工商稅務(wù)培訓(xùn)

1、Company LogoCompany Logo工商、國稅、地稅專項(xiàng)培訓(xùn)工商、國稅、地稅專項(xiàng)培訓(xùn)主講人：于娜 日期：2012-5-19第一部分第一部分 新開店鋪（個(gè)體戶）工商稅務(wù)證照的認(rèn)識(shí)與辦理店鋪?zhàn)C照的認(rèn)識(shí)店鋪?zhàn)C照的認(rèn)識(shí) 商戶（店鋪）開業(yè)經(jīng)營前，必須持有工商、商戶（店鋪）開業(yè)經(jīng)營前，必須持有工商、稅務(wù)相關(guān)的證照，否則視為將違章經(jīng)營，會(huì)受到工稅務(wù)相關(guān)的證照，否則視為將違章經(jīng)營，會(huì)受到工商稅務(wù)部門的商稅務(wù)部門的罰款及及停業(yè)處置。處置。 工商、稅務(wù)辦證流程工商、稅務(wù)辦證流程 個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照 組織機(jī)構(gòu)代碼證組織機(jī)構(gòu)代碼證 國稅稅務(wù)登記證國稅稅務(wù)登記證 地稅稅務(wù)登記證地稅稅務(wù)登記

2、證工商營業(yè)執(zhí)照的辦理程序工商營業(yè)執(zhí)照的辦理程序辦事部門：店鋪所屬轄區(qū)工商所或工商分局辦事部門：店鋪所屬轄區(qū)工商所或工商分局辦證所需資料：辦證所需資料：n個(gè)體工商戶設(shè)立登記申請書個(gè)體工商戶設(shè)立登記申請書n申請人（法人）身份證，計(jì)生證復(fù)印件（核對原件）申請人（法人）身份證，計(jì)生證復(fù)印件（核對原件）n經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證、辦證合同或持村委證明）經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證、辦證合同或持村委證明）n委托代理人（經(jīng)辦人）申請的，需提交經(jīng)營者（法人）、委托代理人（經(jīng)辦人）申請的，需提交經(jīng)營者（法人）、 授權(quán)書及代理授權(quán)書及代理人（經(jīng)辦人）身份證人（經(jīng)辦人）身份證1.個(gè)體工商戶字號(hào)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書個(gè)體工商戶字號(hào)名

3、稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書Company LogoCompany Logo組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理1、到所屬的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局領(lǐng)取表格、到所屬的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局領(lǐng)取表格2、刻公章（按營業(yè)執(zhí)照字號(hào)名稱為、刻公章（按營業(yè)執(zhí)照字號(hào)名稱為“臺(tái)頭臺(tái)頭”）3、攜帶營業(yè)執(zhí)照原件，復(fù)印件、攜帶營業(yè)執(zhí)照原件，復(fù)印件4、法人身份證原件及復(fù)印件、法人身份證原件及復(fù)印件5、經(jīng)辦人身份證原件復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證原件復(fù)印件Company LogoCompany Logo組織機(jī)構(gòu)代碼證組織機(jī)構(gòu)代碼證國稅、地稅登記程序國稅、地稅登記程序辦理時(shí)間：辦理時(shí)間：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須辦理國、地日內(nèi)，必

4、須辦理國、地稅稅務(wù)登記證，逾期、未辦理的罰款處置稅稅務(wù)登記證，逾期、未辦理的罰款處置國、地稅稅務(wù)登記證須提交資料：國、地稅稅務(wù)登記證須提交資料：1、稅務(wù)登記申請表稅務(wù)登記申請表2、已辦理好的個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照、已辦理好的個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照3、法人身份證原件、復(fù)印件、法人身份證原件、復(fù)印件4、經(jīng)營場所證明（辦證合同）、經(jīng)營場所證明（辦證合同）第二部分第二部分核定稅費(fèi)核定稅費(fèi)稅費(fèi)的核定稅費(fèi)的核定一、一、國稅（增值稅）國稅應(yīng)納稅額國稅應(yīng)納稅額=核定月營業(yè)額核定月營業(yè)額*稅率稅率例：例：*店月核定營業(yè)額為店月核定營業(yè)額為10000元，則該店元，則該店 本月應(yīng)納國稅：本月應(yīng)納國稅： 10000元 *3%

5、 = 300元稅費(fèi)的核定稅費(fèi)的核定二、二、地稅稅額的核定通常是根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國稅定稅額的核定通常是根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國稅定額來核定：額來核定：1、代征個(gè)人所得稅、代征個(gè)人所得稅= 核定營業(yè)額核定營業(yè)額* 1 % （深稅率）（深稅率）2、城市維護(hù)建設(shè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 = 增值稅增值稅*3 %（深稅率）（深稅率）3、教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加 = 增值稅增值稅* 1 %（深稅率）（深稅率） 稅費(fèi)的核定稅費(fèi)的核定三、三、房產(chǎn)稅：是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或取是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或取得租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。得租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 包括：

6、包括：1、營業(yè)稅、營業(yè)稅 2、城市維護(hù)建設(shè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 3、教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加 4、房產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅 5、印花稅、印花稅 6、個(gè)人所得稅、個(gè)人所得稅案例之一案例之一1、突發(fā)事件及證照辦理及時(shí)性、突發(fā)事件及證照辦理及時(shí)性 A*店鋪，在辦好營業(yè)執(zhí)照，國稅定稅時(shí)，專管員到該店鋪現(xiàn)場調(diào)查，當(dāng)班的是兩位入職不到兩個(gè)月的新店員，店長休息，當(dāng)專管員問到店鋪相關(guān)情況時(shí)，當(dāng)班店員將店鋪從業(yè)人員人數(shù)、工資，電費(fèi)、房租等一系列數(shù)據(jù)如實(shí)匯報(bào)，并將最近三個(gè)月的真實(shí)營業(yè)額電腦數(shù)據(jù)60000元/月，匯報(bào)給專管員，專管員對該店鋪定稅為60000*3%=1800元/月，后經(jīng)公司工商稅務(wù)組多次到稅務(wù)局找到其相關(guān)人員進(jìn)行溝

7、通后，定額760元/月。全年節(jié)稅12480元/月。第三部分第三部分證照的年檢、變更什么是年檢？什么是年檢？年檢：是工商稅務(wù)部門對該經(jīng)營者一整年是工商稅務(wù)部門對該經(jīng)營者一整年 度（度（2010年年1月月1日日2010年年12月月31日）的經(jīng)營情況做了解和檢查，日）的經(jīng)營情況做了解和檢查，包括對其經(jīng)營者姓名、經(jīng)營場所、經(jīng)營期限、經(jīng)營范圍及包括對其經(jīng)營者姓名、經(jīng)營場所、經(jīng)營期限、經(jīng)營范圍及方式等的核實(shí)。方式等的核實(shí)。年檢的重要性：如逾期年檢或未年檢的經(jīng)營者，視為如逾期年檢或未年檢的經(jīng)營者，視為無證照經(jīng)營，將受到相關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)處罰。罰金在無證照經(jīng)營，將受到相關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)處罰。罰金在5000元元以上，甚

8、至查封店鋪以上，甚至查封店鋪 。年檢（年審）項(xiàng)目年檢（年審）項(xiàng)目1、工商營業(yè)執(zhí)照（每年一次）、工商營業(yè)執(zhí)照（每年一次）2、組織機(jī)構(gòu)代碼證（、組織機(jī)構(gòu)代碼證（每年一次，按登記月份滾動(dòng)每年一次，按登記月份滾動(dòng)）3、國稅登記證（不定期）、國稅登記證（不定期）4、地稅登記證（不定期）、地稅登記證（不定期）年檢（年審）材料年檢（年審）材料需提交材料：需提交材料：1、個(gè)體工商戶驗(yàn)照登記表個(gè)體工商戶驗(yàn)照登記表2、營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正、副本正、副本費(fèi)用：費(fèi)用：50元（地域性收費(fèi)）元（地域性收費(fèi)）延期變更延期變更延期是經(jīng)營者的工商稅務(wù)證照已到實(shí)際經(jīng)營的期限，需向所屬登記部門辦理證照。需提交材料：需提交材料：1、個(gè)

9、體工商戶變更（延期）登記表個(gè)體工商戶變更（延期）登記表2、營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正、副本正、副本3、 法人身份證法人身份證延期的重要性延期的重要性 證照到期不辦理延期的，證照到期不辦理延期的， 將視為將視為無證經(jīng)營無證經(jīng)營，會(huì)受到，會(huì)受到經(jīng)濟(jì)處罰經(jīng)濟(jì)處罰。案例之二案例之二:證照的保管及延期證照的保管及延期2、C*店鋪的營業(yè)執(zhí)照在店鋪的營業(yè)執(zhí)照在7月月23日到期日到期,但營業(yè)執(zhí)照于但營業(yè)執(zhí)照于6月份在店鋪翻新月份在店鋪翻新裝修時(shí)丟失。店長在裝修時(shí)丟失。店長在7月月10日到工商所補(bǔ)辦營業(yè)執(zhí)照及延期時(shí)日到工商所補(bǔ)辦營業(yè)執(zhí)照及延期時(shí),工商所要求工商所要求到到刊登遺失聲明刊登遺失聲明.店長一直跟蹤到店長一直跟

10、蹤到8月月31日日登出相登出相關(guān)的內(nèi)容。關(guān)的內(nèi)容。店長店長9月月5日以郵件的形式反映到工商稅務(wù)組，工商稅務(wù)組在日以郵件的形式反映到工商稅務(wù)組，工商稅務(wù)組在9月月8日將所日將所需變更延期的資料給到店鋪，并安排店長及時(shí)到工商所辦理，工商對店鋪需變更延期的資料給到店鋪，并安排店長及時(shí)到工商所辦理，工商對店鋪營業(yè)執(zhí)照到期未及時(shí)做延續(xù)，視為無證經(jīng)營，給予處罰營業(yè)執(zhí)照到期未及時(shí)做延續(xù)，視為無證經(jīng)營，給予處罰5000元，后經(jīng)工元，后經(jīng)工商稅務(wù)組多次與相關(guān)的部門協(xié)調(diào)，最后找代理公司辦理，工商罰款商稅務(wù)組多次與相關(guān)的部門協(xié)調(diào)，最后找代理公司辦理，工商罰款500元，元，代辦費(fèi)代辦費(fèi)800元。元。針對以上的案例，各

11、店鋪應(yīng)注意以下問題：針對以上的案例，各店鋪應(yīng)注意以下問題：1店鋪相關(guān)的證照要妥善保管；店鋪相關(guān)的證照要妥善保管； A、營業(yè)執(zhí)照正、副本、營業(yè)執(zhí)照正、副本、 B、組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本、代碼卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本、代碼卡、 C、國稅稅務(wù)登記證正、副本、國稅稅務(wù)登記證正、副本、 D、地稅稅務(wù)登記證正、副本、地稅稅務(wù)登記證正、副本、2店鋪遇到問題要及時(shí)反饋給工商稅務(wù)組，并及時(shí)跟進(jìn)；店鋪遇到問題要及時(shí)反饋給工商稅務(wù)組，并及時(shí)跟進(jìn)；3、店長每年要關(guān)注營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證的驗(yàn)照日期并在規(guī)定的時(shí)、店長每年要關(guān)注營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證的驗(yàn)照日期并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理驗(yàn)照手續(xù)間內(nèi)辦理驗(yàn)照手續(xù) 第四部分第

12、四部分 工商、稅務(wù)證照的注銷工商、稅務(wù)證照的注銷工商稅務(wù)證照的注銷工商稅務(wù)證照的注銷注銷辦理程序：注銷辦理程序：國稅 地稅 營業(yè)執(zhí)照 代碼證a.國稅國稅/地稅登記證（交清稅費(fèi)繳銷發(fā)票）地稅登記證（交清稅費(fèi)繳銷發(fā)票）b.工商營業(yè)執(zhí)照（繳銷公章等）工商營業(yè)執(zhí)照（繳銷公章等）c.組織機(jī)構(gòu)代碼證、代碼卡組織機(jī)構(gòu)代碼證、代碼卡發(fā)票的管理發(fā)票的管理第五部分第五部分發(fā)票結(jié)構(gòu)發(fā)票結(jié)構(gòu)發(fā)票聯(lián)顧客名稱 年 月 日 填票人： 收款人： 業(yè)戶名稱及地址（蓋章）發(fā)票使用發(fā)票使用“十不準(zhǔn)十不準(zhǔn)” 不準(zhǔn)“大頭小尾” 不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借代開 不準(zhǔn)“賣甲開乙” 不準(zhǔn)涂改套用 不準(zhǔn)拆本使用 不準(zhǔn)使用化學(xué)藥品沖洗重用 不準(zhǔn)買賣發(fā)票 不準(zhǔn)使用

13、無效發(fā)票 不準(zhǔn)盜用發(fā)票 不準(zhǔn)以收據(jù)、白紙條代替發(fā)票使用。 發(fā)票注意事項(xiàng)發(fā)票注意事項(xiàng)1、有效期限：每本發(fā)票都有固定的使用期限，在期限內(nèi)可正常使用，到期前要到稅局去驗(yàn)舊供新。2、限額：每月開發(fā)票的金額要控制在國稅定額范圍內(nèi)，盡量少開，以免影響稅收。 案例之三案例之三發(fā)票發(fā)票3、H*店店 店員將發(fā)票的第一聯(lián)店員將發(fā)票的第一聯(lián)(原件原件)撕開給顧客撕開給顧客,國稅局查國稅局查到后，罰款到后，罰款1000元。元。第六部分第六部分店鋪資料的保管a.匯款單、費(fèi)用報(bào)銷單、刷卡單、電腦銷售小票、現(xiàn)金帳本、營業(yè)報(bào)表、銷售帳本、電腦數(shù)據(jù)資料店鋪的房屋租賃合同等b.營業(yè)執(zhí)照、國稅、地稅稅務(wù)登記證（正、副本）、組織機(jī)構(gòu)

14、代碼證（代碼卡）、發(fā)票、發(fā)票換領(lǐng)登記薄、法人資料（身份證、計(jì)生證、照片）等資料c.電腦數(shù)據(jù)資料。店長，店員的證照相關(guān)資料的交接保管店長，店員的證照相關(guān)資料的交接保管a.營業(yè)執(zhí)照；代碼證；國、地稅稅務(wù)登記證（正、副本）營業(yè)執(zhí)照；代碼證；國、地稅稅務(wù)登記證（正、副本）b.店鋪的辦證合同原件及復(fù)印件店鋪的辦證合同原件及復(fù)印件c.國稅，地稅交稅費(fèi)日期及具體交繳金額國稅，地稅交稅費(fèi)日期及具體交繳金額d.交稅費(fèi)的銀行存折及卡的密碼。交稅費(fèi)的銀行存折及卡的密碼。第七部分第七部分突發(fā)事件處理突發(fā)事件處理及公共關(guān)系維護(hù)及公共關(guān)系維護(hù)一、對待工商稅務(wù)部門檢查一、對待工商稅務(wù)部門檢查a. 冷靜；冷靜；b.待客之道；待客之道；c.保守公司秘密；保守公司秘密；d.及時(shí)反饋回公司；及時(shí)反饋回公司；二、公共關(guān)系維護(hù)二、公共關(guān)系