報銷流程制度培訓PPt

1、報銷流程制度培訓報銷流程制度培訓PPt2讓我們來看看這幾個原那么分別是什么意思讓我們來看看這幾個原那么分別是什么意思凡支出工程均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒凡支出工程均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出。有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全

2、的報銷單據(jù)。先審批后先審批后支出原那支出原那么么誰審批誰誰審批誰負責原那負責原那么么即時清結(jié)即時清結(jié)原那么原那么手續(xù)完好手續(xù)完好原那么原那么22021/2/233 借款及報銷審批流程介紹借款及報銷審批流程介紹2 費用報銷原則費用報銷原則1 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范范4目目 錄錄 32021/2/234借款流程借款流程財務付款財務付款借款人按規(guī)定填寫借款人按規(guī)定填寫借支單借支單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫須完全一致，（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或現(xiàn)金）現(xiàn)金）審批流程審

3、批流程借款人借款借款人借款 審批流程：部門主審批流程：部門主管審核簽字管審核簽字主管主管經(jīng)理簽字經(jīng)理簽字財務部財務部復核復核總經(jīng)理或董總經(jīng)理或董事長審批。事長審批。 財務付款：借款憑財務付款：借款憑審批后的借支單到審批后的借支單到財務部辦理領(lǐng)款手財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。續(xù)。42021/2/235審批流程主要是這樣的：審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)Ω鶕?jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M展審批。支付申請進展審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預算

4、。否有預算。審核真實性、合理性審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付資金該不該支付用什么方式支付等。用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）審批人（總經(jīng)理）財務部門財務部門部門主管及分管部門主管及分管經(jīng)辦人經(jīng)辦人52021/2/236 審批流程介紹審批流程介紹2 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目目 錄錄 流程舉例說明流程舉例說明 3 費用報銷原則費用報銷原則162021/2/237p因公出差的員工必須事先填寫因公出差的員工必須事先填寫“出差

5、申請單，注明出差伴隨人員、時間、地點、事出差申請單，注明出差伴隨人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。p出差人員借款需持批準后的出差人員借款需持批準后的“出差申請單填寫出差申請單填寫“借款申請單，由部門負責人批準，借款申請單，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準前方可借款，原那么上前次出差沒有報銷，本次出公司負責人審批，財務負責人核準前方可借款，原那么上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。差不予借款。p凡與原凡與原“出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，出差申請單規(guī)定

6、的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變道路、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、因特殊原因或情況變化需改變道路、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見前方可報銷。公司負責人簽署意見前方可報銷。p出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。p出差人員應在回公司后七個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫出差人員應在回公司后七個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷費用報銷單，后附單，后附“出差申請單，執(zhí)行費用報銷流程。出差申請單，執(zhí)行費用報銷流程

7、。差旅費報銷流程差旅費報銷流程72021/2/238p住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未到達住宿標準金額，差額不予補償，住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未到達住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。超出住宿標準部分由出差人自行承擔。p報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及點之前出發(fā)及12點之后返回按一點之后返回按一天計算，反之那么按半天計算。天計算，反之那么按半天計算。p差旅費補助根據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原那么上采用額度標準報銷形式，特差旅費補助根據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原那么

8、上采用額度標準報銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。殊情況需要上報公司負責人審批。p出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意前方可報銷招待費，回來后補辦招待申出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意前方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。請程序。p出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。p不得因私事或借故延長出差時間，否那么不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照不得因私事或借故延長出差時間，否那么不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照?公司制度公司制度?論處。論處。差旅費報銷流程續(xù)差旅費報銷流程續(xù)82021/

9、2/239辦公費報銷流程辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購置辦公用品借款單，后人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購置辦公用品借款單，后附附“辦公用品請購申請單，辦公用品請購申請單， 執(zhí)行公司借款流程。執(zhí)行公司借款流程。 人事行政部采購專員在借款之后人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購辦公用品根據(jù)公司定額按季采購92021/2/2310業(yè)務招待費報銷流程業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原那么上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。公司級招

10、待費用原那么上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準前方可招待。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準前方可招待。進展招待申請時應填寫進展招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單，應詳細注明招待時間、業(yè)務招待申請單，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。其它非公招待客人一律由個人承擔。102021/2/2311業(yè)務招待費報銷流程業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原那么上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。公司級招待費用原那么上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，

11、應事先申請，經(jīng)公司負責人批準前方可招待。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準前方可招待。進展招待申請時應填寫進展招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單，應詳細注明招待時間、業(yè)務招待申請單，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。其它非公招待客人一律由個人承擔。112021/2/2312 審批流程介紹審批流程介紹2 流程舉例說明流程舉例說明 3目目 錄錄 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4 費用報銷原則費用報銷原則1122021/2/23發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講132021/2

12、/2314為什么要獲得增值稅專用發(fā)票？為什么要獲得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：銷售額計算公式： 銷售額價稅合計銷售額價稅合計 /1+17% 銷售額價稅合計銷售額價稅合計 /1+3% 稅額計算公式如下：稅額計算公式如下： 稅額稅額=價稅合計價稅合計銷售額銷售額 不含稅單價計算公式如下：不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價不含稅單價=銷售額銷售額/數(shù)量數(shù)量一般納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供給商開具增值稅專用發(fā)票。因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供給商開具增值稅專用發(fā)票。142021/2/2315為什么要獲得增值稅專用發(fā)票？為什么要獲

13、得增值稅專用發(fā)票？ 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供給商開具增值稅專用發(fā)票。因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供給商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購置一臺打印機，稅率為17%。假如開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；假如開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：假如提供專用發(fā)票，最后公司承擔的費用是：1170/(1+17%)=1000;假如提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔1100元。那么提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。152021/2/2316內(nèi)容真實；填寫完好；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金

14、額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“浙江新竹裝飾工程，不要簡化成“浙江新竹或其他名稱獲得發(fā)票本卷須知獲得發(fā)票本卷須知162021/2/2317虛假或無效發(fā)票的識別方法虛假或無效發(fā)票的識別方法 虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。 貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。 以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法： 相關(guān)人員在獲得發(fā)票時就需要區(qū)分發(fā)相關(guān)人員在獲得發(fā)票時就需要區(qū)分發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，防止事后查出是假票票的真?zhèn)渭坝行裕乐故潞蟛槌鍪羌倨痹龠M展更換，造成相關(guān)本錢的增加。再進展更

15、換，造成相關(guān)本錢的增加。172021/2/2318 發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫是否一致、開票人、稅務監(jiān)制章等。 自帶復寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保存所在位數(shù)字樣如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，那么發(fā)票剪切后應為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣，否那么發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法虛假或無效發(fā)票的識別方法182021/2/2319開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到

16、稅務監(jiān)制章不得壓到稅務監(jiān)制章, ,如兩章有重合不予報銷如兩章有重合不予報銷; ;發(fā)票上發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；相符；假設(shè)為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；假設(shè)為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復印件單位營業(yè)執(zhí)照復印件. .如如“XX“XX貿(mào)易公司開具廣告費用貿(mào)易公司開具廣告費用發(fā)票發(fā)票, ,那么其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容；那么其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品發(fā)票內(nèi)

17、容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等等( (附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供給稅勞務清附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供給稅勞務清單的除外單的除外虛假或無效發(fā)票的識別方法虛假或無效發(fā)票的識別方法192021/2/2320白條、存根聯(lián)、發(fā)貨白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)銷單據(jù)公務中因個人原因違公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報章的罰款單據(jù)不予報銷銷.辦公用品、日用品、辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。發(fā)票上一致。票據(jù)本卷須知票據(jù)本卷須知202021/2/23211.關(guān)于增值稅發(fā)票的獲得：會

18、議費、招標代理費、住宿費、辦公關(guān)于增值稅發(fā)票的獲得：會議費、招標代理費、住宿費、辦公用品、低耗和電子耗材、廣告費、修理費、水電費、租賃費等，用品、低耗和電子耗材、廣告費、修理費、水電費、租賃費等，必須獲得增值稅專用發(fā)票。如開具必須獲得增值稅專用發(fā)票。如開具“貨物一批的專票必須同時獲貨物一批的專票必須同時獲得防偽稅控系統(tǒng)開具得防偽稅控系統(tǒng)開具?銷售貨物或者提供給稅勞務清單銷售貨物或者提供給稅勞務清單?2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關(guān)于發(fā)票喪

19、失：請所有員工妥善保存獲得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)關(guān)于發(fā)票喪失：請所有員工妥善保存獲得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票喪失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。票喪失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：原那么上是不允許任何形式的以辦公用品、出關(guān)于發(fā)票替代：原那么上是不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代報銷行為。租車票、油票或其他任何發(fā)票替代報銷行為。發(fā)票管理發(fā)票管理212021/2/2322借支單的填寫借支單的填寫 12 15市場部市場部楊艷楊艷深圳比亞迪出差深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整壹仟貳佰元整經(jīng)理經(jīng)理楊艷楊艷222021/2/2323差旅費報銷單的

20、填寫差旅費報銷單的填寫楊艷楊艷與客戶談業(yè)務與客戶談業(yè)務 12 11武昌武昌深圳深圳火車火車3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火車火車300補助補助 12 15人民幣壹仟貳佰元整人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場部市場部由財務根據(jù)公司差由財務根據(jù)公司差旅費制度核定旅費制度核定232021/2/2324費用報銷單的填寫費用報銷單的填寫楊艷楊艷 12 15市場部市場部5招待費招待費200000200000 貳貳 零零 零零 零零 零零242021/2/2325書寫本卷須知書寫本卷須知藍黑色水筆“整 的寫法“整 的寫法必須手

21、工簽字藍必須手工簽字藍黑色水筆，不可黑色水筆，不可以使用簽名章在以使用簽名章在公司有備案除外公司有備案除外、圓珠筆或鉛筆填、圓珠筆或鉛筆填寫寫中文大寫金額數(shù)中文大寫金額數(shù)字到字到“元元為止為止的，在的，在“元元之之后，應寫后，應寫“整整或或“正正在在“角角之后可之后可以寫以寫“整整或或“正正字。大字。大寫金額數(shù)字有寫金額數(shù)字有分分的，的，分分后后面不得寫面不得寫整整或或正正字字252021/2/2326將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進展粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意票據(jù)粘貼時請注意262021/2/2327報銷憑證票據(jù)粘貼方法報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)較多時，票據(jù)按票票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次面金額、紙張的大小依次從從右向左右向左粘貼在粘貼單上。粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后于報銷單據(jù)封面后提示：票據(jù)固定點提示：票據(jù)固定點272021/2/2328報銷憑證票據(jù)粘貼方法報銷憑證票