補(bǔ)充：風(fēng)險(xiǎn)識別

1、風(fēng)險(xiǎn)識別概述風(fēng)險(xiǎn)識別概述風(fēng)險(xiǎn)識別的概念風(fēng)險(xiǎn)識別的概念 風(fēng)險(xiǎn)識別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用有風(fēng)險(xiǎn)識別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用有關(guān)的知識和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)地關(guān)的知識和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)地發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身損失風(fēng)險(xiǎn)。損失風(fēng)險(xiǎn)。l 復(fù)雜的系統(tǒng)工程復(fù)雜的系統(tǒng)工程實(shí)物、金融、人力資本；生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、信息、人事部門實(shí)物、金融、人力資本；生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、信息、人事部門l 不間斷的過程不間斷的過程新市場、資本重組、經(jīng)營環(huán)境、法律和行政管理?xiàng)l例的變化新市場、資本重組、經(jīng)營環(huán)境、法律和行政管理?xiàng)l例的變化l 識別引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的來源識別引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的來源最重要、最困難的工作最重要、最

2、困難的工作l 目的是衡量和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)目的是衡量和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)影響風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和成果、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告影響風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和成果、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)識別的過程風(fēng)險(xiǎn)識別的過程 風(fēng)險(xiǎn)識別的過程實(shí)際上是收集風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)因風(fēng)險(xiǎn)識別的過程實(shí)際上是收集風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)因素、損失暴露和危害等方面信息的過程。素、損失暴露和危害等方面信息的過程?！纠俊纠?工業(yè)溶劑滲漏會使作業(yè)現(xiàn)場的工人吸入有毒氣體，導(dǎo)致工人工業(yè)溶劑滲漏會使作業(yè)現(xiàn)場的工人吸入有毒氣體，導(dǎo)致工人中毒。什么是這個(gè)事件中的風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)暴露、損中毒。什么是這個(gè)事件中的風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)暴露、損失和防止辦法。失和防止辦法。l發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源發(fā)現(xiàn)或者調(diào)

3、查風(fēng)險(xiǎn)源l 物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)源地震、干旱、降雨；風(fēng)險(xiǎn)源核校表（波音）物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)源地震、干旱、降雨；風(fēng)險(xiǎn)源核校表（波音）l 社會風(fēng)險(xiǎn)源道德信仰、價(jià)值觀、行為方式、社會制度社會風(fēng)險(xiǎn)源道德信仰、價(jià)值觀、行為方式、社會制度l 政治風(fēng)險(xiǎn)源政府更迭、財(cái)政貨幣政策、法律政治風(fēng)險(xiǎn)源政府更迭、財(cái)政貨幣政策、法律l 操作風(fēng)險(xiǎn)源不合理的提拔制度、違規(guī)操作操作風(fēng)險(xiǎn)源不合理的提拔制度、違規(guī)操作l 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)源通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)衰退、信貸經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)源通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)衰退、信貸l 認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)源發(fā)現(xiàn)、理解、估算和測定風(fēng)險(xiǎn)的能力認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)源發(fā)現(xiàn)、理解、估算和測定風(fēng)險(xiǎn)的能力l減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件l 事故后果可以忽略不采取措施事故

4、后果可以忽略不采取措施l 事后后果比較輕采取措施事后后果比較輕采取措施l 事故后果嚴(yán)重立即控制事故后果嚴(yán)重立即控制l 災(zāi)難性后果立即排除災(zāi)難性后果立即排除【理解】【理解】 對于證券投資來說，風(fēng)險(xiǎn)因素是一些能影響各種證券價(jià)格的對于證券投資來說，風(fēng)險(xiǎn)因素是一些能影響各種證券價(jià)格的宏觀經(jīng)濟(jì)變量系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、法規(guī)政策、證券監(jiān)管）宏觀經(jīng)濟(jì)變量系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、法規(guī)政策、證券監(jiān)管）和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（公司財(cái)務(wù)狀況、市場潛力、發(fā)展走勢）。和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（公司財(cái)務(wù)狀況、市場潛力、發(fā)展走勢）。l預(yù)見危害或危險(xiǎn)預(yù)見危害或危險(xiǎn)l 危險(xiǎn)是造成損失的原因危險(xiǎn)是造成損失的原因l 不同的環(huán)境可以產(chǎn)生相同的危害不同的

5、環(huán)境可以產(chǎn)生相同的危害l重視風(fēng)險(xiǎn)暴露重視風(fēng)險(xiǎn)暴露l 實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露所有權(quán)、信譽(yù)、知識產(chǎn)權(quán)實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露所有權(quán)、信譽(yù)、知識產(chǎn)權(quán)l(xiāng) 金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露市場環(huán)境、持有人和發(fā)行人金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露市場環(huán)境、持有人和發(fā)行人l 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)暴露司法系統(tǒng)、侵權(quán)和違約等（工傷認(rèn)定）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)暴露司法系統(tǒng)、侵權(quán)和違約等（工傷認(rèn)定）l 人力資本風(fēng)險(xiǎn)暴露員工安全和福利、身體心理傷害、利潤減少人力資本風(fēng)險(xiǎn)暴露員工安全和福利、身體心理傷害、利潤減少風(fēng)險(xiǎn)識別的方法風(fēng)險(xiǎn)識別的方法l 風(fēng)險(xiǎn)管理的主體不同，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識別的方法風(fēng)險(xiǎn)管理的主體不同，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識別的方法也不同。為了更好的識別風(fēng)險(xiǎn)，管理者首先也不同。為了更好的識別風(fēng)險(xiǎn)，管理者

6、首先獲得具有普遍意義的資料，然后運(yùn)用一系列獲得具有普遍意義的資料，然后運(yùn)用一系列具體的識別方法。具體的識別方法。l 風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)清單分析法l 現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法l 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法l 流程圖法流程圖法l 因果圖法因果圖法l 事故樹法事故樹法風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)清單的作用風(fēng)險(xiǎn)清單的作用 為了識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者必須有為了識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者必須有一個(gè)一個(gè)分析框架分析框架能囊括所有可能發(fā)生的損失。人們編制能囊括所有可能發(fā)生的損失。人們編制出許多種風(fēng)險(xiǎn)損失的清單，其內(nèi)容大多數(shù)針對出許多種風(fēng)險(xiǎn)損失的清單，其內(nèi)容大多數(shù)針對可保風(fēng)可保風(fēng)險(xiǎn)和純粹風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)

7、和純粹風(fēng)險(xiǎn)。 19771977年，美國風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理學(xué)會制定了一份較年，美國風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理學(xué)會制定了一份較全面的風(fēng)險(xiǎn)損失清單分析表。所列項(xiàng)目是已經(jīng)識別的、全面的風(fēng)險(xiǎn)損失清單分析表。所列項(xiàng)目是已經(jīng)識別的、最最基本基本的各類損失風(fēng)險(xiǎn)。的各類損失風(fēng)險(xiǎn)。l風(fēng)險(xiǎn)損失清單的構(gòu)成：風(fēng)險(xiǎn)損失清單的構(gòu)成：l直接損失風(fēng)險(xiǎn)直接損失風(fēng)險(xiǎn)無法控制和預(yù)測、可控制和預(yù)測、主要財(cái)物價(jià)值的損失等無法控制和預(yù)測、可控制和預(yù)測、主要財(cái)物價(jià)值的損失等l間接損失風(fēng)險(xiǎn)間接損失風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)用增加、資產(chǎn)集中、需求變化、破產(chǎn)、營業(yè)中斷、經(jīng)濟(jì)波動、附加費(fèi)用增加、資產(chǎn)集中、需求變化、破產(chǎn)、營業(yè)中斷、經(jīng)濟(jì)波動、流行病、技術(shù)革命、版權(quán)侵權(quán)、管理失誤等流

8、行病、技術(shù)革命、版權(quán)侵權(quán)、管理失誤等l責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)航空、運(yùn)輸、出版、汽車、契約、雇主、產(chǎn)品、職業(yè)航空、運(yùn)輸、出版、汽車、契約、雇主、產(chǎn)品、職業(yè)理解風(fēng)險(xiǎn)清單理解風(fēng)險(xiǎn)清單l不是識別風(fēng)險(xiǎn)的萬能方法不是識別風(fēng)險(xiǎn)的萬能方法特殊風(fēng)險(xiǎn)特殊風(fēng)險(xiǎn)l詳細(xì)和完善詳細(xì)和完善瑣碎、全面瑣碎、全面l自行設(shè)計(jì)和排列自行設(shè)計(jì)和排列調(diào)整、改進(jìn)調(diào)整、改進(jìn)l不涉及投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)不涉及投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)可保風(fēng)險(xiǎn)可保風(fēng)險(xiǎn)l共性風(fēng)險(xiǎn)共性風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法 現(xiàn)場調(diào)查法是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門、?，F(xiàn)場調(diào)查法是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門、保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)等，險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)等，就風(fēng)險(xiǎn)管理單位可能遭遇

9、的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳就風(fēng)險(xiǎn)管理單位可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡的調(diào)查，并初具調(diào)查報(bào)告書。盡的調(diào)查，并初具調(diào)查報(bào)告書。現(xiàn)場調(diào)查法的作用現(xiàn)場調(diào)查法的作用l 現(xiàn)場調(diào)查法通過直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備、現(xiàn)場調(diào)查法通過直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備、設(shè)施和操作等，可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的活動和設(shè)施和操作等，可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的活動和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患?！纠俊纠?是否從事危險(xiǎn)職業(yè)、是否有職業(yè)??；信譽(yù)、經(jīng)營能力、安全是否從事危險(xiǎn)職業(yè)、是否有職業(yè)??；信譽(yù)、經(jīng)營能力、安全管理和道德風(fēng)險(xiǎn)；標(biāo)的的存放、坐落的地點(diǎn)和環(huán)境；管理和道德風(fēng)險(xiǎn)；標(biāo)的的存放、坐落的地點(diǎn)和環(huán)境；現(xiàn)場調(diào)查法的步驟現(xiàn)場調(diào)查

10、法的步驟調(diào)查前的準(zhǔn)備調(diào)查前的準(zhǔn)備現(xiàn)場訪問現(xiàn)場訪問撰寫調(diào)查報(bào)告撰寫調(diào)查報(bào)告某公司倉庫財(cái)產(chǎn)安全檢查表某公司倉庫財(cái)產(chǎn)安全檢查表檢查對象檢查對象滿意滿意不滿意不滿意房屋 防盜門、窗 門鎖 房頂 報(bào)警系統(tǒng)存貨記錄 半成品 包裝物 原材料 產(chǎn)成品人員 保安人員 檢查人簽字： 日期：事實(shí)檢查表事實(shí)檢查表缺陷？缺陷？回答問題檢查表回答問題檢查表某車間識別火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)檢查表某車間識別火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)檢查表調(diào)查問題調(diào)查問題是是不是不是措施措施工作中有易燃易爆品嗎？工序中有火苗嗎？加工設(shè)備安全嗎？加工設(shè)備有防護(hù)裝置嗎？工序廢物經(jīng)常清掃嗎？加工完的貨物搬走了嗎？消防設(shè)備安全嗎？滅火器放在規(guī)定的位置嗎？防火門安全嗎？火災(zāi)報(bào)警器安全

11、嗎？按照消防手冊演習(xí)了嗎？車間有禁止煙火的標(biāo)志嗎？您認(rèn)為還有不符合標(biāo)準(zhǔn)的嗎？ 簽字（車間主任）： 填表日期：缺陷？缺陷？責(zé)任檢查表責(zé)任檢查表消防設(shè)備的責(zé)任檢查表（房地產(chǎn)投保火險(xiǎn)）消防設(shè)備的責(zé)任檢查表（房地產(chǎn)投?；痣U(xiǎn)）措施措施答案答案A A低于標(biāo)準(zhǔn)低于標(biāo)準(zhǔn)B B正常正?；顒铀盟床徽；蜻_(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)水源正常、達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)室外消防栓不能使用可以使用水龍帶和室內(nèi)消防栓不正常正常滅火器有滅火器有滅火器、會操作水桶不易拿到隨時(shí)可以拿到手動水泵手動水泵可以使用手動水泵可以使用2小時(shí) 簽字： 日期：缺陷？缺陷？樣樣本本樣樣本本( (續(xù)續(xù)) )樣樣本本( (續(xù)續(xù)) )現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)l現(xiàn)場調(diào)查

12、法的優(yōu)點(diǎn)現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)l可以獲得風(fēng)險(xiǎn)活動的現(xiàn)場資料可以獲得風(fēng)險(xiǎn)活動的現(xiàn)場資料l可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的資信狀況可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的資信狀況l可以防止風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生可以防止風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生l現(xiàn)場調(diào)查法的缺點(diǎn)現(xiàn)場調(diào)查法的缺點(diǎn)l耗費(fèi)大量時(shí)間耗費(fèi)大量時(shí)間l管理成本較高管理成本較高l調(diào)查人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平調(diào)查人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平財(cái)務(wù)報(bào)表分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 財(cái)務(wù)報(bào)表分析是由財(cái)務(wù)報(bào)表分析是由A.H.A.H.克里德爾克里德爾19621962年提年提出的一種風(fēng)險(xiǎn)識別方法。本意是分析私營企業(yè)出的一種風(fēng)險(xiǎn)識別方法。本意是分析私營企業(yè)資產(chǎn)狀況，也能運(yùn)用于公共部門的管理。分析資產(chǎn)狀況，也能運(yùn)用于公共部門的管理。分析資產(chǎn)

13、負(fù)債表、營業(yè)報(bào)表和相關(guān)的支持文件，可資產(chǎn)負(fù)債表、營業(yè)報(bào)表和相關(guān)的支持文件，可以識別風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和以識別風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資本風(fēng)險(xiǎn)等。人力資本風(fēng)險(xiǎn)等。趨勢分析法趨勢分析法l 趨勢分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，比趨勢分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，比較各期有關(guān)項(xiàng)目的增減變化的方向和幅度，較各期有關(guān)項(xiàng)目的增減變化的方向和幅度，揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)情況的發(fā)展趨勢。揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)情況的發(fā)展趨勢?！纠俊纠繝I業(yè)利潤率利潤總額營業(yè)利潤率利潤總額/ /同期營業(yè)收入同期營業(yè)收入100%100%。反映業(yè)務(wù)經(jīng)。反映業(yè)務(wù)經(jīng)營的獲利能力。把它與上期實(shí)際、本期計(jì)劃與行

14、業(yè)平均利潤營的獲利能力。把它與上期實(shí)際、本期計(jì)劃與行業(yè)平均利潤率對比，分析是否存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。率對比，分析是否存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。成本率本年開支總成本成本率本年開支總成本/ /營業(yè)收入營業(yè)收入100%100%。反映投入產(chǎn)出。反映投入產(chǎn)出關(guān)系。關(guān)系。1.1. 費(fèi)用率費(fèi)用率本年開支的業(yè)務(wù)管理費(fèi)本年開支的業(yè)務(wù)管理費(fèi)/ /營業(yè)收入營業(yè)收入100%100%。表明經(jīng)營。表明經(jīng)營管理水平。管理水平。比率分析法比率分析法l 比率分析法是指以同一會計(jì)期間的相關(guān)數(shù)據(jù)比率分析法是指以同一會計(jì)期間的相關(guān)數(shù)據(jù)的相互比較，求出比例以分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的相互比較，求出比例以分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系。之間的關(guān)系?！纠俊纠苛鲃颖嚷?/p>

15、流動資產(chǎn)流動比率流動資產(chǎn)/ /流動負(fù)債流動負(fù)債100%100%。反映短期內(nèi)資產(chǎn)能。反映短期內(nèi)資產(chǎn)能夠轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的容易程度。夠轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的容易程度。資本風(fēng)險(xiǎn)比率逾期貸款資本風(fēng)險(xiǎn)比率逾期貸款/ /所有者權(quán)益所有者權(quán)益100%100%（貸款余額（貸款余額/ /所有者權(quán)益）所有者權(quán)益）（逾期貸款（逾期貸款/ /貸款余額）貸款余額）100%100%財(cái)務(wù)杠財(cái)務(wù)杠桿比率桿比率逾期貸款率逾期貸款率100%100%。1.1. 固定資產(chǎn)比例固定資產(chǎn)比例固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值/ /實(shí)收資本實(shí)收資本100%100%。銀行業(yè)有最。銀行業(yè)有最高限額。高限額。因素分析法因素分析法l 因素分析法也稱連鎖替代法，是指測定各個(gè)

16、因素分析法也稱連鎖替代法，是指測定各個(gè)因素對某一指標(biāo)的影響程度時(shí)，對有關(guān)因素因素對某一指標(biāo)的影響程度時(shí)，對有關(guān)因素順序地進(jìn)行分析。順序地進(jìn)行分析?！纠俊纠?資本金利潤率利潤總額資本金利潤率利潤總額/ /實(shí)收資本實(shí)收資本100%100%?？梢苑纸鉃??？梢苑纸鉃? /資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)平均余額/ /實(shí)收資本、營業(yè)收入實(shí)收資本、營業(yè)收入/ /資本平均余額、利潤總額資本平均余額、利潤總額/ /營營業(yè)收入。即財(cái)務(wù)杠桿比率、資金使用率、營業(yè)利潤率。業(yè)收入。即財(cái)務(wù)杠桿比率、資金使用率、營業(yè)利潤率。 某銀行資本利潤率分析 單位：萬元指標(biāo)指標(biāo)本年度本年度上年度上年度增減增減實(shí)收資本資產(chǎn)平均余額營業(yè)收入利潤總額

17、140029648.1400054012002400030002402005648.11000120財(cái)務(wù)杠桿比率資金使用率營業(yè)利潤率21.17713.4913.502012.5014.001.1770.99-0.50資本金利潤率38.5735.003.57【思考】您能發(fā)現(xiàn)表中反映出什么問題嗎？【思考】您能發(fā)現(xiàn)表中反映出什么問題嗎？財(cái)務(wù)報(bào)表分析的優(yōu)缺點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)l 綜合反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況綜合反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況l 資料具有可靠性和客觀性資料具有可靠性和客觀性l 可以識別隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)可以識別隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)l 要求財(cái)務(wù)管理的專門知識要求財(cái)務(wù)管理的專門知識l 要求財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性

18、要求財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性流程圖法流程圖法 流程圖分析是將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)流程圖分析是將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營的過程、活動內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程營的過程、活動內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)、識別風(fēng)險(xiǎn)。查風(fēng)險(xiǎn)、識別風(fēng)險(xiǎn)。 流程圖分為簡單和復(fù)雜流程圖、內(nèi)部流程圖分為簡單和復(fù)雜流程圖、內(nèi)部和外部流程圖、實(shí)物和價(jià)值形態(tài)流程圖。和外部流程圖、實(shí)物和價(jià)值形態(tài)流程圖。運(yùn)用流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商供應(yīng)商1 1供應(yīng)商供應(yīng)商2 2供應(yīng)商供應(yīng)商3 3原料倉庫原料倉庫車間（生產(chǎn)）車間（生產(chǎn)）1 1車間（生產(chǎn)）車間（生產(chǎn)）2 2車間（包裝）車

19、間（包裝）1 1零售商零售商1 1零售商零售商2 2零售商零售商3 3零售商零售商4 4成品倉庫成品倉庫成品倉庫成品倉庫2 2成品倉庫成品倉庫3 3l 流程圖清楚顯示各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)流程圖清楚顯示各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)中斷、財(cái)產(chǎn)和人員損失、利潤損失和經(jīng)營危機(jī)生產(chǎn)中斷、財(cái)產(chǎn)和人員損失、利潤損失和經(jīng)營危機(jī)l 流程圖強(qiáng)調(diào)某一事物的結(jié)果流程圖強(qiáng)調(diào)某一事物的結(jié)果l 流程圖的解釋簡表流程圖的解釋簡表流程圖簡表流程圖簡表階段階段可能發(fā)生的事故導(dǎo)致事故發(fā)生的原因可能產(chǎn)生的結(jié)果流程圖的缺陷流程圖的缺陷l流程圖法不能識別面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。流程圖法不能識別面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。l流程圖是否準(zhǔn)確影響風(fēng)險(xiǎn)識別。流程圖是否準(zhǔn)確影響風(fēng)險(xiǎn)

20、識別。l流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高。流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高。因果圖法因果圖法 因果圖法是從導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的因素出發(fā)，因果圖法是從導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的因素出發(fā)，推導(dǎo)出可能發(fā)生的結(jié)果。因果圖是日本東京大推導(dǎo)出可能發(fā)生的結(jié)果。因果圖是日本東京大學(xué)教授石川馨學(xué)教授石川馨19531953年首次提出的，用其分析影年首次提出的，用其分析影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素獲得了成功。響產(chǎn)品質(zhì)量的因素獲得了成功。因果圖的繪制因果圖的繪制 基本步驟基本步驟l 確定風(fēng)險(xiǎn)事故確定風(fēng)險(xiǎn)事故_ _根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)l 繪制主骨繪制主骨_ _匯總原因匯總原因l 繪制大骨繪制大骨_ _影響結(jié)果的主要原因影響結(jié)果

21、的主要原因l 繪制中骨和小骨繪制中骨和小骨_ _風(fēng)險(xiǎn)分析的各層次原因風(fēng)險(xiǎn)分析的各層次原因l 標(biāo)識具有顯著影響的因素標(biāo)識具有顯著影響的因素1.1.記錄必要的信息記錄必要的信息因果圖的繪制原則因果圖的繪制原則l 重要原因不遺漏重要原因不遺漏_ _充分調(diào)查各種原因充分調(diào)查各種原因l 確定原因要具體確定原因要具體_ _抽象的原因抽象的原因l 根據(jù)不同結(jié)果分別繪制根據(jù)不同結(jié)果分別繪制_ _長度和重量長度和重量l 需要驗(yàn)證需要驗(yàn)證_ _無法采取措施無法采取措施因果圖分析的局限因果圖分析的局限l 原因調(diào)查的疏漏原因調(diào)查的疏漏_ _調(diào)查成本調(diào)查成本l 不同風(fēng)險(xiǎn)管理者對重要度的認(rèn)知不同風(fēng)險(xiǎn)管理者對重要度的認(rèn)知_ _合乎邏輯合乎邏輯l 主觀成見的干擾主觀成見的干