狀況、內(nèi)部管控現(xiàn)狀等，經(jīng)過與管理層溝通確認(rèn)，對風(fēng)險分值及排序情況進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 根據(jù)風(fēng)險兩個維度的綜合分值，歸結(jié)出*面臨風(fēng)險的整體風(fēng)險等級情況，如下表（紅色表示重大風(fēng)險、黃色表示中等風(fēng)險、綠色表示低風(fēng)險）（詳見附件4風(fēng)險評估排序及分布圖）： *風(fēng)險評估報告 * 第16頁，共43頁 風(fēng)險排序 二級風(fēng)險 風(fēng)險發(fā)生可能性 風(fēng)險影響程度 綜合得分 1 競爭風(fēng)險 4.00 3.64 14.55 2 戰(zhàn)略管理風(fēng)險 3.30 3.81 12.59 3 銷售管理風(fēng)險 3.50 3.50 12.25 4 市場供求風(fēng)險

30、3.40 3.40 11.56 5 人力資源風(fēng)險 3.00 3.00 9.00 6 信息管理風(fēng)險 2.48 3.29 8.15 7 品牌管理風(fēng)險 2.41 3.17 7.63 8 政策風(fēng)險 2.18 3.13 6.82 9 知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險 2.40 2.83 6.79 10 制度體系建設(shè)風(fēng)險 2.18 2.93 6.40 11 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險 2.00 3.03 6.06 12 匯利率風(fēng)險 2.00 2.81 5.63 13 價格波動風(fēng)險 2.15 2.61 5.62 14 工程管理風(fēng)險 2.07 2.69 5.55 15 公司治理風(fēng)險 1.88 2.86 5.38 16 采購管理風(fēng)險 1.97

31、2.61 5.14 17 資金安全風(fēng)險 1.78 2.83 5.04 18 國別風(fēng)險 1.78 2.83 5.04 19 生產(chǎn)管理風(fēng)險 2.09 2.41 5.04 20 投資風(fēng)險 1.79 2.79 5.01 21 預(yù)算管理風(fēng)險 1.95 2.49 4.85 22 合規(guī)風(fēng)險 1.54 3.10 4.75 23 資產(chǎn)管理風(fēng)險 1.78 2.63 4.69 24 會計核算與報告風(fēng)險 1.57 2.91 4.59 25 質(zhì)量風(fēng)險 1.87 2.42 4.52 26 合同管理風(fēng)險 1.61 2.80 4.51 27 稅務(wù)管理風(fēng)險 1.52 2.95 4.49 28 健康安全環(huán)保風(fēng)險 1.79 2.4

32、9 4.47 29 法律糾紛管理風(fēng)險 1.55 2.80 4.34 30 穩(wěn)定風(fēng)險 1.67 2.58 4.31 31 審計風(fēng)險 1.74 2.38 4.15 32 社會輿情風(fēng)險 1.53 2.59 3.96 33 物流管理風(fēng)險 1.67 2.33 3.88 34 企業(yè)文化風(fēng)險 1.55 2.42 3.76 35 研發(fā)項目管理風(fēng)險 1.29 2.38 3.06 36 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險 1.00 3.00 3.00 *風(fēng)險評估報告 * 第17頁，共43頁 2.4.4 評價結(jié)果整理 在對各部門風(fēng)險評價數(shù)據(jù)進(jìn)行整理的基礎(chǔ)上，為直觀清晰反映各類風(fēng)險的分布狀況，繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖。 （1） 重大風(fēng)險狀況 如圖所

33、示，在36個二級風(fēng)險中最終確定競爭風(fēng)險、戰(zhàn)略管理風(fēng)險、銷售管理風(fēng)險、市場供求風(fēng)險、人力資源風(fēng)險為公司層面當(dāng)前的重大風(fēng)險，依據(jù)這5個二級風(fēng)險歸屬的一級風(fēng)險，*當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險集中在戰(zhàn)略及市場、運營管理領(lǐng)域，如下表所示： 風(fēng)險排序 一級風(fēng)險 二級風(fēng)險 可能性 影響程度 綜合得分 1 市場風(fēng)險 競爭風(fēng)險 4.00 3.64 14.55 2 戰(zhàn)略風(fēng)險 戰(zhàn)略管理風(fēng)險 3.30 3.81 12.59 3 運營風(fēng)險 銷售管理風(fēng)險 3.50 3.50 12.25 4 市場風(fēng)險 市場供求風(fēng)險 3.40 3.40 11.56 *風(fēng)險評估報告 * 第18頁，共43頁 5 運營風(fēng)險 人力資源風(fēng)險 3.00 3.00

34、 9.00 對于重大風(fēng)險表現(xiàn)及成因分析，請參見第3部分重大風(fēng)險分析。 （2） 中等風(fēng)險狀況 處于黃色區(qū)域的中等水平的風(fēng)險中，與運營領(lǐng)域和戰(zhàn)略領(lǐng)域相關(guān)的風(fēng)險相對數(shù)量較多（占56%），這與*所處機(jī)械制造行業(yè)特征、市場定位和現(xiàn)有管理水平有著緊密的關(guān)系，對于其管控現(xiàn)狀及存在的問題，項目組將在第三階段內(nèi)控梳理工作中進(jìn)一步了解。 風(fēng)險歸類 中等風(fēng)險數(shù)量 占比 戰(zhàn)略風(fēng)險 8 32% 運營風(fēng)險 6 24% 財務(wù)風(fēng)險 5 20% 法律風(fēng)險 4 16% 市場風(fēng)險 3 12% 總數(shù) 25 100% 中等風(fēng)險分布圖： *風(fēng)險評估報告 * 第19頁，共43頁 3 重大風(fēng)險分析 3.1 競爭風(fēng)險 定義：競爭風(fēng)險一般是指，

35、由于產(chǎn)品市場集中度高，上下游企業(yè)向產(chǎn)業(yè)鏈縱深發(fā)展,或同行業(yè)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、銷售規(guī)模導(dǎo)致市場競爭加劇，影響公司的銷售及盈利目標(biāo)的實現(xiàn)。 競爭風(fēng)險表現(xiàn)及成因分析： Ø 從外部因素來看 · 市場日趨飽和：從外部行業(yè)發(fā)展環(huán)境來看，2008-2010年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速增長、內(nèi)需的擴(kuò)大和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的持續(xù)升溫，國內(nèi)工程機(jī)械市場迅速膨脹， 2010年行業(yè)增長勢頭十分強(qiáng)勁，這在一定程度上刺激各大廠商2011年繼續(xù)加大產(chǎn)能擴(kuò)張計劃。*重工、山東重工、徐工集團(tuán)、柳工集團(tuán)等在“十二五”的開局之年，紛紛表示要在“十二五”末年實現(xiàn)銷售收入1000億元以上，其他11家集團(tuán)性大型企業(yè)的累計銷售額將達(dá)到

36、6000億元。一些小型企業(yè)也跟風(fēng)紛紛擴(kuò)張產(chǎn)品線、擴(kuò)張產(chǎn)能，國外品牌加大在中國市場的投入力度。各競爭方的積極投入，導(dǎo)致市場趨于飽和。 · 行業(yè)壁壘消失，競爭日益激烈：隨著國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整和行業(yè)對外開放步伐的加快，工程機(jī)械行業(yè)已成為沒有政策壁壘的完全競爭行業(yè),行業(yè)內(nèi)民營企業(yè)迅速崛起，國際工程機(jī)械巨頭快速滲透，國際著名的工程機(jī)械公司幾乎全部在中國建立獨資、合資企業(yè)，行業(yè)競爭格局發(fā)生了根本變化。目前形成了以徐工，*為代表的國企，以*為代表的民企，以卡特彼勒為代表的外企的“三足鼎立”局面。尤其是第一梯隊間的競爭尤其激烈，彼此間差距不大；工程機(jī)械行業(yè)作為毛利率較高的行業(yè)，越來越多的競爭者和資本也

37、會涌入市場加劇競爭。 · 宏觀政策不利影響：隨著2011年國家受國家宏觀經(jīng)濟(jì)兩大調(diào)控政策的影響，作為工程機(jī)械行業(yè)下游的房地產(chǎn)、鐵路等基礎(chǔ)工程建設(shè)，今年上半年一定程度上受到抑制，下半年市場形勢比較嚴(yán)峻，市場對于工程機(jī)械的需求必將回落；另外在上游礦石價格上漲以及國內(nèi)通脹的壓力下，直接*風(fēng)險評估報告 * 第20頁，共43頁 導(dǎo)致的結(jié)果是成本上升、產(chǎn)能過剩、終端銷售勢必受到一定程度的影響。對此，徐工等已明確“三放兩控一遏制”的謀劃，“放膽、放手、放量地攻擊市場。深化國內(nèi)外兩個市場的營銷扎根工程，加快徐工旗艦店、4S 店建設(shè)，盯住大客戶、大項目，快速推出適應(yīng)競爭的營銷服務(wù)策略，獲取寶貴機(jī)會，實

38、現(xiàn)逆勢發(fā)展?！?· 融資租賃市場的放寬：融資租賃作為一種較銀行信貸更為靈活的融資方式，為工程機(jī)械目標(biāo)客戶，尤其是中小企業(yè)和自然人客戶提供了更多籌資渠道選擇。因此國家及地方政府近年來制訂了有關(guān)扶持、鼓勵融資租賃業(yè)發(fā)展的政策。特別是2007年銀監(jiān)會頒布修訂后金融租賃公司管理辦法，從市場準(zhǔn)入上解除了眾多商業(yè)銀行和大型廠商進(jìn)入融資租賃業(yè)政策上的限制。近10年中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，及融資租賃市場體系不斷完善，吸引了大批優(yōu)秀的外資企業(yè)進(jìn)入中國融資租賃市場。國家行業(yè)政策、法律法規(guī)環(huán)境的變化，勢必引起融資租賃市場的競爭加劇。 · 國際形勢撲朔迷離，國際貿(mào)易摩擦：隨著國內(nèi)工程機(jī)械行業(yè)逐步進(jìn)入過

39、剩周期，而國外工程機(jī)械行業(yè)復(fù)蘇持續(xù)深入，印度、巴西、俄羅斯等新興經(jīng)濟(jì)體基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)與能源開發(fā)的帶動，2011年全球工程機(jī)械需求將持續(xù)高速增長。另據(jù)中國工程機(jī)械行業(yè)“十二五”規(guī)劃預(yù)測顯示：到2013年國際工程機(jī)械銷售額將逐步回升到金融危機(jī)發(fā)生之前的發(fā)展趨勢，其中發(fā)展中國家要成為主要市場，到2015年主機(jī)產(chǎn)品國際需求量將達(dá)到2100億美元，其中流通領(lǐng)域約占700億美元左右。出口將成為國內(nèi)工程機(jī)械制造商增加銷量的重要途徑，我國工程機(jī)械行業(yè)將啟動新一輪海外擴(kuò)張，國內(nèi)競爭國際化全面競爭態(tài)勢至此展開。 對此，*一方面加速完善國際化營銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)布局，積極引進(jìn)國際化人才；另一方面充分利用與CIFA 的協(xié)同，完成國際研發(fā)中心和產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃；另外H 股的成功上市，有力助推其國際化進(jìn)程，極大提升全球化營銷、生產(chǎn)和研發(fā)能力。在國際化進(jìn)程取得重大進(jìn)展的同時，*依然存在較多問題與困難。例如，現(xiàn)階段國際市場經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇比較緩慢、行業(yè)市場形勢依然撲溯迷離，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國際局勢不穩(wěn)定，均影響到*全球化步伐。特別是發(fā)達(dá)國家在反